《精編》某公司業(yè)務(wù)管理及存款管理知識分析

本文格式為Word版，下載可任意編輯——《精編》某公司業(yè)務(wù)管理及存款管理知識分析第三章存款業(yè)務(wù)第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述一存款意義和分類P66一存款的意義1什么是存款二存款的分類2存款的意義1是銀行信貸資金的主要來源2是銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的前提按存款的來源分類原始存款現(xiàn)金直接派生存款轉(zhuǎn)賬間接按存款的對象分類單位存款儲蓄存款財政性存款一般性存款按存款的穩(wěn)定性分類活期存款定期存款按存款的幣種分類本幣存款外幣存款二存款業(yè)務(wù)的核算要求一正確實時地辦理存款業(yè)務(wù)二維護(hù)存款人的合法權(quán)益三不得為存款人墊款其次節(jié)單位存款業(yè)務(wù)的核算一單位活期存款業(yè)務(wù)的核算一單位活期存款的種類P681根本存款賬戶全體實行獨立經(jīng)濟(jì)核算或獨立預(yù)算的企事業(yè)單位都務(wù)必向商業(yè)銀行申請開立根本存款賬戶包括個體戶承包戶開戶手續(xù)1開戶申請書2有關(guān)證明文件3蓋有單位公章財務(wù)章及財務(wù)主管名章的印鑒卡1根據(jù)開戶單位的性質(zhì)確定會計科目2為開戶單位開立存款賬戶編制賬號3登記開銷戶登記簿4銷售結(jié)算憑證2一般存款賬戶P693臨時存款賬戶4專用存款賬戶二單位活期存款業(yè)務(wù)存取的核算活期存款現(xiàn)金存取轉(zhuǎn)賬存取支票戶P69存折戶P711單位以庫存現(xiàn)金存入銀行填寫現(xiàn)金解款單銀行以現(xiàn)金解款單聯(lián)代現(xiàn)金收入傳票憑以入賬借庫存現(xiàn)金貸吸收活期存款單位1支票戶存取現(xiàn)金的程序及核算2單位向銀行提現(xiàn)簽發(fā)庫存現(xiàn)金支票銀行以庫存現(xiàn)金支票代庫存現(xiàn)金付出傳票憑以入賬借吸收活期存款單位貸庫存現(xiàn)金2存折戶存取現(xiàn)金的程序及核算1單位以現(xiàn)金存入銀行填寫存款憑條銀行以存款憑條代庫存現(xiàn)金收入傳票憑以入賬2單位向銀行提現(xiàn)填寫取款憑條銀行以取款憑條代現(xiàn)金付出傳票憑以入賬賬務(wù)處理同支票戶三活期存款的對賬P751隨時對賬2定期對賬四活期存款的銷戶P76存款人要求撤消賬戶務(wù)必與開戶銀行核對賬戶余額結(jié)清存款賬戶交回各種重要空白憑證和開戶許可證還清貸款方可辦理銷戶手續(xù)二單位定期存款業(yè)務(wù)的核算P77一單位定期存款存入業(yè)務(wù)的核算概念分類起存金額只能以轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬存入不能用庫存現(xiàn)金定期存單聯(lián)作轉(zhuǎn)賬貸方傳票聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后交存款單位聯(lián)作卡片賬留存借吸收活期存款單位貸吸收定期存款單位二單位定期存款利息結(jié)計的核算銀行對存期在一年含以上的定期存款按季預(yù)提應(yīng)付利息借利息支出貸應(yīng)付利息年期定期存款息三單位吸收定期存款支取本息的核算單位吸收定期存款到期支取本息只能轉(zhuǎn)賬不得提取庫存現(xiàn)金借吸收定期存款單位應(yīng)付利息貸吸收活期存款單位例P78三存款利息的計算一利息利率的概念利息是借貸行為中債務(wù)方支付給債權(quán)方的確定報酬利率是確定時期內(nèi)利息占本金的比率可分為年利率月利率和日利率0二計息的范圍除財政性存款外其余均為計息范圍三利息計算的一般規(guī)定1利率的換算一年按360天計一個月按30天計年利率12月利率年利率360日利率月利率30日利率課堂DIY請將6月利率換算為201年利率2日利率722存貸款的結(jié)息日期1定期結(jié)息如單位吸收活期存款和活期儲蓄存款均于每季末20日結(jié)息2約期結(jié)息如吸收定期存款逐筆核貸的貸款按存貸雙方商定和期限結(jié)息3隨時結(jié)息如吸收活期存款的結(jié)清銷戶貸款的逾期或提前歸還等3存貸款計息天數(shù)算頭不算尾適用于結(jié)清賬戶時的利息計算4銀行內(nèi)部結(jié)息算頭又算尾5計息本金元為起點元以下角分不計息利息計算至厘會計核算至分6吸收定期存款在存期內(nèi)如遇利率調(diào)整不管調(diào)高或調(diào)低均按存單開戶日所定利率計息不分段計息吸收活期存款如遇利率調(diào)整利率調(diào)整之日起分段計息四單位活期存款利息的核算積數(shù)法利息計息積數(shù)日利率計息積數(shù)計息期內(nèi)每日存款余額之和1余額表計息法適用于存款余額變動頻繁的存款賬戶例P742乙種分戶賬計息法適用于存款余額變動不多的存款賬戶例中余額表結(jié)果的累計積數(shù)計算的起訖日期為月日月日例某銀行采用乙種分戶賬結(jié)計利息某企業(yè)2022年3月21日至5月31日的累計積數(shù)為900000元6月1日至6月20日活期存款的發(fā)生額如下表所示分戶賬戶名企業(yè)賬號利率0825根據(jù)上表其次季度計算利息如下利息18550000825305101元次日6月21日利息入賬借利息支出5101貸吸收活期存款企業(yè)5101編制會計分錄如下分戶賬戶名企業(yè)賬號利率0825五單位定期存款利息的核算對年對月法計息天數(shù)對年對月計一個對年按360天計一個對月按30天計缺乏一個對月的按實際天數(shù)計例甲工廠2022年1月5日轉(zhuǎn)賬存入10000元定期一年于2022年2月4日前來轉(zhuǎn)賬支取本息定期存款利率18活期存款利率092022年1月5日借吸收活期存款甲工廠10000貸吸收定期存款甲工廠100002022年3月31日預(yù)提利息利息1000018445元借利息支出45貸應(yīng)付利息452022年6月30日預(yù)提利息同上2022年9月30日預(yù)提利息同上2022年12月31日預(yù)提利息同上2022年2月4日到期利息1000018180元已提逾期利息100000936030750元逾期天數(shù)07150724為30天借吸收定期存款甲工廠1000000應(yīng)付利息18000利息支出750貸吸收活期存款甲工廠1018750留神逾期利息按活期利率計算實際工作中銀行并非逐一計提結(jié)算應(yīng)付利息的而是在每季末按定期存款的季平均余額統(tǒng)一計提的計提應(yīng)付利息公式見P77例P77第三節(jié)個人儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算活期儲蓄存款定期儲蓄存款整存整取零存整取存本取息整存零取一活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算一活期儲蓄存款開戶和續(xù)存業(yè)務(wù)的核算P79概念P791開戶手續(xù)及分錄實名制2續(xù)存手續(xù)及分錄借庫存現(xiàn)金貸吸收活期儲蓄存款儲戶二活期儲蓄存款支取的核算借吸收活期儲蓄存款儲戶貸庫存現(xiàn)金三活期儲蓄存款利息結(jié)計的核算季末20日為結(jié)息日1999年11月1日2022年8月14日產(chǎn)生的儲蓄存款利息按20征收個人所得稅2022年8月15日2022年10月8日產(chǎn)生的儲蓄存款利息按5征收個人所得稅2022年10月9日暫免征收儲蓄存款個人所得稅關(guān)于利息稅借活期儲蓄存款儲戶貸應(yīng)交稅金代扣利息稅借利息支出貸吸收活期儲蓄存款儲戶應(yīng)交利息稅利息額利息稅率四活期儲蓄存款銷戶的核算借吸收活期儲蓄存款儲戶貸應(yīng)交稅費代扣利息稅借利息支出貸吸收活期儲蓄存款儲戶借吸收活期儲蓄存款儲戶貸庫存現(xiàn)金二定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算P82一整存整取定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算P821概述概念概念種類起存金額2核算存入支取利息計算借庫存現(xiàn)金貸吸收定期儲蓄存款整整借吸收定期儲蓄存款整整應(yīng)付利息利息支出貸庫存現(xiàn)金對年對月法借應(yīng)付利息貸應(yīng)交稅費二存本取息定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算P841概述概念種類起存金額2核算1存入本金2支取按期取息借應(yīng)付利息貸應(yīng)交稅費庫存現(xiàn)金3利息計算對年對月法到期支取本息結(jié)果一次息借吸收定期儲蓄存款存本取息應(yīng)付利息貸應(yīng)交稅費庫存現(xiàn)金三零存整取定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算P851概述概念種類起存金額2核算例P861存入按月存入本金2支取到期支取本息3利息計算月積數(shù)法專用明細(xì)賬