福建省2023年下半年年注會《審計》：審計會計估計試題

福建省2023年下半年年注會?審計?：審計會計估量試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪項的權(quán)重在計算方案評審技術(shù)的估量時間中會比較高。A：樂觀時間B：最有可能的時間C：悲觀時間D：實際時間2、以下行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂?。?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。3、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有知識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為治理層提供的保證效勞的質(zhì)量4、一家大型公司治理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對治理層提出的對工作進行重新組織，由同一個人來設計、安裝和操作計算機應用程序的建議進行評判。以下哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評判？A：a.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。B：b.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的時機。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反響的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。5、某零售公司一直使用樣板來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實際上是一個樣板，已經(jīng)投入使用，并針對用戶的建議，在聯(lián)機系統(tǒng)每天進行變動。與這一做法相關的風險是A：系統(tǒng)保護的困難。B：無法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開發(fā)時間的增加。D：以上三項都對。6、以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)喪失的材料和舞弊行為的是A：對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關注差異并按商品類別進行調(diào)查；B：對摘購訂單進行隨機抽樣并追查至收貨文件和應付帳款的記錄；C：進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；D：對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。7、在以下哪種情況下不適合摘用標準化的內(nèi)部審計方案？A：經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B：經(jīng)營環(huán)境復雜多變。C：進行類似經(jīng)營的多個分支機構(gòu)。D：在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。8、方案用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。方案的某一關鍵要素為有助于治理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工鼓勵，這一關鍵要素是A：a．使命描述B：b．目標C：c．優(yōu)先次序D：d．方案／控制循環(huán)9、依據(jù)審計準那么，內(nèi)部審計人員可以不具備以下能力A：a.熟練運用內(nèi)部審計準那么；B：b.理解治理原那么；C：c.良好的人際溝通；D：d.用量化方法承擔培訓課程能力。10、某機構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務需要。信用卡公司提供記錄該機構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關交易進行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認以下哪項？A：大額交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供應商11、在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一局部先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未摘取任何平安或保安措施，在于相關經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他缺失；所以沒有必要花無謂的錢來改進平安措施〞。審計人員應當A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應摘取的改進措施；B：解釋所有的事實，但允許治理層說明原因以便改進措施能被摘納；C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。12、審計準那么強調(diào)內(nèi)部審計主管必須與董事會保持直接溝通。這種溝通經(jīng)常通過審計委員會來完成。以下哪一項最能說明為什么內(nèi)部審計章程必須直接提交給審計委員會？A：這種提交由公開交易公司的法律規(guī)定；B：直接提交能夠保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性；C：通過直接提交，內(nèi)部審計主管能夠有效的影響政策決策；D：審計委員會應當授權(quán)涉及有關財務報告的審計建議的執(zhí)行。13、可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為A：神經(jīng)網(wǎng)絡。B：原型法。C：業(yè)務流程再造。D：焦點群(focusgroups)。14、以下控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是A：要求由訂立合同之外的人批準付款。B：由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務數(shù)量進行獨立證實，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。］15、下面的流程圖描述了A：程序編碼檢查；B：平行模擬；C：整合測試設施；D：控制重復處理。16、利用下面的案例答復瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)劑表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機治理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔憂需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易〞，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購置昂貴的汽車，每年帶著全家進行數(shù)次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪時機。D：身體征兆。17、結(jié)束會議的主要目標是確保內(nèi)部審計師所利用信息的準確性。其次要目標應當是A：對有關建議作出第一反響；B：改進與業(yè)務客戶的關系；C：就最終報告的恰當發(fā)送達成一致；D：向治理高層簡述審計結(jié)果。18、與內(nèi)部財務報告相關的內(nèi)部審計的職能是A：保證報告程序的遵循性；B：審查費用開支工程，并將各項與實際開支相核對；C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進行開支；D：確認會增大未授權(quán)費用支出發(fā)生可能性的不充分的控制。19、為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)審計技術(shù)是審計師進行A：編碼比較；B：運行測試數(shù)據(jù)；C：編碼檢查；D：分析性復核。20、當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對局部？A：累進的B：遞減的C：比例的D：統(tǒng)一的21、在重組過程中，治理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是適宜的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設；Ⅲ、進一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的22、某審計師正設計抽樣方案，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產(chǎn)經(jīng)理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產(chǎn)活動在接近每月月末時到達頂峰。如果審計師希望應用間隔抽樣方案每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術(shù)能降低樣本出現(xiàn)偏差的可能性？A：推算總體的錯誤率B：應用多少隨機啟動方法C：提高置信度D：提高準確度23、測試內(nèi)部控制的審計工作方案應該A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。B：通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。C：通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。D：通過確保審查經(jīng)營中的每一方面來減少重復工作。24、針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應當著重分析A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議B：廢料存貨是否列為當前的資產(chǎn)C：廢料存貨是否賬實相符D：廢料存貨計價是否摘取本錢與市價孰低法25、運用以下資料答復以下問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計算機(EUC)應用軟件，其中包括計時、工資以及人工本錢會計等方面的處理程序。該部門使用其自己的員工來設計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(LAN)運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計部門按其風險大小將EUC的應用軟件進行排列。排列結(jié)果表時計時-工資-人工本錢會計應用軟件應更為EDP審計工程。當人工本錢會計局部的內(nèi)容第一次運行時，它并未符合該部門的業(yè)務要求。可能直接導致該情形的EUC應用軟件開發(fā)方面的風險是A：終端使用者應用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨立測試；B：使用和分析職能不作別離的情形下存在評判缺乏和分析缺乏；C：終端使用應用程序可能未有足夠的文件以備復查；D：程序設計與運行由同一個擔當時職責分工不充分。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、以下有關協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作結(jié)果的陳述正確的選項是A：內(nèi)部審計主管不應將非法行為的信息告訴外部審計師，因為外部審計師會根據(jù)要求將這類事件報告給董事會和／或法規(guī)機構(gòu)。B：外部審計師工作底稿的所有權(quán)和保密性防礙了內(nèi)部審計師對它們的查閱。C：內(nèi)部審計主管應該確定，在外部審計師給治理當局的建議書中提到的事情已經(jīng)由治理當局摘取了適當?shù)暮罄m(xù)和糾正行動。D：如果內(nèi)部審計師在年度審計中協(xié)助外部審計師的工作，那么他們不必遵守內(nèi)部審計實務標準。2、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該A：直到審計范圍限制消除后才實施審計；B：將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；C：對于審計范圍受限的業(yè)務要多加審計；D：對此審計業(yè)務安排更有體會的人員。3、對組織行為守那么的審查說明，該守那么旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些條款。然而仍有某些員工不遵守該守那么。為提高效率，行為守那么應當包括A：員工必須定期重讀和學習行為準那么。B：鼓勵員工參與行為守那么的制定。C：行為守那么的內(nèi)容和目的公開化。D：規(guī)定違法守那么的懲罰條款。4、在審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請與本公司根本業(yè)務無關的新創(chuàng)造的專利權(quán)。公司對與根本業(yè)務無關的創(chuàng)造申請專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有雇員的新創(chuàng)造都屬于公司的財產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該雇員。該審計師做出的不報告該雇員的行為的決定A：違反了內(nèi)部審計師協(xié)會的職業(yè)道德標準。B：違反了標準中有關報告的規(guī)定。C：是合理的，因為部門經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。D：A和B5、以下哪項最不可能在預備業(yè)務會議的議程中討論A：業(yè)務的目標和范圍；B：所需的記錄的客戶人員；C：抽樣方案和關鍵標準；D：預期的開始和結(jié)束日期。6、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程7、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計方案工具是A：a.長期日程表。B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。8、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報工程的以下哪項進行。A：評估階段。B：構(gòu)建階段。C：業(yè)績監(jiān)控階段。D：工程推行階段。9、對于電子商務而言，以下哪一項不是潛在的平安問題？A：交易團體的正確標識。B：計算機病毒的擴散。C：決定誰有權(quán)作出交易決策D：支付數(shù)據(jù)確實認。10、以下哪項內(nèi)容不屬于定量風險評估模型的優(yōu)點？A：在評估中包括了大量風險因子。B：為審計執(zhí)行主管提供書面記錄；審計執(zhí)行主管必須保衛(wèi)長期審計方案。C：為針對風險和工作重點應用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。D：審計執(zhí)行主管無需做出有關判斷。11、以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成局部，除了A：在排放前，對許可證中所指明的廢水成分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。C：定期用大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。12、以下哪一項說明市場部可能存在舞弊？A：有些向新供應商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。B：經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能保持的范圍。C：為了鼓勵創(chuàng)新，治理層創(chuàng)造了一個“相當寬松〞的控制環(huán)境。D：以上三項都選。13、內(nèi)部審計師決定對原材料存貨和產(chǎn)成品存貨實施存貨周轉(zhuǎn)分析。這個分析潛在的作用是A：確認治理層沒有對市場要求的變化做出反映的產(chǎn)品；B：確認過時的存貨；C：確認摘購活動中的潛在問題；D：以上答案都正確。14、以下哪種情形違反了IIA?職業(yè)道德標準?？A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了秘密審計信息。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計體會，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C：某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。15、侵吞公司資金的舞弊者與財務報告舞弊者(竄改財務報表)相比，后者最不可能A：處于一種專制專制的治理體制下。B：生活條件超過他們正常收入水平。C：使舞弊行為合理化。D：把公司的期望作為自己行為的理由。16、內(nèi)部審計師應該為每項業(yè)務制定并記錄一個方案。方案過程不應包括以下哪項A：確立業(yè)務目標和工作范圍；B：獲取有關被審計活動的背景信息；C：確認充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務目標；D：確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務結(jié)果。17、某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的摘購預算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品別離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收人情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的？許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。1@.在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？A：店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品工程，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評判。B：產(chǎn)品經(jīng)理議定摘購價格并制定銷售價格。C：根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評判將導致功能失調(diào)的行為。D：每個店鋪中不設置驗收職能。18、公司雇員可通過在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其住址，導致供應商將公司摘購的辦公用品送往其住所，防止這種舞弊發(fā)生的效率最高、成效最明顯的控制措施是哪一種？A：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查。B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單。C：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準。D：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。19、以下哪項是在審計過程中，審計師使用計算機輔助審計技術(shù)的最大擔憂A：審計師文檔；B：系統(tǒng)效率；C：數(shù)據(jù)真實性；D：拒絕和推遲數(shù)據(jù)項控制。20、某公司購置一臺新設備實行分期付款、從購置當日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機器的購置本錢可以通過每次支付的固定金額乘以哪個系數(shù)求得？A：1元的貼現(xiàn)值。B：1元年金的貼現(xiàn)值。C：1元的將來值。D：1元年金的將來值。21、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應當包括Ⅰ建議將環(huán)境治理制度納入企業(yè)政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以防止公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威逼；Ⅳ評判因環(huán)境方面的應計事項而確認的相關本錢。A：只有ⅡB：