新編會計模擬實習(xí)第五版答案

會計分錄表序號123456789摘要提取現(xiàn)金報銷子女托費賒銷保溫瓶委托加工鋁片收回簽發(fā)本票預(yù)付明年報刊費以本票采購吸水管入分錄借：應(yīng)付職工薪酬120貸：庫存現(xiàn)金120570000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)96900(1)支付加工款：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)6229.03(2)鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄材料類——吸水管21000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)3570其它應(yīng)收款——其他43025000收回本票余款支付商品交易會攤位費出口新加坡保溫瓶支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費收到委托收款憑證購入底墊、口圈入庫預(yù)支差旅費支付職工困難補助紙箱入庫，借貸：其它應(yīng)收款——其他貸：主營業(yè)務(wù)收入24.46借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額)11524.46貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)11524.46(3)出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：128049.6×(17%-9%)=10243.97貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10243.97借：其它應(yīng)付款——教育經(jīng)費350貸：庫存現(xiàn)金350水管108360應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)18421注：款上月已付，上月做分錄：—底墊1400033000借：其它應(yīng)收款——職工借款——姚怡400貸：庫存現(xiàn)金400借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利300貸：庫存現(xiàn)金300貸：應(yīng)收賬款——東方百貨公司余款流動資金借款報銷差旅費支付商業(yè)承兌匯票款項委托貸款到期收回貼現(xiàn)銀行承兌匯票賒銷保溫瓶報銷差旅費購買復(fù)印紙銀行存款(分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬+付款)銀行存款(分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬+付款)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)12699借：庫存現(xiàn)金53貸：其它應(yīng)收款——職工借款——王慶2000(收款+轉(zhuǎn)賬)借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——東江有色金屬公司300000貸：銀行存款——工商銀行300000貸：應(yīng)收票據(jù)——上海保溫容器公司360000(收款+轉(zhuǎn)賬)8400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)57528貸：其它應(yīng)收款——職工借款——姚怡400借：管理費用應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)19.75庫存現(xiàn)金135.9貸：銀行存款——工商銀行上交上月稅款委托加工鋁配件收回以匯票采購瓶膽入庫承付期滿付款支付排水費發(fā)放工資結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 得稅57250——應(yīng)交增值稅(已交稅款)189340(1)支付加工款：851.38貸：其他貨幣資金——銀行本票30000(收款+轉(zhuǎn)賬)(2)鋁片驗收入庫：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時做分錄2860000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)71536貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票——上海瓶膽總廠492336借：材料采購——鋁材類——鋁錠1080應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)120貸：銀行存款——工商銀行1200管理費用375(參考工資結(jié)算匯總表，獨生子女補貼計管理費用)劃轉(zhuǎn)工會會費計提各項保險、公積并支付工會經(jīng)費繳付職工住房公積金繳付社保金匯票購買塑料粒子入——應(yīng)付失業(yè)保險費——應(yīng)付工會會費應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅.5)注：本書中使用其它應(yīng)付款科目，實務(wù)中亦可采用“應(yīng)付職工薪酬”科目，見準(zhǔn)則規(guī)定。(2)支付工會經(jīng)費借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付工會會費貸：銀行存款——工商銀行借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付住房公積金貸：銀行存款——工商銀行借：其它應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險費——應(yīng)付醫(yī)療保險費借：材料采購——塑料粒子219840借：材料采購——塑料粒子此處不做這待月末分配時再行處理庫支付運費提取現(xiàn)金盤盈盤虧賒銷保溫瓶(匯兌結(jié)算)購買印花稅票固定資產(chǎn)報廢轉(zhuǎn)入清理上交滯納營業(yè)稅款和滯納金貨款回籠(寧波百貨公報廢固定資產(chǎn)處置(接業(yè)務(wù)46)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)37372.8(天明塑料公司)(1)盤盈沖床應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)2402400最終結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”(2)盤虧原材料借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢390(5×72)(10×3)(5×72)(10×3)——輔助材料類——稀釋劑確認(rèn)為搬運損耗應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1162800營業(yè)外支出60(1)變價收款(2)支付運費支付電話費報銷交通費支付電話費支付并分配水費支付并分配電費支付短期借款利息支付長期借款利息收到存款利息(工商銀稅抵扣費用——制殼車間3621362.1——輔助生產(chǎn)成本——機修362.1941.46貸：銀行存款——工商銀行7242應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)6465.27借款利息386755貸：銀行存款——工商銀行27755收到存款利息(中國銀歸還短期借款購入國債作為交易性金融資產(chǎn)定額備用金支付車間購買辦公用品購入車庫建設(shè)用物資收新中貿(mào)易公司款項(業(yè)務(wù)12)預(yù)付明年一季度財產(chǎn)保險費和全面車輛保銷售上海保溫容器公司保溫品收到支票信匯償付東江有色金619.8借：制造費用——制殼車間——塑料車間——裝配車間貸：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款——工商銀行借：銀行存款——中國銀行財務(wù)費用注：新稅法要求增值稅可以抵扣：2280應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)387.6貸：應(yīng)收賬款——新中貿(mào)易公司(US$16800@7.622)128049.6(銀收+轉(zhuǎn)賬)和答案不同—馬口鐵11520應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)1958.4520應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)119136(收款)借：其他應(yīng)付款——上海保溫容器公司15841584(付款)屬公司鋁錠貨款財務(wù)科購買會計報表購入低值易耗品(電動出口新加坡保溫瓶支付廣告費支付銀行手續(xù)費和郵費計提固定資產(chǎn)折舊攤銷非專利技術(shù)攤銷預(yù)付費用借：管理費用45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)7.65貸：庫存現(xiàn)金52.65購——低值易耗品2940應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)499.89.18借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口遞減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額)19769.18貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)19769.18(3)出口不予免征和遞減部分計入銷貨成本：219657.6×(17%-9%)=17572.61貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)17572.61貸：銀行存款——工商銀行——塑料車間——裝配車間生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修982車間292.65轉(zhuǎn)銷瓶膽和稀釋劑的盤虧損失(業(yè)務(wù)43)購買健身房兩套塊確認(rèn)塑料車間大修理費開出銀行匯票支付法律咨詢費確認(rèn)入庫材料的材料成本差異——塑料車間——裝配車間生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修管理費用其他業(yè)務(wù)成本——出租固定資產(chǎn)貸：預(yù)付賬款借：管理費用390貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢390借：管理費用264貸：庫存現(xiàn)金2645——光明機械設(shè)備有限公司987500040000000借：原材料——鋁材類——鋁片120000(6T@20000)材料成本差異——鋁材類893.7658886.1(業(yè)務(wù)4)(業(yè)務(wù)31)貸：材料采購——輔助材料類——吸水管21000墊14000材料成本差異——輔助材料類——吸水管1750借：原材料——輔助材料類——紙盒——紙箱貸：材料采購——輔助材料類——紙盒——紙箱材料成本差異——輔助材料類——紙盒4900——紙箱400借：原材料——瓶膽類——大號——中號——小號借：原材料——瓶膽類——大號——中號——小號00貸貸：材料采購——瓶膽類——大號——中號——小號借：原材料——鋁材類——鋁錠108000(8T@13500)材料成本差異——鋁材類——鋁錠1440貸：材料采購——鋁材類——鋁錠109440材料成本差異——塑料粒子(業(yè)務(wù)8)和(業(yè)務(wù)15)(業(yè)務(wù)19)瓶膽類借差+13800(業(yè)務(wù)33)鋁材類借差+1440(業(yè)務(wù)41)本期發(fā)出材料匯總鋁材類差異率=(148800+228000)本差異率(166530+137750)=-5%借：原材料——馬口鐵11200(2T@5600)材料成本差異——馬口鐵320貸：材料采購——馬口鐵借：低值易耗品——電動機3000(注：新準(zhǔn)則“周轉(zhuǎn)材料”科目)(業(yè)務(wù)65)馬口鐵借差+320(業(yè)務(wù)70)貸：材料采購——低值易耗品材料成本差異——低值易耗品(1)委托加工發(fā)出材料——新豐鋁制品廠(2)制殼車間領(lǐng)用材料)91010)7920(3)塑料車間領(lǐng)用材料——塑配件 =2%塑料粒子差異率= 易耗品成本差異 -3%瓶膽類成本差異率=原材料——塑料粒子——塑殼142650(4)轉(zhuǎn)配車間領(lǐng)用材料鐵殼瓶—大號48800鐵殼瓶生產(chǎn)成——輔助材料——紙箱4800本：鋁殼瓶借：生產(chǎn)成本——裝配——鋁殼瓶257855.5鋁殼瓶生產(chǎn)成本：5.504680800)/ =3%鋁配件成本差異率= =5%塑殼瓶(大)貸：原材料——瓶膽類——大號——底墊——紙箱材料成本差異——瓶膽類塑殼瓶(中)借：塑殼瓶(中)借：生產(chǎn)成本——裝配——塑殼瓶(中)98917.85材料成本差異——輔助材料材料成本差異——輔助材料貸：原材料——瓶膽類——中號——底墊——紙箱材料成本差異——瓶膽類塑殼瓶(小)塑殼瓶(小)借：生產(chǎn)成本——裝配——塑殼瓶(小)94292.9材料成本差異——輔助材料貸：原材料——瓶膽類——小號——底墊——紙箱材料成本差異——瓶膽類(5)機修車間領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修材料成本差異——輔助材料貸：原材料——輔助材料——機油540——螺絲圓釘200(6)行政管理部門領(lǐng)用材料材料消耗1349材料成本差異——輔助材料71—汽油1420(7)低值易耗品領(lǐng)用(1)制殼車間領(lǐng)用低值易耗品——安全鉗采用一次轉(zhuǎn)銷法(P233)借：制造費用——制殼291材料成本差異——低值易耗品9貸：低值易耗品——安全鉗300(2)塑料車間領(lǐng)用低值易耗品——修邊刀采用一次轉(zhuǎn)銷法(P235)504.4值易耗品15.6貸：低值易耗品——修邊刀520(3)裝配車間領(lǐng)用低值易耗品——扳手采用一次轉(zhuǎn)銷法，壓力表采用五五攤銷法(P235)值易耗品——壓力表——在用2000品——壓力表——在庫20001291材料成本差異——低值易耗品9000——扳手300(4)機修車間領(lǐng)用低值易耗品——電動機，采用五五攤銷法(P231)借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本500注：五五攤銷法的材料成本差異在報廢的時候攤銷結(jié)轉(zhuǎn)盤虧材料成本差異貸：材料成本差異——瓶膽類借：材料成本差異——輔助材料類分配員工工資分配機修車間費用分配制造費用借：生產(chǎn)成本——制殼——鋁殼——鐵殼——塑料——塑殼——塑配件——氣壓塑配件見分配表——裝配——鐵殼——鋁殼——塑殼(大)——塑殼(中)——塑殼(小)——輔助生產(chǎn)成本——機修制造費用——制殼——塑料管理費用(322+964+145+468+446)=8元/h管理費用在建工程——倉庫制殼車間制殼車間元/h——鐵殼貸：工自制半成品成本結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品本借：生產(chǎn)成本——塑料——塑殼——塑配件——氣壓塑配件貸：制造費用——塑料借：生產(chǎn)成本——裝配——鐵殼——鋁殼——塑殼(大)——塑殼(中)——塑殼(小)貸：制造費用——裝配——鐵殼塑料車間12+2613+7000)裝配車間 00+1200+4260+864)貸：生產(chǎn)成本——制殼——鋁殼——鐵殼借：庫存商品——自制半成品——塑殼(大)——塑殼(中)——塑殼(小)——塑配件(大)52819——塑配件(中)45152.4——塑配件(小)34383.75貸：生產(chǎn)成本——塑料——塑殼——塑配件——氣壓塑配件(見工藝：鋁殼+氣壓塑配件)(見工藝：塑殼+塑配件)借：生產(chǎn)成本——裝配——鐵殼——鋁殼——塑殼(大)——塑殼(中)——塑殼(小)結(jié)轉(zhuǎn)裝配車間完工成本結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本捐贈小學(xué)款項和鋁殼——塑殼(大)60445——塑殼(中)48951——塑殼(小)51295.8——塑配件(大)48356——塑配件(中)39200——塑配件(小)41965品——產(chǎn)成品——鋁殼保溫瓶830432——塑殼保溫瓶(大)249915.5——塑殼保溫瓶(中)195469.85——塑殼保溫瓶(小)197473.7貸：生產(chǎn)成本——裝配——鋁殼保溫瓶8304325——塑殼保溫瓶(大)249915.5——塑殼保溫瓶(中)195469.85——塑殼保溫瓶(小)197473.7——塑殼保溫瓶(大)287020——塑殼保溫瓶(中)244440——塑殼保溫瓶(小)222750——塑殼保溫瓶(大)287020——塑殼保溫瓶(中)244440——塑殼保溫瓶(小)22275050000計算應(yīng)交城建稅和教育費附加計算應(yīng)交增值稅確認(rèn)本月租金收入確認(rèn)與租金相關(guān)的營確認(rèn)本月應(yīng)交房產(chǎn)稅和土地使用稅調(diào)整外幣賬戶余額計提壞賬準(zhǔn)備1692應(yīng)交稅