2022年稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試卷A卷附答案

2022年稅務(wù)師之稅法一題庫練習(xí)試卷A卷附答案單選題（共60題）1、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報(bào)關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營(yíng)范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報(bào)關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時(shí)適用的關(guān)稅稅率為（）。A.2020年12月1日的稅率B.2020年12月8日的稅率C.2021年2月12日的稅率D.2021年2月20日的稅率【答案】D2、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)【答案】B3、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天?！敬鸢浮緼4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈(zèng)與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)【答案】C5、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B6、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.房產(chǎn)稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關(guān)稅稅額【答案】A7、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款【答案】A8、2018年2月，某家卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B9、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)5萬元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)4萬元；開辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費(fèi)2萬元、講課費(fèi)4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。A.0.73B.1.16C.1.40D.1.60【答案】B10、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】C11、甲公司（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，共計(jì)取得銷售額170萬元，其中設(shè)備的含稅銷售額為150萬元、安裝服務(wù)的含稅銷售額為20萬元。則甲公司上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.14.03B.18.91C.19.56D.17.84【答案】B12、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬元A.8.4B.8.53C.8.8D.8.93【答案】A13、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A14、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B15、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對(duì)其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：A.5418B.4326C.5496D.3664【答案】C16、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C17、下列消費(fèi)品，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.超豪華小汽車B.未經(jīng)涂飾的素板C.鋰原電池D.調(diào)味料酒【答案】D18、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D19、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.12373.87B.12372.57C.12375.81D.12140.23【答案】B20、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額【答案】C21、福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購(gòu)200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對(duì)外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）A.15B.12C.11.50D.9.60【答案】C22、下列行為中，同時(shí)繳納增值稅和資源稅的是（）。A.將外購(gòu)原煤對(duì)外銷售B.將自采原油移送加工汽油C.將自采天然氣用于以物易物D.進(jìn)口原煤【答案】C23、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬元，修理料件費(fèi)1.2萬元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D24、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項(xiàng)106萬元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】C25、（2018年真題）某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元A.157.46B.334.30C.306.00D.172.02【答案】B26、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C27、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C28、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無同類型車輛平均銷售價(jià)格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤(rùn)率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D29、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A30、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.14041.50B.12650.00C.13029.50D.12100.00【答案】B31、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計(jì)算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計(jì)算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計(jì)算納稅【答案】C32、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等的審核方法是（）。A.案頭審核B.網(wǎng)上審核C.實(shí)地審核D.線下審核【答案】A33、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B34、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購(gòu)進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C35、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體只能是國(guó)家B.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)征納雙方意志C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.稅收法律關(guān)系的客體是指主體享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)【答案】C36、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B37、輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售增值稅專用發(fā)票數(shù)量不超過（）份。A.15B.20C.25D.30【答案】C38、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎(jiǎng)，同妻子商量后，于2020年2月進(jìn)口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格為（）萬元。A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】B39、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B40、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購(gòu)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石C.外購(gòu)已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】C41、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】D42、（2018年真題）下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個(gè)人銷售受贈(zèng)的住房C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)D.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付【答案】A43、下列各項(xiàng)中不屬于稅法的經(jīng)濟(jì)作用的是（）。A.稅法的預(yù)測(cè)作用B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障C.稅法是國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要手段D.稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段【答案】A44、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A45、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B46、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A47、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C48、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購(gòu)入土地時(shí)為取得土地使用權(quán)所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C49、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人視同銷售無形資產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天【答案】C50、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C51、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.351.00B.351.45C.311.02D.351.40【答案】D52、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】D53、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B54、2020年8月1日某公司進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價(jià)格不含無法確定的保險(xiǎn)費(fèi)B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)申報(bào)D.該公司關(guān)稅完稅價(jià)格為22.47萬元【答案】D55、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權(quán)支付土地價(jià)款200萬元，契稅6萬元。轉(zhuǎn)讓時(shí)，辦公樓原價(jià)為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B56、下列各項(xiàng)屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行納稅義務(wù)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】B57、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費(fèi)稅處理的說法，正確的是（）。A.將委托加工收回的已稅消費(fèi)品直接加價(jià)銷售的，不征收消費(fèi)稅B.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本D.委托方委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅【答案】B58、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B59、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D60、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A多選題（共30題）1、下列關(guān)于土地增值稅特點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象B.征稅面比較廣C.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額D.實(shí)行超額累進(jìn)稅率E.土地增值稅發(fā)生在房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，實(shí)行按次征收【答案】ABC2、以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C.煙葉稅采用從價(jià)定率，稅率為20%D.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.煙葉稅按月計(jì)征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納【答案】C3、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有()。A.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC4、引起循環(huán)性缺氧的疾病有A.肺氣腫B.貧血C.動(dòng)脈痙攣D.一氧化碳中毒E.維生素B【答案】C5、根據(jù)規(guī)定，適用采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅政策的機(jī)構(gòu)和中心包括（）。A.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署和稅務(wù)總局核定的國(guó)家工程研究中心B.國(guó)家發(fā)展改革委會(huì)同財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局和科技部核定的企業(yè)技術(shù)中心C.科技部核定的國(guó)務(wù)院部委、直屬機(jī)構(gòu)所屬?gòu)氖驴茖W(xué)研究工作的各類科研院所D.國(guó)家承認(rèn)學(xué)歷的實(shí)施?？萍耙陨细叩葘W(xué)歷教育的高等學(xué)校E.所有外資研發(fā)中心【答案】ABCD6、下列關(guān)于計(jì)征增值稅的說法不正確的有（）。A.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，屬于“商務(wù)輔助—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”B.光租、干租，屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”C.廣告代理，屬于“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所，屬于“生活服務(wù)—旅游娛樂服務(wù)”E.翻譯服務(wù)屬于“現(xiàn)代服務(wù)—鑒證咨詢服務(wù)”【答案】ABCD7、關(guān)于消費(fèi)稅的征收范圍的說法正確的有（）A.用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收范圍B.購(gòu)進(jìn)乘用車或中輕型用客車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實(shí)木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范圍D.高爾夫球包屬于消費(fèi)稅的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD8、（2017年）下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】ABCD9、為支持新型冠狀肺炎疫情防控工作，相繼出臺(tái)了階段性優(yōu)惠政策。納稅人提供的下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.教育服務(wù)C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入D.廣播影視服務(wù)E.商務(wù)輔助服務(wù)【答案】ABC10、2020年6月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價(jià)），當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該項(xiàng)目適用增值稅一般計(jì)稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費(fèi)附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實(shí)際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報(bào)繳納城建稅與教育費(fèi)附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地?zé)o需繳納城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABCD11、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放地是指（）。A.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地B.應(yīng)稅水污染物排放口所在地C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地D.應(yīng)稅大氣污染物排放單位所在地E.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地【答案】ABC12、下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.銀行銷售金銀B.金店銷售金條C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D.郵政部門發(fā)行報(bào)刊E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)【答案】AB13、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個(gè)體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC14、增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣異常憑證，同時(shí)符合（）情形的，其對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。A.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額70%（含）以上的B.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額50%（含）以上的C.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的D.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過4萬元的E.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過1萬元的【答案】AC15、下列行為中，（暫）免征土地增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的高檔住宅C.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征收.收回的房地產(chǎn)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓家庭唯一居住3年的住房E.因城市實(shí)施規(guī)劃.國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】ACD16、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購(gòu)買時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬元C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】D17、關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠政策，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅B.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅C.對(duì)個(gè)人銷售商鋪暫免征收土地增值稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅。超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅【答案】ACD18、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（）。A.商場(chǎng)珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙C.商場(chǎng)服務(wù)部銷售高檔服裝D.商場(chǎng)珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB19、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有()。A.對(duì)進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅B.對(duì)用作乙烯原料的國(guó)產(chǎn)石腦油免征消費(fèi)稅C.對(duì)用外購(gòu)貨車改裝的衛(wèi)星通訊車征收消費(fèi)稅D.對(duì)卡丁車征收消費(fèi)稅E.對(duì)手工卷煙征收消費(fèi)稅【答案】AB20、某煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優(yōu)質(zhì)原煤2000噸，每噸不含稅單價(jià)300元，合同規(guī)定，本月收取四分之一的價(jià)款，但是實(shí)際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。該煤礦企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額正確的有（）。A.增值稅額為19500元B.增值稅額為13500元C.資源稅為7500元D.資源稅為1333.33元E.資源稅為零【答案】AC21、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天【答案】AD22、（2016年真題）下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說法中，正確的有（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的代收代繳義務(wù)人是國(guó)外生產(chǎn)企業(yè)B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣1000元，消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額70%征收C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是購(gòu)買人D.購(gòu)買超過個(gè)人單次限值的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照一般貿(mào)易全額征收消費(fèi)稅E.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行