2023年稅務(wù)師之稅法一自測提分題庫加精品答案

2023年稅務(wù)師之稅法一自測提分題庫加精品答案單選題（共60題）1、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B2、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納消費稅（）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C3、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額9000萬元，另外領(lǐng)用原煤5萬噸，用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤的最高售價是600元/噸，平均售價310元/噸，以上價格均不含增值稅，該企業(yè)當月應(yīng)納資源稅()萬元。(當?shù)匾?guī)定煤礦的資源稅稅率為10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C4、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C5、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。A.79B.80C.71D.69.28【答案】D6、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.558B.540C.5940D.5958【答案】C7、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C8、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務(wù)收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3.81B.4.71C.9.52D.9.79【答案】A9、布魯斯教授是長期來華定居的專家，2018年10月將自己的小汽車轉(zhuǎn)讓給中國公民劉某，轉(zhuǎn)讓價40萬元，該汽車于2015年8月進口，進口時海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為50萬元，繳納關(guān)稅10萬元，消費稅6萬元，國家稅務(wù)總局核定的該型號小汽車的最低計稅價格為60萬元，劉某應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。A.4.20B.4.57C.4.80D.4.62【答案】D10、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C11、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B12、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B13、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D14、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D15、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A16、下列選項中關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入C.經(jīng)海關(guān)批準留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B17、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復(fù)核，生態(tài)環(huán)境主管部門應(yīng)當自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起（）日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C18、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B19、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進口業(yè)務(wù)當月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C20、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核C.主管稅務(wù)機關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除【答案】A21、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.4.23B.3.10C.3.49D.2.89【答案】D22、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A23、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務(wù)，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務(wù)取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務(wù)購進原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.14.77B.12.76C.14.29D.8.74【答案】D24、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C25、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C26、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C27、由偶然的原因所引起的的誤差A(yù).絕對誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】D28、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C29、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額B.車輛購置稅實行一車一申報制度C.車輛購置稅實行一次性征收D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅【答案】A30、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格C.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定D.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局核定【答案】C31、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】D32、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C33、甲勞務(wù)派遣公司為增值稅一般納稅人，2019年12月提供勞務(wù)派遣服務(wù)共計取得全部價款和價外費用280萬元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利等200萬元。如若甲公司選擇簡易計稅方法計稅，則其應(yīng)納增值稅（）萬元。A.13.33B.3.81C.2.33D.8.16【答案】B34、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D35、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.4137.98B.4197.98C.4237.98D.4520【答案】B36、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B37、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應(yīng)退增值稅是（）萬元。（交通運輸服務(wù)退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】C38、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B39、下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)C.向消費者個人銷售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售服裝【答案】B40、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B41、某商場為增值稅一般納稅人，2021年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務(wù)：零售鉑金首飾取得含稅收入11.3萬元,將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得含稅收入20.34萬元，其中金銀首飾18.08萬元，鍍金首飾2.26萬元，該商場當月應(yīng)繳消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.0.5B.1.58C.1.3D.1.4【答案】D42、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B43、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.100B.0C.58D.60【答案】D44、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A45、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】D46、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物B.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存固體廢物D.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物【答案】B47、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B48、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A49、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】B50、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元【答案】D51、（2020年真題）下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A52、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A53、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方實際加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量【答案】A54、下列關(guān)于車輛購置稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D55、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。A.0B.11.90C.22.80D.10.40【答案】C56、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】D57、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關(guān)申報納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征關(guān)稅【答案】A58、某酒廠2020年5月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D59、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。A.固體廢物的產(chǎn)生量B.固體廢物的貯存量C.固體廢物的排放量D.固體廢物的綜合利用量【答案】C60、2021年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B多選題（共30題）1、下列關(guān)于營改增相關(guān)服務(wù)的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務(wù)”繳納增值稅D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅E.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅【答案】ABD2、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。A.市場價格B.出廠價格C.平均價格D.成本價格E.進口自用車輛的計稅價格【答案】B3、根據(jù)現(xiàn)行消費稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于消費稅的下列表述中，正確的有（）。A.貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不征消費稅B.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙C.進口應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定D.對啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，經(jīng)批準可以以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價格作為確定消費稅稅額的標準E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC4、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按組成計稅價格確定C.進口應(yīng)稅車輛組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計稅價格為納稅人購買應(yīng)稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款E.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應(yīng)稅車輛，計稅依據(jù)為同類型新車的最低計稅價格【答案】ABCD5、（2020年真題）關(guān)于環(huán)境保護稅稅目，下列說法正確的有（）。A.一氧化碳屬于大氣污染物B.煤矸石屬于固體廢物C.石棉塵屬于大氣污染物D.建筑施工噪聲屬于噪聲污染E.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物【答案】ABC6、根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于按照加工修理修配勞務(wù)繳納增值稅的有（）。A.設(shè)備維修B.房屋修繕C.汽車租賃D.管道安裝E.服裝加工【答案】A7、下列服務(wù)項目中，屬現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)當繳納增值稅的有（）。A.外文翻譯B.施工設(shè)備租賃（配備人員）C.快遞服務(wù)D.互聯(lián)網(wǎng)接入E.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)【答案】AC8、根據(jù)車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.直接進口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅C.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應(yīng)稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ABD9、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格登記。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（）。A.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額B.免稅銷售額C.稽查查補銷售額D.稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額E.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額【答案】BCD10、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中不征收或免征消費稅的有（）。A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進口石腦油E.進口涂料【答案】ABC11、為進一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的有（）。A.消防車B.救護車C.防疫車D.消毒用車E.防護用品三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】BCD12、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法有（）。A.可供選擇的價格中較高的價格B.貨物在出口地市場的銷售價格C.出口到第三國的貨物的銷售價格D.最低限價E.海關(guān)認為合理的價格【答案】ABCD13、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）A.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征增值稅B.將原油移送用于生產(chǎn)加工成品油不征資源稅C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅D.將開采的原油對外投資應(yīng)征增值稅和資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ACD14、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當天E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天【答案】ABD15、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油【答案】AB16、下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）。A.方便面B.石油液化氣C.調(diào)制乳D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽【答案】B17、下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述，正確的有（）。A.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍D.工業(yè)噪聲聲源一個月內(nèi)超標不足20天的，減半計算應(yīng)納稅額E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅【答案】BC18、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒時向購買方收取的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。A.手續(xù)費B.符合條件并代為收取的政府性基金C.包裝費D.增值稅稅額E.優(yōu)質(zhì)費【答案】AC19、下列關(guān)于土地增值稅收入額確定的說法，正確的有（）。A.營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對取得的實物收入，要按取得收入時的市場價格折算成貨幣收入C.對取得的無形資產(chǎn)收入，要進行專門的評估，在確定其價值后折算成貨幣收入D.當月以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按實際收款日或收款當月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣E.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅【答案】ABCD20、納稅人應(yīng)當以其當期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB21、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有（）。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.由于稅法的廢除D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設(shè)備E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)【答案】BD22、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說