2023年上半年浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)保留意見考試試題

2023年上半年浙江省注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：保存意見考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有１個(gè)事最符合題意)1、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，由于審計(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：告知審計(jì)部門管理層,詢問是否應(yīng)當(dāng)接受該禮物。C:接受該禮物并所有捐給慈善事業(yè)。D:拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。2、一個(gè)復(fù)雜電子設(shè)備（例如示波器和顯微鏡)的制造商一直隨產(chǎn)品附有厚的紙質(zhì)使用手冊(cè)，現(xiàn)在它想減少手冊(cè)的生產(chǎn)和運(yùn)送成本。該制造商要達(dá)成這個(gè)目的最佳使用那一種媒體?Ａ:一次寫多次讀介質(zhì)(WORＭ)B：數(shù)字聲音磁帶(ＤＡT)C:緊湊式只讀存儲(chǔ)器(CD-ROM）D:計(jì)算機(jī)輸出的縮微印刷品(COＭ）3、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了一些表達(dá)被審計(jì)方面也許存在非法行為的事實(shí),審計(jì)人員簽于無法證實(shí)違法行為的發(fā)生,決定不向高層管理人員說明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為,一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問題出現(xiàn)了,他可以充足、真實(shí)地回答這些問題。審計(jì)人員的這一行為A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，由于保密原則優(yōu)先于其他原則;B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn),由于審計(jì)人員已保證充足、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問題;Ｃ：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》,由于非法行為應(yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu),以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的情況;D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，由于在也許存在舞弊的情形下審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)告知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T。4、為保證在實(shí)行審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)A：保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。B：保證所有的審計(jì)測(cè)試都被完整地記錄。Ｃ:在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的也許性。D:迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。5、標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)工作方案不適合以下哪種情形A:只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;Ｂ：復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境;C:隨后將對(duì)同一地點(diǎn)進(jìn)行存貨審計(jì);D:多個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行相似經(jīng)營(yíng)。6、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官,自上任以來,該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,擬定工作的先排序,并已配置資源來保證在公司上下實(shí)行并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(ＣMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)成什么樣的成熟度?A：已有可反復(fù)的隱私戰(zhàn)略B：已有明確的隱私戰(zhàn)略Ｃ：已有管理方的隱私戰(zhàn)略D：已有通過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略7、銷售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì),由于Ａ：當(dāng)收入提高時(shí)，收取更高的稅額Ｂ:稅率對(duì)窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅D：有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅8、以下哪項(xiàng)措施可以控制對(duì)多余的電腦設(shè)備的低效使用？Ａ:應(yīng)急計(jì)劃B：系統(tǒng)可行性研究Ｃ:能力計(jì)劃D：例外報(bào)告9、面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測(cè)試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要,這是由于前者A：沒有設(shè)計(jì)文檔。B：缺少一個(gè)變動(dòng)追蹤系統(tǒng)。C：具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D:屬性可在層次間繼承。１０、在分布式數(shù)據(jù)解決中，令牌環(huán)網(wǎng)Ａ:將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，并且每臺(tái)相聯(lián)的電腦都通過主控計(jì)算機(jī)對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸解決B：將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán),每個(gè)環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置Ｃ:將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個(gè)客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容Ｄ：按照通信的等級(jí)線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系

１１、通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員A:ａ．監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。Ｂ：b．在對(duì)主文獻(xiàn)上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試的過程中，解決這些測(cè)試數(shù)據(jù)。C：c.從文獻(xiàn)中選取樣本數(shù)據(jù)并且對(duì)計(jì)算進(jìn)行檢查。D:ｄ.在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。1２、在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么?A:評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。B:記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。Ｃ：開展內(nèi)部控制測(cè)試。D：評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。13、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用,預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不規(guī)定在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供合法理由，員工可以并事實(shí)上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“因素”因素的是A:公司預(yù)付款程序不規(guī)定提供具體的合法理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。Ｃ：?jiǎn)T工積累大額的旅行預(yù)付款。D:旅行預(yù)付款沒有及時(shí)清理。１4、以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不對(duì)的？A:它擬定了內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力和職責(zé)。Ｂ:它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門所需的最少資源。Ｃ：它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門提供依據(jù)。D：它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。15、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部經(jīng)理。該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購(gòu)貨協(xié)議。該協(xié)議價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。協(xié)議簽定后不久，供應(yīng)商向該審計(jì)師贈(zèng)送了一份貴重的禮物。下面對(duì)接受這一禮物的各種評(píng)論,哪一項(xiàng)是對(duì)的的A:假如不是商業(yè)慣例應(yīng)嚴(yán)禁接受禮物;假如是，可以接受；B:接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁；C:由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范;D:由于禮物的贈(zèng)送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。１6、為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的景象,首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)行那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除悲觀的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?I.在沒有修訂內(nèi)部審計(jì)部門章程或征詢審計(jì)委員會(huì)前改變審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。II.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除悲觀的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。ＩＩＩ．在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。A:只有I。Ｂ:I和Ⅱ。C：Ｉ和Ⅲ。Ｄ:Ⅱ和III。１７、一個(gè)運(yùn)送部門在數(shù)據(jù)庫(kù)中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性，以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)?A:用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本。B:運(yùn)用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是如何解決的,是以什么樣的順序解決的?C:運(yùn)用測(cè)試程序來模擬常規(guī)解決過程Ｄ:用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)營(yíng)一批測(cè)試交易,用預(yù)計(jì)結(jié)果來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性18、運(yùn)用下面的案例回答問題5至1０瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很數(shù)年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友,所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后,瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員,隨著約翰才干的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后,約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、鈔票、存貨、文獻(xiàn)、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(１）約翰被完全地信任并解決著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù),開設(shè)一些新的商店。（2)瓊通常解決最緊急的問題……即他大學(xué)專家稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下,約翰也幫助解決這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3）在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻碰到了困難。最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必緊張需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”,他自言自語(yǔ)。他感到自己是公司的關(guān)鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才干替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大,(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而,家中也？Ａ：文獻(xiàn)征兆。B：事態(tài)壓力。C:犯罪機(jī)會(huì)。Ｄ:身體征兆。19、在公開上市的公司,管理層通常規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與因素的有A：管理層也許考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)。Ｂ：管理層也許緊張季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)處罰。Ｃ：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。D:管理層也許認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性。20、在計(jì)劃相應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)行審計(jì)時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官索取并得到了外部審計(jì)人員的函證。在審查這些工作底稿時(shí),他注意到外部?jī)?nèi)部審計(jì)師使用否認(rèn)性函證，這是由于A：運(yùn)貨和開票的內(nèi)部控制薄弱;B:外部審計(jì)人員懷疑賬戶余額中有錯(cuò)誤和違規(guī)；C:許多賬戶余額較大；D：內(nèi)部控制強(qiáng),且所涉及的許多賬戶余額都很小。21、內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上,會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理也許會(huì)專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法,以適應(yīng)本組織的規(guī)定;而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖?A：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過程,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過程；B:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定;C：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定;Ｄ:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計(jì)委員會(huì)具體規(guī)定，而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。2２、某公司將舉報(bào)舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的重要缺陷是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容?Ａ：失去對(duì)熱線的直接控制；B：增長(zhǎng)熱線運(yùn)營(yíng)費(fèi)用;Ｃ：增長(zhǎng)培訓(xùn)規(guī)定；D：削弱雇員對(duì)投訴的匿名感覺；２3、業(yè)務(wù)管理人員在對(duì)工作底稿復(fù)核時(shí)，應(yīng)將以下哪項(xiàng)確認(rèn)為缺陷；A:在工作底稿的備忘錄中對(duì)業(yè)務(wù)的某一部分為什么會(huì)超過時(shí)間預(yù)算作了解釋;B：在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀測(cè)但漏掉了用于評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn);C:在工作底稿的備忘錄中對(duì)為什么省略業(yè)務(wù)工作方案的環(huán)節(jié)作了解釋；D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。２４、關(guān)于模擬模型,以下哪項(xiàng)是不對(duì)的的?A：在本質(zhì)上，模擬模型是擬定性的Ｂ:模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)C:模擬模型用數(shù)學(xué)語(yǔ)言評(píng)估未來的實(shí)際情況D：模擬模型也許會(huì)用到抽樣技術(shù)25、下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性的是A：內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過的部門工作程序起草修正方案。B:內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。Ｃ：內(nèi)部審計(jì)部門與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍，以避免互相間工作的反復(fù)。D：內(nèi)部審計(jì)部門參與對(duì)該公司與其他公司訂立的協(xié)議在實(shí)行前的審查。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題２分，每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得０.５分）1、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析，以下哪種說法是對(duì)的的？A:可以將某方面需要應(yīng)用管理判斷的限度作為協(xié)助審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)B:最高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)總是針對(duì)潛在損失最大的領(lǐng)域進(jìn)行C：最高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)總是針對(duì)最有也許發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域進(jìn)行Ｄ：風(fēng)險(xiǎn)分析必須以量化的形式進(jìn)行，以便在整個(gè)公司內(nèi)部進(jìn)行故意義的比較2、使用通用審計(jì)軟件（ＧAS)的一個(gè)重要優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)師可以A：通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù),保證數(shù)據(jù)的精確性;B：減少規(guī)定測(cè)試控制措施的限度到一個(gè)相對(duì)小的數(shù)量；Ｃ：不完全理解公司計(jì)算機(jī)硬件和軟件的特性,也可以進(jìn)入存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)文獻(xiàn)中的信息;D:考慮增長(zhǎng)對(duì)交易數(shù)據(jù)的支持性測(cè)試，而取代分析性過程。３、對(duì)于部門經(jīng)理打算限制工資增長(zhǎng)的雇員，工資計(jì)算機(jī)系統(tǒng)卻提高了他們的工資。為防止以后出現(xiàn)這種情況A:工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。Ｂ：工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。Ｃ:應(yīng)當(dāng)由工資增長(zhǎng)的推遲工資的增長(zhǎng)。D:工資增長(zhǎng)的推遲應(yīng)當(dāng)通過各職部門明確地批準(zhǔn)。4、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動(dòng)和流程邏輯,這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A:神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)Ｂ：原型法C:瀑布模型D：重點(diǎn)群體5、在審計(jì)師開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，公司能從內(nèi)部審計(jì)部門開展的公司全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益?Ａ:重要強(qiáng)調(diào)整個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)；B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)；C:審查專門項(xiàng)目和新計(jì)劃；D:考慮公司各層面的活動(dòng);6、CＩA近期接到一個(gè)來自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的建議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)行審計(jì),并且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師A:應(yīng)當(dāng)拒絕這個(gè)建議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告B：可以接受這個(gè)建議,由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)C:可以接受這個(gè)建議,由于這個(gè)建議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的D：假如得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)建議7、在應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表時(shí)使用宏程序的首要目的是使用戶可以A:從根目錄刪除多余的文獻(xiàn)B：重新安排數(shù)據(jù)因素Ｃ：減少敲擊鍵盤的次數(shù)Ｄ：用兩種不同的格式合并文獻(xiàn)８、某公司采用具有競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)營(yíng)銷策略,在該策略下,公司為其重要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手忽視的客戶提供服務(wù),這種策略就是Ａ：市場(chǎng)追隨者策略;B：專門化市場(chǎng)策略;Ｃ：市場(chǎng)領(lǐng)袖策略；Ｄ：市場(chǎng)挑戰(zhàn)者策略;9、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來證實(shí)冒名或被解職職工的存在?A：對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法B：凈支付額的反復(fù)計(jì)算C：對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試D：對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤10、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最合適的是Ａ：每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目Ｂ：檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率C:每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目Ｄ:每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用

11、管理當(dāng)局規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某重要分部的電話營(yíng)銷情況開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并規(guī)定其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A：不接受該業(yè)務(wù),由于建議控制措施將有損于未來對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性;Ｂ:不接受該業(yè)務(wù)，由于審計(jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制,而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制;、C:接受該業(yè)務(wù),但須向管理當(dāng)局指出提供控制方面的建議將有損于未來審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)獨(dú)立性;D：接受該業(yè)務(wù)，由于審計(jì)獨(dú)立性沒有被損害。１２、根據(jù)以下信息回答9－10題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿,為結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備,以下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿所開展的業(yè)務(wù)完畢了以下幾項(xiàng)目的①證實(shí)倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性;②擬定在存儲(chǔ)過程中機(jī)器是否有損壞的狀況;③審核倉(cāng)庫(kù)工作人員所開展的操作程序；④擬定倉(cāng)庫(kù)中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)程序記賬；⑤計(jì)算倉(cāng)庫(kù)中存貨的當(dāng)前公允價(jià);⑥將機(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。從采購(gòu)記錄中抽取30臺(tái)機(jī)器作為樣本,證實(shí)有１３臺(tái)在倉(cāng)庫(kù)中,此外5臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間,其余１２臺(tái)已運(yùn)到生產(chǎn)車間。對(duì)倉(cāng)庫(kù)采用的會(huì)計(jì)程序的檢查表白倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)職工沒有按政策規(guī)定在每月核對(duì)存貨記錄。在抽取25臺(tái)機(jī)器樣本來測(cè)試機(jī)器的損壞情況時(shí),發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒有損壞。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉(cāng)庫(kù)政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來是充足的,并且倉(cāng)庫(kù)工作人員明顯遵守了上述程序。當(dāng)然,在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外。在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通時(shí),形式要件與信息特性均也許妨礙溝通過程。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)形式要件的控制很有限,但對(duì)信息特性給予了充足的控制。以下哪項(xiàng)是編制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)師忽視的信息特性Ａ:信息的順序；B:報(bào)告接受人的性質(zhì);Ｃ:噪聲;D：以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過。１3、某辦公用品供應(yīng)公司，在其不能準(zhǔn)時(shí)所有履行訂單時(shí)，在顧客的訂單上所缺的物品，作為延期交貨業(yè)務(wù),并記錄在延期交貨文獻(xiàn)中,管理人員可以查閱并打印該文獻(xiàn)。由于存在這種情況,公司似乎不能控制貨品的短缺情況，并且不能在有貨時(shí)迅速將貨品發(fā)運(yùn)給顧客，而引起顧客的不滿。為保證短缺的貨品能盡早地補(bǔ)發(fā)給顧客，最佳的方法是Ａ:將延期交貨文獻(xiàn)與天天收到的貨品相比較;B:增長(zhǎng)庫(kù)存量以減少貨品短缺發(fā)生的次數(shù)；Ｃ：與供應(yīng)商建立電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)，減少存貨補(bǔ)足的時(shí)間;D：將每日已供貨和未供貨訂單之和與當(dāng)天訂貨總量核對(duì)。14、公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范,公司乙則尚未這么做。由此,就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn),可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3）公司乙缺少正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A:只有(2)是對(duì)的B:只有(1)是對(duì)的Ｃ：只有（２)和(3）是對(duì)的D:只有(1）和（2)是對(duì)的15、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)涉及在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰本地控制和管理。這些檢查涉及以下所有各項(xiàng)，除了Ａ:對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。B：驗(yàn)證用于程序開發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。C:在實(shí)行的每一階段都要檢查用戶參與水平。Ｄ：擬定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)營(yíng)文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。1６、關(guān)稅壁壘涉及A：禁運(yùn)B:進(jìn)口配額C：只能買國(guó)貨的規(guī)定D：國(guó)家對(duì)進(jìn)口貨品征稅17、下列違反了IIＡ道德準(zhǔn)則的是Ａ:詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，并且在過去的兩年中審計(jì)過許多電子公司。B：?jiǎn)讨伪恢概蓮默F(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行半年的審計(jì)，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識(shí),但仍接受了這一任務(wù),他報(bào)名參與了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)之前結(jié)束。C:簡(jiǎn)很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡(jiǎn)樸而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參與職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng),但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。D：約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為,帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查具體記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為。18、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性限度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有也許最為客觀A:與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)；B：與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)；Ｃ:與營(yíng)銷部門有關(guān)的績(jī)效審計(jì);Ｄ:與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。19、運(yùn)用分析性復(fù)核來證實(shí)各種運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的準(zhǔn)確性也許不是最恰當(dāng)?shù)姆椒?，假如A：內(nèi)部審計(jì)師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強(qiáng)烈信號(hào)。B:運(yùn)營(yíng)費(fèi)用與其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用相應(yīng)地變化，但是和利潤(rùn)無關(guān)。C:內(nèi)部審計(jì)師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不反復(fù)發(fā)生的交易事項(xiàng)。D：運(yùn)營(yíng)情況比較穩(wěn)定,在上一年度中沒有發(fā)生很大變化．２０、為了適本地對(duì)優(yōu)秀員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，支付系統(tǒng)應(yīng)考慮個(gè)人的A:ａ．努力B：b．證書C