第八章國際物流結(jié)算方式

第八章國際物流結(jié)算方式第八章國際物流結(jié)算方式第一節(jié)國際物流結(jié)算中的票據(jù)

一.票據(jù)的概念及特征二.匯票三.本票和支票一.票據(jù)的概念

1.定義廣義的票據(jù)：商業(yè)上作為權(quán)利憑證的單據(jù)包括鈔票、發(fā)票、提單、保單和倉單等。狹義的票據(jù)：只限于以一定金額為目的的可以流通轉(zhuǎn)讓的特種證券，具體是指依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)和流通的，以無條件支付一定金額為的的有價證券。包括匯票、本票和支票。2.票據(jù)的特征

流通性（Negotiability）無因性（Non-causativeNature）要式性（RequisiteinForm）提示性（Presentment）返還性（Returnability）

A建筑公司從B鋼鐵廠購進一批鋼材，數(shù)量20噸，價款5.6萬元。鋼材運抵建筑公司后，A為B鋼鐵廠簽發(fā)一張以A公司為發(fā)票人和付款人、以B廠為收款人的到期日在三個月后的商業(yè)承兌匯票。一個月后，B廠從C金屬公司購進一批冶金軋輥，價款6萬元。B廠就把A公司開的匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，余下的4千元用支票方式支付完畢。匯票到期后，C公司把匯票提交A公司要求付款，A公司拒絕付款，理由是B鋼鐵廠供給的鋼材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？案例分析-1二.匯票(BillofExchange;Draft)1.定義《英國票據(jù)法》定義——匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定數(shù)額金錢的無條件的書面支付命令。我國票據(jù)法定義——匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。一般為匯票的要項，但并不是匯票的全部內(nèi)容。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項必須齊全，否則受票人有權(quán)拒付。2.匯票的基本內(nèi)容(1)應(yīng)載明“匯票”字樣(2)無條件支付命令(3)一定金額(4)付款期限(5)付款地點(6)受票人，又稱付款人(7)受款人(8)出票日期(9)出票地點(10)出票人簽字3.匯票的種類1)按照出票人的不同

銀行匯票(Banker’sDraft)

商業(yè)匯票(CommercialDraft)

2)按照有無隨附商業(yè)單據(jù)

光票(CleanBill)

跟單匯票(DocumentaryBill)

3)按照付款時間的不同

即期匯票(SightDraft)

遠期匯票(TimeBillorUsanceBill)

遠期匯票付款時間規(guī)定辦法見票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)

出票后若干天付款(Atxxdaysafterdate)提單簽發(fā)日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofB/L)指定日期付款(Fixeddate)4.匯票的使用

匯票的使用有出票、提示、承兌、付款等。如需轉(zhuǎn)讓，通常經(jīng)過背書行為轉(zhuǎn)讓。匯票遭到拒付時，還要涉及作成拒絕證書和行使追索權(quán)等法律權(quán)利。三.本票(PromissoryNote)

1.定義本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。2.本票的內(nèi)容我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票須記載下列事項：(1)表明“本票”字樣(2)無條件的支付承諾(3)確定的金額(4)收款人的名稱(5)出票日期(6)出票人簽字。本票上未記載規(guī)定事項之一的，本票無效。3.本票的種類商業(yè)本票銀行本票即期本票

遠期本票

四.支票(Cheque；Check)

1.概述支票——是以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對銀行簽發(fā)的曲銀行對某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負票據(jù)上的責(zé)任——出票人對收款人擔(dān)保支票的付款法律上的責(zé)任——出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負法律上的責(zé)任。2.支票的內(nèi)容我國《票據(jù)法》規(guī)定，本票須記載下列事項：(1)表明“支票”字樣(2)無條件的支付委托(3)確定的金額(4)付款人的名稱(5)出票日期(6)出票人簽字。支票上未記載規(guī)定事項之一的，支票無效。3.支票的種類

按我國《票據(jù)法》，支票可分為：現(xiàn)金支票——只能用于支取現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬支票——只能用于通過銀行或其他金融機構(gòu)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。但有些國家規(guī)定，支取現(xiàn)金或是轉(zhuǎn)賬，通?？捎沙制比嘶蚴湛钊俗灾鬟x擇。但一經(jīng)劃線就只能通過銀行轉(zhuǎn)賬，而不能直接支取現(xiàn)金。因此，就有“劃線支票”和“未劃線支票”之分。

支票、匯票、本票的區(qū)別匯票本票支票當(dāng)事人三個兩個三個性質(zhì)委托支付證券自付證券委托支付證券到期日即期/遠期即期/遠期即期票據(jù)行為需承兌無需承兌——份數(shù)一套一張一張第二節(jié)匯付和托收一.匯付匯付和托收這兩種支付方式屬于商業(yè)信用——即銀行不承擔(dān)第一付款責(zé)任，僅由買賣雙方根據(jù)貿(mào)易合同互相提供信用。順匯——資金的流動方向與支付工具的傳遞方向相同。匯付方式采用的是順匯方法。逆匯——指資金的流轉(zhuǎn)方向與支付工具的傳遞方向相反。托收方式收取貸款采用的是逆匯方法。1.匯付（Remittance）

匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。國際貿(mào)易貨款的收付如采用匯付，一般是由買方按合同約定的條件(如收到單據(jù)或貨物)和時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。匯付業(yè)務(wù)中的關(guān)系人匯款人收款人匯出行匯入行2.匯付中關(guān)系人匯付的種類信匯(MailTransferM/T)電匯(TelegraphicTransferT/T)票匯(RemittancebyBanker'sDemandDraftD/D)3.匯付方式的性質(zhì)

在國際貿(mào)易中使用匯付方式結(jié)算貨款，銀行只提供服務(wù)，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方的信任，賣方交貨后出單據(jù)后，買方是否按時付款，則取決于買方的信用。據(jù)此，匯付方式的性質(zhì)屬于商業(yè)信用。4.匯付方式的使用

采用預(yù)付貸款(PaymentinAdvance)和訂貨付現(xiàn)(CashwithOrder)，對賣方來說，就是先后交貨，資金不受積壓，對賣方最為有利。采用賒銷(OpenAccount)時，對賣方來說，就是先交貨，后收款，賣方不僅要占壓資且還要承擔(dān)買方不付款的風(fēng)險，因此，對買方最為有利。

二.托收（Collection）

1.定義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）的定義：托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》URC522現(xiàn)行有關(guān)托收業(yè)務(wù)的國際慣例，是由國際商會制訂并于1995年修訂的國際商會第522號出版物（UniformRulesforCollections，ICCPublicationNo.522。最新修訂本的《托收統(tǒng)一規(guī)則》于1996年1月1日起實施，自公布實施以來，已被許多國家的銀行所采用，并據(jù)以處理托收業(yè)務(wù)中各方的糾紛和爭議。我國銀行在接受托收業(yè)務(wù)時，也遵循該規(guī)則辦理。托收方式的當(dāng)事人

委托人(出口人)付款人(進口人)托收行代收行2.托收當(dāng)事人光票托收(CleanCollection)跟單托收(DocumentaryCollection)⒈付款交單（documentsagainstpayment,D/P）⒉承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）

國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。3.托收的種類

跟單托收付款交單(D/P)承兌交單(D/A)即期付款交單(D/Patsight)

遠期付款交單(D/Paftersight)4.托收的性質(zhì)及其利弊

托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行并不承擔(dān)對付款人必然付款的義務(wù)。出口人收款的保障就是進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨款全部落空的損失.跟單托收對出口人雖有一定的風(fēng)險，但對進口人卻很有利，不但可免去申請開立信用證的手續(xù)，不必預(yù)付銀行押金，減少費用支出，而且有利于資金融通和周轉(zhuǎn)。5.使用托收方式應(yīng)注意的問題

1)調(diào)查進口人的資信情況和經(jīng)營作風(fēng)。2)了解進口國家的貿(mào)易管制和外匯管制條例。3)了解進口國家的商業(yè)慣例。4)出口合同應(yīng)爭取按CIF或CIP條件成交，或投保出口信用險，投保賣方利益險。5)建立健全的管理制度。

某出口商A以FOB條件向美國某一進口商B出口一批商品，其結(jié)算方式采用D／P見票后30天。但后來此種商品的國際市場價格出現(xiàn)了大幅下跌，當(dāng)匯票到期時進口商沒有付款。與此同時，由于采用FOB貿(mào)易術(shù)語，貨物保險由進口商辦理，當(dāng)貨物抵達目的港后，由于無人照料出現(xiàn)了部分變質(zhì)。出口商有鑒于此，只有將貨物在當(dāng)?shù)氐蛢r出售。出口商由此蒙受了巨大損失。請分析案例中出口商應(yīng)吸取的教訓(xùn)。

案例分析-2第三節(jié)信用證

國際貿(mào)易中進出口雙方往往互不信任，出口商擔(dān)心發(fā)貨后進口商不付款，進口商則擔(dān)心預(yù)付貨款后出口方不發(fā)貨，而在國際貿(mào)易中進出口雙方一手交錢，一手交貨的當(dāng)面貨款交割方式既不可行又非常罕見。一.信用證(LetterofCredit，簡稱L/C)信用證支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。信用證支付方式把由進口人履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行付款。因此，在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾，同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。

1.信用證的含義

UCP600在第2條“定義”中規(guī)定：“信用證意指一項不可撤銷的安排，不論其如何命名或描述，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾?！庇纱丝梢?，信用證是開證銀行對受益人的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開證行就保證付款?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》

（2007年修訂本）UCP600UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits《跟單信用證統(tǒng)一慣例》于1933年問世，歷經(jīng)數(shù)次修改——1951年修訂本、1962年修訂本、1974年修訂本、1983年修訂本(UCP400)、1993年修訂本(UCP500)。2002年初國際商會成立統(tǒng)一慣例修訂工作小組，萌發(fā)了修訂UCP500的動議。2006年10月25日完成修訂。2006年11月，國際商會在全球范圍內(nèi)正式發(fā)布。2007年7月1日開始實施，從而全面取代實施了長達13年的UCP500。2.信用證業(yè)務(wù)中的當(dāng)事人

1.申請人(Applicant)UCP600定義的2.開證行(IssuingBank)基本當(dāng)事人3.受益人(Beneficiary)4.通知行(AdvisingBank)5.議付行(NegotiatingBank)6.付款行(PayingBank)7.償付行(ReimbursementBank)8.保兌行(ConfirmingBank)9.受讓人(Transferee)又稱：第二受益人

1)信用證是一種銀行信用只要出口商提供了信用證所規(guī)定的單據(jù)，開證行就承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。但如果開證行破產(chǎn)倒閉而無力付款，出口商仍然有向進口商索要款項的權(quán)利，只不過，這時是依據(jù)買賣合同而非信用證索款。出口商首先不是向進口商收款，而是向開證行或其授權(quán)的付款銀行收款。3.信用證的特點2)信用證是獨立于貿(mào)易合同之外的自足文件

開證行只對信用證負責(zé)，只要出口商提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)就付款給出口商，而不管出口商是否履行了買賣合同。UCP600在第4條規(guī)定：“開證行應(yīng)勸阻申請人試圖將基礎(chǔ)合同、形式發(fā)票等文件作為信用證組成部分的做法?！焙贤托庞米C不符，按合同辦還是信用證辦？3)信用證是一項單據(jù)業(yè)務(wù)

UCP600第5條規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為?！彼^“認單不認貨”。只要出口商提交了符合信用證條款的單據(jù)，即使貨物有缺陷銀行仍需照付貨款。反之，如果單據(jù)與信用證有不符之處，即銀行在審單時發(fā)現(xiàn)了不符點單據(jù)，即使貨物完全符合合同要求，銀行仍有權(quán)拒付貨款。單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？關(guān)于不符點單據(jù)不符導(dǎo)致拒付是信用證支付方式下一種極為普遍的現(xiàn)象，這降低了信用證的使用范圍，也導(dǎo)致信用證的訴訟案激增。UCP600在第14條“審核單據(jù)的標準”中的d項中規(guī)定：“單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標準銀行實務(wù)參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致，但不得矛盾?！盪CP600即使在單證之間也不要求“等同”(Identical)，而僅要求“不得矛盾”(Mustnotconflictwith)，從而體現(xiàn)了審單標準寬松化的傾向。4.信用證對出口商的作用

1)保證出口商憑單取得貨款2)使出口商得到外匯保證3)出口商可以取得資金融通交貨前，可打包貸款(PackingCredit)，用以收購、加工、生產(chǎn)出口貨物和打包裝船；收到信用證并辦理貨物出運后，提交匯票和信用證規(guī)定的各種單據(jù)，可敘作出口押匯取得貸款。5.信用證對進口商的作用

1)確保取得出口商履行買賣合同的證據(jù)進口商的開證申請書有效地將買賣合同條款轉(zhuǎn)化為對出口商(受益人)提交單據(jù)的要求，因此進口商申請開證時可以通過控制信用證條款來約束出口商。2)資金融通進口商在申請開證時，如開證行認為進口商資信較好，進口商就有可能在少交或免交部分押金的情況下開證。如采用遠期信用證，進口商還可以憑信托收據(jù)(TrustReceipt)向銀行借單，先行提貨、轉(zhuǎn)售，到期再付款，這就為進口商提供了資金融通的便利。6.信用證對銀行的作用

進口商在申請開證時要向銀行交付一定比例的開證押金或擔(dān)保品，這就為銀行利用資金提供了便利。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每作一項服務(wù)均可取得各種收益，如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。信用證業(yè)務(wù)不足

手續(xù)繁、費用多出口商容易用假單據(jù)欺詐

按照UCP600第34條規(guī)定，銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性，偽造或法律效力，或單據(jù)中規(guī)定的或附加的一般及／或特殊條件概不負責(zé)。二.信用證的形式

(一)形式1.信開本(ToOpenbyAirmail)2.電開本(ToOpenbyCable)(1)簡電本(BriefCable)(2)證實書(3)全電本(FullCable)(4)SWIFT信用證(二)信用證的內(nèi)容

1.信用證的當(dāng)事人2.對信用證本身的說明：如信用證的編號、種類、開證日期等。3.信用證金額與匯票條款4.裝運期限、交單期限和有效期及到期地點等。5.單據(jù)條款：提交單據(jù)及份數(shù)等。6.其他事項：(1)開證行對議付行的指示條款；(2)開證行保證承付的文句；(3)其他特殊條款7.信用證系根據(jù)UCP600開立的文句。

(三).信用證的種類

1.按照是否由另一銀行保證兌付

保兌信用證(ConfirmedL/C)

不保兌信用證(UnconfirmedL/C)2.根據(jù)付款時間的不同

即期信用證(SightL/C)

遠期信用證(UsanceL/C)3.按款項支付方式

承付信用證（HonourL/C）議付信用證(NegotiationL/C)

承付（Honour）是開證行、保兌行、指定銀行在信用證項下除議付以外的一切與支付相關(guān)的行為。

UCP600中，構(gòu)成議付必須具備兩個條件：1.單據(jù)沒有不符點2.議付行給予客戶書面承諾，表示立即或日后(在到期目之前)給付資金。在單據(jù)存在不符點的情況下，審單行墊付資金只能算作出口信用證項下審單行對出口商的一種融資行為。

UCP600仍將議付定位為一種單純的給付對價的行為嗎？審單行確認單證相符后，沒有給出書面承諾給付資金，而是在寄單后才給予資金融通，也是只一種融資行為，不能稱為議付。

4.可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)

按照UCP600的規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人(第一受益人)可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)5.其他種類的信用證(1)循環(huán)信用證(RevolvingCredit)(2)對背信用證(BacktoBackCredit)(3)對開信用證（ReciprocalCredit）(4)備用信用證（StandbyL/C）國內(nèi)A公司與外商簽訂了一筆進口鋼材的合同，貨物價值為504萬美元，合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算。A公司依約對外開出信用證后，在信用證裝期內(nèi)，外商發(fā)來稱貨物已如期裝運。不久開證行即收到議付行轉(zhuǎn)來的全套單據(jù)，提單表明貨物于東歐某港口裝運，在西歐某港口轉(zhuǎn)運至國內(nèi)港口。單據(jù)經(jīng)審核無不符點，開證行對外承兌。A公司坐等一個多月，貨物依然未到，遂向倫敦海事局進行查詢，反饋是：在所述的裝船日未有屬名船只在裝運港裝運鋼材。由此斷定，這是一起典型的以偽造單據(jù)進行的信用證詐騙。但此時開證行承兌已經(jīng)單據(jù)，且據(jù)議付行反饋信息，該行已買斷票據(jù)，將融資款支付給了受益人。開證行被迫在承兌到期日對外付款，A公司損失慘重。在信用證項下進口商的風(fēng)險有多大?進口商的利益究竟該怎樣去保障?

案例分析-31.詐騙風(fēng)險——出口商偽造單據(jù)

銀行的一種慣例——只管單據(jù)的表面審核，而對單據(jù)的真實與否不加注意。單據(jù)一經(jīng)承兌，信用證關(guān)系——〉票據(jù)關(guān)系各國法院涉及善意持票人、無害第三方利益時，都規(guī)定不得就此頒布法院止付令，這在某種程度上給信用證項下的詐騙滋生提供了土壤。三.進口商在信用證業(yè)務(wù)中所面臨的風(fēng)險

2.貨物質(zhì)量風(fēng)險——出口商以次充好

進口商只有在付款或承兌之后才能得到包括物權(quán)單據(jù)在內(nèi)的全套單據(jù)，才能憑以提取貨物。3.匯率風(fēng)險4.市場風(fēng)險5.開證行的素質(zhì)風(fēng)險——開證行義務(wù)的不履行和不作為

目前國內(nèi)的許多開證行并不審核單據(jù)，而只是向開證申請人照轉(zhuǎn)單據(jù)，抑或粗略審單。四.進口商應(yīng)采取的防范措施

1.核實提單的真實性

要求客戶在裝船后一定時間如24小時內(nèi)發(fā)送裝船通知，以便查詢船蹤，確定提單內(nèi)容的真實性。一旦查到提單有詐，即使單據(jù)不存在不符點，也可尋求司法救濟，應(yīng)用信用證欺詐例外原則，在開證行付款或承兌之前由法院止付信用證項下貨款。

2.規(guī)范好商品的檢驗條款

如在信用證中要求客戶提交獨立機構(gòu)出具的檢驗證書，一些檢驗公司通常提供裝船檢驗，如此可避免貨物未裝船或裝船貨物的質(zhì)量問題。3.作好外匯保值4.摒棄投機心理，作好貿(mào)易的下游工作5.選擇好開證行五.信用證欺詐行為的補救措施

1.民事賠償買／賣方依合同對違約方提起民事訴訟，要求民事賠償。由于信用證欺詐不同于一般的國際貿(mào)易糾紛，如果欺詐者騙取款項后逃之夭夭或宣告破產(chǎn)，即使法院判決民事賠償，也無法真正實現(xiàn)。2.追究欺詐者的刑事責(zé)任我國1997年3月14日全國人大八屆五次會議修訂的新《刑法》中第一次把“信用證詐騙罪”單列出來須指出的是，追究信用證欺詐者的刑事責(zé)任，屬國內(nèi)法管轄，不適用國際法，這與民事賠償中可適用國際慣例不同。在有確鑿證據(jù)證明存在信用證欺詐時，國內(nèi)受騙者應(yīng)配合公安機關(guān)偵察，由檢察機關(guān)提起公訴，追究欺詐者的刑事責(zé)任。第四節(jié)合同中的支付條款一.匯付方式下的支付條款例1：電匯：買方應(yīng)于2007年9月15日前將全部貨款已電匯方式與付給賣方。（ThebuyershallpaythetotlevaluethesellerinadvancebyT/TnotlaterthanSept.15,2007.）例2：票匯：買方應(yīng)不遲于2007年9月15日將100%的貨款郵票會的方式與付給賣方。(Thebuyershallpay100%ofthesaleproceedsinadvancebyD/DtoreachthesellernotlaterthanSept.15,2007.)例3：信匯:買方應(yīng)于受到合同項下貨物后15天內(nèi)通過中國銀行將全部貨款用信匯方式匯交賣方。（ThebuyershallpaythetotlevalueofthegoodstothesellerbyM/TthroughBankofChinawithin15daysafterreceiptofthegoodscoveredbytheS/C.）二.托收方式下的支付條款例1：即期付款交單：買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票，于見票時立即付款，付款后交單。(Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.)例2：遠期付款交單：買方對賣方開具的見票后60天付款的跟單匯票，于提示時應(yīng)即予承兌，并于匯票到期日即予付款，付款后交單。（Thebuyershallacceptpromptlydocumentarydraftdrawnbythesellerat60dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredaginstpaymentonly.）例3：承兌交單：買方對賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票，于提示時應(yīng)即予承兌，并于匯票到期日即予付款，承兌后交