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2021-2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法通關(guān)試題庫(kù)(有答案)單選題(共55題)1、甲公司向乙公司借款100萬(wàn)元,約定借款期限為5年,每年為1期并復(fù)利計(jì)息,年利率各期均為20%,每期屆滿(mǎn)后重新出具債權(quán)憑證確認(rèn)上期利息并明確下期本金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,出借人乙公司在借款期間屆滿(mǎn)后有權(quán)請(qǐng)求甲公司支付的本息和上限為()萬(wàn)元。A.250B.248C.220D.200【答案】C2、下列關(guān)于公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的表述中不正確的是()。A.公司在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤(rùn)的,股東必須將違反規(guī)定分配的利潤(rùn)退還公司B.公司持有的本公司的股份不得分配利潤(rùn)C(jī).資本公積金是從公司稅后利潤(rùn)中提取的公積金D.資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損【答案】C3、甲服裝廠(chǎng)采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售真絲襯衫,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.真絲襯衫送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天B.簽訂合同的當(dāng)天C.收到預(yù)收款的當(dāng)天D.真絲襯衫發(fā)出的當(dāng)天【答案】D4、(2018年)甲公司與乙建筑公司(下稱(chēng)乙公司)簽訂一份建筑工程施工合同,經(jīng)甲公司同意,總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題,給甲公司造成50萬(wàn)元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司損失的責(zé)任承擔(dān)表述正確的是()。A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任,不足部分由乙公司承擔(dān)D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任【答案】D5、(2021年真題)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于合同保全制度中撤銷(xiāo)權(quán)行使的表述中,不正確的是()。A.債權(quán)人應(yīng)以自己的名義行使撤銷(xiāo)權(quán)B.自債務(wù)人行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)的,撤銷(xiāo)權(quán)消滅C.撤銷(xiāo)權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限D(zhuǎn).債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用,由債權(quán)人負(fù)擔(dān)【答案】D6、(2020年真題)甲制藥廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年5月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含增值稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,銷(xiāo)售免稅藥品取得銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。當(dāng)月外購(gòu)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額40萬(wàn)元,均選擇在當(dāng)月抵扣。該原材料均用于上述應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn),無(wú)法分開(kāi)核算。已知增值稅稅率為13%。甲制藥廠(chǎng)2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.40B.0C.32D.8【答案】C7、2021年5月,甲上市公司擬收購(gòu)本公司股份用于實(shí)施員工持股計(jì)劃。下列關(guān)于該公司股份收購(gòu)的表述中,正確的是()。A.該收購(gòu)計(jì)劃可以由董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)決定B.該公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)的集中交易方式進(jìn)行此次收購(gòu)C.該公司收購(gòu)的股份可以在收購(gòu)后第5年轉(zhuǎn)讓給公司員工D.該公司在此次收購(gòu)后合計(jì)持有的本公司股份數(shù)可以達(dá)到本公司已發(fā)行股份總額的20%【答案】B8、下列屬于要約的是()。A.某股份公司的招股說(shuō)明書(shū)B(niǎo).某公司在電視臺(tái)上播放的售房廣告,但稱(chēng)“價(jià)格面議”C.某工廠(chǎng)在報(bào)紙上發(fā)出的拍賣(mài)公告D.某已處于運(yùn)營(yíng)中的自動(dòng)售貨機(jī),投入一元硬幣,則自動(dòng)送出一杯可樂(lè)【答案】D9、唐某作為技術(shù)人員參與了甲公司一項(xiàng)新產(chǎn)品的研發(fā),并與該公司簽訂為期2年的服務(wù)與保密合同。合同履行1年后,唐某被甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手乙公司高薪挖走,負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)類(lèi)似的產(chǎn)品。甲公司起訴至法院,要求唐某承擔(dān)違約責(zé)任并保守其原知曉的產(chǎn)品研發(fā)情況。下列關(guān)于該案是否公開(kāi)審理與宣判的表述中,正確的是()。A.只有在當(dāng)事人雙方共同申請(qǐng)不公開(kāi)審理此案的情況下,法院才可以不公開(kāi)審理B.該案不應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理,但應(yīng)當(dāng)公開(kāi)宜判C.法院可以根據(jù)一方當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理此案,但應(yīng)當(dāng)公開(kāi)宣判D.法院應(yīng)當(dāng)公開(kāi)審理此案,并公開(kāi)宣判【答案】C10、(2016年、2017年真題)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,在票據(jù)上更改特定記載事項(xiàng)的,將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。下列各項(xiàng)中,屬于該記載事項(xiàng)的是()。A.付款人名稱(chēng)B.收款人名稱(chēng)C.付款地D.出票地【答案】B11、以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍僅限于個(gè)人,且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)B.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的,免征增值稅C.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額達(dá)到起征點(diǎn)的,應(yīng)就其銷(xiāo)售全額繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)的,應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷(xiāo)售額部分繳納增值稅【答案】D12、(2010年)根據(jù)《合同法》的規(guī)定,下列關(guān)于贈(zèng)與人享有撤銷(xiāo)贈(zèng)與權(quán)利的表述中,不正確的是()。A.贈(zèng)與人對(duì)經(jīng)過(guò)公證的贈(zèng)與合同,可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與B.受贈(zèng)人對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行,贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與C.受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù),贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與D.受贈(zèng)人嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬,贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與【答案】A13、(2020年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院B.丁合伙企業(yè)C.甲一人有限責(zé)任公司D.乙國(guó)有獨(dú)資公司【答案】B14、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于子公司和分公司的說(shuō)法中,不正確的是()。A.子公司具有法人資格,分公司不具有法人資格B.子公司和分公司都有獨(dú)立的公司章程C.子公司和分公司都可以領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.子公司依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任,分公司的民事責(zé)任由總公司承擔(dān)【答案】B15、甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供電信服務(wù)。2019年10月,甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類(lèi)服務(wù)的銷(xiāo)售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.13.8B.10.8C.16.2D.30.6【答案】A16、政府采購(gòu)合同履約保證金不得以下列方式支付()。A.支票B.匯票C.現(xiàn)金D.金融機(jī)構(gòu)出具的保函【答案】C17、(2012年)甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用,租賃期間,經(jīng)詢(xún)問(wèn)確認(rèn)乙公司無(wú)購(gòu)買(mǎi)意向后,甲公司將該設(shè)備賣(mài)給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于買(mǎi)賣(mài)合同與租賃合同效力的表述中,正確的是()。A.買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效,租賃合同繼續(xù)有效B.買(mǎi)賣(mài)合同有效,租賃合同繼續(xù)有效C.買(mǎi)賣(mài)合同有效,租賃合同自買(mǎi)賣(mài)合同生效之日起終止D.買(mǎi)賣(mài)合同有效,租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效【答案】B18、(2014年真題)下列各項(xiàng)中,屬于《仲裁法》適用范圍的是()。A.自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛B.農(nóng)戶(hù)之間因土地承包經(jīng)營(yíng)發(fā)生的糾紛C.納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭(zhēng)議D.公司之間因買(mǎi)賣(mài)合同發(fā)生的糾紛【答案】D19、(2015年真題)甲公司為乙公司的股東,投資成本為200萬(wàn)元,占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為1800萬(wàn)元,甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)公允價(jià)格為500萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬(wàn)元。A.120B.180C.200D.300【答案】D20、甲欲購(gòu)買(mǎi)乙收藏的一幅名畫(huà),乙不同意。甲的朋友丙得知此事后,找到乙說(shuō):“如果你不將此畫(huà)賣(mài)給甲,就公布你的不雅視頻”。乙被迫與甲訂立買(mǎi)賣(mài)合同,甲對(duì)此并不知情。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定,下列表述中,不正確的是()。A.對(duì)于該民事法律行為,甲有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷(xiāo)B.對(duì)于該民事法律行為,乙有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以撤銷(xiāo)C.乙自脅迫行為終止之日起1年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)的,撤銷(xiāo)權(quán)消滅D.乙自脅迫行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)的,撤銷(xiāo)權(quán)消滅【答案】A21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,居民企業(yè)取得的下列收入中,屬于不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息C.存款利息D.接受捐贈(zèng)收入【答案】A22、(2021年真題)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)及監(jiān)事的表述中,正確的是()。A.監(jiān)事會(huì)主席由股東會(huì)選舉產(chǎn)生B.公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆5年C.高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事D.規(guī)模較小的公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)【答案】D23、(2019年真題)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2020年第2季度銷(xiāo)售自己使用過(guò)貨車(chē)1輛,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額309000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物一批,取得含稅銷(xiāo)售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C24、(2016年真題)甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供電信服務(wù)。2020年12月,甲公司提供語(yǔ)音通話(huà)服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元,提供互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類(lèi)服務(wù)的銷(xiāo)售額分別核算。甲公司當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.13.8B.10.8C.23.4D.16.2【答案】A25、(2016年真題)李某向陳某借款10萬(wàn)元,將一輛卡車(chē)抵押給陳某。抵押期間,卡車(chē)因車(chē)禍嚴(yán)重受損,李某將卡車(chē)送到某修理廠(chǎng)大修。后李某無(wú)力支付2萬(wàn)元修理費(fèi),修理廠(chǎng)遂將卡車(chē)留置。經(jīng)催告,李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費(fèi)。此時(shí),李某亦無(wú)法償還欠陳某的到期借款,陳某要求修理廠(chǎng)將卡車(chē)交給自己依法進(jìn)行拍賣(mài),修理廠(chǎng)拒絕。下列關(guān)于該爭(zhēng)議如何處理的表述中,正確的是()。A.修理廠(chǎng)應(yīng)將卡車(chē)交給陳某依法拍賣(mài),修理費(fèi)只能向李某主張B.陳某應(yīng)當(dāng)向修理廠(chǎng)支付修理費(fèi),其后修理廠(chǎng)應(yīng)向陳某交付卡車(chē)C.修理廠(chǎng)應(yīng)將卡車(chē)交給陳某依法拍賣(mài),拍賣(mài)所得資金優(yōu)先償付借款,剩余部分修理廠(chǎng)有優(yōu)先受償權(quán)D.修理廠(chǎng)可將卡車(chē)依法拍賣(mài),所得資金優(yōu)先償付修理費(fèi),剩余部分陳某有優(yōu)先受償權(quán)【答案】D26、(2021年真題)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于上市公司收購(gòu)中收購(gòu)要約變更的表述中,正確的是()。A.收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)前20日內(nèi),收購(gòu)人不得變更要約B.收購(gòu)人可以將原定的收購(gòu)期限從30日改為40日C.收購(gòu)人可以減少預(yù)定收購(gòu)的股份數(shù)額D.收購(gòu)人可以根據(jù)證券市場(chǎng)變化,降低收購(gòu)價(jià)格【答案】B27、(2018年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說(shuō)法中,不正確的是()。A.購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)的貨物用于免稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C28、(2021年真題)根據(jù)規(guī)定,下列人員中,屬于限制民事行為能力人的是()。A.6歲的兒童演員B.12歲的學(xué)生C.17歲以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源D.20歲不能辨認(rèn)自己行為的人【答案】B29、(2019年真題)廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協(xié)商訂立一份書(shū)面合同,雙方約定合同成立地點(diǎn)在上海,但實(shí)際情況是,甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章,該合同的成立地點(diǎn)是()。A.北京B.廣州C.深圳D.上?!敬鸢浮緿30、根據(jù)《民法典》的規(guī)定,以下列財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押的,抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的是()。A.正在建造的廠(chǎng)房B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船C.未加工的鋼管D.挖掘機(jī)【答案】A31、勞動(dòng)合同糾紛案件屬于()。A.勞動(dòng)爭(zhēng)議案件B.民事糾紛案件C.商事糾紛案件D.非訟案件【答案】A32、(2019年真題)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年第二季度銷(xiāo)售自己使用過(guò)的貨車(chē)1輛,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,取得含增值稅銷(xiāo)售額309000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物一批,取得含增值稅銷(xiāo)售額20600元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為()元。A.600B.9600C.6600D.6000【答案】C33、(2017年真題)下列關(guān)于票據(jù)的偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中,符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是()。A.持票人行使追索權(quán)時(shí),在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【答案】C34、陳某以信件發(fā)出要約,信件未載明承諾開(kāi)始日期,僅規(guī)定承諾期限為10天。5月8日,陳某將信件投入郵箱;郵局將信件加蓋5月9日郵戳發(fā)出;5月11日,信件送達(dá)受要約人李某的辦公室;李某因外出,直至5月15日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)《合同法》的規(guī)定,該承諾期限的起算日為()。A.5月8日B.5月9日C.5月11日D.5月15日【答案】B35、某企業(yè)2019年銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬(wàn)元。A.10B.12C.15D.20【答案】A36、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于支票記載事項(xiàng)的表述中,正確的是()。A.支票上未記載付款日期的,該票據(jù)無(wú)效B.支票上未記載付款地的,出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地C.支票的出票人不得記載“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣D.支票上未記載出票日期的,該票據(jù)無(wú)效【答案】D37、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元,該材料的關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A.12.44B.16.44C.13D.14.3【答案】D38、甲公司以欺詐手段騙得乙公司與之訂立合同,乙公司因而簽發(fā)一張匯票給甲公司,隨后甲公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙公司。匯票到期前,乙公司發(fā)現(xiàn)受騙,即向法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)與甲公司的合同。如果合同被撤銷(xiāo),下列說(shuō)法正確的是()。A.匯票效力隨之撤銷(xiāo)B.甲公司不享有匯票權(quán)利,丙公司也不能享有C.匯票無(wú)效D.匯票效力不受影響【答案】D39、根據(jù)相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于代理的是()。A.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)物品的行為B.房屋中介公司受委托,促成了小王與小蘇的房屋買(mǎi)賣(mài)C.保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)員的攬保行為D.法定代表人代表公司簽訂購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的合同【答案】C40、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的表述中,正確的是()。A.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人既非保險(xiǎn)合同當(dāng)事人,亦非任何一方的代理人B.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人以保險(xiǎn)人的名義實(shí)施保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行為C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人向投保人和保險(xiǎn)人雙方收取傭金D.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以是專(zhuān)門(mén)從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的個(gè)人【答案】A41、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,股份有限公司因下列情形而收購(gòu)本公司股份的,應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的是()。A.減少公司注冊(cè)資本B.與持有本公司股份的其他公司合并C.將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)D.股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議,要求公司收購(gòu)其股份【答案】C42、2018年度甲居民企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出中,在計(jì)算當(dāng)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是()。A.向母公司支付的管理費(fèi)20萬(wàn)元B.向乙公司支付的合同違約金3萬(wàn)元C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金1萬(wàn)元D.向股東支付的股息40萬(wàn)元【答案】B43、王某等多名自然人擬通過(guò)發(fā)起設(shè)立的方式設(shè)立股份有限公司。下列關(guān)于該公司設(shè)立的表述中,正確的是()。A.在選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)后,發(fā)起人應(yīng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送驗(yàn)資證明B.半數(shù)以上的發(fā)起人應(yīng)具有中國(guó)國(guó)籍C.王某等發(fā)起人可以認(rèn)購(gòu)公司股份總數(shù)的25%,其余部分由非發(fā)起人股東認(rèn)購(gòu)D.王某為設(shè)立公司以自己名義對(duì)外簽訂合同的,合同相對(duì)人有權(quán)請(qǐng)求王某承擔(dān)合同責(zé)任【答案】D44、下列關(guān)于合同保全措施撤銷(xiāo)權(quán)的表述,不正確的是()。A.債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)應(yīng)以自己名義行使B.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷(xiāo)權(quán)的,該撤銷(xiāo)權(quán)消滅C.撤銷(xiāo)權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限D(zhuǎn).債權(quán)人行使撤銷(xiāo)權(quán)的必要費(fèi)用由債權(quán)人承擔(dān)【答案】D45、為證券發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,在該證券承銷(xiāo)期內(nèi)和期滿(mǎn)后()內(nèi),不得買(mǎi)賣(mài)該證券。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.1年D.2年【答案】B46、甲公司欠乙公司貨款500萬(wàn)元不能償還,乙公司幾次催要,甲公司均以無(wú)財(cái)產(chǎn)可供償還為由拒絕償還。后乙公司得知丙公司欠甲公司1000萬(wàn)元,甲公司怠于行使債權(quán),乙公司遂向法院提起代位權(quán)訴訟。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。A.乙公司應(yīng)當(dāng)將丙公司列為代位權(quán)訴訟中的被告B.乙公司行使代位權(quán)應(yīng)當(dāng)取得甲公司的同意C.如果乙公司勝訴,甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)訴訟費(fèi)用D.若甲公司發(fā)出書(shū)面通知給丙公司,則不能界定為怠于行使【答案】A47、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,有限責(zé)任公司自行清算的,其清算組由()。A.董事組成B.債權(quán)人組成C.股東組成D.股東會(huì)確定的人員組成【答案】C48、(2016年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列非居民企業(yè)取得的所得中,不能實(shí)行源泉扣繳的是()。A.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息B.某美國(guó)企業(yè)向某英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備,供其在英國(guó)使用而收取的租金C.某美國(guó)企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得D.某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)許可使用專(zhuān)利權(quán)而取得的所得【答案】B49、甲公司為增值稅一般納稅人,2020年4月銷(xiāo)售新型彩電1000臺(tái),每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元;另外采取以舊換新方式銷(xiāo)售同型號(hào)彩電200臺(tái),收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元,實(shí)際每臺(tái)收款5390元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400【答案】A50、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽那樾沃?,人民法院可以受理的是()。A.對(duì)再審判決、裁定提出申請(qǐng)B.再審申請(qǐng)被駁回后再次提出申請(qǐng)C.在調(diào)解書(shū)生效后第5個(gè)月,當(dāng)事人提出再審申請(qǐng)D.在人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不予提出再審檢察建議決定后又提出申請(qǐng)【答案】C51、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,出口企業(yè)適用不同退稅率的貨物勞務(wù),應(yīng)分開(kāi)核算、申報(bào)退(免)稅,未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的情形,下列處理正確的是()。A.不予退稅B.一律從低適用退稅率C.統(tǒng)一適用13%退稅率D.平均計(jì)算退稅率【答案】B52、甲公司為符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,2018年度虧損8萬(wàn)元,2019年度虧損3萬(wàn)元,假定2020年度甲公司盈利16萬(wàn)元,無(wú)其他需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)。甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A.1B.0.25C.0.5D.3.2【答案】B53、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列事項(xiàng)中,除合伙協(xié)議另有約定外,應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意的是()。A.普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)B.普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額C.普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額D.自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或數(shù)個(gè)合伙人擔(dān)任清算人【答案】B54、個(gè)體工商戶(hù)甲和乙銀行達(dá)成書(shū)面協(xié)議,甲將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給乙銀行,但未辦理抵押登記。抵押期間,甲未經(jīng)乙銀行同意以合理價(jià)格將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備出賣(mài)給知情的丙公司,丙公司已經(jīng)付款并完成交付。后甲不能向乙銀行履行到期債務(wù)。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,正確的是()。A.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立C.該抵押權(quán)雖已成立但不能對(duì)抗善意第三人D.乙銀行有權(quán)對(duì)丙公司從甲處購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)設(shè)備行使抵押權(quán)【答案】C55、甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè),2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A.50B.25C.20D.12.5【答案】C多選題(共26題)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有()。A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得B.來(lái)源于中國(guó)境外,但與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi),且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得D.來(lái)源于中國(guó)境外,且與其在我國(guó)境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】ABC2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務(wù)B.電信公司提供語(yǔ)音通話(huà)服務(wù)C.科研機(jī)構(gòu)進(jìn)口直接用于科學(xué)研究的儀器D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)【答案】ACD3、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)法律效力的表述中,正確的是()。A.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后,權(quán)利人喪失勝訴權(quán)B.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后,實(shí)體權(quán)利本身歸于消滅C.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后,當(dāng)事人起訴的,人民法院應(yīng)當(dāng)受理D.訴訟時(shí)效期間屆滿(mǎn)后,當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的,不受訴訟時(shí)效限制【答案】ACD4、(2019年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品C.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備D.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備【答案】ABC5、(2021年真題)人民法院受理公司清算案件,應(yīng)當(dāng)及時(shí)指定有關(guān)人員組成清算組,下列可以成為清算組成員的有()。A.公司債權(quán)人B.執(zhí)業(yè)律師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.公司股東【答案】BCD6、下列有關(guān)定金的說(shuō)法中,正確的有()。A.當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金的,一方違約時(shí),對(duì)方可以選擇適用違約金或者定金條款B.當(dāng)事人在遲延履行或有其他違約行為時(shí),當(dāng)然適用定金罰則C.當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立要件的,給付定金的一方未支付定金,即使主合同已經(jīng)履行主要部分的,但主合同仍不成立D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的,不適用定金罰則【答案】AD7、下列有關(guān)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定說(shuō)法不正確的有()。A.上市公司一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)重大資產(chǎn)金額超過(guò)公司資產(chǎn)總額的20%的,應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議,并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)B.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立董事,負(fù)責(zé)股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理,辦理信息披露事務(wù)等事宜C.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū),主要職責(zé)在于對(duì)控股股東及其選任的上市公司的董事、高級(jí)管理人員,以及其與公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行監(jiān)督D.上市公司董事與董事會(huì)決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)的,董事會(huì)會(huì)議由過(guò)半數(shù)的無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行,董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事半數(shù)以上通過(guò)【答案】ABCD8、下列選項(xiàng)中,屬于附條件的民事法律行為的有()。A.甲、乙二人約定,如果甲的兒子考上軍校,甲就把房子租給乙B.王某與李某約定,如果王某按期支付貨款給李某,李某就不到法院起訴王某C.張某與趙某約定,如果趙某明年結(jié)婚,張某就把自家房子賣(mài)給趙某D.丙和丁約定,如果丙的兒子回國(guó),丙就將鋼琴賣(mài)給丁【答案】ACD9、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“甲公司”)在預(yù)售某住宅小區(qū)的廣告中,宣稱(chēng)其“容積率不高于1.2”、“綠地面積超過(guò)50%”,引起購(gòu)房者的熱烈關(guān)注,所預(yù)售的商品房一售而空,價(jià)格也比周邊小區(qū)高出20%。但是,該小區(qū)商品房的預(yù)售合同中未對(duì)容積率和公共綠地面積問(wèn)題作約定。甲公司交房后,購(gòu)房者乙卻發(fā)現(xiàn)小區(qū)的容積率超過(guò)2.0,綠地面積只有20%,并且在調(diào)查后得知,甲公司報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的規(guī)劃就是如此。下列關(guān)于甲公司和乙之間的房屋預(yù)售合同的表述中,正確的有()。A.合同無(wú)效B.乙有權(quán)請(qǐng)求人民法院或仲裁機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)合同并請(qǐng)求甲公司賠償損失C.乙有權(quán)請(qǐng)求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任D.乙有權(quán)請(qǐng)求甲公司支付不超過(guò)已付房款一倍的懲罰性賠償金【答案】BC10、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,下列構(gòu)成附合的有()。A.用別人的鋼筋蓋房子B.將粉灰刷在他人墻上C.螃蟹被大雨沖到其他人家的螃蟹池塘D.將他人木頭加工成門(mén)【答案】AB11、公司章程可以規(guī)定的事項(xiàng)有()A.勞務(wù)出資B.某人出國(guó)C.公司解散D.不設(shè)立股東會(huì)【答案】BC12、(2018年真題)根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,被保險(xiǎn)人死亡后,保險(xiǎn)金在一定情形下作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)。下列各項(xiàng)中,屬于該情形的有()。A.唯一受益人放棄受益權(quán)B.受益人指定不明無(wú)法確定C.唯一受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡D.唯一受益人先于被保險(xiǎn)人死亡【答案】ABCD13、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列情形中,屬于仲裁裁決的法定撤銷(xiāo)情形的有()。A.裁決的事項(xiàng)不屬于仲裁協(xié)議的范圍B.仲裁員在仲裁該案時(shí)有枉法裁決行為C.對(duì)方當(dāng)事人隱瞞了足以影響公正裁決的證據(jù)D.仲裁庭的組成違反法定程序【答案】ABCD14、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會(huì)的表述中,正確的有()。A.職工代表的比例不得少于監(jiān)事會(huì)成員的1/3B.總經(jīng)理可以兼任監(jiān)事C.監(jiān)事會(huì)成員不少于3人D.監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1名【答案】ACD15、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定,經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算,在執(zhí)行中出現(xiàn)的下列情形中,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的有()。A.需要增加或者減少預(yù)算總支出的B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的D.需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的【答案】ABCD16、出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅的有()。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙D.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物【答案】ABCD17、(2017年)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,發(fā)生可能對(duì)上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告,并予公告。下列情形中,屬于應(yīng)當(dāng)以臨時(shí)報(bào)告披露的重大事件的有()。A.公司注冊(cè)資本減少的決定B.公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查C.公司分配股利的計(jì)劃D.公司因國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整致使主要業(yè)務(wù)陷入停頓【答案】ABCD18、(2021年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,不屬于在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)的有()。A.境外乙公司將小汽車(chē)出租給在境外自駕游的中國(guó)公民錢(qián)某B.境內(nèi)丙律師事務(wù)所為來(lái)華工作的外國(guó)人提供法律咨詢(xún)服務(wù)C.境外丁公司向中國(guó)公民李某提供在境外的旅游服務(wù)D.境內(nèi)甲公司將位于境外的公寓出租給留學(xué)生趙某【答案】ACD19、(2017年真題)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列屬于合同中無(wú)效格式條款的有()。A.有兩種以上解釋的格式條款B.因重大過(guò)失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失免責(zé)的格式條款C.就內(nèi)容理解存在爭(zhēng)議的格式條款D.造成對(duì)方人身傷害免責(zé)的格式條款【答案】BD20、股份有限公司董事王某執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失,股東李某為了公司利益向人民法院提起訴訟。下列關(guān)于李某訴訟的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的有()。A.該訴訟的原告應(yīng)為公司B.該訴訟若得到支持,參加訴訟支付的合理費(fèi)用應(yīng)由公司承擔(dān)C.李某應(yīng)以公司名義進(jìn)行股東代表訴訟D.李某書(shū)面請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟遭到拒絕,故李某以自己的名義直接向人民法院提起訴訟【答案】BD21、(2012年)陳某租住王某的房屋,租期至2010年8月。王某欠陳某10萬(wàn)元貨款,應(yīng)于2010年7月償付。至2010年8月,王某尚未清償貨款,但要求收回房屋并請(qǐng)求陳某支付1萬(wàn)元租金。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于陳某的權(quán)利的表述中,不正確的有()。A.陳某可以留置該房屋作為擔(dān)保B.陳某可以出售房屋并優(yōu)先受償C.陳某可以應(yīng)付租金抵銷(xiāo)1萬(wàn)元貨款D.陳某可以行使同時(shí)履行抗辯權(quán)而不交還房屋【答案】ABD22、(2019年真題)根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于預(yù)算收入的有()。A.采礦權(quán)拍賣(mài)所得B.地方從中央獲得的消費(fèi)稅返還C.上級(jí)政府收到的下級(jí)政府的體制上解收入D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的所得稅收入【答案】ABCD23、劉備、關(guān)羽、張飛三人共同出資設(shè)立了一家有限責(zé)任公司。劉備與趙云簽訂股份代持協(xié)議,雙方約定由劉備出資并享有股東權(quán)利,以趙云為名義股東;張飛冒用撿到的李逵的身份證件進(jìn)行公司登記注冊(cè),將李逵登記為公司股東。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述錯(cuò)誤的有()。A.劉備請(qǐng)求變更自己為公司股東,應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東半數(shù)以上同意B.公司債權(quán)人有權(quán)以未履行出資義務(wù)為由,請(qǐng)求趙云對(duì)公司債務(wù)不能清償部分承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C.公司有權(quán)以未履行出資義務(wù)為由,請(qǐng)求李逵承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任D.公司債權(quán)人有權(quán)以未履行出資義務(wù)為由,請(qǐng)求李逵對(duì)公司債務(wù)不能清償部分承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任【答案】ACD24、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)中,屬于禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓的有()。A.被拒絕承兌的匯票B.被拒絕付款的匯票C.未記載付款日期的匯票D.超過(guò)付款提示期限的匯票【答案】ABD25、下列關(guān)于質(zhì)押合同表述正確的有()。A.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押合同后,經(jīng)登記生效B.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人依法簽訂質(zhì)押合同時(shí),質(zhì)押合同生效C.自質(zhì)押財(cái)產(chǎn)移交質(zhì)權(quán)人時(shí)合同生效D.質(zhì)押合同是諾成性合同【答案】BD26、(2011年真題)下列關(guān)于不同種類(lèi)違約責(zé)任相互關(guān)系的表述中,正確的有()。A.當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的,違約方支付違約金后,還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)B.當(dāng)事人約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的,人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請(qǐng)求予以適當(dāng)減少C.當(dāng)事人既約定違約金,又約定定金的,一方違約時(shí),對(duì)方可以同時(shí)適用違約金和定金條款D.當(dāng)事人執(zhí)行定金條款后不足以彌補(bǔ)所受損害的,仍可以請(qǐng)求賠償損失【答案】ABD大題(共16題)一、(2015年)2014年10月20日,甲向乙購(gòu)買(mǎi)一批原材料,價(jià)款為30萬(wàn)元。因乙欠丙30萬(wàn)元,故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票,乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙,該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日,丙向甲提示付款時(shí),甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求:根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題:(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?!敬鸢浮浚?)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定,票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人,進(jìn)行抗辯。題目中,持票人丙與甲之間并沒(méi)有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系,所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由不成立。匯票上未記載付款日期的,為見(jiàn)票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。二、(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人,注冊(cè)地在M市,2019年10月發(fā)生事項(xiàng)如下:(1)銷(xiāo)售自產(chǎn)的建筑用的砂、土、石料,取得貨款3429.9萬(wàn)元(含增值稅),取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)114.33萬(wàn)元(含增值稅)。購(gòu)進(jìn)工程設(shè)備1000萬(wàn)元用于開(kāi)采砂、土、石料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明增值稅稅額160萬(wàn)元。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法,適用增值稅征收率3%。(2)購(gòu)進(jìn)辦公用品一批,進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元,購(gòu)入時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(3)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備,經(jīng)M市海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣500萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題(答案中金額單位用“萬(wàn)元”表示)。(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的增值稅應(yīng)納稅額。(2)事項(xiàng)(2)中,甲公司購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的應(yīng)納稅額?!敬鸢浮?.事項(xiàng)(1)應(yīng)繳納的增值稅=(3429.9+114.33)÷(1+3%)×3%=103.23(萬(wàn)元)。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.購(gòu)進(jìn)辦公用品的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)規(guī)定,外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。3.事項(xiàng)(3)甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=500×(1+10%)×13%=71.5(萬(wàn)元)。進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率。三、甲公司向乙賓館發(fā)出一封電報(bào)稱(chēng):現(xiàn)有一批電器,其中電視機(jī)80臺(tái),每臺(tái)售價(jià)3400元;電冰箱100臺(tái),每臺(tái)售價(jià)2800元,總銷(xiāo)售優(yōu)惠價(jià)52萬(wàn)元,3天內(nèi)承諾有效。乙賓館接到該電報(bào)后,遂向甲公司回復(fù)稱(chēng):只欲購(gòu)買(mǎi)甲公司50臺(tái)電視機(jī),每臺(tái)電視機(jī)付款3200元;60臺(tái)電冰箱,每臺(tái)電冰箱付款2500元,共計(jì)支付總貨款31萬(wàn)元,貨到付款。甲公司接到乙賓館的電報(bào)后,決定接受乙賓館的要求。甲、乙簽訂了買(mǎi)賣(mài)合同,約定交貨地點(diǎn)為乙賓館,如雙方發(fā)生糾紛,由A仲裁機(jī)構(gòu)仲裁解決。甲公司同時(shí)與丙運(yùn)輸公司簽訂了合同,約定由丙公司將貨物運(yùn)至乙賓館。丙公司在運(yùn)輸貨物途中遭遇洪水,致使部分貨物毀損。丙公司將剩余的未遭損失的貨物運(yùn)至乙賓館,乙賓館要求甲公司將貨物補(bǔ)齊后一并付款。甲公司迅速補(bǔ)齊了貨物,但乙賓館以資金周轉(zhuǎn)困難為由,表示不能立即支付貨款,甲公司同意乙賓館推遲1個(gè)月付款。1個(gè)月后經(jīng)甲公司催告,乙賓館仍未付款。于是,甲公司通知乙賓館解除合同,乙賓館不同意解除合同。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。(1)甲公司向乙賓館發(fā)出的電報(bào)是要約還是要約邀請(qǐng)?(2)乙賓館的回復(fù)是承諾還是新的要約?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)甲公司能否解除與乙賓館的買(mǎi)賣(mài)合同?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?!敬鸢浮克?、甲銀行為增值稅一般納稅人,主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù),2019年第二季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下:(1)取得貸款利息收入5300萬(wàn)元(含增值稅),支付存款利息2120萬(wàn)元,取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元(含增值稅),支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售一批公司債券,賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元(含增值稅),已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元(含增值稅),除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),上一納稅期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。(3)購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái),每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元(含增值稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;另外支付購(gòu)買(mǎi)上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元(含增值稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知:金融服務(wù)增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,銷(xiāo)售自動(dòng)存取款機(jī)增值稅稅率為13%;取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)。(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲銀行金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?!敬鸢浮浚?)甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(5300+1060)÷(1+6%)×6%=360(萬(wàn)元)。(2)金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)的余額為銷(xiāo)售額。甲銀行金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(848-742)÷(1+6%)×6%=6(萬(wàn)元)。(3)甲銀行購(gòu)進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65×5÷(1+13%)×13%+1.09÷(1+9%)×9%=3.25+0.09=3.34(萬(wàn)元)。五、甲公司為增值稅一般納稅人,位于廣州,專(zhuān)門(mén)從事服裝生產(chǎn)和銷(xiāo)售。2019年10月發(fā)生如下事項(xiàng):(1)將自產(chǎn)的服裝移送到深圳的分支機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,含稅售價(jià)為226萬(wàn)元。該公司實(shí)行統(tǒng)一核算。(2)將自產(chǎn)的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工,該批服裝市場(chǎng)售價(jià)3.39萬(wàn)元(含稅)。(3)將自產(chǎn)的一部分服裝贈(zèng)送給邊遠(yuǎn)山區(qū),該批服裝市場(chǎng)售價(jià)22.6萬(wàn)元(含稅)。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題。(1)事項(xiàng)(1)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)事項(xiàng)(2)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)事項(xiàng)(3)中,甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;如果不需要,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?!敬鸢浮浚?)事項(xiàng)(1)中,甲公司需要繳納增值稅。設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售屬于視同銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。本題是從廣州移送到深圳,屬于視同銷(xiāo)售,應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=226÷(1+13%)×13%=26萬(wàn)元。(2)事項(xiàng)(2)中,甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷(xiāo)售,應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3.39÷(1+13%)×13%=0.39萬(wàn)元。(3)事項(xiàng)(3)中,甲公司需要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人屬于視同銷(xiāo)售,應(yīng)繳納增值稅。甲公司該事項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=22.6÷(1+13%)×13%=2.6萬(wàn)元。六、2017年3月,A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“A公司”)與B銀行簽訂借款合同。在A公司與B銀行簽訂上述借款合同的同時(shí),B銀行與A公司和C公司分別簽訂了抵押合同和保證合同。A公司以正在建造的一棟住宅樓提供抵押擔(dān)保,但未辦理抵押登記;C公司提供保證擔(dān)保,但未約定保證方式。2017年8月,B銀行從A公司提供的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料中發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用,遂要求A公司予以糾正,A公司未予理睬。同年9月,B銀行通知A公司,要求A公司提前償還借款,A公司以借款尚未到期為由拒絕償還借款。要求:根據(jù)相關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。(1)B銀行與A公司簽訂的抵押合同是否有效?并說(shuō)明理由。(2)B銀行可否要求A公司提前償還借款?并說(shuō)明理由。(3)若A公司無(wú)力償還借款,B銀行可否直接要求C公司承擔(dān)保證責(zé)任?并說(shuō)明理由?!敬鸢浮?.抵押合同有效。(0.5分)根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定,以正在建造的建筑物抵押的,應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。本題中當(dāng)事人未辦理登記,雖然抵押權(quán)沒(méi)有設(shè)立,但是抵押合同已經(jīng)生效。(1.5分)2.可以。(0.5分)根據(jù)《合同法》規(guī)定,貸款人有權(quán)依照約定檢查、監(jiān)督借款的使用情況。借款人未按照約定的借款用途使用借款的,貸款人可以停止發(fā)放借款、提前收回借款或者解除合同。本題中,B銀行發(fā)現(xiàn)A公司將借款資金挪作他用,依法可以要求A公司提前償還借款。(1.5分)3.可以。(0.5分)根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定,當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的,按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。連帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿(mǎn)沒(méi)有履行債務(wù)的,債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù),也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。本題中,B銀行與C公司未約定保證方式,應(yīng)按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。(1.5分)七、2015年9月,趙某、錢(qián)某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司。公司章程規(guī)定:(1)公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元;(2)趙某、錢(qián)某、孫某各以現(xiàn)金90萬(wàn)元出資;李某以自有房屋作價(jià)100萬(wàn)元出資;周某以專(zhuān)利權(quán)作價(jià)130萬(wàn)元出資;股東的貨幣出資在6個(gè)月內(nèi)繳足,非貨幣出資財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)在6個(gè)月內(nèi)辦理完畢;(3)股東享有均等表決權(quán)。公司成立后,李某按期辦理了出資房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù),但一直未將房屋交付公司。2016年10月,甲公司召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)修改公司章程。趙某、錢(qián)某、孫某贊成,李某和周某反對(duì)。趙某認(rèn)為,李某未將出資房屋交付公司,不得行使表決權(quán)。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:(1)甲公司章程規(guī)定股東均等行使表決權(quán)是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)趙某主張李某不得行使表決權(quán)是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)甲公司修改公司章程的決議能否通過(guò)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?!敬鸢浮浚?)甲公司章程規(guī)定股東均等行使表決權(quán)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán),但公司章程另有規(guī)定的除外。(2)趙某主張李某不得行使表決權(quán)符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,出資人以房屋、土地使用權(quán)或者需要辦理權(quán)屬登記的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)出資,出資人已經(jīng)就前述財(cái)產(chǎn)出資,辦理權(quán)屬變更手續(xù)但未交付給公司使用,公司或者其他股東主張其向公司交付,并在實(shí)際交付之前不享有相應(yīng)股東權(quán)利的,人民法院應(yīng)予支持。(3)甲公司修改公司章程的決議能夠通過(guò)。根據(jù)規(guī)定,有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議,必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過(guò)。在本題中,李某不享有表決權(quán),享有表決權(quán)的4人中有3人同意,超過(guò)2/3,故該決議能夠通過(guò)。八、2018年6月18日,甲向乙借款70萬(wàn)元,借期一年,約定到期本息一并償還100萬(wàn)元。同時(shí),甲以其市價(jià)100萬(wàn)元的挖掘機(jī)作抵押,并約定:借款到期,若甲不能償還,該挖掘機(jī)直接歸乙所有。雙方簽訂了抵押合同,但未進(jìn)行抵押登記。7月17日,甲、丙口頭約定,甲將挖掘機(jī)出租給丙,租期7個(gè)月。雙方對(duì)租賃物的維修義務(wù)未作約定。9月20日,挖掘機(jī)出現(xiàn)故障,無(wú)法正常工作。丙要求甲維修,甲拒絕。丙遂自行維修,花去維修費(fèi)3萬(wàn)元。丙要求甲支付該筆維修費(fèi),未果。甲向乙的借款到期后,甲不能償還借款本息,乙訴至法院,請(qǐng)求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬(wàn)元。甲辯稱(chēng),該借款合同約定的利率超過(guò)法律規(guī)定的最高利率,故該合同無(wú)效。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題:(1)甲與乙借款合同約定的100萬(wàn)元本息中,多少金額的約定是無(wú)效的?并說(shuō)明理由。(2)乙向甲主張還款的100萬(wàn)本息中,法院應(yīng)支持多少金額?并說(shuō)明理由。(3)乙對(duì)挖掘機(jī)的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說(shuō)明理由。(4)甲和乙之間“借款到期,若甲不能償還,該挖掘機(jī)直接歸乙所有”的約定是否有效?并說(shuō)明理由。(5)甲與丙之間的口頭租賃合同是否有效?并說(shuō)明理由。(6)丙是否有權(quán)要求甲支付維修費(fèi)?并說(shuō)明理由。【答案】(1)4.8萬(wàn)元的約定無(wú)效。根據(jù)規(guī)定,借貸雙方約定的利率超過(guò)年利率36%,超過(guò)部分的利息約定無(wú)效。【解析】100-70×(1+36%)=4.8(萬(wàn)元)。(2)法院應(yīng)支持86.8萬(wàn)元。根據(jù)規(guī)定,借貸雙方約定的利率未超過(guò)年利率24%,出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的,人民法院應(yīng)予支持。【解析】70×(1+24%)=86.8(萬(wàn)元)。(3)乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定,以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的,抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。(4)該約定無(wú)效。根據(jù)規(guī)定,抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)抵押權(quán)人未受清償時(shí),抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。否則,該流押條款無(wú)效。(5)租賃合同有效。根據(jù)規(guī)定,租賃期限6個(gè)月以上的,合同應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式;當(dāng)事人未采用書(shū)面形式的,視為不定期租賃,但租賃合同有效。(6)丙有權(quán)要求甲支付維修費(fèi)。根據(jù)規(guī)定,承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的,承租人可以自行維修,維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。九、2017年3月18日,甲機(jī)械公司與乙融資租賃公司接洽融資租賃某型號(hào)數(shù)控機(jī)床事宜。同年4月1日,乙按照甲的要求與丙精密設(shè)備公司簽訂了購(gòu)買(mǎi)1臺(tái)某型號(hào)數(shù)控機(jī)床的買(mǎi)賣(mài)合同。丁以乙的保證人身份在該買(mǎi)賣(mài)合同上簽字,但合同中并無(wú)保證條款,丙和丁亦未另行簽訂保證合同。乙和丙之間簽訂的買(mǎi)賣(mài)合同約定:機(jī)床價(jià)格為1200萬(wàn)元;乙在締約當(dāng)日向丙支付首期價(jià)款400萬(wàn)元;丙在收到首期價(jià)款后1個(gè)月內(nèi)將機(jī)床交付給甲;乙在之后的8個(gè)月內(nèi),每月向丙支付價(jià)款100萬(wàn)元。乙于與丙簽訂合同當(dāng)日,與甲簽訂了融資租賃合同,但該合同未就租賃期屆滿(mǎn)后租賃物所有權(quán)歸屬作出約定。2017年5月1日,丙依約向甲交付了機(jī)床。2017年8月8日,甲在未告知乙的情況下,以所有權(quán)人身份將機(jī)床以市場(chǎng)價(jià)格出售給戊公司。戊不知甲只是機(jī)床承租人,收到機(jī)床后即付清約定價(jià)款。乙知悉上述情況后,以甲不是機(jī)床所有權(quán)人為由,主張甲戊之間的買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效,并主張自己仍為機(jī)床所有權(quán)人,要求戊返還機(jī)床。2017年11月2日,由于乙連續(xù)3個(gè)月未付機(jī)床價(jià)款300萬(wàn)元,丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部?jī)r(jià)款共500萬(wàn)元。乙認(rèn)為丙無(wú)權(quán)要求其支付尚未到期的200萬(wàn)元價(jià)款,并拒絕支付任何款項(xiàng);丙遂要求丁承擔(dān)保證責(zé)任。丁予以拒絕,理由有二:第一,自己僅在買(mǎi)賣(mài)合同上以保證人身份簽字,既無(wú)具體的保證條款,亦無(wú)單獨(dú)的保證合同,因此保證關(guān)系不成立;第二,即使保證成立,因未約定連帶責(zé)任保證,所成立的也只是一般保證,丙不應(yīng)在人民法院執(zhí)行乙的財(cái)產(chǎn)之前要求自己承擔(dān)保證責(zé)任。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問(wèn)題。(1)乙關(guān)于甲與戊之間的機(jī)床買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效的理由是否成立?并說(shuō)明理由。(2)乙關(guān)于丙無(wú)權(quán)要求支付尚未到期的200萬(wàn)元價(jià)款的主張是否成立?并說(shuō)明理由。(3)丁與丙之間的保證關(guān)系是否成立?并說(shuō)明理由。(4)丁關(guān)于保證形式為一般保證的主張是否成立?并說(shuō)明理由。(5)若機(jī)床未被甲出售給戊,甲和乙之間的融資租賃合同到期后,機(jī)床的所有權(quán)歸屬于誰(shuí)?并說(shuō)明理由。【答案】(1)乙關(guān)于甲與戊之間的機(jī)床買(mǎi)賣(mài)合同無(wú)效的理由不成立。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人一方以出賣(mài)人在締約時(shí)對(duì)標(biāo)的物沒(méi)有所有權(quán)或者處分權(quán)為由主張合同無(wú)效的,人民法院不予支持。(2)乙關(guān)于丙無(wú)權(quán)要求支付尚未到期的200萬(wàn)元價(jià)款的主張不成立。根據(jù)規(guī)定,分期付款的買(mǎi)受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/5的,出賣(mài)人可以要求買(mǎi)受人一并支付到期與未到期的全部?jī)r(jià)款。在本題中,乙未支付的到期價(jià)款為300萬(wàn)元,已經(jīng)超過(guò)了合同總價(jià)款的1/5,丙有權(quán)要求乙支付到期(300萬(wàn)元)與未到期(200萬(wàn)元)的全部?jī)r(jià)款。(3)丁與丙之間的保證關(guān)系成立。根據(jù)規(guī)定,主合同中雖無(wú)保證條款,亦未另行訂立保證合同,但保證人在主合同上以保證人身份簽字或者蓋章的,保證合同成立。(4)丁關(guān)于保證形式為一般保證的主張不成立。根據(jù)規(guī)定,當(dāng)事人未就保證方式作出約定或約定不明確的,按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。(5)若機(jī)床未被甲出售給戊,甲與乙之間的融資租賃合同到期后,機(jī)床的所有權(quán)歸屬于乙。根據(jù)規(guī)定,融資租賃合同的出租人和承租人對(duì)租賃物的歸屬?zèng)]有約定或者約定不明確的,依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的,合同到期后,租賃物的所有權(quán)歸出租人。一十、2018年1月,甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同。甲公司根據(jù)乙公司的選擇,向丙公司購(gòu)買(mǎi)了1臺(tái)大型設(shè)備,出租給乙公司使用。設(shè)備保修期過(guò)后,該設(shè)備不能正常運(yùn)行,且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履行維修義務(wù),承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任,并對(duì)李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)任。甲公司表示拒絕,乙公司遂以此為由拒絕支付租金。已知:對(duì)于租賃物維修義務(wù),以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責(zé)任承擔(dān),融資租賃合同未作特別約定。要求:根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,分別回答下列問(wèn)題:(1)甲公司是否應(yīng)履行維修義務(wù)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)甲公司是否應(yīng)承擔(dān)設(shè)備不符合約定的違約責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)甲公司是否應(yīng)對(duì)李某所受損害承擔(dān)賠償責(zé)任?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。【答案】(1)甲公司不應(yīng)履行維修義務(wù)。根據(jù)規(guī)定,在融資租賃合同中,承租人承擔(dān)占有租賃物期間的維修義務(wù)。(2)甲公司不應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,租賃物不符合約定或者不符合使用目的的,出租人不承擔(dān)責(zé)任;但承租人依賴(lài)出租人的技能確定租賃物或者出租人干預(yù)選擇租賃物的除外。(3)甲公司不應(yīng)對(duì)李某承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,承租人占有租賃物期間,租賃物造成第三人的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損害的,出租人對(duì)第三人不承擔(dān)賠償責(zé)任。一十一、2016年,甲公司、乙公司與張某在A市共同出資設(shè)立丙衛(wèi)浴有限責(zé)任公司,注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元。甲公司、乙公司、張某的出資比例為5:4:1。丙公司章程對(duì)股東表決權(quán)行使及股東會(huì)議事規(guī)則未作特別規(guī)定。股東會(huì)未授權(quán)董事會(huì)行使屬于股東會(huì)的職權(quán)。2018年,丙公司發(fā)生如下事項(xiàng):(1)5月,張某申請(qǐng)丙公司為其個(gè)人住房貸款提供擔(dān)保。為此丙公司召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議。甲公司、乙公司參加該事項(xiàng)的表決,甲公司同意,乙公司不同意,股東會(huì)遂通過(guò)為張某個(gè)人住房貸款提供擔(dān)保的決議。(2)下半年,產(chǎn)品銷(xiāo)售額持續(xù)下降,丙公司調(diào)查發(fā)現(xiàn):非職工代表?yè)?dān)任的公司董事田某于2017年與朋友共同出資設(shè)立丁衛(wèi)浴有限責(zé)任公司,并負(fù)責(zé)丁公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);由于丁公司的衛(wèi)浴產(chǎn)品在款式、功能等方面與丙公司產(chǎn)品相差無(wú)幾,致使丙公司產(chǎn)品銷(xiāo)售額下降,丙公司董事會(huì)遂作出決議:①將田某從丁公司所得的收入收歸丙公司所有;②撤銷(xiāo)田某公司董事職務(wù)。要求:根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,分別回答下列問(wèn)題:(1)丙公司股東會(huì)通過(guò)為張某貸款提供擔(dān)保的決議是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(2)丙公司董事會(huì)的決議①是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。(3)丙公司董事會(huì)的決議②是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由?!敬鸢浮浚?)丙公司股東會(huì)通過(guò)為張某貸款提供擔(dān)保的決議符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的,必須經(jīng)股東會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決,該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)。在本題中,公司章程未對(duì)股東表決權(quán)行使事項(xiàng)作出特別規(guī)定,應(yīng)按照出資比例行使表決權(quán)。接受擔(dān)保的股東張某未參加表決,該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的甲公司、乙公司所持表決權(quán)的5/9通過(guò)。(2)決議①符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,董事、高級(jí)管理人員未經(jīng)股東會(huì)同意,不得自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)。董事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。(3)決議②不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,非職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事由股東會(huì)選舉和更換。一十二、甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入954萬(wàn)元。(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入18.08萬(wàn)元,將其2019年5月購(gòu)置的房屋出租,租期一年,預(yù)收了2020年全年含增值稅租金26.16萬(wàn)元。(3)發(fā)生員工張某出差交通費(fèi)用,取得注明張某身份信息的鐵路車(chē)票,票面金額為1308元。發(fā)生員工王某出差交通費(fèi)用,取得注明王某身份信息的公路客票,票面金額為309元。發(fā)生員工李某出差交通費(fèi)用,取得注明李某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)1317元、燃油附加費(fèi)100元。(4)購(gòu)進(jìn)倉(cāng)庫(kù)一座,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額7.2萬(wàn)元。(5)從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜用于提供餐飲服務(wù),取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元。已知:取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣;甲公司符合生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額。要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問(wèn)題:【問(wèn)題1】計(jì)算甲公司當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額?!締?wèn)題2】計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?!締?wèn)題3】計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?!敬鸢浮?.甲公司當(dāng)月提供餐飲、住宿服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=954÷(1+6%)×6%=54(萬(wàn)元);甲公司當(dāng)月出租餐飲設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=18.08÷(1+13%)×13%=2.08(萬(wàn)元);甲公司當(dāng)月出租房屋應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=26.16÷(1+9%)×9%=2.16(萬(wàn)元);甲公司當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=54+2.08+2.16=58.24(萬(wàn)元)。①甲公司是一般納稅人,該房屋屬于2016年5月1日后取得,只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅;②采用預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。2.張某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1308÷(1+9%)×9%=108(元);王某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=309÷(1+3%)×3%=9(元);李某出差交通費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(1317+100)÷(1+9%)×9%=117(元);業(yè)務(wù)(3)中甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=108+9+117=234(元)。①航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;②鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;③公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%。3.甲公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=234÷10000+7.2+100×9%=16.22(萬(wàn)元);甲公司當(dāng)月抵減前的應(yīng)納稅額=58.24-16.22=42.02(萬(wàn)元);甲公司當(dāng)月可抵減加計(jì)抵減額=16.22×15%=2.43(萬(wàn)元);甲公司當(dāng)月抵減后的應(yīng)納稅額=42.02-2.43=39.59(萬(wàn)元)。一十三、(2019年)甲銀行為增值稅一般納稅人,主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)如下:(1)取得貸款利息收入萬(wàn)元(含增值5300稅),支付存款利息2120萬(wàn)元,取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬(wàn)元(含增值稅),支付轉(zhuǎn)貸利息424萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售一批公司債券,賣(mài)出價(jià)848萬(wàn)元(含增值稅),已知該批債券買(mǎi)入價(jià)742萬(wàn)元(含增值稅),除此之外無(wú)其他金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),上一納稅期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。(3)購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款機(jī)5臺(tái),每臺(tái)單價(jià)5.65萬(wàn)元(含增值稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票;另外支付購(gòu)買(mǎi)上述機(jī)器的運(yùn)輸費(fèi)1.09萬(wàn)元(含增值稅),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。已知:取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)。(1)計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲銀行金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(
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