2022年11月保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務》押題密卷1

2022年11月保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務》押題密卷1卷面總分：120分答題時間：240分鐘試卷題量：120題練習次數(shù)：0次

單選題（共120題，共120分）

1.下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。

A.將購進的貨物用于集體福利

B.將購進的貨物用于個人消費

C.將購進的貨物用于對外投資

D.將購進的貨物用于非增值稅應稅項目

正確答案：C

您的答案：

本題解析：ABD三項，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資、集體福利或者個人消費的，屬于增值稅視同銷售行為；但將購進的貨物用于集體福利或者個人消費，則要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

C項，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，視同銷售征收增值稅。

2.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，申請在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，應當符合的條件是（）。

A.會計報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股

B.最近兩個完整會計年度的經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額累計不低于1000萬元

C.最近一個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元

D.會計報告期末股本不少于200萬元

E.公司及下屬子公司最近24個月不存在未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券情形

正確答案：A

您的答案：

本題解析：ABCD四項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》第2條第3項規(guī)定，公司業(yè)務在報告期內(nèi)應有持續(xù)的營運記錄。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。公司營運記錄應滿足下列條件：①公司應在每一個會計期間內(nèi)形成與同期業(yè)務相關的持續(xù)營運記錄，不能僅存在偶發(fā)性交易或事項；②最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于1000萬元；因研發(fā)周期較長導致營業(yè)收入少于1000萬元，但最近一期末凈資產(chǎn)不少于3000萬元的除外；③報告期末股本不少于500萬元；④報告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股。

E項，第4條第2項規(guī)定，公司及下屬子公司股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)，不存在最近36個月內(nèi)未經(jīng)法定機關核準，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券的情況。

3.根據(jù)利率期限結(jié)構(gòu)理論，下列關于正向的利率曲線的說法，正確的有（）。

Ⅰ正向利率曲線向下傾斜

Ⅱ期限越長，債券利率越高

Ⅲ是期限與實際收益率的曲線

Ⅳ說明市場預期未來即期利率下降

Ⅴ流動性溢價可對利率期限結(jié)構(gòu)的形成起一定作用

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：A

您的答案：

本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項，正向利率曲線向上傾斜，表示期限越長的債券利率越高，說明市場預期未來即期利率上升。

Ⅲ項，收益率曲線即不同期限的即期利率的組合所形成的曲線。在實踐中，由于即期利率計算較為繁瑣，也有相當多教科書和業(yè)者采用到期收益率來刻畫利率的期限結(jié)構(gòu)。

Ⅴ項，在任一時點上，都有以下三種因素影響期限結(jié)構(gòu)的形狀：對未來利率變動方向的預期、債券預期收益中可能存在的流動性溢價、市場效率低下或者資金從長期（或短期）市場向短期（或長期）市場流動可能存在的障礙。

4.下列關于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）。

Ⅰ．只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨

Ⅱ．金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務，期權(quán)的賣方只有義務沒有權(quán)利、

Ⅲ．金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的

Ⅳ．金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A

您的答案：

本題解析：Ⅲ項，若買入的是看跌期權(quán)，則收益也是有限的。

5.關于審計函證的說法正確的是（）。

Ⅰ函證應以注冊會計師事務所的名義發(fā)出

Ⅱ如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審計證據(jù)

Ⅲ除非有充分證據(jù)表明應收賬款對被審計單位財務報表不重要或函證很可能無效，否則應進行函證

Ⅳ函證一般應采取積極式函證

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：C

您的答案：

本題解析：Ⅰ項，函證應以被審計單位的名義發(fā)出；Ⅳ項，注冊會計師可采用積極的或消極的函證方式實施函證，也可將兩種方式結(jié)合使用。

6.A有限責任公司注冊資本是1000萬元，A公司對B企業(yè)負有2000萬元的合同債務。下列說法正確的是（）。

A.A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務承擔責任

B.A公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務承擔責任

C.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務，任何情況下的股東都不再清償

D.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務，由全體股東清償

正確答案：B

您的答案：

本題解析：有限責任公司是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務承擔責任。公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。

選項B正確，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務承擔責任。

選項A錯誤，公司以其“全部財產(chǎn)”對公司的債務承擔責任，A公司僅以1000萬元注冊資本為限對公司債務承擔責任。

選項C錯誤，公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任，任何情況下的股東都不再清償，說法過于絕對。

選項D錯誤，有限責任公司是指股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任，如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務，由全體股東清償說法錯誤。

7.甲上市公司擬于2021年3月9日召開董事會，審議關于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2020年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。下列說法中，正確的是（）。

A.本次發(fā)行可不提供擔保

B.本次發(fā)行可不進行信用評級和跟蹤評級

C.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元

D.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應募集資金總量不超過8億元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：B項，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級和跟蹤評級。

C、D兩項，發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應符合的規(guī)定之一是：本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產(chǎn)額的40％，預計所附認股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額。而企業(yè)自身發(fā)行債券的累計余額，包括各種1年期及以上的債權(quán)性有價證券，不包括短期融資券。則本次債券發(fā)行的最大額度為：30×40％-10=2（億元），本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應募集資金總量不超過2億元。

8.下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％或前一個交易日均價的80％

B.增發(fā)發(fā)行價格應不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

D.認股權(quán)證的行權(quán)價格不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價或前一個交易日的均價

正確答案：B

您的答案：

本題解析：A項，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的80％；C、D兩項，均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易日的均價”，而非“或”。

9.下列關于投資價值研究報告的說法中，正確的是（）。

A.分銷商可以向詢價對象提供

B.主承銷商可以自己在網(wǎng)上披露

C.由證券分析師和保薦代表人共同署名

D.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名

正確答案：D

您的答案：

本題解析：根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》的規(guī)定，主承銷商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內(nèi)容，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。投資價值研究報告應當由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名。

10.甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產(chǎn)設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產(chǎn)設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的收益為（）。

A.0

B.5萬元

C.10萬元

D.15萬元

E.20萬元

正確答案：D

您的答案：

本題解析：甲公司對該非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的收益=130-（140-25）=15（萬元）。

11.甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2020年10月30日。甲公司因財務困難，經(jīng)協(xié)商于2020年11月15日與乙公司簽訂債務重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務（假定不考慮相關稅費的影響）。2020年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2020年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關債務解除手續(xù)。該債務重組的重組日為（）。

A.2020年10月30日

B.2020年11月15日

C.2020年11月20日

D.2020年12月31日

正確答案：D

您的答案：

本題解析：債務重組日即債務重組完成日，即債務人履行協(xié)議或法院裁定將相關資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人，將債務轉(zhuǎn)為資本或修改后的償債條件執(zhí)行的日期。以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債，應按最后一批運抵并辦理債務解除手續(xù)日期為債務重組日，因此選項D正確。

12.債務人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應于2019年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務人2021年和2022年凈利潤超過2000萬，則利率按8％計算。2021年債務人預計2021年和2022年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤，應披露的或有負債或確認的預計負債金額為（）。

A.0萬元

B.24萬元

C.48萬元

D.128萬元

正確答案：C

您的答案：

本題解析：本題考的是附或有條件債務重組，對債務人而言，修改后的債務條款中涉及或有應付金額，且該或有應付金額符合預計負債確認條件的，債務人應當將該或有應付金額確認為預計負債，本題中“債務人預計2021年和2022年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤”，符合預計負債確認條件，應確認預計負債800×（8％-5％）×2=48萬元。

13.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列符合上市公司非公開發(fā)行股票的認購邀請書發(fā)送對象要求的是（）。

A.4家保險機構(gòu)投資者

B.15家證券投資基金管理公司

C.12家證券公司

D.2名個人投資者

E.7家信托公司

正確答案：C

您的答案：

本題解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第23條規(guī)定，認購邀請書發(fā)送對象的名單除應當包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應當包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列詢價對象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③不少于5家保險機構(gòu)投資者。

14.下列各項中，屬于會計政策變更的是（）。

A.將一項固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬元變更為5萬元

B.將一臺生產(chǎn)設備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費用的計提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計價方法由移動加權(quán)平均法變更為個別計價法

正確答案：D

您的答案：

本題解析：會計政策變更，是指企業(yè)對相同的交易或者事項由原來采用的會計政策改用另一會計政策的行為。企業(yè)應當披露的重要會計政策包括：①發(fā)出存貨成本的計量；②長期股權(quán)投資的后續(xù)計量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量；④合同收入與費用的確認；⑤借款費用的處理等。ABC三項屬于會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負債的當前狀況及預期經(jīng)濟利益和義務發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進行調(diào)整。

15.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商7%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司

正確答案：A

您的答案：

本題解析：《首次公開發(fā)行股票配售細則》第11條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時，主承銷商不得向下列對象配售股票：

①發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；發(fā)行人及其股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司控制的其他子公司。

②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員能夠直接或間接實施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。

③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工。

④本條第①、②、③項所述人士的關系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

⑤過去6個月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務關系的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷業(yè)務合同或達成相關意向的公司及其持股5%以上的股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員。

⑥通過配售可能導致不當行為或不正當利益的其他自然人、法人和組織。

⑦主承銷商或發(fā)行人就配售對象資格設定的其他條件。本條第②、③項規(guī)定的禁止配售對象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制，但應當符合證監(jiān)會的有關規(guī)定。

16.張斌和劉武決定采取募集設立的方式設立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會

B.股東大會

C.董事會

D.理事會

E.監(jiān)事會

正確答案：A

您的答案：

本題解析：根據(jù)《公司法》第七十六條，設立股份有限公司，應當具備下列條件：

（一）發(fā)起人符合法定人數(shù);

（二）有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認購的股本總額或者募集的實收股本總額;

（三）股份發(fā)行、籌辦事項符合法律規(guī)定;

（四）發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設立的經(jīng)創(chuàng)立大會通過;

（五）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機構(gòu);

（六）有公司住所。

17.下列人員可以擔任上市公司獨立董事的是（）。

A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2％的股東單位任職的人員

B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5％的自然人股東

C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員

D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員

E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬

正確答案：A

您的答案：

本題解析：根據(jù)《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》第三條規(guī)定，獨立董事必須具有獨立性。下列人員不得擔任獨立董事：

（一）在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；

（二）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；

（三）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；

（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；

（五）為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；

（六）公司章程規(guī)定的其他人員；

（七）中國證監(jiān)會認定的其他人員。

18.甲銀行向客戶發(fā)放貸款，并隨后向資產(chǎn)證券化專項計劃（結(jié)構(gòu)化主體）出售，然后由專項計劃向投資者發(fā)行資產(chǎn)支持證券。甲銀行控制資產(chǎn)證券化專項計劃，并將其納入合并財務報表范圍。假定專項計劃未終止確認作為基礎資產(chǎn)的貸款，下列會計處理表述中，錯誤的是（）。

A.從甲銀行合并財務報表角度來看，發(fā)放貸款的目標是持有該貸款以收取合同現(xiàn)金流量

B.從甲銀行個別財務報表角度來看，發(fā)放貸款的目標不是收取合同現(xiàn)金流量，而是向?qū)ｍ椨媱澇鍪?/p>

C.甲銀行合并財務報表中應終止確認該貸款

D.甲銀行個別財務報表中應終止確認該貸款

正確答案：C

您的答案：

本題解析：C項，因甲銀行控制結(jié)構(gòu)化主體，所以甲銀行合并財務報表中繼續(xù)確認此貸款。

19.下列在上市公司控股股東處任職的人可以在上市公司擔任高級管理人員的是（）。

A.控股股東投資部副總

B.控股股東財務經(jīng)理

C.控股股東董事

D.控股股東總經(jīng)理

正確答案：C

您的答案：

本題解析：《上市公司章程指引》第126條規(guī)定，在公司控股股東單位擔任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務的人員，不得擔任公司的高級管理人員。

20.下列關于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。

A.公司股票因特殊原因申請全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數(shù)累計不得超過五個交易日

B.退市整理期間，上市公司應當每一交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的風險提示公告

C.上市公司股票進入退市整理期的，公司及相關信息披露義務人不再履行信息披露及相關義務

D.退市整理期的期限為60個交易日

E.公司未在累計停牌期滿前申請復牌的，于停牌期滿后的當日進入退市整理期

正確答案：A

您的答案：

本題解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

B項，第10.7.6條，上市公司應當于退市整理期的第一天，發(fā)布公司股票已被本所作出終止上市決定的風險提示公告，說明公司股票進入退市整理期的起始日和終止日等事項。退市整理期間，公司應當每五個交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的風險提示公告，在最后五個交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被摘牌的風險提示公告。

ADE三項，第10.7.2條，退市整理期的交易期限為十五個交易日。公司股票在退市整理期內(nèi)原則上不停牌，因特殊原因申請全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數(shù)累計不得超過五個交易日。公司未在累計停牌期滿前申請復牌的，本所于停牌期滿后的次一交易日對公司股票復牌。

C項，第10.7.3條，上市公司股票進入退市整理期的，公司及相關信息披露義務人仍應當遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所有關規(guī)定，履行信息披露及相關義務。

21.在證券發(fā)行審核過程中，需要進行預先披露的文件是（）。

A.招股說明書摘要

B.招股說明書（申報稿）

C.債券募集說明書

D.發(fā)行保薦書

E.發(fā)行保薦工作報告

正確答案：B

您的答案：

本題解析：《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第四十六條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應當將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應當完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。

22.根據(jù)《企業(yè)會計準則解釋第3號》（財會[2009]8號文）關于利潤表調(diào)整的事項，說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)應當在利潤表“每股收益”項下增列“其他綜合收益”項目和“綜合收益總額”項目

B.“其他綜合收益”項目，反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定未在損益中確認的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額

C.企業(yè)應當在附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉(zhuǎn)入損益的金額等信息

D.企業(yè)合并利潤表中，應在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目

E.“綜合收益總額”項目，反映企業(yè)凈利潤與其他綜合收益的合計金額

正確答案：D

您的答案：

本題解析：D項，企業(yè)合并利潤表中，應在“綜合收益總額”項目下單獨列示“歸屬于母公司所有者的綜合收益總額”項目和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目。

23.國有股東應在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后____個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價款____的保證金，其余價款應在股份過戶前全部結(jié)清。（）

A.6；35%

B.5；30%

C.6；30%

D.5；35%

E.6；25%

正確答案：B

您的答案：

本題解析：《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》第26條規(guī)定，國有股東應在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓價款30%的保證金，其余價款應在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認可的第三方妥善保管前，不得辦理股份過戶登記手續(xù)。

24.某公司2019年初對外發(fā)行200萬份認股權(quán)證，行權(quán)價格3．5元，2019年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2019年稀釋的每股收益為（）元/股。

A.0.38

B.0.40

C.0.62

D.0.50

正確答案：B

您的答案：

本題解析：認股權(quán)證的行權(quán)價格低于當期普通股平均市場價格，具有稀釋性。調(diào)整增加的普通股股數(shù)＝200－200×3．5÷4＝25（萬股），稀釋的每股收益＝210/（500＋25）＝0．40（元/股）。

25.根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》，下列關于配售的說法正確的是（）。

A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應中止發(fā)行

B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的配售比例

C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同

D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應當不高于其他承諾相同限售期的投資者

正確答案：B

您的答案：

本題解析：A項，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》（2018年修訂）第24條第3款規(guī)定，公募養(yǎng)老社保類、年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，主承銷商和發(fā)行人可以向其他符合條件的網(wǎng)下投資者配售。BCD三項，第25條規(guī)定，同類配售對象獲得配售的比例應當相同。公募養(yǎng)老社保類、年金保險類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的配售比例。主承銷商和發(fā)行人對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類、年金保險類投資者的配售比例應當不低于其他承諾相同限售期的投資者。

26.創(chuàng)業(yè)板上市公司的下列情形中，可以不對半年度報告中的財務會計報告進行審計的是（）。

A.擬依據(jù)半年度報告進行分配股票股利

B.擬依據(jù)半年度報告進行公積金轉(zhuǎn)增股本

C.擬依據(jù)半年度報告以盈余公積彌補虧損

D.擬依據(jù)半年度報告僅以現(xiàn)金分紅方式進行利潤分配

正確答案：D

您的答案：

本題解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第6.1.8條規(guī)定，上市公司年度報告中的財務會計報告必須經(jīng)審計。公司半年度報告中的財務會計報告可以不經(jīng)審計，但有下列情形之一的，公司應當聘請會計師事務所進行審計：

（一）擬依據(jù)半年度報告進行利潤分配（僅進行現(xiàn)金分紅的除外）、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補虧損的；

（二）中國證監(jiān)會或者本所認為應當進行審計的其他情形。

公司季度報告中的財務資料無須審計，但中國證監(jiān)會或者本所另有規(guī)定的除外。

27.某上市公司擬聘任獨立董事，可以擔任候選人的是（）。

A.王某，在公司第五名股東（持股比例為4%）任職的副總經(jīng)理

B.趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問

C.李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份

D.張某，3個月前離職的公司技術(shù)總監(jiān)

E.劉某，12個月前離職的公司財務總監(jiān)

正確答案：E

您的答案：

本題解析：《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》第3條規(guī)定，獨立董事必須具有獨立性，下列人員不得擔任獨立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會關系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員；⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國證監(jiān)會認定的其他人員。

A項，屬于第③項規(guī)定的上市公司前五名股東單位任職的人員。

B項，屬于第⑤項中附屬企業(yè)提供法律服務的人員。

C項，屬于第②項中直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的人員。

D項，屬于第④項中最近一年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司任職的人員。

E項，已離職一年，故可以擔任該上市公司的獨立董事。

28.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，以下不屬于獨立財務顧問必須出具持續(xù)督導意見的事項是（）。

A.交易各方當事人承諾的履行情況

B.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況

C.管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀

D.公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況

E.資產(chǎn)重組實施完畢后凈利潤的實現(xiàn)情況

正確答案：E

您的答案：

本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十八條獨立財務顧問應當結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當年和實施完畢后的第一個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實施的下列事項出具持續(xù)督導意見，并予以公告：

（一）交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況；

（二）交易各方當事人承諾的履行情況；

（三）已公告的盈利預測或者利潤預測的實現(xiàn)情況；

（四）管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀；

（五）公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況；

（六）與已公布的重組方案存在差異的其他事項。

獨立財務顧問還應當結(jié)合本辦法第十三條規(guī)定的重大資產(chǎn)重組實施完畢后的第二、三個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內(nèi)，對前款第（二）至（六）項事項出具持續(xù)督導意見，并予以公告。

29.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于持續(xù)督導期間的說法中，錯誤的（）。

A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

C.主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

D.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

E.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度

正確答案：C

您的答案：

本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》第二十九條規(guī)定，

首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度。

首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。

首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導期內(nèi)保薦機構(gòu)應當自發(fā)行人披露年度報告、中期報告之日起15個工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報告，對本辦法第二十八條所涉及的事項，進行分析并發(fā)表獨立意見。發(fā)行人臨時報告披露的信息涉及募集資金、關聯(lián)交易、委托理財、為他人提供擔保等重大事項的，保薦機構(gòu)應當自臨時報告披露之日起10個工作日內(nèi)進行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨立意見。

30.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。

A.工作底稿是評價保薦機構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務是否誠實守信、勤勉盡責的重要依據(jù)

B.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志屬于保薦業(yè)務工作底稿的必備內(nèi)容

C.保薦機構(gòu)從事保薦業(yè)務的記錄包括會議紀要、保薦機構(gòu)及其他中介機構(gòu)出具的備忘錄、訪談提綱及記錄、對發(fā)行人進行現(xiàn)場盡職調(diào)查的記錄和招股說明書驗證等

D.在發(fā)行人業(yè)務與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應有發(fā)行人與主要供應商（至少前5名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前5名）的銷售合同

E.保薦機構(gòu)應當對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證

正確答案：D

您的答案：

本題解析：D項，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務工作底稿指引》規(guī)定，在發(fā)行人業(yè)務與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應有發(fā)行人與主要供應商（至少前10名）的供貨合同，發(fā)行人與主要客戶（至少前10名）的銷售合同。

31.下列關于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是（）。

A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤

B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率

E.不得高于最近三個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率

正確答案：C

您的答案：

本題解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第32條規(guī)定，優(yōu)先股每股票面金額為一百元。優(yōu)先股發(fā)行價格和票面股息率應當公允、合理，不得損害股東或其他利益相關方的合法利益，發(fā)行價格不得低于優(yōu)先股票面金額。公開發(fā)行優(yōu)先股的價格或票面股息率以市場詢價或證監(jiān)會認可的其他公開方式確定。非公開發(fā)行優(yōu)先股的票面股息率不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率。

32.關于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯誤的是（）。

A.證券公司發(fā)行短期融資券，流動性覆蓋率應持續(xù)高于行業(yè)平均水平

B.中國人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額信息，核定證券公司發(fā)行短期融資券的最高余額

C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的80%計算

D.已發(fā)行短期融資券的證券公司，應每季度向中國人民銀行提供當季度各月的凈資本、風險控制指標、各類短期融資工具余額等信息

E.證券公司其他短期融資工具的期限在一年以內(nèi)

正確答案：C

您的答案：

本題解析：C項，根據(jù)《中國人民銀行金融市場司關于證券公司短期融資券管理有關事項的通知》，證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不超過凈資本的60%計算。

33.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》，公司債券受托管理人應當向市場公告臨時受托管理事務報告的情形不包括（）。

A.發(fā)行人債券信用評級上調(diào)

B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)

C.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)5%的重大損失

D.發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁３^上年末凈資產(chǎn)的20%

E.發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10%

正確答案：C

您的答案：

本題解析：《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》第17條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應當知道該等情形之日起五個工作日內(nèi)向市場公告臨時受托管理事務報告：①受托管理人在履行受托管理職責時發(fā)生利益沖突；②發(fā)行人募集資金使用情況和公司債券募集說明書不一致；③內(nèi)外部增信機制、償債保障措施發(fā)生重大變化；④本準則第十一條規(guī)定的情形。第11條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評級發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆盏倪`約情況；⑤發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁３^上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰；⑩發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導致可能不符合公司債券上市條件；發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機關立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施；其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。出現(xiàn)以上情形時，受托管理人應當按照規(guī)定和約定履行受托管理職責。

34.以下事項中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有（）。

A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓

B.乙公司是甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)

C.甲公司2019年1月1日投資設立A公司，為全資子公司，2019年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財務及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2020年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權(quán)，購入后A公司可對B公司實施控制

D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2020年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營

正確答案：D

您的答案：

本題解析：構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個條件：一是取得對另一個或多個企業(yè)（或業(yè)務）的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務。

A項僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務，從而不屬于企業(yè)合并。

B項沒有取得控制權(quán)，報告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并。

C項合并前同一控制的時間不足1年，不能認定為同一控制下企業(yè)合并。

35.下列機構(gòu)中，依法不可以擔任存托憑證存托人的是（）。

A.證券公司

B.證券服務機構(gòu)

C.中國證券登記結(jié)算有限責任公司

D.中國證券登記結(jié)算有限責任公司的子公司

E.經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的商業(yè)銀行

正確答案：B

您的答案：

本題解析：《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第26條規(guī)定，下列機構(gòu)可以依法擔任存托人：

（一）中國證券登記結(jié)算有限責任公司及其子公司；

（二）經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準的商業(yè)銀行；

（三）證券公司。

36.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》，下列關于證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制原則的說法，錯誤的是（）。

A.證券公司應當保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督

B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機構(gòu)或團隊應當與前臺業(yè)務運作相分離

C.不同類別的投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標準和流程

D.證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標

E.內(nèi)部控制應當貫穿于投資銀行類業(yè)務各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞

正確答案：C

您的答案：

本題解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》第5條，證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效。

①健全性：內(nèi)部控制應當覆蓋各類投資銀行業(yè)務活動，貫穿于決策、執(zhí)行、申報、反饋、后續(xù)管理等投資銀行類業(yè)務各個環(huán)節(jié)，對項目執(zhí)行質(zhì)量和風險實施全程監(jiān)控，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞；

②統(tǒng)一性：同類投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標準和流程；

③合理性：證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制應當與自身業(yè)務規(guī)模、組織機構(gòu)、風險狀況和內(nèi)部文化等相適應，以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標；

④獨立性：質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風險管理等履行內(nèi)部控制職能的部門、機構(gòu)或團隊（簡稱內(nèi)部控制部門）應當獨立履職，與前臺業(yè)務運作相分離；

⑤制衡性：證券公司應當從組織架構(gòu)、權(quán)責分工、流程設置等方面保證業(yè)務部門和內(nèi)部控制部門、各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督。

37.某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，則股東可以（）。

A.請求法院認定該決議無效

B.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

C.請求法院撤銷該決議

D.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

正確答案：B

您的答案：

本題解析：《公司法》第七十四條，有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：

（1）公司連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤條件的；

（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；

（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。

自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

（注意，此時對股東會決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，但不具有申請認定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。）

38.如果甲公司擬收購乙公司，在收購過渡期內(nèi)，下列乙公司董事會的行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）。

A.為甲公司的子公司提供擔保

B.提議出售占公司總資產(chǎn)51％的子公司

C.提出配股議案，募集資金用于甲公司的投資項目

D.拒絕將甲公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會

正確答案：D

您的答案：

本題解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會，確有充分理由改選董事會的，來自收購人的董事不得超過董事會成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關聯(lián)方提供擔保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關聯(lián)方進行其他關聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機或者面臨嚴重財務困難的上市公司的情形除外。

39.甲公司系深交所主板上市公司，擬于2021年10月申請配股，公司合并報表2018年至2020年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2018年至2020年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）。

A.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元

B.2018年至2020年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元

C.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元

D.2018年至2020年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元

正確答案：A

您的答案：

本題解析：配股屬于公開發(fā)行，應符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30％”的規(guī)定，此處“可分配利潤”為合并報表口徑數(shù)據(jù)，非母公司口徑。

40.下列關于全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)鎖定期的說法，正確的是（）。

A.特定對象以現(xiàn)金認購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.特定對象以資產(chǎn)認購，自股份發(fā)行結(jié)束之日起24個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

E.特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

正確答案：C

您的答案：

本題解析：《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第26條規(guī)定，本次重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份的，特定對象以資產(chǎn)認購而取得的公眾公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為公眾公司控股股東、實際控制人或者其控制的關聯(lián)人；②特定對象通過認購本次發(fā)行的股份取得公眾公司的實際控制權(quán)；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時，對其用于認購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時間不足12個月。

41.下列關于上交所網(wǎng)上按市值申購的說法正確的是（）。

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，但應當減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購的證券賬戶市值為T-2日前20個交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日（T日）前兩個交易日（T-2日）日中為準

D.投資者的不合格、休眠、注銷證券賬戶不計算市值

正確答案：B

您的答案：

本題解析：A項，根據(jù)《上海市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》，融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融通擔保證券明細賬戶的市值合并計算到該證券公司持有的市值中。

B項，投資者持有的市值以投資者為單位，按其T-2日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購日）前20個交易日（含T-2日）的日均持有市值計算。

C項，確認多個證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊資料中的“賬戶持有人名稱”“有效身份證明文件號碼”均相同。證券賬戶注冊資料以T-2日日終為準。

D項，不合格、休眠、注銷證券賬戶不計算市值。

42.下列各投資者均是直接持股，不存在間接持股或一致行動人持股情況，則需要進行權(quán)益變動報告書披露的情形是（）。

A.王某簽署投資協(xié)議，擬認購掛牌公司15%股份

B.錢某計劃通過做市交易購入掛牌公司5%股份

C.趙某一直持有掛牌公司15%股份不變

D.張某原持有掛牌公司12%股份，從二級市場增持了1%股份

正確答案：A

您的答案：

本題解析：《非上市公眾公司收購管理辦法》第13條規(guī)定，有下列情形之一的，投資者及其一致行動人應當在該事實發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動報告書，報送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時通知該公眾公司；自該事實發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：①通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到公眾公司已發(fā)行股份的10%；②通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達到或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10%。投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到公眾公司已發(fā)行股份的10%后，其擁有權(quán)益的股份占該公眾公司已發(fā)行股份的比例每增加或者減少5%（即其擁有權(quán)益的股份每達到5%的整數(shù)倍時），應當依照前款規(guī)定進行披露。自該事實發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票。

A項，達到首次觸發(fā)權(quán)益變動的披露要求，持股比例達10%以上；

B項，交易前是否持股10%以上不明，且做市方式觸發(fā)權(quán)益變動的時點是實際交易時點，錢某僅在計劃階段，故未涉及權(quán)益變動；

C項，持股比例不變，沒有發(fā)生權(quán)益變動；

D項，變動比例未達到權(quán)益變動披露要求。

43.下列關于上市公司股東大會提案的說法正確的是（）。

A.單獨或者合計持有1%的股東，有權(quán)提案

B.有權(quán)提出提案的股東，可在股東大會召開15日前提出臨時提案并書面提交召集人

C.召集人應當在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補充通知，公告臨時提案的內(nèi)容

D.在某上市公司審議股東大會利潤分配方案時，其10%股東在會議現(xiàn)場建議修改原定方案，經(jīng)召集人同意，本次股東大會可就修改后方案表決

E.董事會召集召開股東大會，發(fā)出通知公告后，董事會應1/2以上獨立董事要求，可以在召開前10日內(nèi)增加提案

正確答案：C

您的答案：

本題解析：《上市公司章程指引》第53條規(guī)定，公司召開股東大會，董事會、監(jiān)事會以及單獨或者合并持有公司3%以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交召集人。召集人應當在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會補充通知，公告臨時提案的內(nèi)容。除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會通知公告后，不得修改股東大會通知中已列明的提案或增加新的提案。股東大會通知中未列明或不符合本章程第52條規(guī)定的提案，股東大會不得進行表決并作出決議。

44.經(jīng)中國證監(jiān)會審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應符合的條件包括（）。

Ⅰ本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，重組方的承諾事項已經(jīng)如期履行，上市公司經(jīng)營穩(wěn)定、運行良好

Ⅱ進入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近1年未發(fā)生重大變化

Ⅲ進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上

Ⅳ進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分

Ⅴ本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預測水平

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：E

您的答案：

本題解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第51條規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，同時符合下列條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算：①進入上市公司的資產(chǎn)是完整經(jīng)營實體；②本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，重組方的承諾事項已經(jīng)如期履行，上市公司經(jīng)營穩(wěn)定、運行良好；③本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預測水平。

第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營實體，應當符合下列條件：①經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上；③在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務相關的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營實體的主要高級管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當安排。

45.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應當符合的規(guī)定有（）。

Ⅰ向原股東配售股份數(shù)量不低于本次配售股份前股本總額的30%

Ⅱ控股股東應當在披露發(fā)行公告前公開承諾認配股份的數(shù)量

Ⅲ采用證券法規(guī)規(guī)定的包銷方式發(fā)行

Ⅳ募集資金數(shù)額不超過項目需要量

Ⅴ最近三年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：D

您的答案：

本題解析：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三項，第12條規(guī)定，向原股東配股，除符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：

①擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%；

②控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；

③采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。

Ⅳ項，第10條第1項規(guī)定，上市公司募集資金的數(shù)額和使用應當符合募集資金數(shù)額不超過項目需要量。

Ⅴ項，第8條第2項規(guī)定，上市公司的財務狀況良好，最近三年及一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。

46.根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露的文件有（）。

Ⅰ上市公司重大資產(chǎn)重組預案

Ⅱ董事會決議

Ⅲ獨立董事的意見

Ⅳ財務顧問報告

Ⅴ法律意見書

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D

您的答案：

本題解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第22條，上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：（1）董事會決議及獨立董事的意見；（2）上市公司重大資產(chǎn)重組預案。

47.首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。

Ⅰ公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，剔除最高報價部分后有效報價投資者的數(shù)量為12家

Ⅱ首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量

Ⅲ網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的股份數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%

Ⅳ中國證監(jiān)會對證券發(fā)行承銷過程實施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：B

您的答案：

本題解析：Ⅰ項，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》第7條第2款規(guī)定，公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股（含）以下的，有效報價投資者的數(shù)量不少于10家；公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，有效報價投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應當中止發(fā)行。

Ⅱ項，第10條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者申購數(shù)量低于網(wǎng)下初始發(fā)行量的，發(fā)行人和主承銷商不得將網(wǎng)下發(fā)行部分向網(wǎng)上回撥，應當中止發(fā)行。

Ⅲ項，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認購的新股或可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時，可以中止發(fā)行。不是“應當”中止發(fā)行。

Ⅳ項，第36條規(guī)定，中國證監(jiān)會對證券發(fā)行承銷過程實施事中事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)或者存在異常情形的，可責令發(fā)行人和承銷商暫停或中止發(fā)行，對相關事項進行調(diào)查處理。

48.下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。

Ⅰ甲公司，其普通股為上證50指數(shù)成份股

Ⅱ乙公司，以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購其他上市公司

Ⅲ丙公司，以減少注冊資本為目的回購普通股，公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段

Ⅳ丁商業(yè)銀行，其普通股非上證50指數(shù)成份股，公開發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本

Ⅴ戊公司，在以減少注冊資本為目的回購普通股方案實施完畢后，公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B

您的答案：

本題解析：《優(yōu)先股試點管理辦法》第26條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應當符合以下情形之一：

①其普通股為上證50指數(shù)成份股；

②以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或吸收合并其他上市公司；

③以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。

中國證監(jiān)會核準公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合本條第①項情形的，上市公司仍可實施本次發(fā)行。

49.公開發(fā)行以股票為基礎證券的存托憑證的，境外基礎證券發(fā)行人應當符合的條件有（）。

Ⅰ為依法設立且持續(xù)經(jīng)營一年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

Ⅱ最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更

Ⅲ監(jiān)事最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為

Ⅳ會計基礎工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全

Ⅴ境外基礎證券發(fā)行人及其控股股東、實際控制人近期無重大違法失信記錄

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：B

您的答案：

本題解析：《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》第5條規(guī)定，公開發(fā)行以股票為基礎證券的存托憑證的，境外基礎證券發(fā)行人應當符合下列條件：

（一）《證券法》第13條第（一）項至第（三）項關于股票公開發(fā)行的基本條件；

（二）為依法設立且持續(xù)經(jīng)營三年以上的公司，公司的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；

（三）最近三年內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更，且控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東持有的境外基礎證券發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛；

（四）境外基礎證券發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近三年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為；

（五）會計基礎工作規(guī)范、內(nèi)部控制制度健全；

（六）董事、監(jiān)事和高級管理人員應當信譽良好，符合公司注冊地法律規(guī)定的任職要求，近期無重大違法失信記錄；

（七）中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

50.某公司首次公開發(fā)行（非限售）股票6億股，下列表述正確的有（）。

Ⅰ網(wǎng)下初始發(fā)行的股票數(shù)量可以為4億股

ⅡT日申購結(jié)束后，網(wǎng)上初步中簽率為0.5%，回拔后的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過6000萬股

Ⅲ可以安排向戰(zhàn)略投資者配售

Ⅳ可以采用超額配售選擇權(quán)

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：A

您的答案：

本題解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》具體分析如下：

Ⅰ項，第9條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進行網(wǎng)下詢價和配售。首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，公開發(fā)行股票后總股本4億股（含）以下的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60%；發(fā)行后總股本超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。則本題中，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于：6×70%＝4.2（億股）。

Ⅱ項，第10條規(guī)定，網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過50倍、低于100倍（含）的，應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過100倍的，回撥比例為本次公開發(fā)行股票數(shù)量的40%；網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)超過150倍的，回撥后無鎖定期網(wǎng)下發(fā)行比例不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%。本款所指公開發(fā)行股票數(shù)量應按照扣除設定限售期的股票數(shù)量計算。則本題中，網(wǎng)上初步中簽率為0.5%，則網(wǎng)上投資者有效申購倍數(shù)為：1÷0.5%＝200（倍）＞150倍，回拔后的網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的10%，即6000萬股。

Ⅲ項，第14條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，可以向戰(zhàn)略投資者配售股票。

Ⅳ項，第15條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，發(fā)行人和主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。

51.以下關于商業(yè)銀行發(fā)行次級債券說法正確的是（）。

Ⅰ．次級債券的本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他負債之后、先于商業(yè)銀行股權(quán)資本

Ⅱ．次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行

Ⅲ．商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務

Ⅳ．次級債券發(fā)行人為依法在中國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行法人

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B

您的答案：

本題解析：《商業(yè)銀行次級債券發(fā)行管理辦法》第二條，本辦法所稱商業(yè)銀行次級債券（簡稱“次級債券”）是指商業(yè)銀行發(fā)行的、本金和利息的清償順序列于商業(yè)銀行其他負債之后、先于商業(yè)銀行股權(quán)資本的債券。第三條，次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行。商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級定期債務，商業(yè)銀行募集次級定期債務應遵循中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布的相關規(guī)定。第四條，次級債券發(fā)行人（簡稱發(fā)行人）為依法在中國境內(nèi)設立的商業(yè)銀行法人。

52.下列關于資產(chǎn)負債表日后事項的表述正確的有（）。

Ⅰ．資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項，但應當披露該信息

Ⅱ．資產(chǎn)負債表日后事項中，企業(yè)制定利潤分配方案，經(jīng)批準后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項，但應當披露該信息

Ⅲ．資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項均應在附注中進行披露

Ⅳ．資產(chǎn)負債表日后事項是指資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的有利或不利事項，包括調(diào)整事項和非調(diào)整事項

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：B

您的答案：

本題解析：重要的非調(diào)整事項在附注中披露，不重要的無需披露。故Ⅲ項說法錯誤

53.根據(jù)《關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導意見》，下列關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。

Ⅰ商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應當附有回售條款

Ⅱ商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請

Ⅲ商業(yè)銀行應在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件

Ⅳ商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計息年度

Ⅴ非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應當按照證監(jiān)會有關要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：D

您的答案：

本題解析：根據(jù)《關于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充一級資本的指導意見》具體分析如下：

Ⅰ項，商業(yè)銀行不得發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股。商業(yè)銀行行使贖回權(quán)，應遵守《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關規(guī)定。

Ⅱ項，商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請。證監(jiān)會依據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》及相關配套規(guī)則進行核準。

Ⅲ、Ⅳ兩項，根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，商業(yè)銀行應在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件；未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計息年度。

Ⅴ項，非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應當按照證監(jiān)會有關要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管，遵守《優(yōu)先股試點管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）及有關監(jiān)管指引的規(guī)定，合法規(guī)范經(jīng)營，股份集中托管，依法履行信息披露義務，年度財務報告應經(jīng)具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計。

54.下列事項中，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值的有（）。

Ⅰ有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞

Ⅱ資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌

Ⅲ市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低

Ⅳ資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置

Ⅴ企業(yè)所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的賬面價值遠高于其市值等

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：E

您的答案：

本題解析：企業(yè)在資產(chǎn)負債表日應當判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，主要可從外部信息來源和內(nèi)部信息來源兩方面加以判斷。題目中五項均表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值。

55.以下關于或有事項的說法正確的有（）。

Ⅰ與虧損合同相關的義務不需支付任何補償即可撤銷的，企業(yè)不應確認預計負債

Ⅱ甲公司與乙公司簽訂的一項尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項

Ⅲ待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標的資產(chǎn)的，應當對標的資產(chǎn)進行減值測試并按規(guī)定確認減值損失、不需要再確定預計負債

Ⅳ待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同不存在標的資產(chǎn)的，虧損合同相關義務滿足預計負債確認條件時，應當確認預計負債

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正確答案：B

您的答案：

本題解析：Ⅱ、Ⅲ兩項，待執(zhí)行合同不屬于或有事項，待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時屬于或有事項；待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時，合同存在標的資產(chǎn)的，應當對標的資產(chǎn)進行減值測試并按規(guī)定確認減值損失，若預計虧損超過計提的減值損失，則符合負債確認條件的，仍應確認預計負債。

56.資產(chǎn)減值對象主要包括（）。

Ⅰ．消耗性生物資產(chǎn)

Ⅱ．以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

Ⅲ．無形資產(chǎn)

Ⅳ．采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

正確答案：C

您的答案：

本題解析：資產(chǎn)減值不涉及：存貨、消耗性生物資產(chǎn)、以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、未探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益，以及金融資產(chǎn)等。

57.要約收購中，被收購公司董事會的下列行為符合《上市公司收購管理辦法》的有（）。

Ⅰ利用公司資源向收購人提供財務資助

Ⅱ經(jīng)股東大會同意，處置公司資產(chǎn)

Ⅲ調(diào)查收購人的主體資格、資信情況及收購意圖

Ⅳ聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見

Ⅴ經(jīng)股東大會同意，在要約收購期間，被收購公司董事辭職

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：C

您的答案：

本題解析：Ⅰ項，《上市公司收購管理辦法》第8條第2款規(guī)定，被收購公司董事會針對收購所做出的決策及采取的措施，應當有利于維護公司及其股東的利益，不得濫用職權(quán)對收購設置不適當?shù)恼系K，不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務資助，不得損害公司及其股東的合法權(quán)益。

Ⅱ項，第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司除繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務、擔保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。

Ⅲ、Ⅳ兩項，第32條第1款規(guī)定，被收購公司董事會應當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調(diào)查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見。

Ⅴ項，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。

58.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務工作底稿指引》，下列屬于保薦工作底稿的有（）。

Ⅰ保薦機構(gòu)根據(jù)有關規(guī)定對項目進行立項、內(nèi)核以及其他相關內(nèi)部管理工作所形成的文件資料

Ⅱ保薦機構(gòu)對發(fā)行人相關人員進行輔導所形成的文件資料

Ⅲ保薦機構(gòu)在持續(xù)督導過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報告等相關文件

Ⅳ保薦代表人為其保薦項目建立的盡職調(diào)查工作日志

Ⅴ保薦機構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案：E

您的答案：

本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少應當包括以下內(nèi)容：

①保薦機構(gòu)根據(jù)有關規(guī)定對項目進行立項、內(nèi)核以及其他相關內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；

②保薦機構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；

③保薦機構(gòu)對發(fā)行人相關人員進行輔導所形成的文件資料；

④保薦機構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務機構(gòu)時，以定期會議、專題會議以及重大事項臨時會議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會議資料、會議紀要；

⑤保薦機構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關文件的律師事務所、會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等證券服務機構(gòu)及其簽字人員，對發(fā)行人與發(fā)行上市相關的重大或?qū)ｎ}事項出具的備忘錄及專項意見等；

⑥保薦機構(gòu)根據(jù)實際情況，對發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級管理人員以及其他人員進行訪談的訪談記錄；

⑦保薦機構(gòu)根據(jù)實際情況，對發(fā)行人的客戶、供應商、開戶銀行，工商、稅務、土地、環(huán)保、海關等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會以及其他相關機構(gòu)或部門的相關人員等進行訪談的訪談記錄；

⑧發(fā)行申請文件、反饋意見的回復、詢價與配售文件以及上市申請和登記的文件；

⑨在持續(xù)督導過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報告等相關文件；

⑩保薦代表人為其保薦項目建立的盡職調(diào)查工作日志；

其他對保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責有重大影響的文件資料及信息。

59.下列非公開發(fā)行公司債券的主體，可以自行銷售的有（）。

Ⅰ．取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司

Ⅱ．中國證券金融股份有限公司

Ⅲ．僅有證券經(jīng)紀業(yè)務資格的證券公司

Ⅳ．證券投資咨詢公司

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A

您的答案：

本題解析：根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第三十九條，取得證券承銷業(yè)務資格的證券公司、中國證券金融股份有限公司非公開發(fā)行公司債券可以自行銷售。

60.下列關于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。

Ⅰ．發(fā)行人最近3年財務報表應當審計，擔保人則不用審計

Ⅱ．可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式

Ⅲ．企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券

Ⅳ．發(fā)行人應當進行信用評級

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案：A

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