經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度模板

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度模板總則為貫徹某股份公司發(fā)展戰(zhàn)略,加強(qiáng)某股份公司及各權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理的計(jì)劃性,規(guī)范某股份公司的計(jì)劃和預(yù)算管理工作,特制定本制度。某股份公司實(shí)行以目標(biāo)利潤(rùn)和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理,遵循”統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則,進(jìn)行總量調(diào)控和管理。本制度中除特殊注明之外,”某股份”、”股份公司”是指某集團(tuán)股份有限公司,”權(quán)屬公司”是指某集團(tuán)股份有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)。組織機(jī)構(gòu)股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括股份公司董事會(huì)、股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)、股份公司資產(chǎn)管理部。股份公司董事會(huì)是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),其職責(zé)包括:審批某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算;審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等,確定編制方針和程序;對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的審核機(jī)構(gòu),其職責(zé)包括:審核某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算;審議某股份公司權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算,形成決議;審核有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等,確定編制方針和程序;對(duì)相關(guān)某股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論,形成意見。某股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)在審議股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算議題時(shí),權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),其職責(zé)包括:(1)

傳達(dá)股份公司確定的股份公司總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo);(2)

起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別、格式;(3)

審核股份公司各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案;(4)

制訂股份公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案提案;(5)

制訂股份公司月度、季度、半年、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告;(6)

監(jiān)督股份公司各權(quán)屬公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況;(7)

負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項(xiàng);(8)

負(fù)責(zé)對(duì)各權(quán)屬公司的年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總,并撰寫股份公司年度經(jīng)營(yíng)決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。編制原則一致性原則:某股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)股份公司的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制,服從股份公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo),并符合股份公司總體的經(jīng)營(yíng)方針。先進(jìn)性原則:各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對(duì)照”三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國(guó)內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。全面完整性原則:股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體,并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。實(shí)事求是原則:股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,在對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。范圍與依據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍:(1)

一級(jí)責(zé)任中心:股份公司;(2)

二級(jí)責(zé)任中心:股份公司各職能部門、股份公司各權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ):(1)

宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境;(2)

行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境;(3)

公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃;(4)

責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告;(5)

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。內(nèi)容與要求股份公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容:(1)

股份公司上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié);(2)

股份公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo);(3)

股份公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè);(4)

股份公司主要年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo);(5)

股份公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃;(6)

股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案;(7)

股份公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備;(8)

其它說明。各權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容:(1)

權(quán)屬公司上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié);(2)

權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo);(3)

權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測(cè);(4)

權(quán)屬公司主要年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo);(5)

權(quán)屬公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃;(6)

權(quán)屬公司年度預(yù)算方案;(7)

權(quán)屬公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對(duì)策準(zhǔn)備;(8)

股份公司要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)管理重要信息;(9)

其它說明。股份公司各職能部門年度管理計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容:(1)

部門上一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié);(2)

股份公司戰(zhàn)略對(duì)部門發(fā)展的要求;(3)

部門主要年度管理和支持服務(wù)目標(biāo);(4)

部門工作計(jì)劃及主要舉措;(5)

部門費(fèi)用預(yù)算;(6)

其它說明。權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報(bào)重要信息的內(nèi)容格式參見附表。股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求:(1)

經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項(xiàng)列出,并制定工作進(jìn)度表;(2)

各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測(cè)部分應(yīng)該明確分開,盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測(cè)范圍(例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明),同時(shí)要詳細(xì)說明預(yù)測(cè)過程和依據(jù);(3)

計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì);(4)

就所開發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案編制和調(diào)整流程年度計(jì)劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算審核流程、股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整流程。權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算編制與審核自前一年度的10月1日開始,在12月31日前完成編制。審核流程如下:(1)

權(quán)屬公司提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案;(2)

權(quán)屬公司將年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案上報(bào)股份公司(權(quán)屬公司由股份公司外派董事上報(bào));(3)

股份公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案,出示專業(yè)意見;(4)

股份公司分管副總經(jīng)理審核權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案,出示意見;(5)

股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案,形成審議決議;(6)

股份公司資產(chǎn)管理部向權(quán)屬公司傳達(dá)股份公司決議(權(quán)屬公司由股份公司向外派董事傳達(dá));權(quán)屬公司審批年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案。(權(quán)屬公司是股份公司外派董事根據(jù)股份公司決議在權(quán)屬公司董事會(huì)表決)股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定流程自前一年度的10月1日開始,在12月31日前完成編制。制定流程如下:(1)

股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案編制要求;(2)

股份公司各部門和股份公司權(quán)屬公司提出本單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案;(3)

股份公司資產(chǎn)管理部制訂股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿;(4)

股份公司分管副總經(jīng)理審核股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿,并出示意見;(5)

股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審核股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿;(6)

股份公司董事會(huì)審批股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿;(7)

股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)審批意見,制定股份公司年度經(jīng)營(yíng)與預(yù)算方案正式稿。權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見權(quán)屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算審核流程。股份公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下:(1)

股份公司資產(chǎn)管理部提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整方案;(2)

股份公司分管副總經(jīng)理審核,并出示意見;(3)

股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議,并提出審議意見;(4)

股份公司董事會(huì)審批,并做出決議;(5)

股份公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)決議調(diào)整年度計(jì)劃與預(yù)算。執(zhí)行、監(jiān)督與過程考核股份公司在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí),堅(jiān)持”權(quán)責(zé)分散,監(jiān)督集中”的原則,即計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)下放給二級(jí)責(zé)任中心,一級(jí)責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。在預(yù)算執(zhí)行過程中,各責(zé)任中心以自我控制為主,對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出按照股份公司和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向股份公司資產(chǎn)管理部報(bào)送股份公司要求的月度、季度和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告,資產(chǎn)管理部同時(shí)抄報(bào)股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部。各責(zé)任中心報(bào)送的相關(guān)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告內(nèi)容格式參見附表。股份公司資產(chǎn)管理部是股份公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門,是對(duì)股份公司計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門,其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下:(1)

負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行過程中的各種計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行信息,并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說明報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì);(2)

負(fù)責(zé)每月對(duì)每個(gè)權(quán)屬公司進(jìn)行不少于2天計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察;(3)

負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對(duì)各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督;(4)

負(fù)責(zé)會(huì)同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計(jì)監(jiān)察部,撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告,報(bào)股份公司總經(jīng)理辦公會(huì);(5)

負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議,以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo);(6)

負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核;(7)

負(fù)責(zé)會(huì)同股份公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部共同提出對(duì)各二級(jí)責(zé)任中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見。股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)每月召開一次各二級(jí)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì),討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,分析產(chǎn)生偏差的原因,并商議糾正偏差的措施。各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度,以保證公司總體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心,股份公司人力資源部根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)的要求追究該責(zé)任中心”主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。股份公司每月對(duì)權(quán)屬公司的工資總額預(yù)算與月度相關(guān)考核指標(biāo)完成情況掛鉤。年度經(jīng)營(yíng)決算股份公司總經(jīng)理辦公會(huì)是年度經(jīng)營(yíng)決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),股份公司資產(chǎn)管理部是年度經(jīng)營(yíng)決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。股份公司年度經(jīng)營(yíng)決算的編制要求如下:(1)

年度經(jīng)營(yíng)決算要嚴(yán)格按照某股份公司相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求執(zhí)行。(2)

年度經(jīng)營(yíng)決算