糧食和物資儲備企業(yè)新冠肺炎疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)財(cái)稅金融支持政策指引

糧食和物資儲備企業(yè)新冠肺炎疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)財(cái)稅金融支持政策指引

序號政策文件名稱財(cái)稅金融支持政策主要內(nèi)容1《財(cái)政部關(guān)于支持金融強(qiáng)化服務(wù)做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（財(cái)金〔2020〕3號）對疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貸款給予財(cái)政貼息支持。對2020年新增的疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)貸款，在人民銀行專項(xiàng)再貸款支持金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠利率信貸的基礎(chǔ)上，中央財(cái)政按人民銀行再貸款利率的50%給予貼息，貼息期限不超過1年，貼息資金從普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金中安排。2《財(cái)政部發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部人民銀行審計(jì)署關(guān)于打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)強(qiáng)化疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)資金支持的緊急通知》（財(cái)金〔2020〕5號）明確疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)范圍，對生產(chǎn)重要生活必需品的骨干企業(yè)等疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)進(jìn)行名單管理，由相關(guān)金融機(jī)構(gòu)給予專項(xiàng)優(yōu)惠貸款，并由中央財(cái)政給予貼息。3《財(cái)政部關(guān)于做好新冠肺炎疫情防控資產(chǎn)保障工作的通知》（財(cái)資〔2020〕4號）1.疫情防控期間，行政事業(yè)單位根據(jù)疫情防控工作需要緊急配置救治器械、醫(yī)藥防護(hù)用品等疫情防控資產(chǎn)，各部門、各地方本著急事急辦、特事特辦的原則，可簡化資產(chǎn)配置審批程序，在履行必要的內(nèi)部程序后，快速高效配置。2.疫情防控期間，行政事業(yè)單位根據(jù)工作需要統(tǒng)籌調(diào)配、捐贈(zèng)疫情防控資產(chǎn)，按照審批權(quán)限需報(bào)財(cái)政部門審批的，可按主管部門要求履行相關(guān)程序后實(shí)施，待疫情結(jié)束后統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部門備案。4《關(guān)于切實(shí)支持做好新冠肺炎疫情防控期間農(nóng)產(chǎn)品穩(wěn)產(chǎn)保供工作的通知》（財(cái)辦農(nóng)〔2020〕6號）自即日起至2020年12月底，國家農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保聯(lián)盟有限責(zé)任公司對全國省級農(nóng)擔(dān)公司再擔(dān)保業(yè)務(wù)減半收取再擔(dān)保費(fèi)用。5《關(guān)于充分發(fā)揮政府性融資擔(dān)保作用為小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體融資增信的通知》（財(cái)金〔2020〕19號）1.國家融資擔(dān)?；饘献鳈C(jī)構(gòu)單戶100萬元及以下?lián)I(yè)務(wù)免收再擔(dān)保費(fèi)，2020年全年對單戶100萬元以上擔(dān)保業(yè)務(wù)減半收取再擔(dān)保費(fèi)。2.地方各級政府性融資擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)2020年全年對小微企業(yè)減半收取融資擔(dān)保、再擔(dān)保費(fèi)，力爭將小微企業(yè)綜合融資擔(dān)保費(fèi)率降至1%以下。確保2020年新增小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔(dān)保金額和戶數(shù)占比不低于80%，其中新增單戶500萬元以下小微企業(yè)和“三農(nóng)”融資擔(dān)保金額占比不低于50%。3.2020年中央財(cái)政繼續(xù)實(shí)施小微企業(yè)融資擔(dān)保降費(fèi)獎(jiǎng)補(bǔ)政策，對擴(kuò)大小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模、降低小微企業(yè)融資擔(dān)保費(fèi)率等成效明顯的地方予以獎(jiǎng)補(bǔ)激勵(lì)。符合條件的擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按規(guī)定享受擔(dān)保賠償準(zhǔn)備和未到期責(zé)任準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅稅前扣除等稅收優(yōu)惠政策。6《關(guān)于妥善應(yīng)對新冠肺炎疫情實(shí)施住房公積金階段性支持政策的通知》（建金〔2020〕23號）1.受新冠肺炎疫情影響的企業(yè)，可按規(guī)定申請?jiān)?020年6月30日前緩繳住房公積金，緩繳期間繳存時(shí)間連續(xù)計(jì)算，不影響職工正常提取和申請住房公積金貸款。2.受新冠肺炎疫情影響的職工，2020年6月30日前住房公積金貸款不能正常還款的，不作逾期處理，不作為逾期記錄報(bào)送征信部門，已報(bào)送的予以調(diào)整。對支付房租壓力較大的職工，可合理提高租房提取額度、靈活安排提取時(shí)間。3.經(jīng)認(rèn)定的新冠肺炎疫情嚴(yán)重和較嚴(yán)重地區(qū)，企業(yè)在與職工充分協(xié)商的前提下，可在2020年6月30日前自愿繳存住房公積金。繼續(xù)繳存的，自主確定繳存比例；停繳的，停繳期間繳存時(shí)間連續(xù)計(jì)算，不影響職工正常提取住房公積金和申請住房公積金貸款。7《財(cái)政部辦公廳關(guān)于疫情防控采購便利化的通知》（財(cái)辦庫〔2020〕23號）各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織（以下簡稱采購單位）使用財(cái)政性資金采購疫情防控相關(guān)貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)以滿足疫情防控工作需要為首要目標(biāo)，建立采購“綠色通道”，可不執(zhí)行政府采購法規(guī)定的方式和程序，采購進(jìn)口物資無需審批。8《關(guān)于疫情防控期間開展政府采購活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)辦庫〔2020〕29號）對于與疫情防控相關(guān)的采購項(xiàng)目，作為緊急采購項(xiàng)目，按照《財(cái)政部辦公廳關(guān)于疫情防控采購便利化的通知》（財(cái)辦庫﹝2020﹞23號）的規(guī)定執(zhí)行。對于非緊急的采購活動(dòng)，因疫情防控而無法開展或無法按規(guī)定時(shí)間繼續(xù)進(jìn)行的采購活動(dòng)，可酌情暫停或延期，并按規(guī)定發(fā)布相關(guān)信息、通知有關(guān)當(dāng)事人；對于確有必要在疫情防控期間開展的政府采購活動(dòng)及相關(guān)工作，要盡量選擇網(wǎng)絡(luò)、電話、郵寄等非現(xiàn)場方式實(shí)施。疫情防控期間需要選取政府采購評審專家的，原則上不采取現(xiàn)場抽取方式，可由采購人通過網(wǎng)絡(luò)隨機(jī)抽取或根據(jù)實(shí)際情況自行選定。對確需開展、按規(guī)定應(yīng)在公共資源交易中心實(shí)施的采購活動(dòng)，因公共資源交易中心暫停業(yè)務(wù)無法開展的，可在其他平臺或其他場所進(jìn)行。9《關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）1.對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。

3.對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。

4.對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。10《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號）1.自2020年1月1日起，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，或者企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。截止日期視疫情情況另行公告。2.自2020年1月1日起，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織XX級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對新型冠狀病毒肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。截止日期視疫情情況另行公告。11《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（2020年第10號）1.對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。2.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。上述政策截止日期視疫情情況另行公告。12《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2020年第13號）1.自2020年3月1日至5月31日，對XX省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。2.除XX省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。13《關(guān)于繼續(xù)實(shí)施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第16號）1.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。2.本公告印發(fā)之日前已繳納的應(yīng)予減征的稅款，在納稅人以后應(yīng)繳稅款中抵減或者予以退還。14《財(cái)政支持新冠肺炎疫情防控政策措施問答》財(cái)政部從政策受益者和政策落實(shí)者角度，分類梳理了出臺的政策措施，形成了《財(cái)政支持新冠肺炎疫情防控政策措施問答》，以幫助社會各界準(zhǔn)確掌握和及時(shí)適用財(cái)政支持疫情防控政策措施。15《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第4號）重點(diǎn)對財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號、財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第9號出臺的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的征收管理進(jìn)行了細(xì)化，并明確納稅人適用財(cái)政部稅務(wù)總局2020年第8號公告有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅優(yōu)惠的收入，相應(yīng)免征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。16《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第5號）1.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。2.自2020年3月1日至5月31日，對XX省境內(nèi)的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，代開貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅發(fā)票時(shí)，暫不預(yù)征個(gè)人所得稅；對其他地區(qū)的上述納稅人統(tǒng)一按代開發(fā)票金額的0.5%預(yù)征個(gè)人所得稅。17《國家稅務(wù)總局關(guān)于XX2020年3月納稅申報(bào)期限有關(guān)事項(xiàng)的通知》（稅總函〔2020〕37號）1.對按月申報(bào)的納稅人，在全國范圍內(nèi)將納稅申報(bào)期限由3月16日XX至3月23日；對3月23日仍處于疫情防控一級響應(yīng)的地區(qū)，可再適當(dāng)XX納稅申報(bào)期限，由省稅務(wù)局依法按規(guī)定明確適用范圍和截止日期。2.納稅人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報(bào)期限內(nèi)辦理申報(bào)仍有困難的，可以依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理延期申報(bào)。18《關(guān)于XX2019年度代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)申報(bào)期限的通知》（稅總函〔2020〕43號）XX2019年度代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款手續(xù)費(fèi)申報(bào)期限，由2020年3月30日XX至5月30日。19《中國人民銀行財(cái)政部銀保監(jiān)會證監(jiān)會國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》（銀發(fā)〔2020〕29號）各級政府性融資擔(dān)保再擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)取消反擔(dān)保要求，降低擔(dān)保和再擔(dān)保費(fèi)。對受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)的融資擔(dān)保再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，國家融資擔(dān)?；饻p半收取再擔(dān)保費(fèi)。20《銀保監(jiān)會人民銀行發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財(cái)政部關(guān)于對中小微企業(yè)貸款實(shí)施臨時(shí)性延期還本付息的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2020〕6號）及新聞發(fā)布會解讀1.關(guān)于貸款到期本金安排。對于2020年1月25日以來到期的困難中小微企業(yè)（含小微企業(yè)主、個(gè)體工商戶）貸款本金，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)延期還本申請，結(jié)合企業(yè)受疫情影響情況和經(jīng)營狀況，通過貸款展期、續(xù)貸等方式，給予企業(yè)一定期限的臨時(shí)性延期還本安排。還本日期最長可延至2020年6月30日。對于少數(shù)受疫情影響嚴(yán)重、恢復(fù)周期較長且發(fā)展前景良好的中小微企業(yè)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況與企業(yè)協(xié)商確定另外的延期安排。2.關(guān)于貸款利息支付安排。對于2020年1月25日至6月30日中小微企業(yè)需支付的貸款利息，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)延期付息申請，結(jié)合其受疫情影響的實(shí)際情況，給予企業(yè)一定期限的延期付息安排。貸款付息日期最長可延至2020年6月30日，免收罰息。3.關(guān)于XX地區(qū)特殊安排。XX地區(qū)各類企業(yè)適用上述政策。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)為XX地區(qū)配備專項(xiàng)信貸規(guī)模，實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)優(yōu)惠，力爭2020年普惠型小微企業(yè)綜合融資成本較上年平均水平降低1個(gè)百分點(diǎn)以上。21《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好疫情防控金融服務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕15號）全力支持疫情防控企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能。緊緊圍繞疫情防控需求，全力做好治療藥物、疫苗研發(fā)等衛(wèi)生醫(yī)療重點(diǎn)領(lǐng)域，以及重要物資生產(chǎn)、運(yùn)輸物流等相關(guān)企業(yè)的融資支持。用足用好中央政策，專設(shè)機(jī)制、充分授權(quán)、主動(dòng)對接，降低融資成本，提供優(yōu)惠利率和優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，支持企業(yè)恢復(fù)產(chǎn)能和擴(kuò)大生產(chǎn)。鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)合自身情況，為身處疫情防控一線的工作人員提供意外、健康、養(yǎng)老、醫(yī)療等優(yōu)惠保險(xiǎn)服務(wù)。22《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同復(fù)工復(fù)產(chǎn)金融服務(wù)的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕28號）人身保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下可適度XX保單質(zhì)押貸款期限，提升貸款額度，幫助客戶緩解短期資金壓力，支持小微企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。23《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于提供疫情防控重點(diǎn)保障物資具體范圍的函》（發(fā)改辦財(cái)金〔2020〕145號）根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第8號）相關(guān)要求，確定了疫情防控重點(diǎn)保障物XX生活物資和部分醫(yī)療應(yīng)急物資的具體范圍清單，涉及糧食和物資儲備的主要有：帳篷、棉被、棉大衣、折疊床等救災(zāi)物資；疫情防控期間市場需要重點(diǎn)保供的糧食、食用油、食鹽、糖，以及蔬菜、肉蛋奶、水產(chǎn)品等“菜籃子”產(chǎn)品，方便和速凍食品等重要生活必需品。24《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于疫情防控期間采取支持性兩部制電價(jià)政策降低企業(yè)用電成本的通知》（發(fā)改辦價(jià)格〔2020〕110號）對疫情防控期間暫不能正常開工、復(fù)工的企業(yè)，放寬容（需）量電價(jià)計(jì)費(fèi)方式變更周期和減容（暫停）期限，電力用戶即日可申請減容、暫停、減容恢復(fù)、暫?；謴?fù)。申請變更的用戶不受“暫停用電不得小于15天”等條件限制，減免收取容（需）量電費(fèi)。對于疫情發(fā)生以來停工、停產(chǎn)的企業(yè)，可適當(dāng)追溯減免時(shí)間。2.對因滿足疫情防控需要擴(kuò)大產(chǎn)能的企業(yè)，原選擇按合同最大需量方式繳納容（需）量電費(fèi)的，實(shí)際最大用量不受合同最大需量限制，超過部分按實(shí)計(jì)取。25《國家發(fā)展改革委關(guān)于階段性降低非居民用氣成本支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2020〕257號）非居民用氣門站價(jià)格提前執(zhí)行淡季價(jià)格政策。天然氣生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)要提前執(zhí)行淡季價(jià)格，自本通知印發(fā)之日起，對執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)的非居民用氣，要以基準(zhǔn)門站價(jià)格為基礎(chǔ)適當(dāng)下浮，盡可能降低價(jià)格水平；對價(jià)格已放開的非居民用氣，鼓勵(lì)天然氣生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)根據(jù)市場形勢與下游用氣企業(yè)充分協(xié)商溝通，降低價(jià)格水平。26《國家發(fā)展改革委關(guān)于階段性減免部分征信服務(wù)收費(fèi)的通知》（發(fā)改價(jià)格〔2020〕291號）1.免收企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)押登記、變更登記、異議登記費(fèi)。

2.免收農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、小額貸款公司、消費(fèi)金融公司、融資租賃公司、融資性擔(dān)保公司、民營銀行、獨(dú)立法人直銷銀行等10類金融機(jī)構(gòu)征信查詢服務(wù)費(fèi)，包括查詢企業(yè)信用報(bào)告和個(gè)人信用報(bào)告服務(wù)費(fèi)。27《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)的通知》（人社部發(fā)〔2020〕11號）自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市（除XX省外）及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)