初會基礎(chǔ)-全講義19cjkj jc mxx二一般納稅人的賬務(wù)處理_第1頁
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文檔簡介

第四節(jié)應(yīng)交稅【考點2】：應(yīng)（1）（2）（3）點（1）（2）（3） 稅（不動產(chǎn)2016自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣的，第60%【當(dāng)期可抵扣記入“應(yīng)交40%【第十三個月抵扣記入不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分兩年核算一般由于 認(rèn)證而不 沒經(jīng)認(rèn)證不能抵扣記這 明

價款②對于購入的農(nóng)產(chǎn)品可以按收購金額的一定比率（10%12%）計算進(jìn)項稅額，購進(jìn)不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額分年抵扣。一般自2016年51日后購入不動產(chǎn)或者201651日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)按照40%。無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)改變用途（如用于簡易計稅方法計稅項目、免征項目、非應(yīng)稅項目等或購進(jìn)的貨物由于管理不善原因造成的損（如丟失霉?fàn)€變質(zhì)， 借：待處產(chǎn)損溢一般已取得扣稅憑證按照現(xiàn)行制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中會計上收入或利得確認(rèn)時點先于納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額記入 作相反的會計分錄捐贈等，按照現(xiàn)行制度規(guī)定，應(yīng)視同銷售處理，計算應(yīng)交。① （計稅價或公允價或市場價×稅率②

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