2022-初會-經(jīng)濟法基礎-密訓預測卷1-題目與答案

2022-經(jīng)濟法基礎-密訓預測卷1

一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只

有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機

答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作答。）

1.下列關于法的淵源的表述中，正確的是（）o

A.地方政府規(guī)章與部門規(guī)章具有相同的效力

B.北京市人民政府發(fā)布的《北京市儲備糧管理辦法》屬于地方性法規(guī)

C.財政部制定的《代理記賬管理辦法》屬于行政法規(guī)

D.憲法是我國的根本大法，其制定機關是全國人民代表大會常務委員會

2.下列各項中，表述不正確的是（）（）

A.按照法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為程序法和實體法

B.設立人為設立法人從事的民事活動，其法律后果由法人承受

C.屬人主義原則是根據(jù)自然人的國籍來確定法的適用范圍。

D.法人合并的，其權利和義務由合并后的法人享有和承擔

3.下列關于會計憑證的說法中，錯誤的是（）o

A.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章

B.更正錯誤，記賬憑證可以不附原始憑證

C.會計人員對不真實、不合法的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員進行更正、補充

D.原始憑證金額錯誤不得更正，應由出具單位重開

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于填寫票據(jù)的表述正確的有（）。

A.收款人名稱不得記載規(guī)范化簡稱

B.票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯數(shù)碼記載

C.金額應以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，且二者須一致

D.出票日期填寫錯誤的應由原記載人更正，并在更正處簽章證明

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（）0

A.境外機構(gòu)

B.個體工商戶

C.社區(qū)委員會

D.單位設立的非獨立核算的附屬機構(gòu)

6.2021年12月17日，乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款，該匯票出票人為甲公司，金額為500萬

元，到期日為2021年12月12日。經(jīng)核實，甲公司當日在P銀行的存款賬戶余額為300萬元o關于P銀行對該

匯票處理措施的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）o

A.P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款500萬元

B.P銀行當日向乙公司付款500萬元

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C.P銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D.P銀行當日向乙公司付款300萬元

7.張某3月1日向銀行申請了一張貸記卡,6月1日取現(xiàn)2000元對張某的這個做法，說法不正確的是（）o

A.張某取現(xiàn)2000元符合法律規(guī)定

B.張某取現(xiàn)2000元可享受免息還款期

C.張某可以透支使用貸記卡，透支的計結(jié)方式由發(fā)卡機構(gòu)自主確定

D.張某可以透支使用貸記卡，透支的利率標準由發(fā)卡機構(gòu)與申請人協(xié)商確定

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于預付卡的表述中，正確的是（）0

A.記名預付卡的有效期最長為3年

B.單張記名預付卡的資金限額不得超過1000元

C購卡人可以使用信用卡購買預付卡

D.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能

9.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

C.國民存款利息

D.母公司向子公司出售一批鋼材

10.根據(jù)營業(yè)稅收增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（）o

A.車輛停放服務

B.甲公司將名下的寫字樓轉(zhuǎn)讓給乙公司

C.出租辦公樓

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權

11.某商場為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務取得含

增值稅銷售額21.2萬元o已知銷售貨物的增值稅稅率為13%,銷售餐飲服務增值稅稅率為6%。計算該商場增值

稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.101.74-（1+13%）X13%+21.24-（1+6%）X6%

B.101.7X13%+21.24-（1+6%）X6%

C.101.74-（1+13%）X13%+21.2X6%

D.101.7X13%+21.2X6%

12.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅相關法律制度，一般納稅人企業(yè)下列各項中準予扣除的有（）o

A.娛樂服務

B.居民日常服務

C.餐飲服務

D.住宿服務

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于所得來源地的確定，正確的有（）0

A.銷售勞務所得，以支付所得一方所在地或住所地確定來源所得地

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B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

14.2021年8月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格1130萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買

方8.5折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%,甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產(chǎn)品銷售收入

為（）o

A.960.5萬元

B.1000萬元

C.1130萬元

D.850萬元

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”稅目計繳個人所得稅的有（）o

A.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營單位的出租車，從事客貨運營取得的收入

B.報社IT部門程序員小張在本單位報紙上發(fā)表作品取得的所得

C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入

D.大學生王某兼職期間取得的獎勵收入

16.根據(jù)《房產(chǎn)稅法律制度》的規(guī)定，下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）0

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的煙囪B.縣城商業(yè)企業(yè)的室外游泳池

C.農(nóng)村村民的住宅D.市區(qū)商場的地下停車場

17.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）0

A.出讓國有土地使用權的某市政府

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權的甲公司

C.丙將名下房屋轉(zhuǎn)讓給兒子丁

D.受讓寫字樓的乙公司

18.下列關于關稅的表述，正確的是（）

A.對于從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，應按規(guī)定征收進口關稅

B.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關稅稅率是最惠國稅率

C.進口貨物適用的關稅稅率是以貨物進口國為標準的

D.對于從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，適用特惠稅率

19.下列關于納稅人停業(yè)、復業(yè)登記的說法，表述正確的是（）0

A.凡是取得稅務登記證的納稅人，在營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，均可申請停業(yè)

B.納稅人的停業(yè)期限不得超過一年

C.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務機關應當視為自動延長停業(yè)

D.由于停業(yè)是暫時性的，因此停業(yè)期間，納稅人應當自行保存其稅務登記證、發(fā)票領購簿等相關證件

20.下列關于納稅信用修復的表述中，不符合稅法規(guī)定的有（）0

A.主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起15日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋結(jié)果

B.非正常戶失信行為一個納稅年度內(nèi)可以申請多次

第3頁共15頁

C.納稅人履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶狀態(tài)的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關申請納稅信用

修復

D.納稅信用修復完成后，納稅人之前已適用的稅收政策和管理服務措施不作追溯調(diào)整

21.張某的實際工作年限為9年，在甲公司的工作年限為6年。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某享有的醫(yī)療

期期間為（）o

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

22.用人單位與勞動者簽訂4年勞動合同，試用期不得超過（）個月。

A.1

B.3

C.6

D.2

23.孫某系自由職業(yè)者，已參加職工基本養(yǎng)老保險，月平均收入15000元。已知甲公司所在地全口徑職工月平

均工資為4500元，月最低工資標準為2000元。孫某繳納基本養(yǎng)老保險費中，最多繳入個人賬戶數(shù)額的下列

算式中，正確的是（）（,

A.15000X20%=3000元

B.4500X3X8%=1080元

C.15000X8%=1200元

D.4500X20%=90元

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩

個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應

分值，多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案

備選項前的按鈕“口”作答。）

1.下列可以作為法律關系客體的是（）

A.網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)

B.數(shù)據(jù)

C.外觀設計

D.產(chǎn)業(yè)情報

2.對下列稅務部門的行為不服，可以直接提起訴訟的是（）0

A.抵扣稅款B.行政罰款C.納稅信用評級D.稅收保全措施

3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的下列會計檔案中，應永久保管的有（）0

A.年度財務報告

B.半年度財務報告

第4頁共15頁

C.會計檔案銷毀清冊

D.會計檔案移交清冊

4.根據(jù)《支付結(jié)算法律制度》的規(guī)定，下列選項不正確的是（）o

A.將信用卡提取現(xiàn)金額度轉(zhuǎn)賬到非本人支付賬戶

B.將信用卡提取現(xiàn)金額度轉(zhuǎn)賬到另一張信用卡上

C.信用卡提取現(xiàn)金額度由發(fā)卡機構(gòu)與個人協(xié)議約定

D.信用卡不得在ATM上自助提現(xiàn)

5.根據(jù)稅法，一般納稅人提供的下列服務中,可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A.文化體育服務

B.港口碼頭服務

C.裝卸搬運服務

D.公共交通運輸服務

6.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）0

A.私人飛機

B.進口高級音響

C.珠寶玉石

D.游艇

7.根據(jù)《個人所得稅法律制度》的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收益中，應按“偶然所得”項目繳納個人

所得的有（）o

A.為孫某提供擔保獲得收入3000元

B.在丙公司業(yè)務宣傳活動中取得隨機贈送的手機一部

C.在乙商場累積消費達到規(guī)定額度獲得額外抽獎機會抽中電視機一臺

D.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

8.下列不屬于生活必需品，可以適用稅收強制措施的是（）

A.機動車、

B.金銀首飾、

C.古玩字畫

D.二套房

9.納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務登記證件。

A.開立銀行賬戶

B.申請減稅、免稅

C.辦理停業(yè)、歇業(yè)

D.領購發(fā)票

10.根據(jù)《社會保險法律制度》的規(guī)定，下列關于失業(yè)保險待遇的表述中，不正確的有（）o

A.失業(yè)保險金自辦理失業(yè)登記之日起計算

B.失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間，參加職工基本醫(yī)療保險，享受基本醫(yī)療保險待遇

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C.失業(yè)保險金的標準一般不低于當?shù)刈畹凸べY標準

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金

三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。

每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。請使用計算機鼠標在計算機

答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“O”作答。）

1.債權的客體都是行為。（）

2.發(fā)生銷貨退回的，退款時，可以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（）

3.銀行、支付機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似套現(xiàn)風險事件的，應承擔因未采取措施導致的風險損失責任。（）

4.甲電器商場向消費者個人銷售的傳真機，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。（）

6.在進口貨物成交過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，在計算進口貨物完稅價格應從成交價格中扣除。（）

7.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（）

8.在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日至企業(yè)注銷之日期間，企業(yè)無需履行稅法規(guī)定的相關義務。（）

9.職工非因工負傷享受醫(yī)療期待遇的，公休，假日和法定節(jié)日不包括在病休期間。（）

10.職工參加工傷保險的，由用人單位和勞動者共同繳納工傷保險費。（）

四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一

個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯

選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕

“匚］”作答。）

（―）

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務。2020年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：

（1）進口一批排氣量4.0升小汽車，海關核定到岸價格720萬元，繳納關稅180萬元，支付境內(nèi)運費4.2萬

兀。

（2）銷售小汽車取得含增值稅價款1017萬元，另外收取提車加價款40.68萬元。

（3）對外提供汽車維修勞務取得含增值稅維修費61.02萬元，其中含工時費27.12萬元，材料費33.9萬元。

已知：排氣量4.0升小汽車消費稅稅率為25%,增值稅稅率為13%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析下列小題。

1.甲公司進口排氣量4.0升小汽車應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）o

A.（720+4.2）X25%=181.05萬元

B.（720+180）4-（1-25%）X25%=300萬元

C.（720+180+4.2）+（1-25%）X25%=301.43萬元

D.（720+180+4.2）X25%=226.05萬元

2.甲公司進口排氣量4.0升小汽車應按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算增值稅應納稅額，下列各項中，應計入

組成計稅價格的是（）o

A.消費稅

第6頁共15頁

B.關稅

C.到岸價格

D.境內(nèi)運費

3.甲公司銷售小汽車增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是()0

A.(1017+40.68)4-(1+13%)X13%=121.68萬元

B.[10174-(1+13%)+40.68]X13%=122.2884萬元

C.[l017+40.684-(1+13%)]X13%=121.14萬元

D.(1017+40.68)X13%=137.4984萬元

4.甲公司對外提供汽車維修勞務增值稅銷項數(shù)額的下列計算列式中，準確的是()o

A.61.02X13%=7.93萬元

B.(61.02-33.09)X13%=3.63萬元

C.(61.02-27.12)X13%=4.41萬元

D.61.024-(1+13%)X13%=7.02萬元

(-)

甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。202。年度有關經(jīng)營情況如下：

(1)取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其他直接投資

的未上市居民企業(yè)分得股息收益25萬元”

(2)發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的

會議費8萬元，直接向某敬老院捐贈6萬元。上繳集團公司管理費10萬元。

(3)由于管理不善被盜庫存商品一批。經(jīng)稅務機關審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為6.8

萬元；取得保險公司賠款12萬元，盜竊人賠償2萬元。

(4)上年度尚未扣除的符合條件的廣告費支出50萬元。

已知：廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲公司的下列收入中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,應計入收入總額的是()o

A.銷售商品收入9000元

B.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元

C.出租包裝物收入60萬元

D.報供修理勞務收入500萬元

2.甲公司的下列費用中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是()

A.合理的會議費8萬元

B.特殊工種職工人身安全保險費18萬元

C.上繳集團公司管理費10萬元

D.直接向某敬老院捐贈6萬元

3.甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費支出是()

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A.l430萬元

B.1434萬元

C.l380萬元

D.1425萬元

4.甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除被盜商品的損失金額的下列算式中，正確的是

（）o

A.40+6.8-12-2=32.8萬元

B.40+6.8-12=34.8萬元

C.40-12-2=26萬元

D.40+6.8=46.8萬元

（三）

甲公司法定代表人為趙某，公司在P銀行開立支票存款賬戶，預留簽章為公司單位公章加會計機構(gòu)負責人劉某

的個人名章。2017年1月11日，趙某派業(yè)務員李某采購原料，劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某，但支票上未

填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會計人員張某，張某在支票上填寫合同

金額10萬元，并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行Q銀行，擬通過委托收款

方式向P銀行提示付款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.劉某填寫支票時，出票日期2017年1月11日正確的填寫形式是（）o

A.貳零壹柒年零壹月零拾壹日

B.貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

C.貳零壹柒年壹月零拾壹日

D.貳零壹柒年壹月壹拾壹日

2.劉某簽發(fā)支票時，下列擬在支票上的簽章中，正確的是（）0

A.甲公司財務專用章加趙某的個人名章

B.甲公司單位公章加趙某的個人名章

C.甲公司財務專用章加劉某的個人名章

D.甲公司單位公章加劉某的個人名章

3.下列關于該支票出票及補記行為的表述中，正確的是（）o

A.劉某未填寫支票金額，支票無效

B.張某可以補記收款人為乙公司

C.如某未鎮(zhèn)寫收款人名稱，支票無效

D.張某可以補記支票金額10萬元

4.張某委托Q銀行收取支票款項，應當辦理的手續(xù)是（）o

A.在支票被背書人欄記載Q銀行

B.在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣

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C.填制進賬單

D.在支票上記載背書日期

第9頁共15頁

答案與解析

一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】本題考察法的形式中的行政法規(guī)。行政法規(guī)是由國務院制定的規(guī)范性文件，不包括國務院所屬部門。

各個部門，如財政部、教育部等，制定的規(guī)范文件屬于行政規(guī)章，C屬于部門規(guī)章。B屬于地方政府規(guī)章，只有

擁有立法權的地方人大制定的規(guī)范性文件叫地方性法規(guī)，B錯誤；憲法的制定機關是全國人大，D錯誤。故選

Ao

2.【答案】A

【解析】選項A,按照法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法，A表述錯誤。

3.【答案】C

【解析】會計人員對不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經(jīng)辦人員進行更正、補充；對不真實、不

合法的，有權不予接受，并向單位負責人報告，C錯誤。ABD表述正確。

4.【答案】C

【解析】本題考查辦理支付結(jié)算的基本要求。票據(jù)記載事項應當規(guī)范，體現(xiàn)為單位和銀行的名稱應當記載全稱

或“規(guī)范化簡稱”，A選項錯誤。選項B的錯誤在于票據(jù)的出票日期應使用中文大寫。D的錯誤在于，票據(jù)和

結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期s收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受瑯

對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

5.【答案】D

【解析】本題考查基本存款賬戶的申請人。具有獨立核算資格和需要的非法人企業(yè)和附屬機構(gòu)，可以申請基本

存款賬戶，ABC正確。單位設立的獨立核算的附屬機構(gòu)可以開立基本存款賬戶，非獨立核算的不能開立基本存

款賬戶。

6.【答案】B

【解析】銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日內(nèi)。持票人依照規(guī)定提示付款的，銀行承兌匯票

的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款

時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

7.【答案】B

【解析】本題考查銀行卡交易的基本規(guī)定。信用卡可以取現(xiàn)，A正確。貸記卡非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和

最低還款額待遇。取現(xiàn)屬于非現(xiàn)金交易，不能享受免息還款期額最低還款額待遇，所以B選項錯誤。信用卡透

支的計結(jié)息方式，以及對信用卡溢繳款是否計付利息及其利率標準，由發(fā)卡機構(gòu)自主確定。具體的利率由發(fā)卡

機構(gòu)和持卡人協(xié)商確定，國家取消了上限和下限管瑯CD正確o需要注意的是，信用卡的提現(xiàn)額度和現(xiàn)金充值

額度由發(fā)卡行和持卡人協(xié)商確定。

8.【答案】D

【解析】本題考查預付卡辦理的規(guī)則。選項A的錯誤在于，記名預付卡不得設置有效期，不記名預付卡有效期

不得低于3年；選項B的錯誤在于混淆了記名卡和不記名卡，單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，而

不得超過1000元的是不記名卡；選項C的錯誤在于，無論是記名卡還是不記名卡，購卡人都可以使用現(xiàn)金和

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借記卡購買和充值，但不得使用信用卡購買預付卡。

9.【答案】D

【解析】本題考查增值稅征稅范圍。選項A中，被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項B中，據(jù)國家

指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)

的服務，不征收增值稅；選項C中，存款利息，不征收增值稅；選項D屬于繳納增值稅的情形。

10.【答案】B

【解析】本題考查增值稅征稅范圍中的應稅服務。選項A,車輛停放服務按照“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值

稅”。選項B出售住宅屬于銷售不動產(chǎn)。選項C,屬于現(xiàn)代服務中的租賃服務。選項D,轉(zhuǎn)讓土地使用權屬于無

形資產(chǎn)。

【答案】A

【解析】本題考察的是銷項稅的計算時的價稅分離。計算增值稅時，首先應當換算成不含稅價格，再乘以相應

稅率。題目中給出的價款為含稅價，因此銷售稅額=含稅銷售額+（1+增值稅率）X增值稅率

12.【答案】D

【解析】本題考查應稅計算中的進項稅。根據(jù)營改增的法律規(guī)定，購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務

和娛樂服務不可以抵扣。納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、

咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。故選D。

13.【答案】C

【解析】本題考核企業(yè)所得稅的來源o銷售貨物、提供勞務的，所得來源地為活動發(fā)生地，A錯誤o不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

所得，按照不動產(chǎn)所在地確定；權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。故BD錯誤。

14.【答案】D

【解析】本題考查銷售額的確認。商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收

入金額。本題給出了含稅收入，因此應先做價稅分離，得出銷售額，再計算實際的銷售收入。應確認的產(chǎn)品銷

售收入=1130+（1+13%）X85%=850（萬元）。

15.【答案】A

【解析】本題屬于綜合考察。選項A中，駕駛員采取單車承包或承租方式的，按工資薪金所得征稅，駕駛員掛

靠出租車經(jīng)營單位，但擁有出租車所有權的，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目納稅,若駕駛員為個體經(jīng)營，

則按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目納稅。選項B中，記者、編輯在本單位雜志或出版的圖書收入，按“工

資薪金所得”稅目計繳個人所得稅，小張并非記者和編輯，屬于稿酬所得；選項D中，學生兼職為勞務報酬所

得；C選項中，應為稿酬收入。

16.【答案】D

【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，A錯誤。獨立于房屋之外的建筑物不屬于

房產(chǎn)稅的征稅對象，BC錯誤。

17.【答案】B

【解析】本題考查土地增值稅的納稅人。選項A,國有土地使用權出讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。土地

增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，B正確。房產(chǎn)

所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為，不征收土地增

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值稅，c錯誤。選項D中乙公司是受讓人，繳納契稅，但不繳納土地增值稅

18.【答案】A

【解析】本題考查關稅的稅器根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關稅稅率是普通稅率，

B錯誤；進口貨物適用的關稅稅率是以進口貨物原產(chǎn)地為標準的，C錯誤；對于從境外采購進口的原產(chǎn)于中國

境內(nèi)的貨物，應按規(guī)定征收進口關稅，適用最惠國稅率，D錯誤。

19.【答案】B

【解析】選項A,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，經(jīng)確定實行定期定額征收方式的，其在營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營期限內(nèi)

需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記；選項C,納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長

停業(yè)的，稅務機關應當視為已恢復營業(yè)，實施正常的稅收征收管理；選項D,納稅人申報辦理停業(yè)，稅務機關

應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件。

20.【答案】B

【解析】主管稅務機關自受理納稅信用修復申請之日起15個工作日內(nèi)完成審核，并向納稅人反饋信用修復結(jié)

果，A正確；納稅信用修復完成后，納稅人按照修復后的納稅信用級別適用相應的稅收政策和管理服務措施，

之前已適用的稅收政策和管理服務措施不作追溯調(diào)整，D正確。非正常戶失信行為一個納稅年度內(nèi)可以申請一

次，B錯誤。

21.【答案】D

【解析】本題考查醫(yī)療期的計算o實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月；5年以

上的為6個月。實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個月；5年以上10年以下的為

9個月；10年以上15年以下的為12個月；15年以上20年以下的為18個月；20年以上的為24個月。

22.【答案】C

【解析】本題考查的是試用期。根據(jù)《勞動合同法律制度》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試

用期不得超過1個月；勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。3年以上固定期限和無固

定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月（選項D正確）。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

23.【答案】B

【解析】本題考查基本養(yǎng)老保險的繳納。靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費，

分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。按照上述口徑計算的本地全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資核定

社保個人繳費基數(shù)上下限，允許繳費人在60%至300%之間選擇適當?shù)睦U費基覲繳費比例為20%,其中的8%

計入個人賬戶。在本題中，孫某應當繳納的基本養(yǎng)老保險費為4500X3X8%=1080（元）。

二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】本題考核法律關系的客體。法律關系客體包括物；人身、人格；智力成果；信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡虛擬財

產(chǎn)；行為。AB表述正確。C屬于智力成果，D屬于信息，故本題選擇ABCD。注意，人身可以作為法律關系的

客體，但有嚴格的限制，人的整體只能是法律關系的主體，不能是法律關系的客體。

2.【答案】BCD

【解析】根據(jù)稅務行政復議規(guī)則的規(guī)定，稅務機關作出征稅行為以外的其他具體行政行為，申請人可以申請行

政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

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3.【答案】AC

【解析】年度財務會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書，屬于永久保管的

類型；選項B,半年度財務報告、納稅申報表是保管10年；憑證類保管期限為30年。故選AC。

4.【答案】ABD

【解析】發(fā)卡機構(gòu)不得將持卡人信用卡預借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶

或支付賬戶，選項A、B錯誤；持卡人通過柜面辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，通過各類渠道辦理現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬業(yè)務的每卡每日

限額，由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人通過協(xié)議約定，選項C正確；信用卡持卡人可通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取

業(yè)務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元，選項D錯誤。

5.【答案】ACD

【解析】本題考查增值稅應稅服務的范圍。

一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

L公共交通運輸服務。

2.經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編黑形象設計、背景設計、動畫設計等服務，以及在境內(nèi)

轉(zhuǎn)讓動漫版權。

3.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務。

4.以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務。

5.在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。港口碼頭服務一般納稅人按照“現(xiàn)代服

務一物流輔助服務”征收增值稅稅率為6%,故B選項不選。

6.【答案】CD

【解析】消費稅的征稅范圍：煙；酒；高檔化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車；小汽

車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實木地板；電池；涂料。其中，小汽車包括乘用車和

中輕型商用客車。本題正確答案選擇CD。

7.【答案】ABC

【解析】選項D：應按“財產(chǎn)租賃所得”項目繳納個人所得稅。

8.【答案】ABCD

【解析】生活必需品不包括機動車、金銀首飾、古玩字畫、豪宅及二套房

9.【答案】AD

【解析】根據(jù)規(guī)定：納稅人：①開立銀行賬戶;②領購發(fā)票，必須提供稅務登記證件。納稅人辦理其他五種稅務

事項時，應當出示稅務登記證件，選項BC就屬于應當出示的情況

10.【答案】CD

【解析】選項C：失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準，一般也不高于當?shù)刈畹凸べY標準；

選項D：失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險費滿1年的，失業(yè)人員可以申請領取失業(yè)保險金。

三、判斷題

1.【答案】『

【解析】本題考查法律關系的客體，債權本質(zhì)上是特定人之間請求為一定行為或不為一定行為的關系，債權的

客體都是行為，題目表述正確。

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2.【答案】X

【解析】發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或

者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

3.【答案】:

【解析】銀行、支付機構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似套現(xiàn)、洗錢、恐怖融資、欺詐、留存或泄露賬戶信息等風險事

件的，應對特約商戶采取延遲資金結(jié)算、暫停交易、凍結(jié)賬戶等措施，并承擔因未采取措施導致的風險損失責

任；發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪活動的，應及時向公安機關報案

4.【答案】X

【解析】下列情形不能開具增值稅專用發(fā)票：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙酒鞋帽化妝品等消費品的(不包括勞

保專用部分)；應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

5.【答案】『

【解析】企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)

時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。

6.【答案】:

【解析】賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除。

7.【答案】X

【解析】購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。

8.【答案】X