全面預(yù)算管理辦法（修訂版）

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔全面預(yù)算管理辦法（修訂版）目錄：1、全面預(yù)算啟動(dòng)作業(yè)指引2、全面預(yù)算管理制度3、全面預(yù)算管理辦法（修訂版）全面預(yù)算啟動(dòng)作業(yè)指引目的確保公司預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議按時(shí)順利召開，確保預(yù)算委員會(huì)成員均參加年度預(yù)算會(huì)議；確保各部門、各子公司（以下除非特指只稱各部門）在事先充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上參加會(huì)議；確保根據(jù)企業(yè)評(píng)估結(jié)果來修正公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，進(jìn)而確定下一預(yù)算年度的總體經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)，并將其分解落實(shí)到相關(guān)部門；確保預(yù)算編制開始之前各部門和人員能夠在充分理解公司戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，就預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)以及各項(xiàng)分解指標(biāo)達(dá)成共識(shí)，并致力于通過年度預(yù)算的編制達(dá)成公司年度目標(biāo)；確保預(yù)算工作要求和預(yù)算表格能及時(shí)下達(dá)各預(yù)算編制部門，并保證年度預(yù)算編制的原則和預(yù)算委員會(huì)指導(dǎo)性要求能夠從上往下得到有效傳達(dá)；確定年度預(yù)算各項(xiàng)工作的職責(zé)得到合理的劃分和落實(shí)。依據(jù)及范圍本指引根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)---全面預(yù)算》、《廣東***集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》、《廣東***集團(tuán)全面預(yù)算管理制度》等法律法規(guī)和內(nèi)部制度制定；本制度適用于集團(tuán)年度的預(yù)算編制準(zhǔn)備和啟動(dòng)工作，各子公司可以參照執(zhí)行，子公司業(yè)務(wù)與集團(tuán)主業(yè)差別較大的應(yīng)單獨(dú)制定作業(yè)指引；本指引所述流程是全面預(yù)算管理流程的開始，上接企業(yè)戰(zhàn)略管理流程，下接全面預(yù)算編制作業(yè)指引(編制流程)。術(shù)語及定義預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議指根據(jù)公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)下一年度的經(jīng)營目標(biāo)要求，在各部門事先對(duì)內(nèi)外環(huán)境和本部門下一年度工作進(jìn)行充分預(yù)測的基礎(chǔ)上，召開由公司董事長、董事、總裁、副總裁以及各部門總監(jiān)、經(jīng)理級(jí)等參加的會(huì)議，以確定下一年預(yù)算年度的中長期戰(zhàn)略調(diào)整計(jì)劃和年度經(jīng)營規(guī)劃及經(jīng)營目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門。預(yù)算管理委員會(huì)：總裁任預(yù)算委員會(huì)主任，常務(wù)副總裁、業(yè)務(wù)副總裁和財(cái)務(wù)副總裁任預(yù)算委員會(huì)副主任，成員包括各部門總監(jiān)和經(jīng)理等其他相關(guān)人員；預(yù)算常務(wù)小組：財(cái)務(wù)總監(jiān)任預(yù)算常務(wù)小組組長，財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理、企管信息部經(jīng)理任副組長，各部門經(jīng)理、預(yù)算協(xié)調(diào)員任組員；部門負(fù)責(zé)人，指一個(gè)部門的總監(jiān)或者經(jīng)理或其他對(duì)某一部門了子公司負(fù)責(zé)的人員，對(duì)本部門業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算承擔(dān)最終責(zé)任。主要前提和假設(shè)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議應(yīng)于每年9月第二或者第三周的周五召開，時(shí)間3天，如不能完成會(huì)議議程則延長，直至完成年度目標(biāo)的設(shè)定；根據(jù)中長期發(fā)展戰(zhàn)略和本年戰(zhàn)略實(shí)施情況及未來預(yù)測確定預(yù)算年度戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃；預(yù)算委員會(huì)成員及各級(jí)預(yù)算協(xié)調(diào)員都應(yīng)提前安排自身工作以保證參加會(huì)議，中途不能借故離開；的確不能參加會(huì)議的，總監(jiān)及總監(jiān)以上人員需總裁的審批同意，總監(jiān)以下人員需副總裁審批同意。職責(zé)董事會(huì)：確定預(yù)算年度的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)；預(yù)算委員會(huì)：審批年度預(yù)算原則，簽發(fā)各項(xiàng)會(huì)議通知和資料；預(yù)算小組：負(fù)責(zé)準(zhǔn)備會(huì)議資料，安排會(huì)議議程，預(yù)定會(huì)議場所，擬定會(huì)議通知，裝訂上述會(huì)議資料一并下發(fā)參會(huì)人員；人力資源及企業(yè)管理中心：統(tǒng)籌戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營分析及預(yù)測；財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)：擬定年度預(yù)算編制原則，制作和完善全面預(yù)算報(bào)表；各部門負(fù)責(zé)人：領(lǐng)導(dǎo)組織本部門經(jīng)營分析和預(yù)測；子公司負(fù)責(zé)人：按本制度和集團(tuán)董事會(huì)的要求組織編制本公司年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議。

主要文檔及責(zé)任部門和人員序號(hào)文檔名稱編制部門/人員主要內(nèi)容提交時(shí)限1預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議準(zhǔn)備通知人力資源及企管中心初步確定會(huì)議時(shí)間，分發(fā)所需準(zhǔn)備資料清單和質(zhì)量、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求啟動(dòng)會(huì)前30天2預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議通知人力資源及企管中心召開會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、討論事項(xiàng)等要求啟動(dòng)會(huì)前10天1歷年考核指標(biāo)完成情況人力資源及企管中心歷年預(yù)算考核的考核指標(biāo)和實(shí)際完成情況及分析(平衡計(jì)分卡維度)啟動(dòng)會(huì)前1周3企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告人力資源及企管中心人力資源盤點(diǎn)情況、人員需求、素質(zhì)要求與工資待遇匹配情況、培訓(xùn)計(jì)劃執(zhí)行情況、公司、部門與個(gè)人業(yè)績評(píng)價(jià)與薪酬制度調(diào)整；公司戰(zhàn)略執(zhí)行和實(shí)現(xiàn)情況、公司及各部門管理體系、制度流程指引完成情況，管理費(fèi)用支出情況、資產(chǎn)管理情況；第四季度和13年人力資源管理任務(wù)列表等啟動(dòng)會(huì)前1周4預(yù)算編制指導(dǎo)要求財(cái)務(wù)管理中心編制原則等啟動(dòng)會(huì)前1周5歷年財(cái)務(wù)報(bào)表及分析財(cái)務(wù)管理中心歷年資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，資本性支出預(yù)算完成情況表等啟動(dòng)會(huì)前1周6全套預(yù)算表格財(cái)務(wù)管理中心由各部門和各子公司完成的下年度預(yù)算編制的全套表格啟動(dòng)會(huì)前1周7企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告財(cái)務(wù)管中心本年投資執(zhí)行情況、本年融資及利息費(fèi)用支出情況、資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析、金融市場政策及利息率預(yù)測報(bào)告、資金需求初步預(yù)測等啟動(dòng)會(huì)前10天8企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告營銷策劃部銷售分析及市場反饋，銷售預(yù)測報(bào)告，存貨情況、營銷行動(dòng)計(jì)劃，銷售費(fèi)用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)啟動(dòng)會(huì)前10天9企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告開發(fā)管理部本年開發(fā)計(jì)劃完成報(bào)告、項(xiàng)目拓展情況、具體項(xiàng)目規(guī)劃報(bào)建驗(yàn)收情況、第四季度和13年開發(fā)部任務(wù)列表啟動(dòng)會(huì)前10天10企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告工程管理部施工計(jì)劃完成情況報(bào)告、施工面積、安全文明質(zhì)量管理情況、工藝流程改進(jìn)報(bào)告、第四季度和13年工程部任務(wù)列表啟動(dòng)會(huì)前10天11企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告設(shè)計(jì)管理部設(shè)計(jì)計(jì)劃完成情況報(bào)告、設(shè)計(jì)變更管理情況、第四季度和13年設(shè)計(jì)任務(wù)列表、新產(chǎn)品研發(fā)情況啟動(dòng)會(huì)前10天12企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告成本管理部各項(xiàng)目目標(biāo)成本執(zhí)行情況、各項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本報(bào)表、各項(xiàng)預(yù)結(jié)算工作情況、各項(xiàng)目采購、供應(yīng)商及合同管理情況報(bào)告、第四季度和13年成本管理工作任務(wù)啟動(dòng)會(huì)前10天13企業(yè)評(píng)估和部門評(píng)估報(bào)告商業(yè)發(fā)展部可租物業(yè)清單、已出租部分清單和租賃合同臺(tái)賬、租賃市場預(yù)測等啟動(dòng)會(huì)前10天

流程及控制要點(diǎn)（時(shí)間節(jié)點(diǎn)每年根據(jù)實(shí)際情況可以微調(diào)）步驟說明責(zé)任人/部門輸出1、確定會(huì)議時(shí)間(8月底9月初)1.1財(cái)務(wù)總監(jiān)提醒人力資源與企管總監(jiān)考慮明確預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議召開時(shí)間及前期工作準(zhǔn)備要求財(cái)務(wù)總監(jiān)Email或OA聯(lián)系函、聊天記錄等1.2人力企管中心通知各部門經(jīng)理以上人員準(zhǔn)備預(yù)算專題會(huì)議資料，確定會(huì)議時(shí)間，分發(fā)所需資料清單人力資源總監(jiān)會(huì)議通知，簽收記錄2、總經(jīng)理組織企業(yè)評(píng)估（9.1-20）2.1部門經(jīng)營分析及預(yù)測各部門、各子公司資源盤點(diǎn)報(bào)告、任務(wù)盤點(diǎn)報(bào)告、經(jīng)營分析報(bào)告、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃要求，結(jié)合市場預(yù)測、歷年銷售情況、開發(fā)能力、生產(chǎn)能力、人力資源、資金狀況等提交各部門初步預(yù)測報(bào)告2.2財(cái)務(wù)及預(yù)算分析財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)及預(yù)算分析報(bào)告、現(xiàn)金流及融資分析報(bào)告2.3公司年度經(jīng)營分析及預(yù)測，根據(jù)評(píng)估結(jié)果提出下年戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案、年度經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃總經(jīng)理、人力資源及企管中心經(jīng)營分析及預(yù)測報(bào)告、戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整草案、經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃草案3、制定經(jīng)營目標(biāo)和考核指標(biāo)(9.20-30)3.1董事會(huì)審閱總經(jīng)理提交的資源盤點(diǎn)報(bào)告、任務(wù)盤點(diǎn)報(bào)告、討論年度經(jīng)營分析及預(yù)測報(bào)告、財(cái)務(wù)及預(yù)算分析報(bào)告、現(xiàn)金流及融資分析報(bào)告董事會(huì)(或授權(quán)預(yù)算委員會(huì))正式戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整方案、經(jīng)營目標(biāo)和考核指標(biāo)3.2董事會(huì)審議下年戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整草案、經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃草案3.3董事會(huì)明確并下達(dá)下年度經(jīng)營指標(biāo)和各級(jí)考核指標(biāo)4.制定下年度預(yù)算編制原則4.1財(cái)務(wù)管理中心整理歷年數(shù)據(jù)和相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，作為預(yù)算編制參考，具體包括：相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，歷年預(yù)算執(zhí)行對(duì)比表和分析其他有關(guān)報(bào)表財(cái)務(wù)管理中心歷年財(cái)務(wù)報(bào)表，歷年預(yù)算執(zhí)行對(duì)比表和分析，預(yù)算編制原則，預(yù)算編制指引或大綱4.3結(jié)合董事會(huì)下達(dá)的經(jīng)營、考核指標(biāo)及相應(yīng)規(guī)劃和上級(jí)單位（集團(tuán)公司）下發(fā)的具體考核要求，制定下年度預(yù)算編制指導(dǎo)要求，具體包括：預(yù)算編制的原則和方針、經(jīng)營目標(biāo)、其他要求4.3將預(yù)算編制原則報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)審批5.準(zhǔn)備下年度預(yù)算編制全套表格5.1

財(cái)務(wù)管理中心在聽取其他各部門及子公司意見的基礎(chǔ)上，以往年的預(yù)算表格為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)審批的預(yù)算原則，修改并制定下年度預(yù)算編制的全套表格財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算表格5.2

財(cái)務(wù)經(jīng)理審核全套預(yù)算表格并組織修改

步驟說明責(zé)任人/部門輸出6.召開預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議6.1預(yù)算管理委員會(huì)在每年的10月組織召開預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議預(yù)算管理委員會(huì)6.2準(zhǔn)備會(huì)議資料，安排會(huì)議議程，預(yù)定會(huì)議場所，擬定會(huì)議通知，裝訂上述會(huì)議資料一并下發(fā)參會(huì)人員預(yù)算常務(wù)小組會(huì)議通知，資料簽收記錄6.3各部門、各子公司負(fù)責(zé)人及其他關(guān)鍵人員必須按時(shí)參加預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，出席率將影響業(yè)績考核預(yù)算常務(wù)小組出席記錄6.4闡述董事會(huì)的戰(zhàn)略目標(biāo)要求總裁發(fā)言報(bào)告、會(huì)議記錄6.5預(yù)算管理委員會(huì)在會(huì)上明確下達(dá)下年度預(yù)算編制的原則，戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整和年度經(jīng)營目標(biāo)，預(yù)算工作的時(shí)間表預(yù)算常務(wù)小組6.6闡述開發(fā)、設(shè)計(jì)、工程、成本、資金投資、財(cái)務(wù)、人力企管、審計(jì)等預(yù)測報(bào)告和預(yù)測依據(jù)各部門總監(jiān)發(fā)言報(bào)告、會(huì)議記錄6.7經(jīng)理和相關(guān)總監(jiān)、部門經(jīng)理結(jié)合目標(biāo)成本、協(xié)調(diào)公司資源確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，并分解至各部門的經(jīng)營目標(biāo)值總經(jīng)理會(huì)議記錄6.8下發(fā)預(yù)算表格，對(duì)預(yù)算表格的填制進(jìn)行說明財(cái)務(wù)經(jīng)理7、會(huì)議決議整理下發(fā)7.1整理會(huì)議記錄預(yù)算常務(wù)小組會(huì)議記錄7.2財(cái)務(wù)總監(jiān)組織將協(xié)調(diào)后的經(jīng)營目標(biāo)值與各部門提交的預(yù)測報(bào)告進(jìn)行對(duì)比，分析差異合理性，評(píng)估預(yù)測準(zhǔn)確度，填寫各部門預(yù)測目標(biāo)值之比較分析，歸檔入人力資源部員工考核檔案，納入預(yù)算及年終考核預(yù)算常務(wù)小組預(yù)測準(zhǔn)確度分析7.3董事長、總裁簽發(fā)預(yù)算會(huì)議紀(jì)要和各部門年度經(jīng)營目標(biāo)值預(yù)算常務(wù)小組、董事長、總裁簽發(fā)通知7.4預(yù)算常務(wù)小組將會(huì)議紀(jì)要及年度經(jīng)營目標(biāo)值交參加預(yù)算會(huì)議人員，將各部門預(yù)算預(yù)測目標(biāo)值之比較分析交人力資源部預(yù)算常務(wù)小組簽收記錄7.6相關(guān)部門簽收會(huì)議紀(jì)要及年度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算常務(wù)小組、各部門經(jīng)理簽收記錄8、準(zhǔn)備編制年度計(jì)劃和年度預(yù)算8.1各部門、各子公司閱讀全套預(yù)算編制表格和相應(yīng)的預(yù)算編制原則各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算協(xié)調(diào)人員8.2在各自的系統(tǒng)中查詢編制預(yù)算所需的數(shù)據(jù)并加以整理各預(yù)算部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算協(xié)調(diào)人員8.3各預(yù)算單位根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)向相關(guān)部門索取和提供編制預(yù)算所需要的數(shù)據(jù)和信息預(yù)算部門負(fù)責(zé)人

預(yù)算工作組織及考核人力資源及企管中心應(yīng)通過會(huì)議通知、賦予考核、督促檢查等辦法進(jìn)行宣貫，保障公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門管理人員高度重視，保障全員高度投入。預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議準(zhǔn)備及預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議召開當(dāng)月，相關(guān)工作占部門考核比重應(yīng)設(shè)定為5-10%之間；預(yù)算編制期間(啟動(dòng)會(huì)議結(jié)束至預(yù)算報(bào)告獲得董事會(huì)審批)，相關(guān)工作考核占部門考核比重就設(shè)定為20-30%之間；董事會(huì)的預(yù)算管理思想必須堅(jiān)決貫徹，要有“不換思想就換人”的決心推進(jìn)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營計(jì)劃管理和全面預(yù)算管理；不能按預(yù)算委員會(huì)要求提交企業(yè)評(píng)估、經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算資料、完成預(yù)算，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批取消部門和部門負(fù)責(zé)人年度評(píng)優(yōu)資格；其他重大責(zé)任，根據(jù)公司問責(zé)管理辦法處理。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)該在會(huì)后向本部門全體人員傳達(dá)預(yù)算工作的原則和工作安排，督促所有人員理解、參與和完成預(yù)算編制工作；預(yù)算表格填報(bào)培訓(xùn)工作由預(yù)算常務(wù)小組在啟動(dòng)會(huì)議結(jié)束5天內(nèi)組織各部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算協(xié)調(diào)人及其他人員參加完成；根據(jù)需要，安排全面預(yù)算編制培訓(xùn)，包括預(yù)算管理人員的外部培訓(xùn)、外聘專家進(jìn)行全面預(yù)算管理的內(nèi)訓(xùn)、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行的內(nèi)訓(xùn)等。附則本指引由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心制定和解釋，報(bào)董事會(huì)審批后發(fā)布。本指引未明確事項(xiàng)參見《全面預(yù)算管理制度》及其他相關(guān)指引。相關(guān)文件及表單《財(cái)務(wù)管理制度》《全面預(yù)算管理制度》《企業(yè)戰(zhàn)略管理制度》《全面計(jì)劃管理制度》《考核管理辦法》《經(jīng)營計(jì)劃編制作業(yè)指引》《全面預(yù)算編制作業(yè)指引》《預(yù)算分析作業(yè)指引》《預(yù)算考核作業(yè)指引》全面預(yù)算表格其他相關(guān)文件精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔全面預(yù)算管理制度Comprehensivebudgetmanagementsystem編制：審批：批準(zhǔn)年月發(fā)布年月實(shí)施XX新能源科技股份有限公司 文件更新一覽表版本更改原因更改頁碼更改單號(hào)實(shí)施日期修改人批準(zhǔn)人A/0首版//目的為規(guī)范預(yù)算編制工作，加強(qiáng)預(yù)算管理，明確各部門目標(biāo)和責(zé)任，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行、促進(jìn)全面預(yù)算工作順利開展，特制定本制度。適用范圍適用于凱金公司所有業(yè)務(wù)部門及其子公司。職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助各部門編制分項(xiàng)預(yù)算，根據(jù)稅費(fèi)、期間費(fèi)用、其他分項(xiàng)預(yù)算編制營運(yùn)資金預(yù)算。匯總各分項(xiàng)預(yù)算編制公司全面預(yù)算；監(jiān)督并匯總各部門預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各預(yù)算執(zhí)行單位差異結(jié)果分析及原因，編制預(yù)算分析報(bào)告，根據(jù)審議后的差異調(diào)整方案調(diào)整預(yù)算。財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核各部門預(yù)算、組織財(cái)務(wù)人員編制財(cái)務(wù)預(yù)算工作，復(fù)核全面預(yù)算并提出預(yù)算調(diào)整意見；執(zhí)行預(yù)算分析并編制預(yù)算執(zhí)行差異結(jié)果的報(bào)告；匯總編寫各部門調(diào)整預(yù)算。各部門負(fù)責(zé)人：組織本部門編制部門業(yè)務(wù)預(yù)算、復(fù)核預(yù)算方案、分解本部門預(yù)算目標(biāo)、考核部門成員分解預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況、提出調(diào)整預(yù)算方案。工作程序預(yù)算組織架構(gòu)的設(shè)置全面預(yù)算管理是指通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)與評(píng)價(jià)，整合公司業(yè)務(wù)流和信息流，控制日常經(jīng)營活動(dòng)，分散經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。子公司預(yù)算由母公司編制，實(shí)行統(tǒng)一管理。公司于股改后構(gòu)建四級(jí)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)，分別是董事會(huì)、預(yù)算管理委員會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、財(cái)務(wù)部。董事會(huì)：全面預(yù)算管理工作的最高管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批年度預(yù)算、年度預(yù)算調(diào)整方案，督促、監(jiān)管和落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算管理工作。董事長是全面預(yù)算日常管理工作的落實(shí)者和決策者。預(yù)算管理委員會(huì)：按照《公司章程》和《公司法》的相關(guān)規(guī)定，在董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，由董事會(huì)成員組成，作為全面預(yù)算管理工作的決策的建議機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)對(duì)公司年度經(jīng)營計(jì)劃等事項(xiàng)進(jìn)行研究；負(fù)責(zé)審議公司全面預(yù)算與管理的原則與目標(biāo)；研究審議公司年度預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；根據(jù)公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出處理意見，向董事會(huì)提出建議?？偨?jīng)理辦公會(huì)：加強(qiáng)對(duì)公司預(yù)算管理的組織、協(xié)調(diào)和落實(shí)，嚴(yán)格預(yù)算的審核，為良好的預(yù)算執(zhí)行做好組織保障工作。具體職責(zé)包括：審議和發(fā)布公司有關(guān)預(yù)算管理的制度、政策；研究擬定公司年度預(yù)算目標(biāo)；審查公司各業(yè)務(wù)部門年度預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告及年度預(yù)算調(diào)整方案，將預(yù)算有關(guān)的重大情況向公司董事會(huì)報(bào)告；組織對(duì)公司各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行的考評(píng)工作。財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)執(zhí)行公司預(yù)算的編制、調(diào)整、考核、監(jiān)控、分析和報(bào)告等日常具體工作。具體職責(zé)包括：提出公司年度經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃及有關(guān)預(yù)算編制的建議；組織、指導(dǎo)、督促公司各預(yù)算單位的預(yù)算編制工作；對(duì)公司預(yù)算編制和執(zhí)行過程中發(fā)生的分歧、矛盾或問題進(jìn)行協(xié)調(diào)；審核、匯總公司各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，提出初步審核意見，提交審查；檢查公司各業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況，督導(dǎo)各預(yù)算單位切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，每半年提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；其他有關(guān)公司預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。全面預(yù)算管理工作中各崗位職責(zé)：董事長：負(fù)責(zé)審議公司全面預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整，審批預(yù)算外事項(xiàng)，考核預(yù)算執(zhí)行情況。各部門負(fù)責(zé)人：復(fù)核本部門年度預(yù)算方案，審議預(yù)算外事項(xiàng)，具體落實(shí)各項(xiàng)預(yù)算方案。財(cái)務(wù)部總監(jiān)：復(fù)核各部門預(yù)算方案，匯總調(diào)整編制全面預(yù)算方案，復(fù)核預(yù)算執(zhí)行對(duì)比分析報(bào)告，提出調(diào)整預(yù)算方案。預(yù)算的編制和審批全面預(yù)算的編制工作主要分為確定年度預(yù)算目標(biāo)和編制年度預(yù)算方案兩部分，前者體現(xiàn)預(yù)算管理工作自上而下的統(tǒng)御過程，后者體現(xiàn)預(yù)算管理工作自下而上的融合過程。董事長組織召開由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參與的會(huì)議，綜合分析市場環(huán)境、公司經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展戰(zhàn)略等因素，提出公司下一年度的預(yù)算目標(biāo)。行政專員記錄會(huì)議內(nèi)容，擬寫成《總經(jīng)理會(huì)議紀(jì)要》。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審議，提出修訂意見，并按照委員會(huì)議事規(guī)則審議通過后，形成董事會(huì)議案提交董事會(huì)審議。董事會(huì)審議年度預(yù)算目標(biāo)，提出修訂意見，并按照董事會(huì)議事規(guī)則審議通過后，形成董事會(huì)決議，下發(fā)公司內(nèi)部各級(jí)部門。各業(yè)務(wù)部門在本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，結(jié)合部門以前年度和現(xiàn)階段的業(yè)務(wù)情況，并結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)形勢、市場環(huán)境等編制分項(xiàng)預(yù)算。分項(xiàng)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)和采購預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算四個(gè)部分。銷售預(yù)算：銷售預(yù)算主要是指預(yù)算期內(nèi)公司銷售各種石墨產(chǎn)品可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。銷售區(qū)域經(jīng)理根據(jù)市場情況、往年銷售情況、公司產(chǎn)品的市場競爭力和占有率，對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，編寫成《年度銷售計(jì)劃》。編制預(yù)算時(shí)，由經(jīng)辦人向子公司獲取相關(guān)信息，對(duì)全公司的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌管理。銷售部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長審核《年度銷售計(jì)劃》。生產(chǎn)和采購預(yù)算：生產(chǎn)和采購預(yù)算主要是指預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。研發(fā)中心將《年度銷售計(jì)劃》進(jìn)行技術(shù)分解，計(jì)算出年度半成品計(jì)劃產(chǎn)量，轉(zhuǎn)化成石墨化料需求。PMC部門根據(jù)研發(fā)中心技術(shù)分解數(shù)據(jù)，結(jié)合期初庫存量、期末庫存量、經(jīng)驗(yàn)最佳庫存量、以及每月石墨化料需求，制定年度生產(chǎn)計(jì)劃，計(jì)劃每種類型、規(guī)格產(chǎn)品年生產(chǎn)量。年度生產(chǎn)計(jì)劃由PMC部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)副總審批。PMC部門根據(jù)原材料庫存及生產(chǎn)需求，并考慮生產(chǎn)損耗和收率，生成物料需求計(jì)劃。采購部根據(jù)PMC部門提供的《年度生產(chǎn)計(jì)劃》，物料采購需求，生成采購資金需求，編制《原料需求計(jì)劃》，并根據(jù)采購款項(xiàng)帳期，制定原料購買資金支出計(jì)劃。生產(chǎn)部、品質(zhì)部、PMC部門根據(jù)生產(chǎn)需求計(jì)劃，制定消耗品、輔助材料需求預(yù)算，提交采購部；維修部根據(jù)生產(chǎn)需求，制定維修備品備件需求量，提交采購部；行政部門提供年度辦公用固定資產(chǎn)采購需求，辦公用品采購需求，生產(chǎn)部提供生產(chǎn)設(shè)備年度采購需求，給至采購部。采購員向各供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，綜合評(píng)估采購價(jià)格計(jì)算采購支出，形成《年度采購預(yù)算》，提交采購部負(fù)責(zé)人審核。編制預(yù)算時(shí)，由經(jīng)辦人向子公司獲取相關(guān)信息，對(duì)全公司的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌管理。薪酬預(yù)算：生產(chǎn)部、品質(zhì)部負(fù)責(zé)人根據(jù)生產(chǎn)需求以及生產(chǎn)人員編制，制定品質(zhì)、生產(chǎn)一線人員人工預(yù)算，提交財(cái)務(wù)部。根據(jù)生產(chǎn)需求計(jì)劃，生產(chǎn)部、品質(zhì)部、工程維修部、PMC部門負(fù)責(zé)人共同分別制定維修、品質(zhì)和生產(chǎn)管理人員、倉庫人員間接人工預(yù)算，提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部與PMC部門、生產(chǎn)部溝通，了解《年度生產(chǎn)計(jì)劃》和現(xiàn)有人員編制下相應(yīng)產(chǎn)量的工作強(qiáng)度，并結(jié)合往年生產(chǎn)人工成本，對(duì)生產(chǎn)人工成本進(jìn)行預(yù)算，編制《生產(chǎn)人工成本預(yù)算》。財(cái)務(wù)部與行政中心溝通，綜合了解分析公司現(xiàn)有崗位和下年度預(yù)計(jì)新增崗位，結(jié)合行政崗位薪資水平，并參照往年員工工資支出，編制公司年度薪酬預(yù)算。編制預(yù)算時(shí)，由經(jīng)辦人向子公司獲取相關(guān)信息，對(duì)全公司的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌管理。財(cái)務(wù)預(yù)算：費(fèi)用預(yù)算：行政中心根據(jù)生產(chǎn)需求量以及往年水電費(fèi)用、管理人員費(fèi)用等，制定水電費(fèi)、管理人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用預(yù)算；財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、薪酬預(yù)算以及重要費(fèi)用（差旅費(fèi)、招待費(fèi)、銷售費(fèi)、辦公費(fèi)等）及稅費(fèi)對(duì)資金流的影響，綜合考慮現(xiàn)有資金能力和融資能力，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。編制預(yù)算時(shí)，由經(jīng)辦人向子公司獲取相關(guān)信息，對(duì)全公司的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌管理。財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯總各業(yè)務(wù)部門提交的銷售預(yù)算、生產(chǎn)和采購預(yù)算、薪酬預(yù)算，結(jié)合本部門編制的財(cái)務(wù)預(yù)算以及子公司的各項(xiàng)預(yù)算，匯總編制全公司的《年度預(yù)算方案》，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交預(yù)算委員會(huì)審議。董事長召開總經(jīng)理辦公會(huì)，審議草案，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)提出整體修訂意見，明確各部門執(zhí)行預(yù)算的職責(zé)。行政專員記錄會(huì)議內(nèi)容，擬寫成《總經(jīng)理會(huì)議紀(jì)要》。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)《年度預(yù)算方案》進(jìn)行審議，提出修訂意見，并按照委員會(huì)議事規(guī)則審議通過后，形成董事會(huì)議案提交董事會(huì)審議。董事會(huì)審議《年度預(yù)算方案》，提出修訂意見，并按照董事會(huì)議事規(guī)則審議通過后，形成董事會(huì)決議?！赌甓阮A(yù)算方案》經(jīng)審批后，行政中心將年度預(yù)算文件以加蓋公章的紅頭文件形式下達(dá)至各部門及子公司，使全面預(yù)算工作在全公司范圍內(nèi)推行。預(yù)算執(zhí)行與分析各業(yè)務(wù)部門和子公司按照銷售預(yù)算、生產(chǎn)和采購預(yù)算、薪酬預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容，切實(shí)完成預(yù)算目標(biāo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法，并上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人每半年獲取一次各業(yè)務(wù)部門和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況，匯總后交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制全公司的《預(yù)算執(zhí)行差異結(jié)果》，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，傳遞至各業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人和子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人針對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異結(jié)果進(jìn)行分析，列明差異原因并提出改善對(duì)策，同時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行過程中的困難和問題。財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總整體預(yù)算分析結(jié)果，編制形成《預(yù)算分析報(bào)告》，提交給財(cái)務(wù)部總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審閱。董事長組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。行政專員記錄會(huì)議內(nèi)容，擬寫成《總經(jīng)理會(huì)議紀(jì)要》。公司將各部門預(yù)算工作是否達(dá)標(biāo)列入部門負(fù)責(zé)人和子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人年終考核指標(biāo)，切實(shí)落實(shí)全面預(yù)算管理工作的管控作用。預(yù)算考核主要評(píng)估預(yù)算工作完成量和質(zhì)量，以及測算超預(yù)算支出占預(yù)算比例。相關(guān)的考核工作流程列入年度考核中，按照《人力資源考勤及薪酬管理制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整與審批公司正式下達(dá)執(zhí)行的年度預(yù)算，一般不予調(diào)整。當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢方向變化，影響目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤相關(guān)的其它因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)不利因素造成的影響。。只有在無法彌補(bǔ)的情況下，如：在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算，一般每年只調(diào)整一次預(yù)算。預(yù)算調(diào)整的原則：預(yù)算調(diào)整方案不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整方案能夠在經(jīng)濟(jì)上實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化；預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整的重大事項(xiàng)。需要調(diào)整預(yù)算的部門，部門負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，匯總編制《年度預(yù)算調(diào)整方案》，提交給董事長審閱。董事長召開總經(jīng)理辦公會(huì)，審議《年度預(yù)算調(diào)整方案》。行政專員記錄會(huì)議內(nèi)容，擬寫成《總經(jīng)理會(huì)議紀(jì)要》。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)《年度預(yù)算調(diào)整方案》進(jìn)行審議，提出修訂意見，并按照委員會(huì)議事規(guī)則審議通過后，形成董事會(huì)議案提交董事會(huì)審議。董事會(huì)審議《年度預(yù)算調(diào)整方案》，提出修訂意見，并按照董事會(huì)議事規(guī)則審議通過后，形成董事會(huì)決議，下發(fā)公司內(nèi)部各級(jí)部門和子公司。監(jiān)督及檢查本制度經(jīng)審批并實(shí)施的當(dāng)日起，未按本制度要求進(jìn)行各項(xiàng)工作，出現(xiàn)5.2款所述情形的，根據(jù)造成的影響及損失分別采取以下處理措施：造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任，由其承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失；對(duì)公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由責(zé)任人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，并列入當(dāng)期績效考核；未做成損失且未構(gòu)成違法的，列入當(dāng)期績效考核。違規(guī)情形包括：工作瀆職造成公司損失或影響公司正常運(yùn)作的；未及時(shí)編制預(yù)算并提交審核的；不按預(yù)算執(zhí)行工作的；未執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督與分析的；預(yù)算外事項(xiàng)未按規(guī)定審批的；其他影響企業(yè)正常運(yùn)營或違反公司相關(guān)規(guī)定的情形。附則本制度未盡事宜參照國家法律法規(guī)以及本公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。本制度由董事長審批后，自發(fā)布之日起生效。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XXXX股份有限公司全面預(yù)算管理辦法（修訂）總則第一條為貫徹落實(shí)XXXX股份有限公司（以下簡稱公司）的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步規(guī)范公司全面預(yù)算管理，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)—全面預(yù)算》和國資委《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營管理的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條公司的全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)所屬部門和單位的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行組織、分配、控制和評(píng)價(jià)，以便有效地組織和協(xié)調(diào)日常的經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營和管理目標(biāo)。第三條公司設(shè)立預(yù)算管理制度，依據(jù)本辦法組織年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析，并實(shí)行對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行的引導(dǎo)、監(jiān)督和考評(píng)。第四條公司推行以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流量為核心，以財(cái)務(wù)報(bào)表為主要形式的全面預(yù)算管理體系。公司全面預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算四類。第五條本辦法中的超預(yù)算是指該預(yù)算項(xiàng)目在公司全面預(yù)算中已經(jīng)列支但金額超過已審批金額的情況；本辦法中預(yù)算外是指該預(yù)算項(xiàng)目未在公司全面預(yù)算中列支的情況。第六條本辦法中的預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)過批準(zhǔn)的公司預(yù)算在執(zhí)行中需要調(diào)整,使原批準(zhǔn)的預(yù)算發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更的情況，不包括預(yù)算項(xiàng)目或部門預(yù)算之間發(fā)生調(diào)整但未導(dǎo)致原批準(zhǔn)預(yù)算的整體情況發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更的情形。第七條本辦法適用于公司本部及所屬的分公司和駐外機(jī)構(gòu)。公司所屬子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理辦法及本辦法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，制定適合本單位的預(yù)算管理辦法，按規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。組織機(jī)構(gòu)第八條公司預(yù)算組織機(jī)構(gòu)由管理機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面組成,分別行使各自的職責(zé)，承擔(dān)年度預(yù)算目標(biāo)的制定、年度預(yù)算編制、審議以及實(shí)施、控制調(diào)整和評(píng)價(jià)工作。第九條按照公司章程等相關(guān)規(guī)定，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)行使下列職責(zé)：股東大會(huì)負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案；董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案；公司經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織編制、實(shí)施年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。公司經(jīng)理層預(yù)算管理的具體職責(zé)包括：擬定年度預(yù)算目標(biāo)和編制的要求、內(nèi)容，形成年度預(yù)算的方案或調(diào)整方案并報(bào)董事會(huì)；組織年度正式預(yù)算的實(shí)施，下達(dá)年度經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書；協(xié)調(diào)解決有關(guān)預(yù)算編制與執(zhí)行中的重大問題；審定相關(guān)管理制度和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核。第十條公司財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的內(nèi)部管理部門，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。具體職責(zé)包括：組織公司全面預(yù)算的編制、審核、匯總和報(bào)送工作，牽頭擬訂各預(yù)算單位的經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書草案，并上報(bào)公司審批；協(xié)助落實(shí)年度預(yù)算方案；組織公司預(yù)算調(diào)整，制定預(yù)算調(diào)整方案；負(fù)責(zé)擬定公司預(yù)算管理的規(guī)章制度，并上報(bào)公司審批；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異和原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，并協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；統(tǒng)計(jì)和分析公司各部門及所屬分、子公司的預(yù)算完成情況，并為人事部組織的績效考核提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第十一條公司人事部是績效考核工作的歸口管理部門，在預(yù)算管理中的具體職責(zé)包括：參與年初預(yù)算的編制，根據(jù)公司經(jīng)理層提出的年度預(yù)算目標(biāo)及各預(yù)算單位預(yù)算上報(bào)情況，與財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部等其他相關(guān)部門一同擬定各預(yù)算單位的經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書草案并交公司經(jīng)理層審議，經(jīng)公司審批下發(fā)的年度經(jīng)營（管理）目標(biāo)責(zé)任書作為各預(yù)算單位的預(yù)算考核依據(jù)；參與年中預(yù)算調(diào)整，根據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算調(diào)整修訂各預(yù)算單位的考核指標(biāo)；負(fù)責(zé)預(yù)算考評(píng)，在年度終了時(shí)根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算完成情況組織各單位績效考核工作。第十二條公司各部門、分公司及全資、控股子公司是預(yù)算執(zhí)行過程中的責(zé)任單位（以下簡稱執(zhí)行責(zé)任單位），具體職責(zé)包括：負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算編制和上報(bào)工作；將本單位預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)，按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，并及時(shí)分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題；在預(yù)算前提變化等特殊原因?qū)︻A(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，可提出預(yù)算調(diào)整申請；及時(shí)總結(jié)分析本單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實(shí)施單位內(nèi)部考核和獎(jiǎng)懲工作；配合財(cái)務(wù)部作好預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。預(yù)算編制第十三條公司預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：與發(fā)展戰(zhàn)略相連的原則：各執(zhí)行責(zé)任單位的年度經(jīng)營管理工作應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相趨同，既要確保短期盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也要考慮業(yè)務(wù)的長遠(yuǎn)發(fā)展，使公司戰(zhàn)略得以更好地貫徹；責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則：各執(zhí)行責(zé)任單位應(yīng)將權(quán)力、責(zé)任和公司、部門及個(gè)人利益有機(jī)結(jié)合，在相應(yīng)的授權(quán)和分權(quán)范圍內(nèi)，充分發(fā)揮出預(yù)算管理的激勵(lì)引導(dǎo)和責(zé)任約束作用；全員參與原則：各執(zhí)行責(zé)任單位要精心安排，要求員工積極主動(dòng)參與，群策群力，責(zé)任到人，以具體業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，使預(yù)算具體到每一個(gè)項(xiàng)目，力爭消除預(yù)算管理的盲點(diǎn)、盲區(qū)；切合實(shí)際原則：各執(zhí)行責(zé)任單位要結(jié)合公司的經(jīng)營目標(biāo)和本單位的業(yè)務(wù)實(shí)際，使預(yù)算目標(biāo)既有一定的前瞻性又有切實(shí)可行的操作性，避免由于過于樂觀和過于保守而出現(xiàn)的執(zhí)行重大偏差。第十四條業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容和要求：業(yè)務(wù)預(yù)算是反映公司預(yù)算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按已簽約、待簽約和跟蹤開發(fā)等不同階段，將業(yè)務(wù)預(yù)算劃分為合同額預(yù)算、各類型具體業(yè)務(wù)預(yù)算、開發(fā)費(fèi)用預(yù)算、綜合費(fèi)用預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算要依據(jù)各執(zhí)行責(zé)任單位的年度工作重心和業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行編制；資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定、無形資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性和債權(quán)性投資預(yù)算。資本預(yù)算要根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)力和經(jīng)營需要，本著量力而行的原則統(tǒng)一編制；籌資預(yù)算主要指在公司在預(yù)算期內(nèi)，根據(jù)公司的實(shí)際需要、籌資能力和目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，合理安排籌資規(guī)模，選擇合理籌資方式和渠道，以降低資金成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)算?；I資預(yù)算主要依據(jù)公司有關(guān)的業(yè)務(wù)資金需求、相關(guān)審批文件以及期初借款余額及利率情況等等，在業(yè)務(wù)和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；財(cái)務(wù)預(yù)算是在上述三類預(yù)算的基礎(chǔ)上，最終以預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表的形式反映出的預(yù)算結(jié)果。第十五條公司預(yù)算編制采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。即首先由公司經(jīng)理層對(duì)年度預(yù)算編制提出原則和要求，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求下達(dá)預(yù)算編制通知并設(shè)定具體內(nèi)容格式，各執(zhí)行責(zé)任單位本著上述原則，真實(shí)、合理、可行地編制本單位年度預(yù)算草案并上報(bào)；其次，財(cái)務(wù)部根據(jù)歷史資料和業(yè)務(wù)實(shí)際狀況會(huì)同人事部、資產(chǎn)管理部等相關(guān)部門與各預(yù)算執(zhí)行責(zé)任單位進(jìn)行溝通和澄清后，對(duì)各單位預(yù)算草案初步審核，提出審核意見，匯總形成公司合并的年度預(yù)算草案后交公司經(jīng)理層審議。具體編報(bào)流程如下：財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)要求結(jié)合公司情況起草預(yù)算編報(bào)通知，報(bào)批后下發(fā)各預(yù)算責(zé)任單位。財(cái)務(wù)部按時(shí)間要求收集各單位編報(bào)的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部根據(jù)掌握的項(xiàng)目、業(yè)務(wù)資料（包括歷史數(shù)據(jù)），結(jié)合部門預(yù)算年度工作計(jì)劃，提出初審意見。財(cái)務(wù)部與分管領(lǐng)導(dǎo)溝通，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，形成公司年度初步經(jīng)營目標(biāo)。填報(bào)相關(guān)預(yù)算系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部同人事部、資產(chǎn)管理部、綜合部就各部門的年度重點(diǎn)工作及任務(wù)的初步意見達(dá)成一致，最終形成責(zé)任書的初稿。在分管領(lǐng)導(dǎo)的主持下，財(cái)務(wù)部、人事部、綜合部、資產(chǎn)管理部參加，同相關(guān)預(yù)算部門就預(yù)算進(jìn)行全面溝通。對(duì)溝通結(jié)果（一致或分歧）進(jìn)行整理，組會(huì)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)年度全面預(yù)算。根據(jù)匯報(bào)結(jié)果進(jìn)行整理定稿。填報(bào)相關(guān)預(yù)算系統(tǒng)。以內(nèi)部請示的形式報(bào)公司批準(zhǔn)，并將內(nèi)容向分管領(lǐng)導(dǎo)、部門進(jìn)行匯報(bào)、反饋；形成“經(jīng)營責(zé)任書”，供公司經(jīng)營工作會(huì)議簽署。編制董事會(huì)召開所需的預(yù)算提案、預(yù)計(jì)關(guān)聯(lián)交易提案第十六條公司設(shè)立預(yù)算審議制度。為提高編制效率，各執(zhí)行責(zé)任單位在編制完成本單位的預(yù)算草案后，要由其負(fù)責(zé)人向公司經(jīng)理層就預(yù)算編制的合理性進(jìn)行陳述和闡明理由，再由經(jīng)理層召集各執(zhí)