強(qiáng)化成本管理,提高項(xiàng)目收益水平

強(qiáng)化成本管理提高項(xiàng)目收益水平根據(jù)年度調(diào)研計(jì)劃，我們就分公司項(xiàng)目成本管理問題進(jìn)行了調(diào)查分析。近幾年來，鋪架分公司不斷強(qiáng)化成本管理，通過在組織、經(jīng)濟(jì)、合同、技術(shù)等方面采取相應(yīng)措施，使企業(yè)收益水平有了明顯提高。據(jù)統(tǒng)計(jì)測算，鋪架分公司工程項(xiàng)目平均收益率達(dá)到10%以上，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期的創(chuàng)收目標(biāo)。但同時(shí)我們也發(fā)現(xiàn)，在項(xiàng)目成本管理工作中，還存在著不少需要研究和解決的問題。一、以健全制度為抓手，強(qiáng)化組織措施為了使公司成本管理工作得到可靠的組織保障，分公司建立了工程項(xiàng)目成本管理組織機(jī)構(gòu)和管理體系，制訂了《精細(xì)化管理實(shí)施細(xì)則》、《工程項(xiàng)目收入成本信息分析及預(yù)警實(shí)施細(xì)則》、《驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理辦法》和《工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理辦法》。新修訂了《后評(píng)估及目標(biāo)利潤測算實(shí)施細(xì)則》和《合同管理辦法》等管理制度，進(jìn)一步規(guī)范了責(zé)任成本管理，使工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作有章可循。根據(jù)集團(tuán)公司要求，2015年10月，分公司推廣運(yùn)行了工程項(xiàng)目成本管理信息丫2.0系統(tǒng)。為確保該系統(tǒng)順利推進(jìn)、按期運(yùn)行，分公司結(jié)合實(shí)際情況頒發(fā)了《關(guān)于印發(fā)＜中鐵六局鋪架分公司工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)V2.0實(shí)施方案〉的通知》文件，制定了實(shí)施方案。目前，各項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子及工程部、物資機(jī)械部、工經(jīng)部、財(cái)務(wù)部、安質(zhì)部、綜合辦公室等部門相關(guān)人員，都能夠熟練運(yùn)用該系統(tǒng)。如，下載業(yè)主清單、清單分解、清單審批、責(zé)任成本預(yù)算錄入、錄入總計(jì)劃、合同錄入、合同審批、合同結(jié)算等主要業(yè)務(wù)流程，以上管理程序都可以通過系統(tǒng)直接在線完成。成本管理信息系統(tǒng)的合理推行，對(duì)加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理起到了有效的促進(jìn)作用。大家普遍認(rèn)為，工程項(xiàng)目成本管理信息丫2.0系統(tǒng)既方便實(shí)用，又貼近項(xiàng)目管理需求。不僅加強(qiáng)了項(xiàng)目部與公司各部門的業(yè)務(wù)對(duì)接，促進(jìn)了各部門共同參與、分工協(xié)作，方便了項(xiàng)目部與公司的信息交流，規(guī)范了業(yè)務(wù)流程；而且在核查相關(guān)合同報(bào)表時(shí)，方便快捷，做到了資源共享，實(shí)現(xiàn)了對(duì)成本的后臺(tái)管理，提高了核算效率和準(zhǔn)確性。二、齊抓共管，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)、合同措施（一）責(zé)任成本預(yù)算編制、下達(dá)、及分解責(zé)任成本預(yù)算編制：分公司按照《鋪架分公司工程項(xiàng)目成本管理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)所有項(xiàng)目部編發(fā)了工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算。責(zé)任成本預(yù)算的編制由分公司總經(jīng)濟(jì)師主持，經(jīng)營合同部牽頭，工程部、財(cái)務(wù)部、機(jī)械物資部、人力資源部、綜合辦公室等部門配合，結(jié)合項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)際，按要求進(jìn)行編制。責(zé)任成本下達(dá)：分公司工程經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組召開項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算審查會(huì)，積極聽取并編制部門情況匯報(bào)和項(xiàng)目部的反饋意見，修訂后確定責(zé)任成本目標(biāo)，并形成會(huì)議紀(jì)要。待責(zé)任成本目標(biāo)確定后與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂《項(xiàng)目經(jīng)營承包責(zé)任書》。若在項(xiàng)目實(shí)施過程中，發(fā)生重大工程變更、新增工程等合同外項(xiàng)目時(shí)，分公司及時(shí)編制補(bǔ)充責(zé)任成本預(yù)算，按原責(zé)任成本預(yù)算審批程序，審批后下達(dá)。責(zé)任成本分解：項(xiàng)目部收到分公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算后，在10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分解。橫向按成本要素分解到工程、安質(zhì)、物機(jī)、工經(jīng)、財(cái)務(wù)、綜合辦公室等責(zé)任部門，落實(shí)各責(zé)任部門在成本管理中的責(zé)任控制；縱向分解到核算單元，按施工所承擔(dān)的工作量細(xì)化到勞務(wù)隊(duì)、班組，落實(shí)責(zé)任控制。（二）做好變更索賠管理，力爭二次經(jīng)營創(chuàng)效二次經(jīng)營。堅(jiān)持合同經(jīng)濟(jì)評(píng)估、二次經(jīng)營策劃、組織責(zé)任落實(shí)、實(shí)現(xiàn)難易分層、獎(jiǎng)懲考核激勵(lì)。合同經(jīng)濟(jì)評(píng)估：依據(jù)施工調(diào)查內(nèi)容及報(bào)告，評(píng)估工程施工合同條款、分析報(bào)價(jià)資料及隱含報(bào)價(jià)信息、明確合同風(fēng)險(xiǎn)、測算經(jīng)營效益、分析盈虧點(diǎn)、尋找二次經(jīng)營點(diǎn)，通過合同評(píng)估，確定索賠方向。二次經(jīng)營策劃：依據(jù)合同前評(píng)估流程，確定每個(gè)項(xiàng)目的索賠方向、要點(diǎn)、方法、目標(biāo)值。根據(jù)合同后評(píng)估流程，對(duì)上述環(huán)節(jié)進(jìn)行工作目標(biāo)的補(bǔ)充或調(diào)整。組織責(zé)任落實(shí)：公司專業(yè)系統(tǒng)主管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)體系作為組織策劃責(zé)任主體，公司區(qū)域經(jīng)營機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部作為資源投入和索賠資料管理的責(zé)任主體，公司領(lǐng)導(dǎo)班子作為向上級(jí)相關(guān)部門進(jìn)行公關(guān)協(xié)調(diào)實(shí)施重大決策的責(zé)任主體。實(shí)現(xiàn)難易分層：根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際及既有工作經(jīng)驗(yàn)，按照與業(yè)主溝通效果及批復(fù)意向，將二次經(jīng)營項(xiàng)目逐條分析，按實(shí)現(xiàn)的難易程度劃分層階，針對(duì)不同層階采取不同應(yīng)對(duì)措施，投入不同資源，以合理的投入實(shí)現(xiàn)最大的產(chǎn)出。獎(jiǎng)勵(lì)考核激勵(lì)：按集團(tuán)公司及分公司二次經(jīng)營獎(jiǎng)懲考核辦法，及時(shí)對(duì)二次經(jīng)營結(jié)果進(jìn)行單項(xiàng)獎(jiǎng)懲。按公司季度經(jīng)營考評(píng)兌現(xiàn)薪酬，按干部管理辦法落實(shí)管理問責(zé)。（三）貫穿始終，加強(qiáng)合同管理為保證合同得到嚴(yán)格準(zhǔn)確的執(zhí)行，分公司要求項(xiàng)目部堅(jiān)持對(duì)合同進(jìn)行合同交底，并由項(xiàng)目經(jīng)理或分管領(lǐng)導(dǎo)組織。交底內(nèi)容包括：合同概況、合同關(guān)鍵內(nèi)容的解釋與說明、簽約過程中雙方爭議的焦點(diǎn)、合同主要風(fēng)險(xiǎn)、合同履行時(shí)應(yīng)注意的主要問題、重要期限的提示、簽約的背景及其它應(yīng)說明的事項(xiàng)。在合同實(shí)施過程中如有變化，及時(shí)簽訂補(bǔ)充協(xié)議，盡量避免改動(dòng)主合同。合同中特別是材料采購及供應(yīng)等關(guān)鍵性條款，項(xiàng)目部在公司合同范本的基礎(chǔ)上根據(jù)自己的管理辦法和實(shí)際情況界定了辦理流程、權(quán)限、時(shí)限，有效遏制了不合理的費(fèi)用支出，從而達(dá)到節(jié)流的目的。三、科學(xué)管理，完善施工技術(shù)措施（一）做好項(xiàng)目策劃，優(yōu)化甌方案1、項(xiàng)目方案策劃是加強(qiáng)施工管理、節(jié)約成本的重要環(huán)節(jié)，也是精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)重要方面。為此，項(xiàng)目部認(rèn)真按照精細(xì)化管理要求，精心組織施工調(diào)查和項(xiàng)目方案策劃。例如在石濟(jì)客專工程中，對(duì)架橋機(jī)進(jìn)行改造，將標(biāo)段的4孔現(xiàn)澆梁改為架橋機(jī)架設(shè)，消除了高支架現(xiàn)澆的安全風(fēng)險(xiǎn)，降低了周轉(zhuǎn)料投入大等問題，而且總體上節(jié)約成本45萬元。2、科學(xué)制定施工組織方案，發(fā)揮了方案預(yù)控在成本管理中的主導(dǎo)作用，保證了項(xiàng)目以最優(yōu)的方式完成施工。做到技術(shù)上先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)上合理，環(huán)節(jié)上均衡；確保工序高效、操作可行、方案最優(yōu)、成本最低。例如石濟(jì)項(xiàng)目吳橋工地16900H架橋機(jī)采用不使用貝雷架組裝新工法，為項(xiàng)目節(jié)約了9萬元；吳橋運(yùn)架隊(duì)考慮架橋機(jī)調(diào)頭，通過對(duì)LG900H架橋機(jī)調(diào)頭方案的優(yōu)化，選擇在提梁機(jī)附近設(shè)置活動(dòng)存梁臺(tái)座，減少架橋機(jī)調(diào)頭臨時(shí)占地9.6畝，節(jié)約臨時(shí)占地費(fèi)用10萬元。3、加強(qiáng)現(xiàn)場技術(shù)的管理工作。在項(xiàng)目施工之前，及時(shí)組織技術(shù)管理人員理解圖紙?jiān)O(shè)計(jì)意圖、做好圖紙會(huì)審，找出設(shè)計(jì)與實(shí)際施工特別是與工程量清單不相符的工序和項(xiàng)目，提前做好變更索賠的準(zhǔn)備。在施工過程中，及時(shí)做好各類變更、簽證索賠資料的收集工作，以達(dá)到增收的目的。項(xiàng)目的各個(gè)實(shí)施階段，項(xiàng)目部技術(shù)管理部門與現(xiàn)場施工技術(shù)管理進(jìn)行有效的溝通與服務(wù)，切實(shí)編寫設(shè)備組裝、T梁、箱梁架設(shè)、架梁施工安全等專項(xiàng)施工方案，編制各個(gè)關(guān)鍵工序相應(yīng)的作業(yè)指導(dǎo)書等；各個(gè)方案均進(jìn)行相應(yīng)的三級(jí)技術(shù)交底，確?，F(xiàn)場作業(yè)人員全部掌握施工工藝。避免因技術(shù)原因造成施工缺陷返工，以及由此帶來的成本支出、各類安全事故增加費(fèi)用支出等，達(dá)到控制成本支出的目的。（二）做好方案比選、經(jīng)濟(jì)比選和優(yōu)化重點(diǎn)施工方案都要求進(jìn)行方案比選和經(jīng)濟(jì)比選。根據(jù)工程條件和環(huán)境的變化，結(jié)合進(jìn)度要求、資源配置等情況，從節(jié)約成本、縮短工期和降低風(fēng)險(xiǎn)的角度提出優(yōu)化施工方案，提高方案的經(jīng)濟(jì)性和可操作性。在張呼項(xiàng)目部的鋪架駐地建設(shè)中，項(xiàng)目部通過對(duì)現(xiàn)場的詳細(xì)調(diào)查和研究，本著滿足安全、質(zhì)量、工期要求、施工資源均衡投入、工序組織合理、銜接有序、期到必成的原則，開展施工方案的比選、論證，為節(jié)省項(xiàng)目成本，項(xiàng)目部編制了小臨的方案比選，通過對(duì)方案的比選、經(jīng)濟(jì)的節(jié)約，辦公區(qū)域及生活駐地、料庫等合理的規(guī)劃，駐地面積節(jié)省了183平方米，各項(xiàng)支出減少15萬元。（三）推行物資精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化管理加強(qiáng)物資集中采購管理。全面利用股份公司集采平臺(tái)和集團(tuán)公司集采平臺(tái)，做到所有工程項(xiàng)目的主要物資和大宗物資必須在兩級(jí)平臺(tái)開展集中采購，全面推進(jìn)電子化采購，利用魯班電子商務(wù)采購系統(tǒng)規(guī)范采購。以新開重點(diǎn)鐵路工程為抓手全面推行主要物資掛網(wǎng)招標(biāo)采購，加大集中采購度。大力推進(jìn)非集采物資的電子商務(wù)采購工作，充分利用阿里巴巴“中鐵六局采購專區(qū)”和“中鐵物資商城”兩個(gè)平臺(tái)，引導(dǎo)物資系統(tǒng)對(duì)非集采物資開展網(wǎng)絡(luò)競價(jià)采購，實(shí)現(xiàn)全國尋源，擴(kuò)大供應(yīng)商范圍，凈化采購渠道，降低采購成本。（四）強(qiáng)化設(shè)備集中管控，控制使用成本機(jī)械集中采購管理。按照分公司《機(jī)械設(shè)備管理辦法》要求，從采購計(jì)劃審核、集中采購實(shí)施、采購合同履行三個(gè)方面加強(qiáng)采購管理，使集中采購工作落到實(shí)處。機(jī)械設(shè)備部從大型設(shè)備租賃審批、內(nèi)部自有設(shè)備調(diào)劑、集中租賃推進(jìn)等三個(gè)環(huán)節(jié)抓好機(jī)械集中租賃工作。對(duì)大型設(shè)備租賃管理，嚴(yán)格履行報(bào)批招租程序，在京津城際延伸線貨運(yùn)通道二期跨京山鐵路特大橋施工過程中，該工程共計(jì)架設(shè)T梁77孔（單線孔），采用汽車吊提梁，分公司自承擔(dān)架梁任務(wù)以來，對(duì)提梁設(shè)備進(jìn)行了招標(biāo)，在確保設(shè)備安全可靠、操作人員操作能力過硬的情況下實(shí)現(xiàn)了單價(jià)最低，有效降低了成本。積極推進(jìn)分公司開展機(jī)械集中租賃，2016年截止到6月份，外部租賃機(jī)械設(shè)備發(fā)生費(fèi)用952萬元，其中集中租賃金額848萬元，集中租賃率89%；與機(jī)械租賃指導(dǎo)價(jià)相比，降低租費(fèi)883.9萬元，降費(fèi)率48%，集租降費(fèi)效果顯著。加強(qiáng)機(jī)械使用費(fèi)核算控制：①定期發(fā)布指導(dǎo)價(jià)，根據(jù)集團(tuán)公司要求，每半年發(fā)布一次租賃指導(dǎo)價(jià)，含七大地區(qū)八大類153種機(jī)械設(shè)備，基本上涵蓋了集團(tuán)公司常用機(jī)械設(shè)備；②嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司機(jī)械費(fèi)用控制相關(guān)規(guī)定，長期租賃設(shè)備不超限價(jià)，嚴(yán)格控制機(jī)械使用費(fèi)的發(fā)生；③加強(qiáng)核算和過程控制，項(xiàng)目部做到租賃有計(jì)劃、有審批、有合同、有評(píng)審，臺(tái)班簽認(rèn)、費(fèi)用結(jié)算符合規(guī)定；對(duì)租賃設(shè)備使用采用統(tǒng)一調(diào)配，建立使用和消耗臺(tái)賬；項(xiàng)目部建立機(jī)械使用臺(tái)賬，燃油消耗臺(tái)賬，按月/季對(duì)機(jī)械使用費(fèi)進(jìn)行核算和節(jié)超分析。對(duì)燃油消耗進(jìn)行定性單機(jī)核算和分析。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行解決。四、存在的問題在調(diào)研中，我們也發(fā)現(xiàn)在