2022年望都縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE422022年望都縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零B、內(nèi)部控制具有固有局限性C、如果內(nèi)部控制足夠健全有效，內(nèi)部控制測評可以代替實(shí)質(zhì)性審查D、內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性審查答案：C解析：由于內(nèi)部控制具有一些固有局限，因此，審計(jì)中總是存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)，即在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)始終大于零。這就要求審計(jì)人員注意，不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性審查。2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會(huì)或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會(huì)或者最高管理層提交審計(jì)報(bào)告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報(bào)告，提交工作報(bào)告的頻率一般為：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A3．按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是()。A、會(huì)計(jì)B、出納員C、銷售人員D、倉庫保管員答案：A解析：收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡改加以掩飾;發(fā)送貨物與記賬應(yīng)相互獨(dú)立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。B項(xiàng)出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取;C項(xiàng)銷售人員負(fù)責(zé)貨物銷售。4．審計(jì)小組或人員對每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為()。A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、審計(jì)實(shí)施方案C、短期審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)工作方案答案：B解析：審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。5．下列有關(guān)審計(jì)程序的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、細(xì)節(jié)測試的目的是發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)B、實(shí)質(zhì)性程序通常更適用于在一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易C、實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試與實(shí)質(zhì)性分析程序D、如果針對特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測試答案：B解析：實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易。6．審計(jì)證據(jù)的充分性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平密切相關(guān)，可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平()，所需證據(jù)的數(shù)量()。A、越高不變B、越低越少C、越高越多D、越低越多答案：D7．被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。這些政策和程序是針對企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過程中可能遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)所建立的各種必要的防范措施。A項(xiàng)，控制環(huán)境是指對企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱。B項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)及時(shí)識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。D項(xiàng)，信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。8．《人際關(guān)系準(zhǔn)則》要求內(nèi)部審計(jì)人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系。以下關(guān)于人際溝通的目的最準(zhǔn)確的表述是：()。A、保持良好的人際關(guān)系可以使內(nèi)部審計(jì)人員在組織內(nèi)部的績效考核中占有優(yōu)勢B、擁有良好的人際關(guān)系處理能力，可以在內(nèi)部審計(jì)工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時(shí)獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計(jì)效率C、保持良好的人際關(guān)系可以獲得組織管理層和其他組織內(nèi)的人員對內(nèi)部審計(jì)人員個(gè)人的認(rèn)可D、只有內(nèi)部審計(jì)人員具備了一定的人際關(guān)系處理能力，內(nèi)部審計(jì)才能獲得更快發(fā)展答案：B9．下列關(guān)于重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)之間關(guān)系的表述中不正確的是()。A、重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系B、重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成正向變動(dòng)關(guān)系C、審計(jì)證據(jù)和可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間成反向變動(dòng)關(guān)系D、重要性不影響審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系答案：D解析：重要性和審計(jì)證據(jù)之間成反向變動(dòng)關(guān)系，即重要性越低，需要獲取的審計(jì)證據(jù)越多，反之亦然。10．審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是()。A、審查12月31日銀行對賬單B、審查12月份支票存根及銀行存款日記賬C、詢證12月31日銀行存款余額D、審查年末銀行存款總賬答案：B解析：審計(jì)人員對決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查可采用的方法包括：①檢查支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期;②檢查期后銀行對賬單第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前入賬的錯(cuò)誤;③查驗(yàn)被審計(jì)單位決算日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查在此序號前的支票是否均已寄出并入賬，揭露支票已發(fā)出而在決算日后才入賬、人為控制截止期的不正當(dāng)行為。11．在未對總體進(jìn)行分層的情況下，注冊會(huì)計(jì)師不宜使用的抽樣方法是()。A、均值估計(jì)抽樣B、比率估計(jì)抽樣C、差額估計(jì)抽樣D、概率比例規(guī)模抽樣答案：A解析：如果未對總體進(jìn)行分層，注冊會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r(shí)所需的樣本規(guī)?？赡芴螅环铣杀拘б嬖瓌t。12．在績效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評價(jià)方法是()。A、評分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評價(jià)法答案：B解析：A項(xiàng)，評分法是預(yù)先確定若干評價(jià)項(xiàng)目(內(nèi)容)，然后按評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評分，最后按評分多少進(jìn)行評價(jià)。B項(xiàng)，標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評價(jià)方法。C項(xiàng)，目標(biāo)成果法是根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。D項(xiàng)，目標(biāo)評價(jià)法是指審計(jì)人員對被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目目標(biāo)的科學(xué)性、合理性、可計(jì)量性進(jìn)行評價(jià)。13．被審計(jì)單位對控制的監(jiān)督對內(nèi)部控制的()方面影響最大。A、控制是否存在B、設(shè)計(jì)的合理性C、控制是否執(zhí)行D、執(zhí)行的一貫性答案：D解析：對控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程。14．審計(jì)人員參加現(xiàn)金盤點(diǎn)后，應(yīng)與審計(jì)人員共同在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”上簽字的人員是()。A、會(huì)計(jì)員和出納員B、出納員和會(huì)計(jì)主管C、會(huì)計(jì)主管和總經(jīng)理D、出納員和總經(jīng)理答案：B解析：出納員清點(diǎn)庫存現(xiàn)金以后，應(yīng)由其填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。15．對被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的審計(jì)方法是()。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法答案：D解析：A項(xiàng)，順查法指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的方法;B項(xiàng)，逆查法是指審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相反的方法;C項(xiàng)，詳查法是指對被審計(jì)的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部內(nèi)容毫無遺漏地進(jìn)行全面詳細(xì)審查的方法。16．根據(jù)我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)組實(shí)行()。A、審計(jì)署垂直領(lǐng)導(dǎo)制B、審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制C、審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)制答案：C解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)前組成審計(jì)組。審計(jì)組由審計(jì)組組長和其他成員組成。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長由審計(jì)機(jī)關(guān)確定，審計(jì)組組長可以根據(jù)需要在審計(jì)組成員中確定主審，主審應(yīng)當(dāng)履行其規(guī)定職責(zé)和審計(jì)組組長委托履行的其他職責(zé)。17．在舞弊檢查過程中，除以下哪種情況外，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織適當(dāng)管理層報(bào)告：()。A、可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需要深入調(diào)查B、發(fā)現(xiàn)了可疑線索但不能確認(rèn)是舞弊C、舞弊行為已經(jīng)導(dǎo)致對外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)D、發(fā)現(xiàn)犯罪線索，并獲得了應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)答案：B18．審計(jì)人員對被審計(jì)單位不同事業(yè)部的利潤進(jìn)行趨勢分析，發(fā)現(xiàn)S事業(yè)部的利潤增長較大。經(jīng)初步測試，了解到該事業(yè)部管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒有變化，根據(jù)以上情況，利潤增長最有可能源自()。A、高估年末存貨成本B、低估年末應(yīng)收賬款C、產(chǎn)品競爭對手增加D、供貨商減少答案：A解析：利潤=收入-成本費(fèi)用，S事業(yè)部的利潤增長較大，可能原因是收入增加較大或者成本費(fèi)用減少較大。由于該事業(yè)部管理模式和生產(chǎn)規(guī)模都沒有變化，因此收入、成本費(fèi)用不會(huì)有太大幅度變動(dòng)，造成利潤增加較大的原因可能是高估年末存貨成本。高估年末存貨成本會(huì)導(dǎo)致企業(yè)高估資產(chǎn)，低估營業(yè)成本，從而達(dá)到增長利潤的目的。B項(xiàng)，低估年末應(yīng)收賬款會(huì)導(dǎo)致低估收入;C項(xiàng)，產(chǎn)品競爭對手增加會(huì)導(dǎo)致收入降低;D項(xiàng)，供貨商減少會(huì)導(dǎo)致成本費(fèi)用增加，也不能達(dá)到增加利潤的目的。19．在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，下列說法中正確的是()。A、不需要考慮內(nèi)部控制的情況B、評估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期中實(shí)施C、如果擬將期中測試得出的結(jié)論延伸至期末，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對剩余期間僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是否足夠D、在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對本期也有很強(qiáng)的證明力答案：C解析：控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，可見在確定實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)需要考慮內(nèi)部控制的情況，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。評估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，針對該認(rèn)定所需獲取的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求也就越高，注冊會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期末實(shí)施，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在以前審計(jì)中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，通常對本期只有很弱的證據(jù)效力或沒有證據(jù)效力，不足以應(yīng)對本期的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。20．修訂后的《審計(jì)法》自()年()月()日起施行。A、2006228B、200661C、199511D、200687答案：C21．審計(jì)人員按照被審計(jì)單位內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重做一遍，以驗(yàn)證相關(guān)控制程序的遵循情況的審計(jì)方法是()。A、重新操作B、功能測試C、業(yè)務(wù)程序測試D、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法答案：A解析：重新操作，是指審計(jì)人員按照被審計(jì)單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨(dú)立地重新操作一遍，以復(fù)核驗(yàn)證與該業(yè)務(wù)有關(guān)的控制手續(xù)的遵循情況。BC兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制測試的方法;D項(xiàng)屬于內(nèi)控測試抽查范圍的確定方法。22．采用監(jiān)督盤點(diǎn)檢查有形資產(chǎn)的方法是為了確定被審計(jì)單位()，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。A、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)所有權(quán)手續(xù)B、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)C、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在答案：D解析：檢查有形資產(chǎn)是審計(jì)人員對資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。采用檢查有形資產(chǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。23．以下各項(xiàng)不會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)人員客觀性的是：()。A、審計(jì)人員本人持有被審計(jì)單位股票B、審計(jì)人員與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)有直系親屬關(guān)系C、審計(jì)人員本人從未參與過被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)D、審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系答案：C24．在對甲公司應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師獲取的下列審計(jì)證據(jù)，其中可靠性最強(qiáng)的通常是()。A、甲公司與購貨方簽訂的合同B、注冊會(huì)計(jì)師向購貨方函證的回函C、甲公司產(chǎn)品銷售的出庫憑證D、甲公司管理層提供的聲明書答案：B解析：選項(xiàng)ACD屬于來自于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，而選項(xiàng)B是來源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)。外部證據(jù)比來源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)更可靠，所以選擇B。25．A與B注冊會(huì)計(jì)師于2013年2月8日進(jìn)駐甲公司審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。3月10日注冊會(huì)計(jì)師與甲公司進(jìn)行溝通，3月15日甲公司正式簽署2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，3月20日對外公布其財(cái)務(wù)報(bào)表，通常情況下審計(jì)報(bào)告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注冊會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。26．下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)完成階段工作底稿的是()。A、審計(jì)報(bào)告和經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表B、審計(jì)工作完成情況核對表C、總體審計(jì)策略D、有關(guān)控制測試工作底稿答案：B解析：選項(xiàng)A屬于溝通和報(bào)告相關(guān)的工作底稿;選項(xiàng)C屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作底稿;選項(xiàng)D屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的工作底稿。27．其他審計(jì)組織承辦審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是()。A、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則B、社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)則C、國家審計(jì)準(zhǔn)則D、國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則答案：C解析：《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計(jì)準(zhǔn)則。28．審計(jì)組長對應(yīng)審計(jì)組成員的工作實(shí)施()。A、監(jiān)督B、督導(dǎo)C、指導(dǎo)D、評估答案：B29．以下針對以電子形式存在的工作底稿的說法中，不正確的是()。A、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)當(dāng)能轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的工作底稿B、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，無須單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿C、轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式后，仍應(yīng)單獨(dú)保存以電子形式存在的工作底稿D、以電子形式存在的工作底稿應(yīng)與紙質(zhì)形式的工作底稿一并歸檔答案：B解析：按規(guī)定，電子形式存在的工作底稿轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底槁后，與其他紙質(zhì)工作底稿一并歸檔，并單獨(dú)保存電子形式的工作底稿。30．被審計(jì)單位M產(chǎn)品毛利大幅度下降，該產(chǎn)品是由一家分廠專門生產(chǎn)的，審計(jì)人員調(diào)查了解毛利下降原因，首先應(yīng)()。A、分析廢品損失及材料耗用B、檢查生產(chǎn)記錄及成本預(yù)算C、營業(yè)收入明細(xì)賬與原始憑證核對D、分析產(chǎn)品成本構(gòu)成并與前期成本比較答案：D解析：毛利的影響因素為產(chǎn)品的收入與成本。毛利變動(dòng)可能存在的原因包括：①售價(jià)變動(dòng);②產(chǎn)品單位成本變動(dòng);③產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)變動(dòng);④產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)。在調(diào)查毛利大幅度下降的原因時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注成本有無明顯提高，需要分析產(chǎn)品成本構(gòu)成并與前期成本比較。31．在評價(jià)外部審計(jì)工作質(zhì)量之前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)考慮的因素不包括：()。A、評價(jià)活動(dòng)的必要性B、評價(jià)活動(dòng)的可行性C、評價(jià)活動(dòng)預(yù)期結(jié)果的有效性D、評價(jià)活動(dòng)的獨(dú)立性答案：D32．審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是()。A、證實(shí)營業(yè)收入的合理性B、證實(shí)營業(yè)收入的完整性C、證實(shí)營業(yè)收入的合法性D、證實(shí)營業(yè)收入的截止期答案：D解析：截止期核實(shí)在收入、存貨、對外投資、期間費(fèi)用、貨幣資金等審查中被廣泛應(yīng)用，尤其在營業(yè)收入審查中更為重要。檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。33．根據(jù)《分析程序準(zhǔn)則》，分析程序所使用的信息按其存在的形式劃分，不包括下列哪項(xiàng)內(nèi)容：()。A、財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息B、實(shí)物信息和貨幣信息C、絕對數(shù)信息和相對數(shù)信息D、管理信息和業(yè)務(wù)信息答案：D34．經(jīng)董事會(huì)或者最高管理層批準(zhǔn)，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以作為內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告對外披露。對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告作出要求的文件是：()。A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》B、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》C、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》D、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》答案：B35．以下業(yè)務(wù)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是()。A、貨幣資金收付與記錄崗位分離B、業(yè)務(wù)處理與內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立C、款項(xiàng)結(jié)算與審核分離D、支票、印章由一人保管，但要與記錄分離答案：D解析：對貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。D項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控。36．下列選項(xiàng)中，屬于貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)的是()。A、已收到的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位所有B、與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部登記入賬C、貨幣資金在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列示符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求D、已入賬的貨幣資金確實(shí)為被審計(jì)單位實(shí)際收到的貨幣資金答案：B解析：貨幣資金完整性審計(jì)目標(biāo)是指審計(jì)人員要核實(shí)企業(yè)與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部被記錄在有關(guān)賬戶中，財(cái)務(wù)報(bào)表中的貨幣資金項(xiàng)目與各有關(guān)賬戶的余額是否一致。A項(xiàng)屬于所有權(quán)的審計(jì)目標(biāo);C項(xiàng)屬于合法性的審計(jì)目標(biāo);D項(xiàng)屬于真實(shí)性的審計(jì)目標(biāo)。37．審計(jì)人員違法違紀(jì)取得的財(cái)物，依法予以除了下列那一項(xiàng)()。A、追繳B、沒收C、責(zé)令退賠D、處罰答案：D38．被審計(jì)單位存貨內(nèi)部控制目的之一是準(zhǔn)確發(fā)貨并恰當(dāng)開票，以下控制程序最為無效的是()。A、嚴(yán)格控制產(chǎn)品價(jià)格，只有經(jīng)授權(quán)的銷售人員才可以調(diào)價(jià)B、由銷售代理商核實(shí)訂單數(shù)量、價(jià)格、總金額C、客戶必須按照產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品代碼訂貨D、由銷售人員與銷售代理商核對產(chǎn)品數(shù)量、價(jià)格答案：B解析：和準(zhǔn)確發(fā)貨并恰當(dāng)開票相關(guān)的控制是貨物的單價(jià)和數(shù)量，應(yīng)由被審計(jì)單位人員嚴(yán)格控制貨物的單價(jià)和數(shù)量。39．在利用外部專家工作時(shí)。對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)的應(yīng)該是()。A、外部專家B、審計(jì)人員C、被審計(jì)單位管理層D、社會(huì)公眾答案：B解析：利用外部專家的工作是績效審計(jì)中一種常用的收集恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)的方法。因?yàn)榭冃徲?jì)范圍廣泛，任何一個(gè)審計(jì)組織都無法保證審計(jì)人員在所有的審計(jì)領(lǐng)域都具有充分的知識和技能，即使在一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，都有可能需要利用外部專家的工作。在利用外部專家工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該對利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。為保證外部專家工作的質(zhì)量，審計(jì)人員必須向外部專家闡明工作的目標(biāo)，并對外部專家的工作質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)。40．在審計(jì)過程中，由于審計(jì)程序設(shè)計(jì)和使用不當(dāng)，審計(jì)方法選擇不合理，審計(jì)人員工作疏忽等原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)屬于()。A、抽樣風(fēng)險(xiǎn)B、非抽樣風(fēng)險(xiǎn)C、誤拒風(fēng)險(xiǎn)D、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，是指由于采用的抽樣審計(jì)方法之外的其他原因所造成的風(fēng)險(xiǎn)，即審計(jì)人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或因誤解審計(jì)證據(jù)、工作疏忽等而未能發(fā)現(xiàn)樣本中實(shí)際存在的誤差的可能性。非抽樣風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員采用的抽樣方法無關(guān)。41．有關(guān)應(yīng)付賬款函證程序表述錯(cuò)誤的是()。A、函證程序適用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的完整性B、應(yīng)付賬款函證方式為肯定式函證C、應(yīng)付款項(xiàng)余額為零、業(yè)務(wù)往來頻繁的賬戶有必要進(jìn)行函證D、在內(nèi)部控制健全有效、賣方對賬單齊備的情況下可不必函證答案：A解析：由于多數(shù)企業(yè)對應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行舞弊的目的是低估應(yīng)付款項(xiàng)，手段以漏記賒購業(yè)務(wù)為主，因此，進(jìn)行函證不能完全查明未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，函證程序是用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的真實(shí)性，不適用于證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性。42．被審計(jì)單位內(nèi)部控制規(guī)定支付采購款項(xiàng)前，授權(quán)人應(yīng)當(dāng)針對每筆款項(xiàng)進(jìn)行審查，然后在付款單上簽字，每一張付款單可以包含三筆款項(xiàng)。注冊會(huì)計(jì)師通過抽樣測試確定付款是否得到授權(quán)批準(zhǔn)時(shí)，所定義的抽樣單元最有利于提高審計(jì)效率的是()。A、每一筆應(yīng)付賬款明細(xì)賬B、每一張付款憑單C、每一張付款憑單中的每一筆款項(xiàng)D、每一張現(xiàn)金付款憑證答案：C解析：企業(yè)的該項(xiàng)內(nèi)部控制要求授權(quán)人應(yīng)當(dāng)在付款單上簽字，所以所有的付款單應(yīng)當(dāng)是注冊會(huì)計(jì)師定義的抽樣總體，該項(xiàng)內(nèi)部控制同時(shí)要求授權(quán)人針對每筆款項(xiàng)進(jìn)行審查，所以將付款單上的每筆款項(xiàng)作為抽樣單元，效率更高。43．審計(jì)人員審查材料采購成本時(shí)，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是()。A、材料采購成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：審計(jì)人員審查材料采購成本時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：①材料采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否完整;②材料采購費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計(jì)算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。C項(xiàng)屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料審查的內(nèi)容。44．在確定函證對象時(shí)，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。A、函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計(jì)范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)答案：B解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則對應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時(shí)間較長，核對時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動(dòng)很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。45．下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督B、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D、監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損答案：C解析：一般情況下，盤點(diǎn)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)行，審計(jì)人員只進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。采用監(jiān)督盤點(diǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。監(jiān)盤可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)。46．()貫穿于單位的所有層次和各個(gè)職能部門，是內(nèi)部控制的主要組成部分。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒?dòng)貫穿于企業(yè)的所有層次和各個(gè)職能部門，是內(nèi)部控制的主要組成部分。47．內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用一定的方法進(jìn)行調(diào)查和評價(jià)，包括：()。A、詢問管理層獲取其解釋和答復(fù)B、實(shí)施必要的審計(jì)程序，確認(rèn)管理層解釋和答復(fù)的合理性與可靠性C、如果管理層沒有作出恰當(dāng)解釋，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行其他審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步審查，以便得出審計(jì)結(jié)論D、以上都是答案：D48．注冊會(huì)計(jì)師為提高函證程序的不可預(yù)見性而采取的措施中，正確的是()。A、向重要的客戶寄發(fā)消極式詢證函B、以積極的方式向小余額客戶證函C、將函證截止日定為當(dāng)年12月31日D、要求客戶直接向被審計(jì)單位回函答案：B解析：選項(xiàng)A、D均不符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求;選項(xiàng)C屬于常規(guī)程序，不具備不可預(yù)見性。49．以下各項(xiàng)控制措施中，預(yù)防員工貪污、挪用銷售款最有效的方法是()。A、應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄人員兼任出納員B、銀行存款出納與現(xiàn)金出納分工C、收到客戶支票后寄送收款憑證D、請客戶將貨款直接匯入企業(yè)指定的銀行賬戶答案：D解析：D項(xiàng)，客戶直接將款項(xiàng)匯入指定的賬戶，避免了資金途經(jīng)他手，有效預(yù)防了員工貪污、挪用公款。50．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在利用外部專家服務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)與外部專家簽訂書面協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容不包括：()。A、外部專家服務(wù)的目的、范圍及相關(guān)責(zé)任B、外部專家利用相關(guān)資料的范圍C、對保密性的要求D、對外部專家專業(yè)勝任能力的評價(jià)答案：D二、多選題1．審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，()。A、編制審計(jì)實(shí)施方案B、獲取審計(jì)證據(jù)C、編制審計(jì)工作底稿D、作出審計(jì)結(jié)論答案：ABD2．針對長期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)，審計(jì)人員分析可能存在的原因有()。A、被審計(jì)單位償債能力弱B、被審計(jì)單位隱匿收入C、被審計(jì)單位隱匿負(fù)債D、債權(quán)人已破產(chǎn)清算答案：ABD解析：檢查長期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)，分析原因，判斷被審計(jì)單位償債能力，特別注意是否利用應(yīng)付款項(xiàng)隱匿收入。3．注冊會(huì)計(jì)師在控制測試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，則注冊會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B、得出控制運(yùn)行無效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C、基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測試D、調(diào)整重要性水平答案：BC解析：注冊會(huì)計(jì)師在控制測試中采用非統(tǒng)計(jì)抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，則注冊會(huì)計(jì)師一般采取的措施包括：(1)得出控制運(yùn)行無效的結(jié)論，更多地依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)(選項(xiàng)B);(2)基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測試(選項(xiàng)C)。注冊會(huì)計(jì)師不能直接據(jù)此出具保留意見審計(jì)報(bào)告(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)，重要性水平是在考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者整體需求的基礎(chǔ)上確定的，不能隨意調(diào)整(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。4．下列各項(xiàng)，對我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用范圍表述正確的有()。A、各級審計(jì)機(jī)關(guān)B、國家審計(jì)人員C、國家審計(jì)人員執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)D、國家審計(jì)人員執(zhí)行的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)答案：ABCD解析：《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》總則第四條規(guī)定，我國國家審計(jì)準(zhǔn)則適用于各級審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員執(zhí)行的各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查業(yè)務(wù)。同時(shí)，其他組織或者人員接受審計(jì)機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計(jì)準(zhǔn)則。5．審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的，從審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)，并考慮審計(jì)依據(jù)的()。A、相關(guān)性B、可靠性C、充分性D、一貫性答案：ABC解析：在審計(jì)工作中，審計(jì)人員要針對審計(jì)項(xiàng)目確立審計(jì)目標(biāo)，然后圍繞審計(jì)目標(biāo)實(shí)施必要的審計(jì)程序，運(yùn)用審計(jì)方法取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，以審計(jì)證據(jù)證實(shí)審計(jì)目標(biāo)，得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見或做出審計(jì)決定。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性，適當(dāng)性又包含相關(guān)性和可靠性兩方面的要求。6．審查財(cái)務(wù)報(bào)表的目標(biāo)有()。A、評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績B、評價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平C、證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性D、確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性答案：CD解析：財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性;②確認(rèn)報(bào)表編制方法的合規(guī)性;③確認(rèn)報(bào)表編制方法的一貫性;④揭示現(xiàn)金收支變化趨勢，為確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)提供依據(jù);⑤證實(shí)合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并范圍的正確性。7．在下列有關(guān)被審計(jì)單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。A、將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營業(yè)外支出B、將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營業(yè)外支出C、將合同違約金列入營業(yè)外支出D、將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營業(yè)外收入答案：BCD解析：按照有關(guān)規(guī)定，營業(yè)外收入包括：①固定資產(chǎn)的盤盈和出售凈收益;②非貨幣性交易收益;③出售無形資產(chǎn)收益;④罰款凈收入。營業(yè)外支出包括：①固定資產(chǎn)盤虧、報(bào)廢、毀損和出售凈損失;②非季節(jié)性和修理期間的停工損失;③非貨幣性資產(chǎn)交換損失;④債務(wù)重組損失;⑤職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi);⑥非常損失;⑦公益救濟(jì)性捐贈(zèng);⑧賠償金;⑨違約金。所以，BC兩項(xiàng)屬于營業(yè)外支出;D項(xiàng)屬于營業(yè)外收入。A項(xiàng)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)列入管理費(fèi)用。8．下列有關(guān)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述中，審計(jì)人員認(rèn)為正確的有()。A、閑置的固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊B、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊C、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月需計(jì)提折舊D、經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)不需計(jì)提折舊答案：BC解析：不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：①已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);②以前年度已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地;③提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);④以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。A項(xiàng)，閑置的或不需用的固定資產(chǎn)也要計(jì)提折舊;D項(xiàng)，經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)需要計(jì)提折舊;融資租出的固定資產(chǎn)不需要計(jì)提折舊。9．內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括()。A、信賴過度風(fēng)險(xiǎn)B、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C、誤受風(fēng)險(xiǎn)D、誤拒風(fēng)險(xiǎn)答案：AB解析：在內(nèi)部控制測試中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為兩種形式：①信賴不足風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員沒有信賴實(shí)際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性：②信賴過度風(fēng)險(xiǎn)，是指抽樣結(jié)果使審計(jì)人員對內(nèi)部控制的信賴超過了其實(shí)際上可予以信賴程度的可能性。CD兩項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性程序中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)。10．下面說法正確的有()。A、計(jì)量不同產(chǎn)品的存儲(chǔ)量的方法都可能不一樣，因此審計(jì)人員每次清點(diǎn)存貨都需要專家配合B、同一行業(yè)中的所有企業(yè)都應(yīng)采用同一種的認(rèn)定和計(jì)量基礎(chǔ)C、有時(shí)候存貨雖然還放在企業(yè)。但可能已經(jīng)不歸企業(yè)所有D、制造類企業(yè)的數(shù)量龐大且業(yè)務(wù)復(fù)雜，這就增加了錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)答案：CD解析：A項(xiàng)，審計(jì)人員只需在必要時(shí)聘請專家對存貨的質(zhì)量與價(jià)值加以鑒定，并不是每次都需要請求專家的幫助;B項(xiàng)，不同的企業(yè)可以根據(jù)自身存貨的性質(zhì)選擇認(rèn)定和計(jì)量基礎(chǔ)。11．審計(jì)人員實(shí)施內(nèi)部控制測評的結(jié)果在審計(jì)工作的應(yīng)用主要方面有()。A、出具有關(guān)內(nèi)部控制的審計(jì)意見B、確定審計(jì)組人員的構(gòu)成C、確定實(shí)質(zhì)性審查的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法D、提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議答案：CD解析：對內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用主要表現(xiàn)在：①確定實(shí)質(zhì)性審查的性質(zhì)、范圍、重點(diǎn)和方法;②提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議。12．審計(jì)實(shí)施方案的內(nèi)容主要包括：()。A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)范圍C、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施D、審計(jì)工作要求答案：ABCD13．審計(jì)人員可以從下列方面調(diào)查了解被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況：()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估C、控制活動(dòng)及對控制的監(jiān)督D、信息與溝通答案：ABCD14．屬于績效審計(jì)定性分析方法的有()。A、內(nèi)容分析法B、邏輯模型法C、價(jià)值分析法D、程序分析法答案：ABD解析：績效審計(jì)的定性分析方法包括：①內(nèi)容分析法;②程序分析法;③案例研究;④邏輯模型法。C項(xiàng)屬于定量分析法。15．下列有關(guān)績效審計(jì)的表述中，正確的有()。A、績效審計(jì)是對資源管理和使用的有效性進(jìn)行的檢查和評價(jià)B、績效審計(jì)常用的分析方法有定量分析和定性分析兩類C、績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征方面存在根本差別D、績效審計(jì)可以利用外部專家工作答案：ABD解析：C項(xiàng)，績效審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征方面并不存在根本差別?？冃徲?jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①審計(jì)目標(biāo);②審計(jì)范圍和方向;③所依據(jù)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn);④所運(yùn)用的審計(jì)方法。16．應(yīng)用屬性抽樣法的主要步驟包括()。A、確定總體B、確定樣本量C、隨機(jī)選取樣本并審查D、推斷總體答案：ABCD解析：運(yùn)用屬性抽樣法的基本步驟包括：①根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定審查總體并定義屬性和誤差;②確定抽樣參數(shù);③確定樣本量;④選取樣本并進(jìn)行審查;⑤評價(jià)抽樣結(jié)果推斷總體。17．審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括()。A、審計(jì)計(jì)劃階段管理B、審計(jì)的一般管理C、審計(jì)實(shí)施階段管理D、審計(jì)業(yè)務(wù)管理答案：BD解析：審計(jì)質(zhì)量全面管理的內(nèi)容主要包括：①一般管理，指不直接針對具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于為保證審計(jì)質(zhì)量提供先決條件。例如，對審計(jì)組織、審計(jì)人員獨(dú)立性的管理，對保證和提高審計(jì)人員技能的管理，對有效審計(jì)方法開發(fā)和利用的管理，對技術(shù)咨詢、法律咨詢及專家利用的管理，對檢查監(jiān)督工作的管理等;②業(yè)務(wù)管理，指針對具體審計(jì)項(xiàng)目的管理，目的在于保證和提高項(xiàng)目審計(jì)的質(zhì)量。18．被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的，可以依法申請()。A、行政復(fù)議B、行政訴訟C、仲裁D、裁決答案：AB19．下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有()。A、銀行存款余額為零的開戶銀行可以不函證B、對已獲得銀行對賬單的開戶銀行可以不函證C、函證銀行存款余額的同時(shí)，應(yīng)一并收集貸款信息D、應(yīng)付賬款已結(jié)清，但被審計(jì)單位在本期存過款的銀行發(fā)函答案：CD解析：A項(xiàng)，函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款)的所有銀行發(fā)函，其中包括存款賬戶已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。B項(xiàng)，對于審計(jì)人員已直接從某一銀行獲得了銀行對賬單和所有已付支票的，仍應(yīng)向這一銀行進(jìn)行函證。D項(xiàng)，對銀行存款進(jìn)行函證一般采用肯定式函證。20．審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)證據(jù)決策時(shí)，應(yīng)考慮的因素有()。A、風(fēng)險(xiǎn)因素B、成本效益因素C、重要性因素D、領(lǐng)導(dǎo)的偏好答案：ABC解析：影響審計(jì)證據(jù)決策的因素包括：①風(fēng)險(xiǎn)因素;②成本效益因素;③重要性因素。21．審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的()。A、專業(yè)知識B、職業(yè)能力C、工作經(jīng)驗(yàn)D、職業(yè)道德答案：ABC22．審計(jì)人員對W公司實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)，開展的存貨截止期測試程序可能查明()。A、多計(jì)年末存貨和應(yīng)付賬款B、少計(jì)年末存貨和應(yīng)付賬款C、存貨所有權(quán)D、虛增當(dāng)年利潤答案：ABD解析：C項(xiàng)，存貨截止期測試并不能檢查出存貨是否歸屬于被審計(jì)單位，只能核實(shí)被審計(jì)單位是否將存貨記入了正確的會(huì)計(jì)期間。23．注冊會(huì)計(jì)師將分散在審計(jì)工作底稿中的有關(guān)重大事項(xiàng)的記錄匯總在重大事項(xiàng)概要中，以下關(guān)于重大事項(xiàng)概要的理解，正確的有()。A、重大事項(xiàng)概要有助于注冊會(huì)計(jì)師集中考慮重大事項(xiàng)對審計(jì)工作的影響B(tài)、重大事項(xiàng)概要有助于審計(jì)工作的復(fù)核人員全面、快速地了解重大事項(xiàng)C、重大事項(xiàng)概要包括識別的重大事項(xiàng)，但不包括其如何得到解決D、重大事項(xiàng)概要屬于審計(jì)工作底稿的組成部分答案：ABD解析：重大事項(xiàng)概要包括審計(jì)過程中識別的重大事項(xiàng)及其如何得到解決，或?qū)ζ渌С中詫徲?jì)工作底稿的交叉索引，選項(xiàng)C不正確24．在審計(jì)實(shí)踐中根據(jù)審計(jì)職能產(chǎn)生的客觀影響和實(shí)際效果，審計(jì)的作用可以表述為()。A、調(diào)控作用B、保證作用C、建設(shè)性作用D、防護(hù)性作用答案：CD解析：審計(jì)的作用是指在審計(jì)實(shí)踐中履行審計(jì)職能所產(chǎn)生的客觀影響和實(shí)際效果，可以概括為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。25．被審計(jì)單位某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行