進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施方案

進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施方案為貫徹落實(shí)《X省人民政府辦公廳〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的意見(jiàn)＞》（乂辦函〔X〕201號(hào)）精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，經(jīng)市政府領(lǐng)導(dǎo)同志同意，現(xiàn)結(jié)合我市實(shí)際，提出如下實(shí)施方案。一、充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督的重要組成部分，是政府、部門(mén)（單位）及其他組織加強(qiáng)控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理的“免疫系統(tǒng)”，是促進(jìn)部門(mén)（單位）經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控常態(tài)化的一項(xiàng)重要制度設(shè)計(jì)，是全市各級(jí)部門(mén)監(jiān)督控制體系中必不可少的重要組成部分。加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋和各部門(mén)（單位）規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推進(jìn)依法行政、促進(jìn)廉政建設(shè)具有重要基礎(chǔ)性作用。全市各級(jí)各部門(mén)及國(guó)有企事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的重要性，把內(nèi)部審計(jì)工作擺上重要議事日程，及時(shí)分析、研究和有效解決工作中存在的問(wèn)題和困難，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)切實(shí)擔(dān)負(fù)起“免疫系統(tǒng)”第一道防線的作用，提升部門(mén)（單位）內(nèi)部治理能力。二、加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作（一）健全完善內(nèi)部審計(jì)制度?！吨腥A人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。各縣（區(qū)）人民政府、X園區(qū)（經(jīng)開(kāi)區(qū)）管委會(huì)要將建立健全內(nèi)部審計(jì)制度納入完善經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系統(tǒng)籌安排，把財(cái)政財(cái)務(wù)收支金額較大或下屬單位較多的部門(mén)（單位）是否建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，作為考核其內(nèi)部監(jiān)督體系是否完善的重要內(nèi)容。市級(jí)有關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)采取有效措施，在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)編制架構(gòu)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化調(diào)整內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、整合人力資源，加快推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。支持和鼓勵(lì)非公有制經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織建立完善內(nèi)部審計(jì)制度。市級(jí)部門(mén)（單位）符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法建立健全獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：.承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)、教育、文化體育、衛(wèi)生計(jì)生、交通運(yùn)輸、人力資源和社會(huì)保障、規(guī)建和住房保障、國(guó)土資源、環(huán)保、扶貧移民、民政、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水務(wù)等行業(yè)系統(tǒng)監(jiān)管職責(zé)的政府工作部門(mén)；.財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支金額較大或者下屬單位較多的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；管理使用社會(huì)公共資金金額較大的社會(huì)團(tuán)體和其他組織；.市屬國(guó)有、國(guó)有控股及國(guó)有股份占主導(dǎo)地位的企業(yè)和地方金融機(jī)構(gòu)；.市屬高等院校、市屬公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位；.法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。上述未涉及的部門(mén)（單位），也應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際和工作需要，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。目前尚無(wú)條件設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的部門(mén)（單位），可以通過(guò)確定一個(gè)內(nèi)設(shè)非財(cái)務(wù)部門(mén)加掛機(jī)構(gòu)牌子或者明確職責(zé)的方式承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)。各縣（區(qū)）人民政府、X園區(qū)（經(jīng)開(kāi)區(qū)）管委會(huì)應(yīng)按合省內(nèi)部審計(jì)條例》和本實(shí)施方案要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定本地區(qū)具體實(shí)施意見(jiàn)，提出建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和條件。（二）推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)。適應(yīng)政府績(jī)效管理與行政問(wèn)責(zé)、部門(mén)（單位）強(qiáng)化內(nèi)部控制、國(guó)有企業(yè)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的需要，準(zhǔn)確把握現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能定位，科學(xué)確定內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，加快推進(jìn)傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，積極推動(dòng)本部門(mén)（單位）的發(fā)展規(guī)劃和改革目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。.更新內(nèi)部審計(jì)理念。堅(jiān)持以保障和服務(wù)為目的、以問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以監(jiān)督和控制為主線，在繼續(xù)抓好財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，把內(nèi)部審計(jì)的重心向業(yè)務(wù)活動(dòng)拓展、向內(nèi)部控制延伸、向風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)展，積極推進(jìn)管理審計(jì)、效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)和緊急責(zé)任審計(jì)等多種方式相結(jié)合，健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，提升內(nèi)部管理運(yùn)行的有效性。.創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法。促進(jìn)監(jiān)督關(guān)口前移，積極推進(jìn)以事后審計(jì)為主向事后、事中與事前審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變，從源頭強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控。積極適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出的新要求、新挑戰(zhàn)，努力提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題的能力和手段，提高內(nèi)部審計(jì)工作效能。.擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面。統(tǒng)籌制定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃的年度計(jì)劃，加大審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施力度，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督覆蓋面，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門(mén)（單位）重點(diǎn)資金、重要項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)決策以及領(lǐng)導(dǎo)干部（領(lǐng)導(dǎo)人員）經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。.增加內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)性功能，抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的成因分析，對(duì)行業(yè)性、傾向性和普遍性問(wèn)題，提出有效的解決措施和辦法，提升內(nèi)部審計(jì)服務(wù)單位治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值。（三）推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)。切實(shí)抓好《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《乂省內(nèi)部審計(jì)條例》的貫徹實(shí)施，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化、制度化建設(shè)。完善內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、工作目標(biāo)、職責(zé)權(quán)限和結(jié)果運(yùn)用、督促整改等機(jī)制制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作行為。健全審計(jì)質(zhì)量控制體系，制定符合自身單位特點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)程序、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)準(zhǔn)則，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作常態(tài)化，部門(mén)（單位）內(nèi)審機(jī)構(gòu)要對(duì)本單位及下屬單位的經(jīng)濟(jì)決策、資金使用、財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，突出對(duì)內(nèi)控制度、重點(diǎn)資金、重大項(xiàng)目以及重要下屬單位的審計(jì)。健全購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目監(jiān)督管理機(jī)制，加強(qiáng)審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量控制，嚴(yán)格社會(huì)審計(jì)質(zhì)量過(guò)程責(zé)任追究制度。探索建立內(nèi)部審計(jì)工作問(wèn)責(zé)機(jī)制。（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。著力建立內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量與審計(jì)工作量相匹配、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)與履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)（單位）應(yīng)按規(guī)定配備懂業(yè)務(wù)、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)人員。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員準(zhǔn)入制度，抓好內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和后續(xù)教育培養(yǎng)，支持內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目實(shí)戰(zhàn)鍛煉。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的職業(yè)化建設(shè)，努力提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)化水平。積極教育引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員遵守職業(yè)準(zhǔn)則、恪守職業(yè)道德、保持職業(yè)謹(jǐn)慎、提高職業(yè)能力，客觀獨(dú)立地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。三、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作保障各部門(mén)（單位）主要負(fù)責(zé)人作為完善內(nèi)部審計(jì)制度的法定責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)直接分管內(nèi)部審計(jì)工作，定期研究、部署內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的工作條件。健全內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。糾正內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理崗位混淆問(wèn)題，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)管理等不相容職責(zé)的相互分離，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行監(jiān)督職責(zé)。健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制和成果運(yùn)用機(jī)制，積極推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果公示，把內(nèi)部審計(jì)結(jié)果作為考核、獎(jiǎng)懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)，為內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展創(chuàng)造良好環(huán)境。四、完善對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督指導(dǎo)（一）加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)。全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及。省內(nèi)部審計(jì)條例》規(guī)定，認(rèn)真履行法定職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)監(jiān)督、工作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。市審計(jì)局要將內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督指導(dǎo)工作納入對(duì)縣（區(qū)）審計(jì)機(jī)關(guān)的年度綜合業(yè)務(wù)考核內(nèi)容。全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)工作需要商請(qǐng)抽調(diào)內(nèi)審人員參與審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)機(jī)關(guān)在核實(shí)質(zhì)量的基礎(chǔ)上可以直接利用。審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，要關(guān)注內(nèi)部審計(jì)制度建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展與質(zhì)量效果，并將其列入部門(mén)（單位）內(nèi)部控制建設(shè)和其主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)內(nèi)容。依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位，要自覺(jué)接受審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，主動(dòng)協(xié)助、配合同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展審計(jì)工作，定期向同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)成果、工作總結(jié)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題等重要情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)