納稅實務(wù)考試題及答案

-"納稅實務(wù)"一、單項選擇題1．稅法規(guī)定征稅的目的物為(B)，它是區(qū)分不同稅種的重要標志。A、納稅義務(wù)人B、征稅對象C、稅目D、稅率2．稅收權(quán)利主體是(C)。A、稅務(wù)機關(guān)B、納稅義務(wù)人C、征納稅雙方D、稅務(wù)總局3．以下不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是(A)。A、印花稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費稅4．稅收法律關(guān)系的保護對權(quán)利主體雙方而言(B)。A、是不對等的B、是對等的C、保護征稅一方D、保護納稅一方5．以下稅種中屬于從量稅的是(D)。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、資源稅6．以下稅種中屬于價外稅的是(B)。A、資源稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、消費稅7．我國稅法是由一系列要素構(gòu)成的，其中三個最根本的要素是指(D)。A、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限B、納稅義務(wù)人、稅率、違章處理C、納稅義務(wù)人、稅目、減免稅D、納稅義務(wù)人、稅率、征稅對象8．以下稅制要素中，衡量納稅人稅收負擔輕重與否的重要標志是(C)。A、納稅期限B、減稅免稅C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)9．在我國稅收法律關(guān)系中，納稅人確實定原則是(D)。A、量力負擔B、屬人C、屬地D、屬人屬地10．土地增值稅的稅率屬于(D)。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率11．企業(yè)外購的貨物，可以作進項稅額抵扣的是(C )。A、外購的小汽車用于個人消費 B、外購的床單用于職工福利C、外購的禮品無償贈送給客戶 D、外購的糧食分給職工個人12．以下混合銷售行為，應(yīng)征增值稅不征營業(yè)稅的是(D)。A、飯店提供餐飲效勞并銷售酒水B、電信部門銷售 并提供有償電信效勞C、建筑裝飾公司為客戶包工包料進展裝修D(zhuǎn)、家具城銷售家具并為顧客有償送貨13．一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還可抵扣(C)。A、裝卸費 B、保險費 C、建立基金 D、保管費14．以下行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的有(B)。A、*生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房 B、*商店為廠家代銷服裝C、*運輸企業(yè)外購棉大衣用于職工福利D、*歌廳購進一批酒水飲料用于銷售15．納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(D)。A、收到第一筆貨款的當天B、收到最后一筆貨款的當天C、發(fā)出商品的當天D、合同約定的收款日期的當天16．以下使用13％稅率的工程有(A)。A、銷售農(nóng)機整機B、銷售農(nóng)機零件C、加工農(nóng)機的加工費收入D、加工農(nóng)機零件的加工費收入17．以下應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是(C)。A、高爾夫球及球具B、酒精 C、卷煙 D、化裝品18．以下工程中應(yīng)視同銷售，需要繳納消費稅的是(C)。A、用外購已稅酒精繼續(xù)加工成糧食白酒B、用自制的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒C、*汽車廠將自制的小汽車用于對外投資D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒19．根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，以下納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是(D)。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠用于管理本部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲-20．營業(yè)稅的特點是(D)。A、以對非商品銷售額征稅為主B、實行價外計稅C、按行業(yè)大類設(shè)計稅目稅率D、計算簡便，征收本錢較低21．以下不屬于應(yīng)當征收營業(yè)稅的混合銷售行為的有(D)。A、商店銷售空調(diào)并負責安裝B、裝修公司裝修房屋并銷售裝飾材料C、彩電生產(chǎn)企業(yè)銷售彩電并負責運輸D、郵局提供郵政效勞并銷售集郵商品22．以下各項中，應(yīng)當按"文化體育業(yè)〞稅目征收營業(yè)稅的是(C)。A、廣告的播映B、出租文化場所C、以租賃方式為體育比賽提供場所D、動物園銷售門票的業(yè)務(wù)23．以下各項中，應(yīng)當按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)〞稅目征收營業(yè)稅的是(B)。A、出租電影拷貝B、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、土地租賃C、以無形資產(chǎn)投資入股，參與承受投資方的利潤分配、共同承當投資風險的行為24．以下不屬于城建稅納稅人的是(B)。A、建制鎮(zhèn)繳納增值稅的私營企業(yè)B、農(nóng)村繳納增值稅的個體工商戶C、市區(qū)繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D、縣城繳納營業(yè)稅的事業(yè)單位25．*縣城一加工企業(yè)8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護建立稅和教育費附加為(A)萬元。A、22．56B、25．6C、28．2D、35．226．以下工程，不作為城建稅計稅依據(jù)的是(D)。A、納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅稅款B、納稅人欠繳的營業(yè)稅C、納稅人被認定為抗稅少繳的增值稅稅款D、對欠繳增值稅加收的滯納金27．以下油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的為(B)。A、人造石油B、天然原油C、汽油D、機油28．在中華人民共和國境內(nèi)開采(D)的單位和個人，為資源稅的納稅人。A、應(yīng)稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽C、資源D、應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽29．在資源稅中，煤炭的征稅范圍包括(D)。A、洗煤B、選煤C、煤炭制品D、原煤30．按照"企業(yè)所得稅法"和實施條例規(guī)定，以下各項中屬于非居民企業(yè)的有(C)。C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D、在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)31．以下情況屬于外部移送資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅的有(A)。32．*公司2008年度實現(xiàn)會計利潤總額為30萬元。經(jīng)*注冊稅務(wù)師審核，"財務(wù)費用〞賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金100萬元，借用期限6個月．支付借款利息3萬元；經(jīng)過批準向本企業(yè)職工借入生產(chǎn)用資金80萬元，借用期限9個月，支付借款利息4萬元。該公司2008年度的應(yīng)納稅所得額為(D)萬元。33．*企業(yè)2008年銷售收入為1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是(5)萬元。34．美國商人大衛(wèi)先生2008年2月20日來我國工作，2009年3月25日回國，2009年4月15日又回中國來，2009年10月10日至2009年10月30日期間，赴歐洲洽談業(yè)務(wù)，2009年11月1日返回中國，后于2010年6月20日離開中國回美國。則該納稅人屬于我國居民納稅人的年度是(B)。A、2008B、2009C、2010D、這幾年均不是我國居民納稅人-35．*作家將自己的一部作品的使用槔提供給一個制片廠，所取得收入應(yīng)屬于 (A)。A、特許權(quán)使用費所得 B、稿酬所得C、財產(chǎn)租賃所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得36．以下各項中，屬于勞務(wù)報酬所得的有(D)。A、發(fā)表論文取得的報酬B、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬C、將外國小說翻譯出版取得的報酬D、受托從事文字翻譯取得的報酬37．以下工程不屬于土地增值稅征稅范圍的有(D)。A、以收取出讓金的方式出讓國有土地使用權(quán)B、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D、以收取租金的方式出租房地產(chǎn)38．按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除工程金額不實的，在計算土地增值稅時，應(yīng)按照(C)。A、稅務(wù)部門估定的價格扣除B、稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除C、房地產(chǎn)評估價格扣除D、房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除39．"稅收征管法"及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取(A)之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或財務(wù)、會計處理方法報送稅務(wù)機關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證 B、發(fā)票領(lǐng)購簿 C、營業(yè)執(zhí)照 C、財務(wù)專用章二、多項選擇題1．按照征收對象的不同，稅法可分為(A、B、C、D)。A.對流轉(zhuǎn)額課稅的稅法B.對所得額課稅的稅法C.對財產(chǎn)、行為課稅的稅法D.對自然資源課稅的稅法2．根據(jù)我國有關(guān)稅收法律的規(guī)定，代表國家行使征稅職責的國家機關(guān)包括(B、C、D)。A、工商行政管理機關(guān)B、海關(guān)C、稅務(wù)機關(guān)D、財政機關(guān)3．我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有(B、C)。A、全額累進稅率B、超率累進稅率C、超額累進稅率D、超倍累進稅率4．按照不同的稅收分類標準，消費稅屬于(A、C)。A、中央稅B、財產(chǎn)稅C、流轉(zhuǎn)稅D、中央地方共享稅5．我國現(xiàn)行各稅種采用的稅率包括(A、B、C)。A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、定期稅率6．按照增值稅條例的規(guī)定，銷售(A、B、C)應(yīng)當征收增值稅。A、大型機器設(shè)備 B、電力 C、熱力 D、房屋7．將購置的貨物用于(B、D)時，其進項稅額不得抵扣。A、勞動保護 B、免稅工程C、無償贈送 D、個人消費8．按增值稅法規(guī)定，應(yīng)計入銷售額計算增值稅的價外費用有(A、B、C、D)。A、手續(xù)費B、運輸裝卸費C、包裝物租金D、違約金9．以下貨物銷售必須要繳納消費稅的有(A、B、C、D)。A、汽車銷售公司代銷小汽車B、地板廠生產(chǎn)銷售木地板C、金店零售金銀首飾D、酒廠生產(chǎn)葡萄酒10．以下行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)的有(A、B、C)。A、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費品B、受托方以委托方名義購進原材料加工應(yīng)稅消費品C、受托方從委托方購進原材料后再承受加工D、委托方提供原材料，受托方代墊輔助材料11．以下關(guān)于營業(yè)額的表述中，正確的有(A、B)。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將價款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額B、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果將折扣額另開發(fā)票的，不管其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除C、納稅人因財務(wù)會計核算方法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從當期營業(yè)額中減除D、單位和個人提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不計入營業(yè)額-12．以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的表述中，正確的選項是(A、B、D)。A、納稅人銷售、出租不動產(chǎn)應(yīng)當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、納稅人提供給稅勞務(wù)(不包括建筑業(yè))應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、納稅人承包的工程跨省的，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅13．以下關(guān)于城市維護建立稅的表述中，正確的有(B、C)。A、城市維護建立稅適用于外商投資企業(yè)B、城市維護建立稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納"三稅〞的環(huán)節(jié)C、城市維護建立稅實行地區(qū)差異比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D、城市維護建立稅按實際繳納的"三稅〞稅額計征，隨"三稅〞的法定減免而減免14．資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，以下說法正確的有(A、B)。A、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽計征資源稅B、以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣C、原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數(shù)量課稅D、對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的根底上減征40％15．按資源稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(A、B、C、D)。A、分期收款銷售方式的，為收到貨款的當天(銷售合同規(guī)定的收款當天B、代扣代繳稅款的，為支付貨款的當天(支付首筆)C、預(yù)收貨款銷售的，為收到貨款的當天(發(fā)出)D、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當天16．以下進口貨物可以同時免征進口關(guān)稅、增值稅的是(A)。A、學校不以營利為目的進口的，直接用于科學研究或教學的用品B、進口的殘疾人個人專用品C、境外捐贈人無償捐贈給我國各級政府，直接用于扶貧事業(yè)的進口物資D、康復(fù)機構(gòu)直接進口的殘疾人專用品17．以下各項中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有(A、C)。A、進口貨物的收貨人B、進口貨物的代理人C、出口貨物的發(fā)貨人D、出口貨物的代理人18．關(guān)于完稅價格，以下說法正確的選項是(C、D)。A、加工貿(mào)易進口料件及制成品凡內(nèi)銷需補稅的，要按一般進口貨物的完稅價格規(guī)定來審定完稅價格B、租賃方式進口的留購貨物，應(yīng)以該同類貨物進口時到岸價格作為完稅價格C、承受捐贈進口的貨物如有類似貨物成交價格的，應(yīng)按該類似貨物成交價格作為完稅價D、出口的貨物一般以境外買方向賣方實付或應(yīng)付的貨價為根底確定完稅價格19．以下說法正確的選項是(A、C、)。A、我國進口關(guān)稅稅率共有最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等B、目前，我國對局部雞產(chǎn)品、啤酒、膠卷和原油計征從量稅C、滑準稅的特點是關(guān)稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化D、從1997年7月1日起，關(guān)稅稅率計征方法有從價稅、從量稅、復(fù)合稅和滑準稅等20．我國原產(chǎn)地的規(guī)定，采用的標準包括(A、B、C)。A、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準 B、局部產(chǎn)地生產(chǎn)標準C、實質(zhì)性加工標準 D、實質(zhì)性生產(chǎn)標準21．根據(jù)"企業(yè)所得稅法"的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下工程不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(B、C)。A、外購貨物管理不善發(fā)生的損失B、違反法律被司法部門處以的罰金C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息22．以下各項中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有(A、B、D)。A、居民企業(yè)來源于境外的所得B.設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得-23．納稅人以下行為應(yīng)視同銷售確認所得稅收入的有(A、B、C)。A、將貨物用于投資B、將商品用于捐贈C、將產(chǎn)品用于集體福利D、將產(chǎn)品用于在建工程24．以下屬于個人所得稅居民納稅人的有(A、B、C、)。A、在珠海有房產(chǎn)出租收入的美國居民B、2003年回國定居的*大學教授C、到國外進修1年的*公司經(jīng)理D、2009年5月3日至2010年6月28日來我國3-作的外國專家25．將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標準有(A、D)。A、住所 B、境內(nèi)工作時間C、取得收入的工作地 D、居住時間26．以下各項中，納稅人應(yīng)進展土地清算的有(A、C、D)。A、房地產(chǎn)開發(fā)工程全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)工程的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)27．以下各項中，符合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有(A、C、D)。A、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B、將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人28．根據(jù)"稅收征管法"規(guī)定，以下屬于稅收保全措施的有(A、D)。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)29．稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有(A、B、C、D)。A、查賬征收 B、查驗征收 C、查定征收 D、定期定額征收10．除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理以下(A、C、D)事項時，必須持稅務(wù)登記證件。A、開立銀行賬戶B、申請辦理延期申報、延期繳納稅款C、領(lǐng)購發(fā)票D、申請減稅、免稅、退稅三、判斷題1．定額稅率計算簡便，但稅額隨商品價格變化較大。(×)2．稅收法律關(guān)系雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等。(×)3．強制性就是對違法納稅人進展處分。(×)4．我國稅收取之于民，用之于民，形式特征上不具備無償性。(√)5．法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)是權(quán)利主體，履行納稅義務(wù)的法人.自然人是權(quán)利客〔×6．*縣政府為開展本地經(jīng)濟，決定對小規(guī)模納稅人的增值稅采取減半征收的優(yōu)惠政策。(×)7．中央與地方共享稅由中央稅務(wù)機構(gòu)和地方稅務(wù)機構(gòu)共同負責征收。(×)8．稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。(√)9．國家發(fā)行國債與國家進展征稅是同等性質(zhì)的財政收入形式。(×)10．稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是享有權(quán)利和承當義務(wù)的當事人。(√)11．增值稅一般納稅人銷售貨物從購置方收取的價外費用，在征稅時應(yīng)視為含稅收入。計算稅額時應(yīng)換算為不合稅收入。(√)12．納稅人發(fā)生的購貨運費如購置運輸勞務(wù)，按稅法規(guī)定可以從當期銷項稅額中抵扣：但企業(yè)發(fā)生的銷貨運費，按規(guī)定則不能抵扣增值稅進項稅。(×)-13．增值稅納稅人可以根據(jù)本企業(yè)的注冊資金多少和實際經(jīng)營規(guī)模大小決定是否為一般納稅人。(×)14．*熱水器廠生產(chǎn)銷售熱水器并負責安裝自售熱水器，單獨收取每臺50元的安裝費，因能分清收入，銷售熱水器繳納增值稅，安裝費繳納營業(yè)稅。(×)15．已經(jīng)抵扣了進項稅額的購進貨物，如果投資給其他單位，可以將進項稅額在投資發(fā)生"-3期轉(zhuǎn)出。(×)16．增值稅一般納稅人將自產(chǎn)貨物用于本單位搞職工福利的，雖未銷售，但應(yīng)視同銷售貨物計算銷項稅。(√)17．不屬于當期發(fā)生的增值稅進項稅一律不得在當期抵扣。(×)18．納稅人采用銷售折扣方式銷售貨物，只要將折扣額開具發(fā)票，均可按折扣后的凈額計算繳納增值稅。(×)19．納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定的順序確定銷售額。(√)20．海關(guān)代征納稅人應(yīng)納進口貨物增值稅時，按照組成計稅價格的規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額。(√)21．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)提供給稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的法人和自然人。(√)22．提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。(√)23．納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額與貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。(√)24．自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與承受投資方的利潤分配、共同承當投資風險的行為，征收營業(yè)稅。(×)25．游覽場所的營業(yè)額是指公園、動(植)物園及其他游覽場所所銷售的門票收入，不包括這些場所從事的其他游藝活動或其他經(jīng)營活動所取得的收入。(√)26．納稅人提供給稅勞務(wù)價格明顯偏低而無正當理由或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按規(guī)定確定其營業(yè)額。(√)27．營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。(√)28．納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。 (×)29．納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得缺乏彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。這里說的虧損．是指會計利潤小于零。(√)30．對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。(×)31．納稅人承受捐贈的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人承受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入。(×)32．企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。(×)33．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的根底上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，不得加計攤銷。(×)34．企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損，則無須向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表、年度企業(yè)所得稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送的其他資料。(×)35．土地增值稅的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除規(guī)定的準予扣除工程金額后的余額。(√)36．"實施細則"規(guī)定，財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)工程計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，并沒有任何限制。(×)37．個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，凡居住滿3年或3年以上的，免予征收土地增值稅。(×)38．*房地產(chǎn)公司將待售的花園別墅中的一棟贈給*影視明星，由于該房地產(chǎn)公司未取得收入，則不繳納土地增值稅。(×)四、問答題1.簡述稅收的形式特征。答:〔一〕強制性稅收的強制性，是指國家以社會管理者身份，憑借政治權(quán)力以法律形式確定征納雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系并保證稅收收入的實現(xiàn)?！捕碂o償性稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即歸國-家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價?！踩彻潭ㄐ远愂盏墓潭ㄐ允侵竾彝ㄟ^法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標準等征納行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。2.簡述稅法的作用。答：稅法主要有以下三個方面的作用。1〕．保障國家財政收入稅法表達了國家意志，對納稅人具有威懾力，它規(guī)定納稅人的哪些行為應(yīng)該繳稅、繳多少稅、什么時候繳稅；如果納稅人沒有繳稅、沒有足額繳稅、沒有按時繳稅，應(yīng)該受到什么樣的處分，這就有力地保證了國家財政收入的及時、足額收取。2〕．保護納稅人的合法權(quán)益稅法在保障國家財政收入的同時，還應(yīng)保護納稅人的合法權(quán)益，防止任意侵犯納稅人合法權(quán)益事件的發(fā)生。國家利益和納稅人的利益是矛盾的統(tǒng)一體，沒有納稅人的利益，也就沒有國家利益lN此，只有保護納稅人的合法權(quán)益，國家才能長久地從納稅人那里取得稅收收入。3〕．作為稅務(wù)機關(guān)征稅和納稅人繳稅的依據(jù)稅務(wù)機關(guān)在征稅時必須明確對哪些行為征稅，征多少稅，什么時候征稅；納稅人需要明白自己的哪些行為應(yīng)該繳稅，繳多少稅，什么時候繳稅。稅法為雙方提供了依據(jù)。有了稅法作依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)才能及時、足額征稅，納稅人才能及時、足額繳稅。3、簡述增值稅的特點及作用。答：增值稅以商品生產(chǎn)和流通中各個環(huán)節(jié)的新增價值額或商品附加值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于價外稅，是對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值進展征稅。特點：1.防止重復(fù)征稅，具有稅中性；2.稅源廣闊，具有普遍性；3.具有較強的經(jīng)濟適應(yīng)性；4.增值稅的計算采用購進扣稅法，憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率。作用：1.稅收具有中性，不會干擾資源；2.具有互相勾稽機制，有利于防止偷漏稅；3.出口零稅率，有利于出口貿(mào)易的開展；4.有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長，實行憑票抵扣，有利于防止偷漏稅。4、什么是增值稅的一般納稅人與小規(guī)模納稅人？答：小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或提供給稅勞務(wù)的納稅人；兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。增值稅的一般納稅人：納稅人會計核算分健全，能夠提供準確的稅務(wù)資料.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人。5、簡述消費稅的概念及特征。答：消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其銷售額或者銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅?！步疸y首飾改為零售環(huán)節(jié)〕消費稅的特點：1〕、征稅工程具有選擇性〔14個消費稅稅目〕2〕、征稅環(huán)節(jié)具有單一性3〕、征收方法具有多樣性4〕、稅收調(diào)節(jié)具有特殊性5〕、消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性6、簡述關(guān)稅的概念及特點。答：關(guān)稅是指國家海關(guān)機構(gòu)按照相關(guān)法律規(guī)定，對進出一國關(guān)境的貨物和物品所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。關(guān)稅的特點：1、關(guān)稅征收的對象是進出境的貨物和物品；2、關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅；3、有較強的涉外性，是執(zhí)行對外政策的工具；4、關(guān)稅由海關(guān)征收。7、簡述城市維護建立稅的特點及作用。答：城建稅的特點：(一)稅款?？顚Ｓ?二)屬于一種附加稅(三)根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率(四)征收范圍較廣城建稅的作用：(一)補充城市維護建立獎金的缺乏(二)限制了對企業(yè)的亂攤派(三)調(diào)動了地方政府進展城市維護建立的積極性-8、簡述企業(yè)所得稅的含義及特點。答：〔一〕、企業(yè)所得稅的概念：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的稅種?！捕场⑵髽I(yè)所得稅的特點：1.通常以純所得為征稅對象；2.通常以經(jīng)過計算的得出的應(yīng)納稅所得為計稅依據(jù)；3.納稅人和實際負擔人通常是一致的。9、簡述個人所得稅的征收模式。答：有三種模式：1、分類征收制；2、綜合征收制；3、混合征收制我國實行分類制課稅模式，把應(yīng)稅所得分為工薪所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得共十一類所得，分項按照規(guī)定的扣除方式和稅率進展課稅。10、簡述我國稅款征收的方式。答：〔一〕查賬征收查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提供的會計資料所反映的情況，依照稅法相關(guān)規(guī)定計算征收稅款的一種方式?！捕巢槎ㄕ魇詹槎ㄕ魇帐侵赣啥悇?wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、原材料耗用情況等因素，查實核定其在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下應(yīng)稅產(chǎn)品的數(shù)量、銷售額，并據(jù)以征收稅款的一種方式?！踩巢轵炚魇詹轵炚魇帐怯啥悇?wù)機關(guān)對納稅申報人的應(yīng)稅產(chǎn)品進展查驗后征稅，并貼上完稅證、查驗證或蓋查驗戳，并據(jù)以征稅的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式主要是對零星、分散的高稅率產(chǎn)品適用。〔四〕定期定額征收定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅款征收方式。這種稅款征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。五、計算題1、*超市為小規(guī)模納稅人，2003年9月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等，共取得51500元，銷售其他商品取得收入20600元。要求計算該超市3月應(yīng)納增值稅稅額。該超市9月應(yīng)納增值稅稅額=〔51500+20600〕÷×3%=21002、。本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認證并抵扣。計算5月應(yīng)納增值稅稅額。5月應(yīng)納增值稅稅額=【200××200÷1.17】×17%-51=3、*服裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份購進童裝200套，六一兒童節(jié)前以每套48元的價格全部賣出，計算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。應(yīng)納增值稅稅額=200×48÷×3%=4、*化裝品公司將一批自產(chǎn)的化裝品用作職工福利，這批化裝品的本錢是5000元。國家確定的化裝品的全國平均本錢利潤是5%，消費稅稅率是30%，計算本公司將這批化裝品作職工福利應(yīng)該繳納的消費稅。應(yīng)該繳納的消費稅=5000×〔1+5%〕÷〔1-30%〕×30%=5.*酒廠2009年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為每斤5元，隨同銷售的包裝物價格6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為每套300元，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤，單價70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費稅是多少"(題中價格均為不含稅價格)解：企業(yè)12月應(yīng)納消費稅=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+【6000×300×20%+4×6000×0.5】=3914240-6、*房地產(chǎn)開發(fā)，主要從事房地產(chǎn)開發(fā)、銷售及物業(yè)出租業(yè)務(wù)，2009年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售普通住宅10套，面積共計1250平方米，每平方米售價為2000元；(2)銷售精裝修高檔公寓3套，面積共計540平方米，每平方米售價為120000元；其中：毛坯房每平方米為18000元，裝修費每平方米為2000元；(3)出租寫字樓1200平方米，取得租金收入60000元。：銷售不動產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5％；出租寫字樓適用的營業(yè)稅稅率為5％。計算該房地產(chǎn)公司該年度12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。解： 1250*2000*5%+(540*120000+540*20000)*5%+60000*5%=7、*有限電視臺2009年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)取得有線電視收視費20萬元；(2)"HAPPY點歌臺〞節(jié)目點歌費收入2萬元；(3)廣告播映費收入30萬元；(4)有線電視初裝費收入10萬元。：文化體育業(yè)和建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3％；效勞業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5％。計算該有限電視臺該年度7月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。解： (20+10)*3%+(2+30)*5%=8、*地處北京市區(qū)的一企業(yè)，4月份實際繳納增值稅24萬元，消費稅30萬元。營業(yè)稅2萬元，另向稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅滯納金和罰金共計0．3萬元。請計算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護建立稅和教育費附加。解： (24+30+2)*(7%+3%)=9、北方*海鹽場本期以自產(chǎn)液體鹽4100噸加工制成固體鹽850噸；以外購已稅的液體鹽1000噸(單價180元／噸)加工制成固體鹽并出售850噸；以外購已稅的液體鹽1000噸(單價180元／噸)加工制成固體鹽220噸，經(jīng)查該鹽場適用單位稅額為20元／噸，液體鹽單位稅額3元／噸。計算應(yīng)納資源稅。解： 應(yīng)納資源稅=(850+850+220)*20-1000*3%-1000*3%=10、*公司從新加坡進口鉆石一批，到岸價格共計200000元，另外在成交過程中，公司還向賣方支付了傭金30000元，賣方付給買方的正常價格回扣(發(fā)票中已列出的)10000元，鉆石進口稅率50％，計算該批鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額。解： 鉆石應(yīng)納關(guān)稅稅額=(200000+30000-10000)*50%=11000011．*市一餐飲企業(yè)于2009年10月成立，職工共50人，企業(yè)的資產(chǎn)總額為500萬元，企業(yè)2009年銷售收入為1000萬元，銷售本錢為750萬元，財務(wù)費用、管理費用、銷售費用、營業(yè)稅金及附加共計270萬元，企業(yè)自行計算的應(yīng)納稅所得額為一20萬元，在匯算清繳時經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下事項未進展納稅調(diào)整：