財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德 第二章結(jié)算法律制度（李雪調(diào)整）

第二章結(jié)算法律制度支付結(jié)算概述銀行結(jié)算賬戶票據(jù)結(jié)算方式現(xiàn)金結(jié)算銀行卡其他結(jié)算方式07網(wǎng)上支付目錄060203040501

1現(xiàn)金結(jié)算（一）概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（二）特點(diǎn)1.直接便利；2.不安全性；3.不易宏觀控制和管理；4.費(fèi)用較高。一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)1.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；2.付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道1職工工資、津貼2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金4各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍5向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出1000元【注意】除5、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點(diǎn)。三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。四、現(xiàn)金使用的限額四、現(xiàn)金使用的限額【注意1】對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)?！咀⒁?】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)?！締芜x題】庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，最多不得超過（）天。A.8B.10C.15D.20【正確答案】C【答案解析】本題考核庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，最多不得超過15天的日常零星開支。例題1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。即不得坐支現(xiàn)金。

五、現(xiàn)金收支的基本要求3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點(diǎn)不確定等特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。五、現(xiàn)金收支的基本要求1.建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度2.加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理（1）不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（3）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（4）單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制3.嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批；對審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金；對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。4.按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

支付申請

支付審批支付復(fù)核

辦理支付【邊學(xué)邊做2.1】M市某科研機(jī)構(gòu)近年來采用了銀行提供的新型服務(wù)“代理轉(zhuǎn)賬發(fā)放工資”方式發(fā)放工資。由銀行直接將工資款項(xiàng)劃入職工的個(gè)人賬戶。其工資核算員李某利用工資發(fā)放中款項(xiàng)支付無需收款人簽字的漏洞，篡改工資數(shù)據(jù)，采用虛設(shè)人員、多計(jì)工資的辦法，將企業(yè)資金占為己有。在2年的時(shí)間里，李某先后30余次利用該方法將200多萬元的公款劃入自己的腰包。根據(jù)案例思考單位貨幣資金內(nèi)部控制制度。六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制【分析過程】隨著市場競爭的日趨激烈，很多銀行為了維持客戶和拓展業(yè)務(wù)資源往往會向客戶提供一些新型便利服務(wù)?！按砼軉巍?、“代理轉(zhuǎn)賬發(fā)放工資”就是其中比較典型的項(xiàng)目?！按砼軉巍笔侵赣摄y行派員協(xié)助單位辦理日常轉(zhuǎn)賬收付款業(yè)務(wù)，如提取和解繳現(xiàn)金、傳送銀行結(jié)算憑證等?！按磙D(zhuǎn)賬發(fā)放工資”是指公司每月按特定格式將存有工資數(shù)據(jù)的電腦盤片及職工賬號交給銀行，由銀行代為將工資款項(xiàng)從公司賬戶轉(zhuǎn)入職工個(gè)人賬戶的一種服務(wù)，該服務(wù)是目前較為常見的一種工資發(fā)放方式六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制這些新型代理業(yè)務(wù)雖然方便了客戶，提高了企業(yè)的工作效率，但卻存在很多隱患。比如“代理轉(zhuǎn)賬發(fā)放工資”，由于是采用轉(zhuǎn)賬支付的方式，因此無需職工本人確認(rèn)簽字即可完成。這一環(huán)節(jié)的缺失給犯罪分子虛設(shè)人員提供了客觀上的便利。六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制支付結(jié)算概述2（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。【注意】支付結(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

一、支付結(jié)算的概念與特征辦理支付結(jié)算的主體：一、支付結(jié)算的概念與特征賣方買方銀行銀行信用社單位和個(gè)人單位和個(gè)人中介機(jī)構(gòu)（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。（1）除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢；（2）除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。一、支付結(jié)算的概念與特征（3）銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)——中國人民銀行總行分級管理——中國人民銀行各地分支行

一、支付結(jié)算的概念與特征4.支付結(jié)算是一種要式行為。單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。一、支付結(jié)算的概念與特征【單選題】下列各項(xiàng)中，（）屬于支付結(jié)算和資金清算中介結(jié)構(gòu)。A.證券公司B.保險(xiǎn)公司C.銀行D.當(dāng)鋪【正確答案】C【答案解析】《支付結(jié)算辦法》第六條規(guī)定，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。例題支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引（第一號）》等。二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)三、支付結(jié)算的基本原則1.恪守信用，履約付款2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配3.銀行不墊款支付結(jié)的基本原則（一）基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

四、辦理支付結(jié)算的要求3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。（1）票據(jù)的出票日期必須按要求使用中文大寫。（2）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效；兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（3）少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。四、辦理支付結(jié)算的要求4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得偽造、變造。（1）區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變造”“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為；“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為?！咀⒁狻總卧臁⒆冊鞂儆谄墼p行為，應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。四、辦理支付結(jié)算的要求（2）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章①單位、銀行：單位、銀行的蓋章＋法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；②個(gè)人：本人簽名或蓋章。

四、辦理支付結(jié)算的要求（二）填寫要求1.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

四、辦理支付結(jié)算的要求例如：1月15日，應(yīng)寫成“零壹月壹拾伍日”。10月20日，應(yīng)寫成“零壹拾月零貳拾日”。【注意】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。四、辦理支付結(jié)算的要求5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。四、辦理支付結(jié)算的要求例如：￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。四、辦理支付結(jié)算的要求例如：￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。

四、辦理支付結(jié)算的要求例如：￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。四、辦理支付結(jié)算的要求例如：￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。【邊學(xué)邊做2.2】￥8090.70中文大寫數(shù)字金額有哪幾種寫法？【過程分析】阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。大寫金額數(shù)字在“角”之后，可以不寫“整”（或“正”）字。四、辦理支付結(jié)算的要求所以以下幾種寫法都是正確的：①人民幣捌仟零玖拾元柒角整（正）。②人民幣捌仟零玖拾元零柒角。③人民幣捌仟零玖拾元零柒角整（正）。④人民幣捌仟零玖拾元柒角。四、辦理支付結(jié)算的要求7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求（1）出票金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（2）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。四、辦理支付結(jié)算的要求銀行結(jié)算賬戶3（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類（二）銀行結(jié)算賬戶的分類1.按開立主體不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（1）單位銀行結(jié)算賬戶：存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶，按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類【注意】個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。（2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。2.根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類【注意】個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（一）一個(gè)基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則唯一性（三）守法合規(guī)原則1.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。2.銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對賬務(wù)。3.存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。4.存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（四）存款信息保密原則對單位銀行存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開立，并對其出具的開戶申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷1.核準(zhǔn)制賬戶與備案制賬戶基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶的開立實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶許可證；一般存款賬戶、注冊驗(yàn)資和注冊增資臨時(shí)存款賬戶、非預(yù)算單位專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的開立實(shí)行備案制。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷2.開立程序：三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷提交開戶申請、證明材料、預(yù)留簽章卡片簽署相關(guān)協(xié)議開戶銀行審查開戶向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒赣扇嗣胥y行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)開戶資料退還商業(yè)銀行頒發(fā)開戶許可證【注意】核準(zhǔn)——2天備案——5天3.開戶注意事項(xiàng)（1）存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。（2）存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章；存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。（3）存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)當(dāng)保持一致。但是下列情形可以不一致：三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷①因注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶，其賬戶名稱為工商行政管理部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”或政府有關(guān)部門批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；②預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應(yīng)與其保持一致；③沒有字號的個(gè)體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章應(yīng)是個(gè)體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營者的簽字或蓋章。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷存款人更改名稱但不改變銀行賬號法人、住址、其他書面申請書面通知中國人民銀行5個(gè)工作日5個(gè)工作日2個(gè)工作日【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶的變更包括（）。A.存款人名稱變更B.單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人變更C.地址的變更D.其他開戶資料的變更【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的變更。例題（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷事由（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷2.撤銷的手續(xù)辦理發(fā)生前述情形，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷3.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強(qiáng)制撤銷的情形銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷（一）使用范圍基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶?；敬婵钯~戶只能開立一個(gè)，不能多頭開立基本存款賬戶。四、基本存款賬戶（二）開戶要求1.主體資格：根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織。2.證明文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具正本。四、基本存款賬戶（一）使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

五、一般存款賬戶（二）開戶要求——開戶證明文件存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（1）存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；（2）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。五、一般存款賬戶【注意】開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制?！具厡W(xué)邊做2.3】甲公司在工商銀行開立基本存款賬戶，因業(yè)務(wù)需要在建設(shè)銀行開立一般存款賬戶。2016年3月4日，該公司簽發(fā)了一張金額為50萬元的現(xiàn)金支票，向建設(shè)銀行提示付款，建設(shè)銀行工作人員拒絕辦理該筆業(yè)務(wù)。根據(jù)所學(xué)知識，思考建設(shè)銀行工作人員的行為是否正確？【分析過程】建設(shè)銀行工作人員的行為是正確的。一般存款賬戶是用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。五、一般存款賬戶（一）使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。針對不同的專用基金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：1.單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

六、專用存款賬戶3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。4.糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。六、專用存款賬戶（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶。六、專用存款賬戶（一）使用范圍臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)；（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動；（3）注冊驗(yàn)資。

七、臨時(shí)存款賬戶（二）開戶要求1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文；2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；七、臨時(shí)存款賬戶4.注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。七、臨時(shí)存款賬戶【注意】其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶許可證。（三）臨時(shí)存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題七、臨時(shí)存款賬戶1臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年2臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理3注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致4增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶管理（一）使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。包括：（1）工資、獎金收入；（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項(xiàng)；

（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；

（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項(xiàng)。八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（二）開戶要求身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中的注意事項(xiàng)1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。3.儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍：九、異地銀行結(jié)算賬戶1營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的2辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的3存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)收支需要開立專用存款賬戶的4異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的5自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的十、銀行結(jié)算賬戶的管理央行管理（一）中國人民銀行的管理開戶銀行管理（二）銀行的管理開戶的企業(yè)或個(gè)人管理（三）存款人的管理（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任違反銀行結(jié)算賬戶管理制度事項(xiàng)經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元2.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上

3萬元以下3.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶4.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶5.偽造、變造、私自印制開戶登記證違反銀行結(jié)算賬戶管理制度事項(xiàng)經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款1000元2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶續(xù)表十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任【單選題】存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，對于經(jīng)營性存款人，給予警告并處（）的罰款。A.1萬元以上3萬元以下B.1000元C.5000元以上3萬元以下D.5萬元以上30萬元以下【正確答案】C【答案解析】本題考核存款人違反賬戶管理制度的處罰。例題（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的處罰1.開立過程中（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任處罰：警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款等2.使用過程中十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任1提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶2開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行3違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算處罰：警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款等十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任4為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算5違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入6超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料【邊學(xué)邊做2.4】2016年9月10日，甲企業(yè)的財(cái)務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)。同日，該財(cái)務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶。9月11日，甲企業(yè)的財(cái)務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當(dāng)日辦理。9月12日，A銀行的工作人員攜帶甲企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)送，申請核準(zhǔn)。10月3日，甲企業(yè)通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放了職工工資40萬元，并支取現(xiàn)金2萬元。根據(jù)所學(xué)知識，分析上述資料中哪些地方是錯(cuò)誤的？十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任【分析過程】（1）B銀行在9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法是不符合規(guī)定的。因?yàn)榇婵钊松暾堥_立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。（2）A銀行于9月11日為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的做法是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任（3）甲企業(yè)通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資的做法是不符合規(guī)定的。因?yàn)榇婵钊说墓べY、獎金，只能通過基本存款賬戶發(fā)放。（4）甲企業(yè)通過B銀行的一般存款賬戶支取現(xiàn)金的做法是不符合規(guī)定的。因?yàn)橐话愦婵钯~戶不能辦理現(xiàn)金支取。十一、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的法律責(zé)任票據(jù)結(jié)算方式4（一）票據(jù)的概念和種類根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。種類：匯票、本票和支票。一、票據(jù)結(jié)算概述（二）票據(jù)的特征與功能1.特征（1）票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證。（2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券。（3）票據(jù)是文義證券。（4）票據(jù)是無因證券。（5）票據(jù)是要式證券。一、票據(jù)結(jié)算概述2.功能一、票據(jù)結(jié)算概述支付功能匯兌功能信用功能結(jié)算功能融資功能

最初功能債務(wù)抵消功能貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)功能（三）票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括出票、背書、承兌、保證四種。（四）票據(jù)當(dāng)事人1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體,包括出票人、付款人和收款人。一、票據(jù)結(jié)算概述2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。一、票據(jù)結(jié)算概述【注意】除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生。【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人的是（）。A.背書人B.承兌人C.保證人D.收款人【正確答案】D【答案解析】本題考核票據(jù)的當(dāng)事人。票據(jù)的非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。選項(xiàng)D中的收款人是票據(jù)的基本當(dāng)事人。例題（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1.票據(jù)權(quán)利（1）票據(jù)權(quán)利的概念票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。①付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。一、票據(jù)結(jié)算概述②行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。③票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)。④行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。一、票據(jù)結(jié)算概述⑤票據(jù)權(quán)利的取得一、票據(jù)結(jié)算概述票據(jù)的取得必須給付對價(jià)因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手（2）票據(jù)權(quán)利的時(shí)效票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：①持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；

②見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；③持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；④持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；⑤持票人對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月?！咀⒁狻康冖?、⑤種情況所指的追索權(quán)，不包括對出票人的追索權(quán)。一、票據(jù)結(jié)算概述2.票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。一、票據(jù)結(jié)算概述票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：一、票據(jù)結(jié)算概述（1）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；（2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；（4）匯票、本票、支票的背書人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù)?！締芜x題】下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)效的說法中，正確的是（）。A.票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間是指提示付款期間B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月C.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月D.持票人對前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月例題【正確答案】C【答案解析】本題考核票據(jù)時(shí)效期間的規(guī)定。票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間和提示付款期間是兩個(gè)概念，不應(yīng)混為一談，故選項(xiàng)A不正確；選項(xiàng)BD應(yīng)為6個(gè)月。一、票據(jù)結(jié)算概述（六）票據(jù)記載事項(xiàng)一、票據(jù)結(jié)算概述必須記載事項(xiàng)不記載票據(jù)無效相對記載事項(xiàng)不記載按法律規(guī)定執(zhí)行任意記載事項(xiàng)不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任（七）票據(jù)喪失的補(bǔ)救票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。1.掛失止付掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

一、票據(jù)結(jié)算概述只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付。包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。一、票據(jù)結(jié)算概述【注意】掛失止付不是喪失票據(jù)后采取的必經(jīng)措施，而是一種暫時(shí)的預(yù)防措施。2.公示催告公示催告是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請公示催告。申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人。

一、票據(jù)結(jié)算概述3.普通訴訟普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無需公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。一、票據(jù)結(jié)算概述（一）支票的概念及適用范圍1.概念支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.適用范圍單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。二、支票（二）種類支票按付款方式不同，分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。1.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。3.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。二、支票（三）支票的出票1.必須記載事項(xiàng)二、支票1表明“支票”的字樣2無條件支付的委托3確定的金額4付款人名稱5出票日期6出票人簽章【注意】支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票，不得使用；支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。2.相對記載事項(xiàng)（1）付款地支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地。（2）出票地支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業(yè)場所、住所地或經(jīng)常居住地。二、支票3.出票的效力（1）出票人必須在付款人處有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付。（2）當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過提示付款期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。二、支票（四）支票的付款1.提示付款期限（1）支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。（2）超過提示付款期限的，依照《票據(jù)法》規(guī)定，付款人可以不予付款，但是付款人不予付款的，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。二、支票2.付款出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。3.付款責(zé)任的解除付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。二、支票（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

二、支票（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

二、支票（6）罰則出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留銀行簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。二、支票2.兌付要求（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。二、支票（3）持票人持轉(zhuǎn)賬支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。收款人持現(xiàn)金支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。二、支票【邊學(xué)邊做2.5】某公司于2016年2月10日向李某簽發(fā)一張金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票，付款人為甲銀行。該公司的財(cái)務(wù)人員在出票時(shí)，未記載收款人名稱，授權(quán)李某補(bǔ)記。李某補(bǔ)記后向其開戶銀行乙銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。在付款時(shí)，銀行發(fā)現(xiàn)該支票賬戶余額為8萬元，遂予以退票，并對該公司處以10000元的罰款，李某要求該公司賠償2000元的賠償金。根據(jù)所學(xué)內(nèi)容，思考以上案例中哪些做法是錯(cuò)誤的？二、支票【分析過程】銀行對該公司簽發(fā)空頭支票處以10000元的罰款是錯(cuò)誤的。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)予退票，按票面金額處以5％但不得低于1000元的罰款。本題中，應(yīng)給予該公司5000（100000×5％）元的罰款，所以處以10000元的罰款是不符合規(guī)定的。二、支票（一）商業(yè)匯票的概念和種類1.概念商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票在同城、異地均可使用。

三、商業(yè)匯票2.分類商業(yè)匯票按“承兌人”的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。三、商業(yè)匯票（二）商業(yè)匯票的出票1.出票人的確定（1）在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。三、商業(yè)匯票2.必須記載事項(xiàng)（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。三、商業(yè)匯票3.相對記載事項(xiàng)（1）付款日期匯票上未記載付款日期的，為見票即付。（2）付款地匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。（3）出票地匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。三、商業(yè)匯票【單選題】下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng)的是（）。A.背書日期B.付款日期C.出票日期D.保證日期【正確答案】C【答案解析】本題考核匯票的記載事項(xiàng)。出票日期屬于絕對記載事項(xiàng)，而且不得更改，更改的票據(jù)無效。其他三項(xiàng)均屬于相對記載事項(xiàng)，背書日期未記載的，視為匯票到期日前背書；付款日期未記載的，視為見票即付；保證日期未記載的，出票日期為保證日期。例題4.商業(yè)匯票出票的效力（1）對收款人的效力（2）對付款人的效力（3）對出票人的效力三、商業(yè)匯票（三）商業(yè)匯票的承兌承兌，指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度，本票和支票都沒有承兌。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。即收款人和付款人均可以簽發(fā)商業(yè)匯票。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。三、商業(yè)匯票1.承兌的程序（1）提示承兌①定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。②見票后定期付款的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。③見票即付的匯票無需提示承兌。三、商業(yè)匯票（2）承兌成立①承兌時(shí)間付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。②接受承兌付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。

三、商業(yè)匯票③承兌的格式付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。④退回已承兌的匯票付款人依承兌格式填寫完畢應(yīng)記載事項(xiàng)，并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。三、商業(yè)匯票【單選題】根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起（）內(nèi)向付款人提示承兌。A.10日B.1個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月【正確答案】B【答案解析】見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。例題2.承兌的效力三、商業(yè)匯票1承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任2承兌人必須對匯票上一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人3承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額4承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除3.承兌不得附有條件承兌附有條件的，視為拒絕承兌。三、商業(yè)匯票（四）商業(yè)匯票的付款1.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個(gè)月。2.商業(yè)匯票的提示付款期限（1）見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款?！咀⒁狻砍制比宋窗匆?guī)定期限提示付款的，持票人的開戶銀行不予受理。在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

三、商業(yè)匯票（五）商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，該匯票不得轉(zhuǎn)讓。三、商業(yè)匯票1.背書的形式（1）背書簽章和背書日期的記載。背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。背書人背書時(shí)，必須在票據(jù)上簽章。（2）被背書人名稱的記載。匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)的被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。三、商業(yè)匯票（3）禁止背書的記載。背書人的禁止背書應(yīng)記載在匯票的背面。背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。（4）粘單的使用。為了保證粘單有效性和真實(shí)性，第一位使用粘單的背書人必須將粘單粘接在票據(jù)上，并且在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容無效。三、商業(yè)匯票（5）背書不得記載的內(nèi)容。背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力；將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書是無效背書。三、商業(yè)匯票2.背書連續(xù)背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。如果背書不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人自行承擔(dān)責(zé)任。3.法定禁止背書被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限等情況下的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。三、商業(yè)匯票【多選題】根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，不得背書轉(zhuǎn)讓的匯票包括（）。A.被拒絕承兌的B.被拒絕付款的C.超過付款提示期限的D.出票人存款金額不足的【正確答案】ABC【答案解析】根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限三種情況下的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓，背書人轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。例題（六）商業(yè)匯票的保證1.保證的當(dāng)事人保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。2.保證的格式（1）必須記載事項(xiàng)①表明“保證”的字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人的名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。三、商業(yè)匯票（2）相對記載事項(xiàng)①被保證人的名稱，未記載被保證人名稱的，以出票人（未承兌）或承兌人（已承兌）為被保證人。②保證日期，未記住保證日期的，出票日期為保證日期。③保證人的住所，未記載保證人名稱和住所的，推定為保證人的營業(yè)場所或住所。

三、商業(yè)匯票【注意】保證不得附有條件，保證附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。3.保證的效力（1）被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證人履行債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。

三、商業(yè)匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。四、銀行匯票（二）銀行匯票的記載事項(xiàng)（1）表明“銀行匯票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。

四、銀行匯票（三）銀行匯票的基本規(guī)定1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。四、銀行匯票4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。5.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。四、銀行匯票【邊學(xué)邊做2.6】

2016年1月10日甲公司向乙公司購買一批原材料，使用了一張出票金額為100萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為乙公司。實(shí)際結(jié)算時(shí)材料價(jià)款為110萬元。征得甲公司同意，乙公司在匯票實(shí)際結(jié)算金額欄內(nèi)填寫110萬元，并向銀行提示付款，銀行表示匯票無效，拒絕辦理付款。根據(jù)上述資料，思考銀行拒絕付款的做法是否正確，并說明理由。四、銀行匯票【分析過程】銀行的做法是正確的。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額應(yīng)當(dāng)不超過出票金額，未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。四、銀行匯票（一）銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。五、銀行本票【注意】本票包括商業(yè)本票和銀行本票。但是，在我國，本票指的就是銀行本票。所以，銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）銀行本票的適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的記載事項(xiàng)表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。五、銀行本票【注意】申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（四）銀行本票的提示付款期限提示付款期限：自出票日起最長不得超過2個(gè)月。持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。五、銀行本票【判斷題】銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，不會喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。（）【正確答案】×【答案解析】銀行本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。例題【總結(jié)】票據(jù)的時(shí)間總結(jié)票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利時(shí)效匯票銀行匯票見票即付無需提示承兌出票日起1個(gè)月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到期日起10日到期日起2年出票后定期付款見票后定期付款出票日起1個(gè)月本票無需提示承兌出票日起2個(gè)月出票日起2年支票無需提示承兌出票日起10日出票日起6個(gè)月追索權(quán)6個(gè)月再追索權(quán)3個(gè)月商業(yè)匯票的付款期限不超過6個(gè)月銀行卡5銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。一、銀行卡的分類一、銀行卡的分類（一）基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金，且不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。二、銀行卡賬戶與交易2.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過10萬元（含等值外幣）。二、銀行卡賬戶與交易外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質(zhì)押金額）的80%。從《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》施行之日起新發(fā)生的180天（含180天）以上的月均透支余額不得超過月均總透支余額的15%。二、銀行卡賬戶與交易3.持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。4.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透支款項(xiàng)；通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。二、銀行卡賬戶與交易（二）銀行卡的資金來源1.單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡賬戶。2.個(gè)人卡賬戶的資金只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬存入個(gè)人卡賬戶。二、銀行卡賬戶與交易（三）銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)1.計(jì)息（1）發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。（2）發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。二、銀行卡賬戶與交易（3）免息還款期和最低還款額待遇。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期。第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。

（4）利率標(biāo)準(zhǔn)。對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍。二、銀行卡賬戶與交易2.收費(fèi)收費(fèi)是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。3.違約金和服務(wù)費(fèi)用對信用卡持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。發(fā)卡機(jī)構(gòu)對向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息。二、銀行卡賬戶與交易4.信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。5.非本人授權(quán)交易的處理持卡人提出偽卡交易和賬戶盜用等非本人授權(quán)交易時(shí)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)引導(dǎo)持卡人留存證據(jù)，按照相關(guān)規(guī)則進(jìn)行差錯(cuò)爭議處理，并定期向持卡人反饋處理進(jìn)度。二、銀行卡賬戶與交易（四）銀行卡的申領(lǐng)、注銷和掛失1.申領(lǐng)凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。單位卡可以申領(lǐng)若干張。具有完全民事行為能力的公民可以申請個(gè)人卡。個(gè)人卡持卡人可為滿足條件的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過2張。二、銀行卡賬戶與交易2.注銷持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：①信用卡有效期滿45天后，持卡人不更換新卡的；②信用卡掛失滿45天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；③信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡45天的；④持卡人死亡，發(fā)卡銀行已回收其信用卡45天的；二、銀行卡賬戶與交易⑤持卡人要求銷戶或擔(dān)保人撤銷擔(dān)保，并已交回全部信用卡45天的；⑥信用卡賬戶兩年（含）以上未發(fā)生交易的；⑦持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)為應(yīng)該取消資格的。發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前45天通知持卡人。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之日前選擇銷戶，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項(xiàng)。二、銀行卡賬戶與交易3.銷戶時(shí)，賬戶余額的處理銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。4.銀行卡的掛失持卡人丟失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。持卡人申請掛失后，找回銀行卡的，可申請撤銷掛失止付。二、銀行卡賬戶與交易【總結(jié)】貸記卡與準(zhǔn)貸記卡總結(jié)

貸記卡準(zhǔn)貸記卡區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)先消費(fèi)后還款持卡人須先按發(fā)卡銀行要求繳存一定金額的備用金，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支優(yōu)惠政策①免息還款期——最長60天

②最低還款額——首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%

【注意1】二者只能享受其一

【注意2】支取現(xiàn)金不能享受優(yōu)惠透支期限為60天存款利息無（同儲值卡）有（同借記卡）透支利息按月計(jì)收復(fù)利按月計(jì)收單利其他結(jié)算方式6（一）匯兌的概念和分類匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為電匯和信匯兩種。匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。一、匯兌（二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。

一、匯兌匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的匯款金額大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。2.銀行受理匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。3.匯入處理收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。一、匯兌一、匯兌匯款人收款人開戶銀行匯款人開戶銀行收款人①委托銀行辦理匯款②銀行受理簽發(fā)回單③劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)④通知匯款已到⑤辦理取款（三）匯兌的撤銷和退匯1.匯兌的撤銷匯款人對匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤銷。2.匯兌的退匯匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對匯款的撤銷或退匯。一、匯兌【單選題】匯兌的匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。A.6個(gè)月B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.3個(gè)月【正確答案】C【答案解析】本題考核匯兌的退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。例題（一）概念委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用。

其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種。

二、委托收款（二）記載事項(xiàng)（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。二、委托收款（三）結(jié)算規(guī)定1.辦理方法（1）以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。（2）以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書面通知銀行付款。銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不能足額支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。

二、委托收款2.注意事項(xiàng)（1）付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。（2）收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。二、委托收款（一）概念和適用范圍1.概念托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。2.適用范圍（1）主體限制：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

三、托收承付（2）內(nèi)容限制：辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。（3）金額限制：托收承付結(jié)算每筆金額起點(diǎn)為1萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額結(jié)算起點(diǎn)為1000元。三、托收承付（二）記載事項(xiàng)（1）表明“托收承付”的字樣;（2）確定的金額；（3）付款人的名稱和賬號；（4）收款人的名稱和賬號；（5）付款人的開戶銀行名稱；（6）收款人的開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)；三、托收承付（8）合同名稱、號碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。（三）辦理方法1.托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)憑證或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。

三、托收承付2.承付付款人開戶銀行收到托收憑證及附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款。（1）驗(yàn)單付款的承付期為3天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；（2）驗(yàn)貨付款的承付期為10天，從運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日（遇法定休假日順延）將款項(xiàng)主動劃給收款人。三、托收承付三、托收承付收款人開戶銀行付款人收款人付款人開戶銀行①約定使用托收承付②商品交易或提供勞務(wù)③托收承付憑證和發(fā)運(yùn)證件等④回單⑤審查后郵寄或電發(fā)托收憑證⑥承付通知⑦承付⑧承付期滿付款⑨收賬通知（一）概念國內(nèi)信用證（簡稱信用證）是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。（二）結(jié)算方式國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。四、國內(nèi)信用證（三）辦理的基本程序1.開證開證申請人使用信用證時(shí)，應(yīng)委托其開