成本管理實(shí)施細(xì)則

成本管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為加強(qiáng)成本管理控制，提高項(xiàng)目管理水平，依據(jù)《XX司成本[2014]119號(hào)文件》要求，特制訂本細(xì)則。第二條成本管理貫徹“全員、全過(guò)程、全覆蓋”的原則，強(qiáng)調(diào)全員參與，貫穿項(xiàng)目投標(biāo)、策劃、施工、收尾全過(guò)程，覆蓋工程管理、技術(shù)方案、人員組織、財(cái)務(wù)審計(jì)等各方面。并且強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性、可控性，同時(shí)要根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)反饋調(diào)整，貫徹動(dòng)態(tài)管理的原則。第三條成本管理工作必須滿足以下要求：（一） 成本最低化。成本管理的終極目標(biāo)是通過(guò)一系列管理手段降低成本，從而在相同條件下實(shí)現(xiàn)效益最大化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，帶來(lái)可持續(xù)良性發(fā)展動(dòng)力。（二） 全面成本管理。影響項(xiàng)目成本的因素多種多樣，包括勞務(wù)分包模式與分包價(jià)格、材料采購(gòu)價(jià)格與現(xiàn)場(chǎng)消耗、機(jī)械設(shè)備租賃單價(jià)與消耗、施工技術(shù)方案與資源配置、項(xiàng)目工期與進(jìn)度安排、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與施工控制水平、施工安全狀況、大小臨設(shè)置方案與標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目外部環(huán)境、項(xiàng)目資金支付情況、技術(shù)創(chuàng)新能力與應(yīng)用、項(xiàng)目管理體制機(jī)制與管理水平等，其中任何環(huán)節(jié)都可能對(duì)項(xiàng)目成本產(chǎn)生重大影響。因此成本管理必須涵蓋項(xiàng)目的各個(gè)方面，并貫穿項(xiàng)目前期到完成后的所有階段，覆蓋參與項(xiàng)目的所有人員。（三） 落實(shí)責(zé)任成本制。必須將責(zé)任成本層層分解，落實(shí)到參與項(xiàng)目的每一個(gè)崗位、每一個(gè)個(gè)人頭上，做到人盡其責(zé)。（四） 動(dòng)態(tài)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性。項(xiàng)目進(jìn)展過(guò)程中受內(nèi)外各種因素影響，難免會(huì)出現(xiàn)與成本計(jì)劃的偏離，為了保證成本管理的有效性，必須及時(shí)根據(jù)情況對(duì)責(zé)任成本進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整以適應(yīng)實(shí)際情況的變化，并指導(dǎo)以后的項(xiàng)目推進(jìn)。因此必須充分利用各種手段，如成本管理信息系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確的反映項(xiàng)目的實(shí)際成本，及時(shí)調(diào)整、糾偏，進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，保證成本管理的科學(xué)性、有效性。（五） 過(guò)程控制與系統(tǒng)管理相統(tǒng)一。項(xiàng)目作為一個(gè)有機(jī)整體，其成本是由項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的消耗組成的，因此必須對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的控制程序，使之隨時(shí)處于可控狀態(tài)；但任何一個(gè)環(huán)節(jié)的成本變化必然會(huì)對(duì)其它環(huán)節(jié)造成影響，因此我們必須從系統(tǒng)管理的高度統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制，統(tǒng)一管理，從而降低整體成本最低。第二章成本管理責(zé)任矩陣

第四條第三事業(yè)部作為成本管理的執(zhí)行層，按公司要求統(tǒng)一設(shè)置工程管理部、工程經(jīng)濟(jì)部、物資設(shè)備部、財(cái)會(huì)部、綜合辦公室、經(jīng)營(yíng)部，具體職責(zé)詳責(zé)任矩陣。序號(hào)責(zé)任成本項(xiàng)目責(zé)任成本管理內(nèi)容工程管理部物資設(shè)備部工程經(jīng)濟(jì)部財(cái)務(wù)總監(jiān)綜合部經(jīng)營(yíng)部一分包成本1.分包單價(jià)控制分包單價(jià)的合理性☆★☆2.結(jié)算數(shù)量控制收方數(shù)量，確保其質(zhì)檢合格，計(jì)算規(guī)范，結(jié)果準(zhǔn)確★☆3.扣款控制領(lǐng)料、水電費(fèi)、罰款等扣款及時(shí)、準(zhǔn)確☆☆★☆☆二材料費(fèi)1.材料單價(jià)控制材料采購(gòu)單價(jià)合理性★☆2.材料質(zhì)量控制進(jìn)場(chǎng)材料質(zhì)量符合設(shè)計(jì)及規(guī)范要求☆★3.材料消耗量控制材料消耗量在設(shè)計(jì)數(shù)量及額定損耗量之內(nèi)☆★☆4.周轉(zhuǎn)料配置方案控制周轉(zhuǎn)材料配置方案、確保其技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理☆★三機(jī)械費(fèi)1.機(jī)械配置方案控制機(jī)械配置方案，確保其滿足施工組織要求，經(jīng)濟(jì)合理☆★☆2.機(jī)械油耗、電力消耗2.控制機(jī)械油耗及電力消耗在定額用量之內(nèi)★☆☆3.零租機(jī)械現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配控制零租機(jī)械現(xiàn)場(chǎng)調(diào)配、最大限度提高其使用效率☆★四現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)1.臨時(shí)設(shè)施費(fèi)控制臨時(shí)設(shè)施方案、確保其滿足生產(chǎn)需要、經(jīng)濟(jì)合理★☆☆2.管服人員工資控制管服人員數(shù)量、確保其滿足管理要求、適度精簡(jiǎn)☆★3.辦公費(fèi)等控制辦公設(shè)施配置方案、確保其滿足使用要求、盡量節(jié)約☆★4.招待費(fèi)控制招待費(fèi)用量、確保其滿足經(jīng)營(yíng)需要、盡量節(jié)約☆★五技術(shù)施工方案經(jīng)濟(jì)性★☆☆六經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)☆☆★第三章工作職責(zé)第五條第三事業(yè)部成本管理工作內(nèi)容主要有：參與責(zé)任成本測(cè)算；落實(shí)上級(jí)的各項(xiàng)管理制度；分解成本管理目標(biāo)、具體負(fù)責(zé)成本計(jì)劃、成本過(guò)程控制和核算分析，確保完成上級(jí)單位下達(dá)的責(zé)任成本目標(biāo)和目標(biāo)利潤(rùn)指標(biāo)。（一） 第三事業(yè)部總經(jīng)理是事業(yè)部所屬項(xiàng)目責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織實(shí)施下達(dá)項(xiàng)目的責(zé)任成本。負(fù)責(zé)配合公司工經(jīng)部編制責(zé)任成本預(yù)算，并組織相關(guān)部門對(duì)責(zé)任成本預(yù)算以分部分項(xiàng)工程為單位進(jìn)行分解，作為責(zé)任成本控制的標(biāo)準(zhǔn)，定期組織進(jìn)行責(zé)任成本分析，及時(shí)糾偏。（二） 工程經(jīng)濟(jì)部負(fù)責(zé)勞務(wù)分包（班組承包）單價(jià)的測(cè)算與控制，控制分包領(lǐng)料、罰款等扣款及時(shí)、準(zhǔn)確。具體執(zhí)行責(zé)任成本計(jì)價(jià)工作，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表。全面掌握合同條款并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)情況編制變更索賠計(jì)劃書(shū)。（三） 工程管理部負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計(jì)與方案優(yōu)化，負(fù)責(zé)計(jì)算與統(tǒng)計(jì)施工圖工程量，計(jì)算與提報(bào)已完工程數(shù)量，根據(jù)施工圖提報(bào)物資計(jì)劃表，編制臨時(shí)設(shè)施方案，確保其滿足生產(chǎn)生活需要。（四） 物資設(shè)備部負(fù)責(zé)材料費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用的控制與核算；負(fù)責(zé)專業(yè)分包工程物資供應(yīng)的控制與核算。（五）財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)計(jì)算、匯總各項(xiàng)目的責(zé)任成本并進(jìn)行分析，實(shí)施成本控制和成本監(jiān)督。第四章責(zé)任成本預(yù)算第六條責(zé)任成本預(yù)算費(fèi)用組成：（一）工程直接費(fèi)：包括人工費(fèi)、材料費(fèi)（含運(yùn)雜費(fèi)）、機(jī)械使用費(fèi)。（1） 人工費(fèi)：各分部分項(xiàng)工程人工消耗量乂人工單價(jià)；（2） 材料費(fèi)：各分部分項(xiàng)工程材料消耗量X材料單價(jià)；（3） 機(jī)械使用費(fèi)：各分部分項(xiàng)工程機(jī)械臺(tái)班消耗量X機(jī)械臺(tái)班單價(jià)；（二）其它直接費(fèi)：包括臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程測(cè)量費(fèi)、試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)、文明施工費(fèi)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、安全投入專項(xiàng)費(fèi)、提供業(yè)主工程師設(shè)施費(fèi)和征地拆遷（或配合）與臨時(shí)租地費(fèi)。（1）時(shí)設(shè)施費(fèi)：包括大型臨時(shí)設(shè)施和小型臨時(shí)設(shè)施。指施工企業(yè)為進(jìn)行建筑安裝施工所必須修建的生產(chǎn)和生活用的一般臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物和其它小型臨時(shí)設(shè)施所發(fā)生的費(fèi)用。（2） 工程測(cè)量費(fèi)：包括測(cè)量人員的工費(fèi)、測(cè)量?jī)x器和設(shè)備的使用費(fèi)，以及測(cè)量人員的辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)等。（3） 試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)：包括試驗(yàn)人員的工費(fèi)、材料費(fèi)和檢驗(yàn)、試驗(yàn)設(shè)備儀器的使用費(fèi)、委外的試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)用及試驗(yàn)人員的辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)等。（4） 文明施工費(fèi)：根據(jù)工程規(guī)模、合同文件規(guī)定、業(yè)主要求及項(xiàng)目預(yù)期社會(huì)信譽(yù)等因素確定。（5） 環(huán)境保護(hù)費(fèi)：包括防塵、防噪聲、防污染等保護(hù)或賠償費(fèi)用。根據(jù)合同文件、項(xiàng)目所在地相關(guān)法律法規(guī)要求及施工組織設(shè)計(jì)文件確定。（6） 安全投入專項(xiàng)費(fèi)：根據(jù)合同和集團(tuán)公司有關(guān)安全方面文件確定。（7） 提供業(yè)主工程師設(shè)施費(fèi)：根據(jù)項(xiàng)目技術(shù)規(guī)范相關(guān)要求確定。（8） 征地拆遷費(fèi)（或配合）與臨時(shí)租地費(fèi)：根據(jù)合同和施工組織設(shè)計(jì)據(jù)實(shí)測(cè)算。以上費(fèi)用若包含在直接費(fèi)中，則不再單獨(dú)列項(xiàng)計(jì)算。（三）間接費(fèi)：（1）現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)：包括現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資及附加、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、員工生活補(bǔ)助費(fèi)、其他等。（2） 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)：包括為業(yè)主工程師在現(xiàn)場(chǎng)額外支付的工作和生活費(fèi)用，為項(xiàng)目中標(biāo)而發(fā)生的投標(biāo)費(fèi)用、代理人傭金、聘請(qǐng)法律、稅收顧問(wèn)費(fèi)、咨詢費(fèi)，以及為業(yè)主人員的培訓(xùn)費(fèi)（交通費(fèi)、生活費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)）等。（3） 保函手續(xù)費(fèi)：指承包商為業(yè)主按招標(biāo)文件或合同約定開(kāi)具銀行保函而發(fā)生的成本費(fèi)用。（4） 保險(xiǎn)費(fèi)：根據(jù)業(yè)主招標(biāo)文件或雙方簽訂的合同約定或公司自身需要而進(jìn)行的保險(xiǎn)，一般包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)、十年責(zé)任險(xiǎn)、政治保險(xiǎn)、匯率保險(xiǎn)等。（5） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失、銀行手續(xù)費(fèi)及為籌資而發(fā)生的其它費(fèi)用。（6） 工程輔助設(shè)施費(fèi)：指按合同規(guī)定的項(xiàng)目在未驗(yàn)收簽發(fā)最終證書(shū)前，承包商必須承擔(dān)的維修、整理和試運(yùn)轉(zhuǎn)等所發(fā)生的費(fèi)用。（四）稅金：根據(jù)項(xiàng)目所在國(guó)和地區(qū)的相關(guān)稅收法律及國(guó)家之間的稅收協(xié)定等所發(fā)生的各種稅費(fèi)，工程承包涉及的稅金主要有營(yíng)業(yè)稅、所得稅、增值稅、社會(huì)福利稅、印花稅及地方特種稅等。有關(guān)進(jìn)口關(guān)稅等直接列入材料或機(jī)械成本費(fèi)用、個(gè)人所得稅直接列入人工費(fèi)成本。第七條責(zé)任成本的編制依據(jù)：建設(shè)施工合同、施工圖、企業(yè)指導(dǎo)價(jià)格體系、施工調(diào)查報(bào)告、《項(xiàng)目管理策劃書(shū)》、實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和施工方案、主要材料采購(gòu)、周轉(zhuǎn)材料租賃、機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)調(diào)查價(jià)、公司自有周轉(zhuǎn)材料和機(jī)械設(shè)備折舊的有關(guān)規(guī)定等。第八條責(zé)任成本預(yù)算的編制合同額1000萬(wàn)M元及以上的工程，由第三事業(yè)部編制責(zé)任成本上報(bào)公司，由公司批準(zhǔn)后下達(dá)。合同額1000萬(wàn)M元以下的項(xiàng)目的責(zé)任成本由第三事業(yè)部測(cè)算后自行完成評(píng)審下達(dá)，并報(bào)公司備案。第五章責(zé)任成本的過(guò)程管理第九條項(xiàng)目部根據(jù)設(shè)計(jì)資料、施工圖紙、實(shí)施性施組設(shè)計(jì)以及實(shí)際情況計(jì)算工程數(shù)量，結(jié)合施工需要向物資部門提報(bào)單項(xiàng)物資計(jì)劃表（詳《XX公司境外工程材料物資設(shè)備采購(gòu)管理制度》），并編制工程量臺(tái)帳。計(jì)算出的工程量必須經(jīng)過(guò)審核程序，按設(shè)計(jì)概算（或合同）工程量、施工圖紙工程量、結(jié)算工程量分季度動(dòng)態(tài)更新。第十條物資、設(shè)備采購(gòu)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制成本。第十一條項(xiàng)目財(cái)會(huì)部應(yīng)堅(jiān)持建立項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)臺(tái)帳，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)臺(tái)帳按責(zé)任成本預(yù)算費(fèi)用、計(jì)劃列支費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行更新。第十二條項(xiàng)目工程經(jīng)濟(jì)部建立勞務(wù)分包、專業(yè)分包臺(tái)帳，根據(jù)公司相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行勞務(wù)分包、專業(yè)分包的臺(tái)帳進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新。第十三條各責(zé)任部門在發(fā)生成本或定期匯總實(shí)際成本。第十四條勞務(wù)、專業(yè)分包必須按照公司相應(yīng)管理制度進(jìn)行管理。對(duì)凡需進(jìn)行勞務(wù)、專業(yè)分包的工程項(xiàng)目，原則上須公開(kāi)競(jìng)標(biāo)選擇外部勞務(wù)隊(duì)伍，做到公平競(jìng)爭(zhēng)。分包合同簽訂時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理必須對(duì)合同單價(jià)進(jìn)行審核并簽認(rèn)。第六章分析、檢查與考核第十五條建立項(xiàng)目部責(zé)任成本分析制度，工經(jīng)部組織各責(zé)任部門對(duì)項(xiàng)目責(zé)任成本實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行分析并形成書(shū)面報(bào)告，對(duì)季度責(zé)任成本控制情況及進(jìn)行系統(tǒng)分析，形成責(zé)任成本控制分析表，報(bào)公司工經(jīng)部。第十六條項(xiàng)目季度責(zé)任成本分析制度必須落實(shí)，項(xiàng)目竣工后，需編制總結(jié)分析報(bào)告，上報(bào)公司工經(jīng)部。第七章變更索賠第十七條項(xiàng)目部應(yīng)全面掌握合同條款并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)具體情況編制變更索賠策劃書(shū)，報(bào)公司審批，作為本項(xiàng)目變更索賠工