企業(yè)單位財務(wù)管理制度方案

企業(yè)單位財務(wù)管理制度方案企業(yè)單位財務(wù)管理制度方案企業(yè)單位財務(wù)管理制度范文一一、總則為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支審批程序和站內(nèi)財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，形成有效的監(jiān)督約束機(jī)制，完善財務(wù)管理制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，使財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，更好地為造價管理工作服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神和上級要求，結(jié)合我站實際情況，經(jīng)站黨支部研究決定，特制定本制度。二、財務(wù)管理財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。財務(wù)工作站長全面負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，由財務(wù)科統(tǒng)一管理。財務(wù)科負(fù)責(zé)編制全年預(yù)算內(nèi)、外計劃，年終決算，撰寫財務(wù)分析報告;按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務(wù)審批制度。財務(wù)科要當(dāng)好參謀，做到年初有全年預(yù)算，當(dāng)月有當(dāng)月預(yù)算，年清月結(jié)，財物相符，帳證相符，手續(xù)齊全，年終有分析，全年有總結(jié)。經(jīng)費開支要本著勤儉辦事的原則，嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行，特殊原因，適當(dāng)可作相應(yīng)調(diào)整，費用開支標(biāo)準(zhǔn)一律按現(xiàn)行財務(wù)制度執(zhí)行。三、財務(wù)監(jiān)督財務(wù)工作實行“兩公開一監(jiān)督”管理辦法。即公開財務(wù)管理制度，公開財務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。加強(qiáng)財務(wù)事前監(jiān)督，實行財務(wù)稽核制度，一切開支（含借款）必須履行先審核后批報手續(xù)。1、實行民主理財。成立站民主理財小組，負(fù)責(zé)對財務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進(jìn)措施。2、重大收支項目由支部會議研究決定。凡重大收支項目，財務(wù)科應(yīng)提交詳細(xì)分析報告，由支部會議充分醞釀討論，研究決定。3、財務(wù)科每月應(yīng)向站長辦公會議提交站里預(yù)算內(nèi)外資金收支情況，便于站領(lǐng)導(dǎo)及時掌握全站財務(wù)狀況，做出相應(yīng)決策。站財務(wù)情況每年應(yīng)公開接受市審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。四、財務(wù)運行人經(jīng)費：國家和地方統(tǒng)一規(guī)定的人員工資、津貼按人事局核批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，津補貼按有關(guān)文件執(zhí)行，養(yǎng)老保險為上年工資總額的28%（個人8%）、醫(yī)療保險為9%（個人2%）、失業(yè)保險為3%（個人1%）、住房公積金不超過12%，人員經(jīng)費由分管財務(wù)副站長審批。公用經(jīng)費：以下費用在500元以內(nèi)，由分管財務(wù)副站長審批，500元以上須報請站長同意方可簽字。⑴辦公費、會議費、印刷費、電腦維護(hù)費：由辦公室做好會議預(yù)算，報請站長批準(zhǔn)后，由分管財務(wù)副站長審批；⑵差旅費、車輛各項費用、交通費、招待費、福利費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、郵電費、委托業(yè)務(wù)費及其他支出：由經(jīng)辦人做好預(yù)算，報請站長批準(zhǔn)后，由分管財務(wù)副站長審批；⑶水電費、物業(yè)管理費、工會經(jīng)費：由分管財務(wù)副站長審批；⑷固定資產(chǎn)購置：一般資產(chǎn)由科室提出申請，站分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報站長同意后方可購置，重要資產(chǎn)由支部審定；⑸所有報批費用必須有合法有效的憑證單據(jù)，并列明事由，由經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽字后，財務(wù)科方可辦理報銷款結(jié)付。五、財產(chǎn)管理1、財務(wù)科應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)總帳。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的登記、驗收工作。辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管、領(lǐng)發(fā)等工作。做到件件有著落，樣樣都在冊。2、財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應(yīng)按照相關(guān)權(quán)限進(jìn)行審批，由財務(wù)科統(tǒng)一辦理。六、檔案管理1、財務(wù)科必須嚴(yán)格按照《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務(wù)行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。2、建立健全會計檔案與檔案管理制度。財務(wù)科要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案，檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)單位財務(wù)管理制度范文二第一章預(yù)算管理（一）財務(wù)室要根據(jù)分局工作計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃。（二）年度財務(wù)收支計劃應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度工作任務(wù)和收入，充分考慮預(yù)算年度的收支增減因素和措施，測算、編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。（三）財務(wù)預(yù)算建議經(jīng)分局審核通過后，報送物價局、財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。第二章收入管理（一）收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政收入、上級補助收入、事業(yè)收入、其他收入等。（二）各項收入應(yīng)全部納入分局財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和設(shè)立小金庫。第三章支出管理（一）支出是指分局開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設(shè)支出等。（二）各項支出必須嚴(yán)格遵守國家、自治區(qū)、市有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。（三）各項支出應(yīng)堅持厲行節(jié)約、預(yù)先申報的原則;各項專項資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作其他用途。（三）業(yè)務(wù)支出應(yīng)事先書面請示，待分局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可支出。如屬專項大額資金支出或計劃預(yù)算外項目支出，應(yīng)事先請示，經(jīng)報分局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，方可實施;需呈報上級主管部門的，經(jīng)上級主管部門審核同意批復(fù)后方可執(zhí)行。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。（四）分局全體干部職工應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部財務(wù)報銷規(guī)定，嚴(yán)格報銷手續(xù)。所有報銷費用支出必須真實、合法，并取得正規(guī)合法票據(jù)，憑票據(jù)報銷，禁止白條報支有關(guān)費用。報銷票據(jù)必須按照規(guī)定填寫規(guī)范，當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。對于虛假、無效或填寫不規(guī)范的報銷票據(jù)，分局財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報銷，并向分局領(lǐng)導(dǎo)匯報情況處理。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格控制在報銷規(guī)定額度內(nèi)，超額支出部分不得報銷;如有特殊情況，須經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可報銷。在資金結(jié)算中，各項開支報銷盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，一般不現(xiàn)金結(jié)算;1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。第四章往來款項管理1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對借款情況的清查，及時催還到期借款。3、公款不得借給個人或私人使用。第五章票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同時加蓋“作廢”章。財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第六章固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)要指定專人管理、實物使用及保管具體落實到使用部門（或使用人），并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的.設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強(qiáng)管理。第七章會計憑證和會計報表管理分局財務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)財務(wù)規(guī)定填制會計憑證和編制會計報表。財務(wù)人員按規(guī)定編制年度會計報表，并向財政部門報送財務(wù)報表、年度財政預(yù)算、年度財政決算報告及有關(guān)財務(wù)資料。第八章會計檔案管理會計憑證、會計檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。第九章財務(wù)監(jiān)督檢查管理分局財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真做好財務(wù)稽核工作，認(rèn)真審核原始憑證、報銷票據(jù)、記賬憑證和會計報表等，接受分局局長財務(wù)監(jiān)督檢查。分局應(yīng)積極、主動配合市審計、財政、稅務(wù)和上級財務(wù)部門等有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。企業(yè)單位財務(wù)管理制度范文三、經(jīng)費管理制度（一）學(xué)期初及時核準(zhǔn)收費情況，合攏帳目，各項資金歸攏學(xué)校總帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)通報收入情況。（二）學(xué)校各項收費，統(tǒng)一由學(xué)校主管會計管理，現(xiàn)金會計需開支時，必須先寫出開支計劃，報校長審批后，方可取款開支。（三）實行校長一支筆簽批制。學(xué)校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交財物保管室，由保管員簽收后存放。發(fā)票由經(jīng)辦人簽字、保管員簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、而后由校長審簽。（四）會計要嚴(yán)格按照財務(wù)制度履行手續(xù)，審核大寫、小寫金額，品名、單價、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報銷。（五）帳目日清月結(jié)，每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和校長匯報經(jīng)費收支情況。二、級段、班級經(jīng)費和物品領(lǐng)取制度（一）校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工的辦公物品應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)批示同意后領(lǐng)取，并妥善保管，遺失損壞，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，包賠損失。（二）各級段、班級辦公費包干使用。辦公費只能領(lǐng)取鋼筆、教案、墨水、粉筆、掃帚等用品，辦公費節(jié)約留為級段存用。（三）班費支出，領(lǐng)取物品為門鎖、掃帚、垃圾斗、彩色粉筆、水桶等。不得領(lǐng)取與班級無關(guān)的物品。班費節(jié)約歸班，超支自負(fù)。（四）處、室負(fù)責(zé)人調(diào)離，辦公用具應(yīng)移交給新任負(fù)責(zé)人接收。不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負(fù)責(zé)人賠償。（五）各級段、班級領(lǐng)取物品應(yīng)有段長和班主任領(lǐng)取，不得委托他人領(lǐng)取。三、辦公用具的配發(fā)和移交制度（一）教學(xué)用具，學(xué)年初總務(wù)處統(tǒng)一配發(fā)，學(xué)年末交回總務(wù)處，遺失或損壞由當(dāng)事人負(fù)責(zé)或從節(jié)余的包干費中扣除。（二）調(diào)出人員，應(yīng)先清還學(xué)校配發(fā)的辦公用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞由當(dāng)事人賠償。四、借款制度（一）教職工如遇困難，可向?qū)W校申請借款。借款必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，并做出還款計劃。（二）特殊情況急需用款者，30元以下會計有權(quán)借支，60元以下可有主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。五、出差補助制度（一）學(xué)術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準(zhǔn);市內(nèi)出差由主管副校長批準(zhǔn)，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。（二）嚴(yán)控出差次數(shù)，減少旅差開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘車、乘船和住宿。超越標(biāo)準(zhǔn)，費用自理。出差補助按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）嚴(yán)格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學(xué)校有重大事情必須租車時，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自租車者，車費自理。（四）出差人員返校后，要當(dāng)即報校長簽批票據(jù)，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。六、圖書、資料購買制度（一）圖書、資料，由教務(wù)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)征訂。個人聯(lián)系的圖書、資料，開學(xué)前報教務(wù)處審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購買。（二）教學(xué)用書，教學(xué)參考書和其他教學(xué)資料，需經(jīng)主管業(yè)務(wù)的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。（三）圖書室購訂新書，有圖書保管員編制清單，報校長審批后購買。（四）報刊、雜志的預(yù)訂要有計劃，本著服務(wù)教師，服務(wù)教學(xué)，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預(yù)訂報刊、雜志由閱覽室提出方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可實施。七、物品購買制度（一）重大開支（500元以上）要編制采購計劃，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究通過后方可購置。（二）購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會計有權(quán)拒付。（三）體育器材、實驗器材的購置由主管領(lǐng)導(dǎo)編