2015年海關(guān)重大決策部署落實情況審計工作方案(草案)

/2015年海關(guān)重大決策部署落實情況審計工作方案（草案）為貫徹落實《海關(guān)總署關(guān)于2015年總署審計項目計劃通知》（署督發(fā)〔2015〕69號）中關(guān)于“海關(guān)全面深化改革等重大決策部署的貫徹落實情況”的審計要求，現(xiàn)制定審計方案如下。一、審計依據(jù)（一）《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》（見附件1）；（二）《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》（見附件2）；（三）《海關(guān)總署黨組關(guān)于印發(fā)《海關(guān)全面深化改革總體方案》的通知》（署黨發(fā)〔2014〕35號，見附件3）；（四）《海關(guān)總署黨組關(guān)于貫徹落實中共中央全面推進依法治國若干重大問題決定的意見》(署黨發(fā)〔2015〕4號，見附件4）；（五）《海關(guān)總署黨組關(guān)于印發(fā)《海關(guān)全面深化改革總體方案》的通知》（署黨發(fā)〔2014〕35號，見附件5）；（六）《海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)海關(guān)全面深化改革總體方案起草說明和任務分解表的通知》及其附件，（署改發(fā)〔2014〕294號，見附加6、附件7、附件8）；(七)《海關(guān)總署全面深化改革領(lǐng)導小組關(guān)于印發(fā)2015年重點改革項目的通知》及其附件（署改發(fā)〔2015〕72號，見附件9、附件10、附件11）；（八）《海關(guān)總署黨組關(guān)于貫徹落實中共中央全面推進依法治國若干重大問題決定的意見》（署黨發(fā)〔2015〕4號，見附件12）；（九）《政策法規(guī)司關(guān)于開展簡政放權(quán)、轉(zhuǎn)變職能和行政審批制度改革自查工作的通知》（政法函〔2014〕58號，附件12）；（十）《海關(guān)總署黨組關(guān)于海關(guān)簡政放權(quán)轉(zhuǎn)變職能的意見》（署黨發(fā)〔2013〕5號，附件13）；（十一）《政策法規(guī)司關(guān)于開展簡政放權(quán)、轉(zhuǎn)變職能和行政審批制度改革自查工作的通知》（政法函〔2014〕58號，附件14）；（十一）《海關(guān)總署質(zhì)檢總局關(guān)于切實落實全面推進關(guān)檢合作“三個一”有關(guān)要求的通知》及其附件（署監(jiān)發(fā)〔2014〕219號，附件16、附件16、附件17）；（十二）《海關(guān)總署質(zhì)檢總局關(guān)于全面推進關(guān)檢合作“三個一”的通知》（署監(jiān)發(fā)〔2014〕161號，附件18）；（十三）《海關(guān)總署關(guān)于2015年總署審計項目計劃通知》（署督發(fā)〔2015〕69號，附件19）；（十四）《督審司關(guān)于印發(fā)《2015年全國海關(guān)督審工作要點》的通知》（督審函〔2015〕7號，附件20）；（十五）《海關(guān)總署關(guān)于加強海關(guān)審計工作的意見》（署督發(fā)〔2015〕71號，附件21》。二、審計內(nèi)容與重點根據(jù)文件精神，圍繞黨組中心工作，切實落實《海關(guān)總署關(guān)于加強海關(guān)審計工作的意見》和《2015年全國海關(guān)督審工作要點》以及《海關(guān)總署關(guān)于2015年總署審計項目計劃通知》等文件要求，檢查被審計海關(guān)落實全面深化改革、推動依法治關(guān)、落實簡政放權(quán)、落實關(guān)檢合作“三個一”等重大舉措落實情況，確定審計重點如下：1.組織領(lǐng)導方面。被審計海關(guān)關(guān)黨組成立工作領(lǐng)導小組、辦公室設置及實際運作情況。2.制度建設方面。被審計海關(guān)關(guān)黨組落實重大決策部署事項的相關(guān)規(guī)章制度建立健全情況，內(nèi)控措施（節(jié)點）落實情況；3.依法行政方面。被審計海關(guān)落實重大決策部署的舉措是否有突破總署上位法規(guī)定的情況，是否事先報總署審查同意，審批手續(xù)，審批程序及材料是否齊全；4.聯(lián)系配合方面。配套落實重大決策部署落地，各項改革措施的日常聯(lián)絡、工作例會、信息通報、業(yè)務協(xié)調(diào)等保障機制的建立和運行情況。5.實際運作方面。配套落實重大決策部署落地過程中及實施后，實際運行現(xiàn)狀、問題和困難以及相關(guān)建議，特別要關(guān)注是制度不健全、執(zhí)法不到位、內(nèi)控不落實方面。6.伴生風險研控情況。加強對改革伴生風險的研判和防范，各項改革措施的協(xié)調(diào)配合情況，收集改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，及時反映不合時宜、制約發(fā)展的制度缺陷、機制障礙和管理漏洞。7.信息系統(tǒng)建設及應用方面。配套落實重大決策部署的相關(guān)信息系統(tǒng)建設、使用、維護、應急處置、溝通協(xié)調(diào)情況，研判是否有“體制內(nèi)、系統(tǒng)外”的問題。8.宣傳引導方面。落實內(nèi)外信息宣傳，信息通報，業(yè)務培訓，企業(yè)引導等方面的情況。三、審計方法與核查要點1、收集被審計單位提供資料。通過海關(guān)通用政務辦公系統(tǒng)系統(tǒng)調(diào)閱和要求被審計單位報送兩種方式，收集被審計單位情況。一是要求被審計單位提供落實重大決策部署會議記錄（紀要）。提供與落實重大決策部署相關(guān)的，包括關(guān)黨組會議紀要、關(guān)務會紀要、財務專題會議、風險管理委員會、緝私專題會議、稅收管理委員會等記錄（紀要）等材料。重點落實組織領(lǐng)導方面、制度建設方面、依法行政方面以及聯(lián)系配合方面等四個方面的落實和執(zhí)行情況。二是要求被審計單位提供職能部門的監(jiān)控分析報告。提供近執(zhí)法和非執(zhí)法領(lǐng)域的報告，包括但不僅限于年度執(zhí)法評估綜合報告、年度稅收分析報告、年度審單質(zhì)量監(jiān)控評估報告等16類報告。重點分析監(jiān)控報告對實際運作方面、伴生風險研控情況以及宣傳引導方面等三個方面的落實和執(zhí)行情況，特比要關(guān)注監(jiān)控報告中對風險的分析和防控是否夠到位問題、制度配套及伴生風險問題、社會反響情況等。四是提供年度總結(jié)材料。提供近三年總結(jié)材料，包括關(guān)區(qū)年度工作總結(jié)，緝私、法規(guī)、關(guān)稅、監(jiān)管、加貿(mào)、審單、統(tǒng)計、稽查、風險、財務、關(guān)保、服務中心和數(shù)據(jù)中心等13個部門年度總結(jié)以及各隸屬海關(guān)年度總結(jié)。特別關(guān)注聯(lián)系配合方面、實際運作方面、宣傳引導方面的內(nèi)容。2、個別談話。了解關(guān)員對重大決策部署的看法、認識，了解關(guān)員認為重大決策部署帶來的變化和影響，特別是可能引發(fā)的風險以及帶來的困難和問題。3、現(xiàn)場核查。一是抽查業(yè)務現(xiàn)場配套措施及工作辦法情況制定情況。對被審計單位的主要業(yè)務現(xiàn)場制度措施情況進行抽查，檢查重點為落實相關(guān)重大舉措的質(zhì)量、配套制度辦法建設、現(xiàn)場