2023年稅務(wù)師（涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)）題庫(kù)附完整答案（考點(diǎn)梳理）

2023年稅務(wù)師（涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)）題庫(kù)第一部分單選題(300題)1、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)增的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

D.企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A2、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對(duì)大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收

【答案】：C3、2021年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600

【答案】：B4、某企業(yè)采取折扣銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售商品，已知該商品原價(jià)100萬(wàn)元，企業(yè)為購(gòu)貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時(shí)收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財(cái)務(wù)費(fèi)用10貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100

D.借：銀行存款100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90營(yíng)業(yè)外收入10

【答案】：A5、下列關(guān)于原始憑證的審查，說(shuō)法不正確的是（）。

A.通過(guò)庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無(wú)產(chǎn)品（商品）銷(xiāo)售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書(shū)據(jù)、文字要注意有無(wú)涂改、污損、偽造、大頭小尾等問(wèn)題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

C.對(duì)外來(lái)和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無(wú)白條作支出憑證的情況

【答案】：C6、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類(lèi)的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評(píng)論性證言

D.手機(jī)短信

【答案】：C7、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費(fèi)用”

B.“待攤費(fèi)用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”

【答案】：D8、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷(xiāo)售口罩一批，取得含稅銷(xiāo)售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C9、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷(xiāo)售部門(mén)人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B10、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費(fèi)稅收入分別入中央庫(kù)和地方庫(kù)

B.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D.消費(fèi)稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級(jí)市但不同縣的，由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后匯總繳納消費(fèi)稅

【答案】：C11、2019年11月，某運(yùn)輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運(yùn)收入1000萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入80萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入120萬(wàn)元，將閑置的汽車(chē)出租取得租金收入20萬(wàn)元。（無(wú)特別說(shuō)明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)計(jì)算的增值稅“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”為（）萬(wàn)元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A12、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書(shū)上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D13、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】：D14、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

【答案】：D15、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A16、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門(mén)領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适牵ǎ?/p>

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】：B17、對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)人員進(jìn)行信用記錄時(shí)，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計(jì)分方式

C.直接扣分方式

D.累計(jì)扣分方式

【答案】：B18、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對(duì)其進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷(xiāo)售貨物行為，按同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫(kù)存商品——臘腸”調(diào)整為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"16000元，并計(jì)提相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實(shí)際生產(chǎn)成本計(jì)算扣減外購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

【答案】：B19、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購(gòu)入一棟專(zhuān)門(mén)用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3000萬(wàn)元、稅額270萬(wàn)元，因?qū)Ｓ糜诿舛愴?xiàng)目，該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品（B商品）。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬(wàn)元

B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬(wàn)元

C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬(wàn)元

D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：A20、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A21、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項(xiàng)法定時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D22、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，予以勸阻，勸阻無(wú)效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對(duì)委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告

【答案】：B23、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C24、中國(guó)公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

【答案】：B25、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，白酒適用的稅率為20％，從量稅0.5元/斤，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B26、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬(wàn)元，發(fā)生含稅分包支出1200萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95

【答案】：A27、某金店（有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì)）采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

B.同類(lèi)新金銀首飾的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格

C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格

D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

【答案】：D28、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營(yíng)業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

C.納稅人識(shí)別號(hào)

D.社會(huì)保險(xiǎn)代碼

【答案】：B29、納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

【答案】：B30、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

【答案】：C31、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目

C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具

D.年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，也可以申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

【答案】：B32、下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得，不予征收個(gè)稅的是（）。

A.加班費(fèi)

B.季度獎(jiǎng)金

C.年終加薪

D.差旅費(fèi)津貼

【答案】：D33、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷(xiāo)售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

【答案】：A34、2020年3月某白酒廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬(wàn)元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬(wàn)元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C35、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時(shí)間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)

【答案】：A36、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】：D37、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)4000萬(wàn)元

C.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)2000萬(wàn)元

【答案】：C38、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資分回的利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D39、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C40、納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)

【答案】：B41、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)

B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存5年

C.稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實(shí)

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定

【答案】：B42、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)

【答案】：A43、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷(xiāo)售貨物收入無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：B44、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬(wàn)元，免抵退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120

B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100

C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20

D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20

【答案】：A45、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)

【答案】：B46、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款

C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A47、甲市某個(gè)體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購(gòu)買(mǎi)的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應(yīng)在乙市（）。

A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：D48、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立性制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.獨(dú)立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨(dú)立性的人員，每年至少一次提供獨(dú)立性書(shū)面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨(dú)立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施

D.針對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類(lèi)型，獨(dú)立性政策應(yīng)相同

【答案】：D49、某工業(yè)企業(yè)2019年8月在改制重組過(guò)程中將自建的辦公樓以不含增值稅價(jià)9500萬(wàn)元投資于另一工業(yè)企業(yè)（凈值為4000萬(wàn)元）。對(duì)于該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需要繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.以9500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納增值稅，不需要繳納土地增值稅，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：D50、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報(bào)告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)

【答案】：D51、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷(xiāo)售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷(xiāo)售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C52、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000

C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)

【答案】：C53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B54、某商貿(mào)公司銷(xiāo)售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95

【答案】：C55、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬(wàn)元；汽車(chē)對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬(wàn)元，不含稅銷(xiāo)售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資；將外購(gòu)不含稅價(jià)款100萬(wàn)元的商品無(wú)償贈(zèng)送他人，同類(lèi)不含稅售價(jià)為140萬(wàn)元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》第1行“營(yíng)業(yè)收入”為（）萬(wàn)元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D56、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計(jì)入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

D.對(duì)于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B57、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資（開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。

A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

C.不需要繳納增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

【答案】：B58、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

B.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

【答案】：B59、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用

【答案】：A60、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。

A.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.委托代銷(xiāo)貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，為書(shū)面合同約定收款日期的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

【答案】：C61、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和其他事項(xiàng)說(shuō)明

D.針對(duì)業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨(dú)制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

【答案】：C62、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說(shuō)法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日

B.一般納稅人登記的當(dāng)天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日

【答案】：D63、下列選項(xiàng)，需要計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：C64、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A65、納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。

A.30

B.10

C.45

D.15

【答案】：D66、某省稅務(wù)局稽查部門(mén)在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C67、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)必須同時(shí)符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議

【答案】：D68、土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

【答案】：A69、2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.15%

B.10%

C.18%

D.5%

【答案】：C70、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C.非廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用

【答案】：D71、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉(cāng)庫(kù)

【答案】：D72、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書(shū)之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C73、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款

B.1萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款

C.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款

D.5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款

【答案】：A74、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（屬于允許抵扣范圍），其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：C75、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領(lǐng)用2019年10月外購(gòu)的半成品（已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）一批用于新建廠房，領(lǐng)用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對(duì)該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理為：

A.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）10400

B.借：在建工程10400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10400

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4160貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出）4160

D.無(wú)需調(diào)整

【答案】：D76、關(guān)于科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，獲獎(jiǎng)人在取得股份、出資比例暫不繳納個(gè)人所得稅事項(xiàng)，在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動(dòng)后的當(dāng)月內(nèi)

D.授（獲）獎(jiǎng)的次月15日內(nèi)

【答案】：D77、納稅人可以選擇實(shí)行簡(jiǎn)并征期申報(bào)方式的情形有（）。

A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營(yíng)沒(méi)有納稅義務(wù)

B.納稅人當(dāng)期開(kāi)始享受免稅待遇

C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)

【答案】：C78、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D79、甲稅務(wù)局委托某保險(xiǎn)公司在對(duì)車(chē)輛投保時(shí)代征車(chē)船稅稅款，A納稅人對(duì)代征稅款行為不服并申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險(xiǎn)公司

C.甲稅務(wù)局上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.某保險(xiǎn)公司上一級(jí)主管機(jī)構(gòu)

【答案】：C80、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷(xiāo)售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目

D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目

【答案】：A81、鑒證人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過(guò)程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流

D.行業(yè)自律部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C82、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷(xiāo)權(quán)。

A.處理權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)

【答案】：D83、（2019年）2019年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D84、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)

【答案】：A85、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不作為職工福利費(fèi)支出的是（）。

A.探親假期補(bǔ)助

B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼

C.職工困難補(bǔ)貼

D.職工交通補(bǔ)貼

【答案】：A86、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A87、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一批車(chē)輛，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票；支付車(chē)輛購(gòu)置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

【答案】：C88、下列各項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.廠房

B.露天停車(chē)場(chǎng)

C.圍墻

D.變電塔

【答案】：A89、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車(chē)船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車(chē)船稅貸：銀行存款

【答案】：C90、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.所在地注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)

【答案】：A91、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的獨(dú)立性是指（）。

A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突

B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)

C.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識(shí)密集型的專(zhuān)業(yè)服務(wù)行業(yè)

D.稅務(wù)師在其接受涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干預(yù)

【答案】：D92、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

【答案】：D93、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入

【答案】：C94、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類(lèi)處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。

A.1

B.2

C.3

D.5

【答案】：B95、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

【答案】：C96、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：A97、企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。

A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

B.改變注冊(cè)資本

C.變更經(jīng)營(yíng)范圍

D.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：D98、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門(mén)市部，門(mén)市部將其中的80%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72

【答案】：C99、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300

【答案】：C100、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人

【答案】：C101、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場(chǎng)，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購(gòu)入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場(chǎng)因受疫情影響銷(xiāo)售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點(diǎn)重新?tīng)I(yíng)業(yè)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)），有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記

B.乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.乙公司應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)辦理變更稅務(wù)登記

D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)應(yīng)先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記

【答案】：D102、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤(rùn)

【答案】：C103、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請(qǐng)人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

【答案】：D104、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)；賬戶賬號(hào)發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日

【答案】：B105、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷(xiāo)了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000

B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000

D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000

【答案】：B106、稅務(wù)師在對(duì)合同進(jìn)行印花稅的納稅審核時(shí)，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】：A107、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書(shū)面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

【答案】：A108、（2019年）下列個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療

【答案】：D109、下列關(guān)于稅務(wù)注銷(xiāo)的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（）。

A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)

B.未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書(shū)

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書(shū)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷(xiāo)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)，按照有關(guān)規(guī)定核銷(xiāo)“死欠”

D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書(shū)

【答案】：A110、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷(xiāo)售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，銷(xiāo)售商品房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“開(kāi)發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計(jì)算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”

【答案】：B111、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油

【答案】：A112、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度，意見(jiàn)分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度

【答案】：C113、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確保基金收支中長(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過(guò)5個(gè)月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%

【答案】：C114、關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理

B.雙方達(dá)成了涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記

D.屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍

【答案】：B115、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

【答案】：C116、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開(kāi)設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D117、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村

B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)

C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值

D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

【答案】：B118、下列事項(xiàng)屬于專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問(wèn)題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.涉稅措施的評(píng)價(jià)和建議

【答案】：C119、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D120、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金

【答案】：C121、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000

【答案】：C122、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票

C.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明

D.納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢

【答案】：A123、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A124、（2016年）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】：D125、下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷(xiāo)售折扣發(fā)生在銷(xiāo)貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷(xiāo)售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C126、稅務(wù)師在2020年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開(kāi)始攤銷(xiāo)計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤(rùn)

B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

C.庫(kù)存商品

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】：A127、非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目的是（）。

A.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的出讓金

B.建造過(guò)程中支付的安裝工程費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×20%

【答案】：D128、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：B129、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”

【答案】：C130、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。

A.光污染

B.工業(yè)噪聲污染

C.大氣污染物

D.水污染物

【答案】：A131、某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C132、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.半年

【答案】：C133、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A134、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人

【答案】：B135、下列開(kāi)采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A136、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件

【答案】：C137、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年

B.對(duì)于納入失信名錄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)

C.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為T(mén)SC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示

D.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為T(mén)SC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理

【答案】：B138、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒(méi)收的財(cái)物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本

【答案】：D139、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B140、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%

【答案】：C141、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料

D.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【答案】：D142、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售自己使用過(guò)7年的辦公用小汽車(chē)，獲得含增值稅銷(xiāo)售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C143、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷(xiāo)售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷(xiāo)售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：C144、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C145、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對(duì)

C.納稅人可向海關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)

【答案】：B146、下列關(guān)于差額征稅的賬務(wù)處理，表述不正確的是（）。

A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷(xiāo)售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目

C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

【答案】：D147、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬(wàn)元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬(wàn)元的價(jià)格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬(wàn)元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬(wàn)元

D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬(wàn)元

【答案】：B148、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)的是（）。

A.委托人不是唯一的服務(wù)對(duì)象

B.范圍和項(xiàng)目寬泛

C.因委托人自身需求觸發(fā)

D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

【答案】：A149、下列選項(xiàng)中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票

C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書(shū)立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額

D.在簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額計(jì)算貼花

【答案】：B150、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號(hào)。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B151、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科目

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”

【答案】：A152、因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過(guò)（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D153、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務(wù)局核定地

D.收入的來(lái)源地

【答案】：A154、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A155、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車(chē)制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂(lè)業(yè)

【答案】：B156、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】：A157、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：A158、（2019年）實(shí)行定期定額征收的個(gè)體戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不得超過(guò)（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年

【答案】：C159、個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（），上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。

A.50％，200％

B.60％，200％

C.50％，300％

D.60％，300％

【答案】：D160、（2020年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于領(lǐng)用時(shí)納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】：B161、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專(zhuān)門(mén)賬戶表述錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額

【答案】：C162、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.對(duì)于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對(duì)于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

C.對(duì)于受理行政復(fù)議申請(qǐng)后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請(qǐng)不符合規(guī)定的受理?xiàng)l件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請(qǐng)

D.申請(qǐng)人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B163、下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性

【答案】：B164、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

【答案】：C165、超豪華小汽車(chē)的征收范圍為每輛零售價(jià)格為（）及以上的乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)。

A.100萬(wàn)元（含增值稅）

B.100萬(wàn)元（不含增值稅）

C.130萬(wàn)元（含增值稅）

D.130萬(wàn)元（不含增值稅）

【答案】：D166、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起（）內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

A.15個(gè)工作日

B.30日

C.30個(gè)工作日

D.60日

【答案】：C167、下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【答案】：D168、稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)年度允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為12萬(wàn)元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生并記入“管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)”的金額為18萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)賬務(wù)處理，稅務(wù)師應(yīng)（）。

A.僅作納稅調(diào)整增加，不