2017年上半年湖南稅務(wù)師考涉稅服務(wù)實務(wù)考試題

2017年上半年湖南省稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實務(wù)》考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某縣工商局2008年3月從汽車貿(mào)易公司購進(jìn)一輛轎車自用，取得普通發(fā)票，注明銷售額372400元，另外支付購買工具和零配件價款3600元；汽車貿(mào)易公司提供系列服務(wù)，代辦各種手續(xù)并收取一定的費用，該單位支付代收保險費9500元，新車登記費、上牌辦證費、手續(xù)費等共計7000元，并取得汽車貿(mào)易公司開具的發(fā)票。該單位應(yīng)納車輛購置稅稅額—元。25000292502724033547.012、企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險屬于（）。A.收入類調(diào)整項目B.資產(chǎn)類調(diào)整項目C.扣除類調(diào)整項目D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目3、金融保險業(yè)外幣折合人民幣的規(guī)定中，以下表述錯誤的是_。A.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)天或當(dāng)季末的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額B.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額C.保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額D.保險企業(yè)可以按照收到的外匯的當(dāng)月最后一天的中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價折合營業(yè)額4、下列項目中，不在現(xiàn)金流量表”支付的各項稅費”項目中反映的是_。A.本期退回的增值稅B.支付的教育費附加C.預(yù)交的營業(yè)稅D.支付的土地增值稅5、某公司20X8年5月發(fā)現(xiàn)20X6年7月購入的甲專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權(quán)20X6年和20X7年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進(jìn)行處理后，其20X8年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。38.2576.5090.00120.006、某中外合資企業(yè)的外方認(rèn)為，所在地工商管理部門吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定侵害了外方的合法權(quán)益，單獨以外方的名義向人民法院提起行政訴訟。對此，下列說法正確的是_。A.不能受理，因為合資企業(yè)中的外方不是獨立的法人B.可以受理，因為外方依法享有單獨提起訴訟的權(quán)利C.可以受理，但外方必須以企業(yè)的名義D.可以受理，但是應(yīng)當(dāng)與中方一起作共同原告7、企業(yè)租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費，計算應(yīng)納稅所得額時的處理方法是—。A.可在承租方稅前扣除B.不能在承租方稅前扣除C.可在出租方稅前扣除D.可在承租方稅后扣除8、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2008年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額一萬元。A.1B.1.5C.2D.2.59、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是_。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所10、在分析資產(chǎn)負(fù)債表項目與銷售關(guān)系時，要區(qū)分敏感項目與非敏感項目，下列各項中，屬于非敏感項目的是_。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款C.短期借款D.存貨11、該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額為一元。A.20400B.18025C.18705D.012、預(yù)提所得稅的繳納方法皋_。A.納稅人自繳B.代理人代繳C.扣繳義務(wù)人扣繳D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征13、下列各項中，目前符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是_。A.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，一般回委托方所在地繳納消費稅B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天C.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額D.納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣的時限，下列說法正確的是_。一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣15、企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時發(fā)生的交易費用應(yīng)記入—科目。A.財務(wù)費用B.投資收益C.管理費用D.銷售費用16、下列屬于非居民納稅人的自然人有_。A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B.在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅年度D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住17、某公司按季預(yù)繳所得稅，第一季度應(yīng)稅所得額為4萬元，預(yù)繳的所得稅額為一萬元。0.7214.851.321.6518、進(jìn)口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是_。A.組成計稅價格二關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B.組成計稅價格二關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D.組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1+消費稅稅率）19、按交易的性質(zhì)，金融市場分為_。A.資金市場和資本市場B.現(xiàn)貨市場和期貨市場C.發(fā)行市場和流通市場D.股票市場和債券市場20、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)_。A.按組成計稅價格確定征稅類別和適用稅率B.一律按照卷煙最高稅率征稅C.按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率D.按照納稅人當(dāng)月卷煙的平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率21、某財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2009年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元（專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）；支付運費15000元，一取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際繳納的增值稅為—元。2700021600306003540022、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅—元。2021383923、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的—是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A.國家行政機(jī)關(guān)B.國家權(quán)力機(jī)關(guān)C.國家審判機(jī)關(guān)D.國家檢察機(jī)關(guān)24、已知某股票為新發(fā)行的股票，預(yù)計未來收益率為15%的可能性為40%,未來收益率為4%的可能性為35%,未來收益率為-6%的可能性為25%。該股票收益率的標(biāo)準(zhǔn)離差率為_。5.9%8.35%7.071.4225、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是_。A.稅收檢查權(quán)B.稅收行政立法權(quán)C.代位權(quán)和撤銷權(quán)D.稅收法律立法權(quán)二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0?5分）1、2000年該中國公民來源于甲國的特許權(quán)使用費所得應(yīng)補(bǔ)稅額為—元。38070002202、按征稅對象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為_。A.進(jìn)口稅B.出口稅C.過境稅D.附加稅E.正稅3、應(yīng)稅消費品價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。下列應(yīng)稅消費品應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定計稅價格的是_。A.鞭炮B.實木地板C.高檔手表D.糧食白酒4、稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是_。A.機(jī)動車輛B.單價5000元以上的生活用品C.被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品5、全面預(yù)算包括—。A.銷售預(yù)算B.資本支出預(yù)算C.彈性預(yù)算D.財務(wù)預(yù)算6、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為一萬元。109.505109.54103.01102.677、關(guān)于業(yè)務(wù)⑸所涉及的銷售行為，下列說法正確的是：—A.此項業(yè)務(wù)中的銷售方式屬于銷售折扣。B.此項業(yè)務(wù)中的銷售方式屬于折扣銷售。C.甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務(wù)費用，同時可以將其從增值稅應(yīng)稅銷售額中減除。D.甲企業(yè)可以將折扣額看作企業(yè)的財務(wù)費用，但不可以將其從增值稅應(yīng)稅銷售額中減除。8、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)自收到復(fù)議申請書之日內(nèi)，對復(fù)議申請作出審查，并作出—的決定。A.不予受理B.暫不受理C.決定受理D.要求申請人限期補(bǔ)正E.要求被申請人限期糾正9、構(gòu)成逃避追繳欠稅罪的條件為_。A.欠稅事實的存在，即行為人沒有按照規(guī)定的期限納稅B.行為人為了不繳納欠繳的稅款實施了轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為C.自身逃匿以躲避追繳欠稅的D.行為人轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的行為致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳到其欠繳的稅款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳稅款的數(shù)額必須在1萬元以上10、全年的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為—元。01202024011、實施稅收保全措施的條件有_。A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi)C.超過了時限而沒有繳納稅款的D.納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保E.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的12、關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有_。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)C.納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負(fù)擔(dān)率D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度13、某公司擬購置一處房產(chǎn)，付款條件是：從第7年開始，每年年末支付100萬元，連續(xù)支付10次，共1000萬元，假設(shè)該公司的資金成本率為10%,則相當(dāng)于該公司現(xiàn)在一次付款的金額為一萬元。100X(PVA10%,16-PVA10%,6)100XPVA10%,10XPV10%,6C.100XPV10%,10100X(PVA10%,17-PVA10%,7)100XPVA10%,1014、張女士個人2004年11月15日以40萬元購買一套普通住宅，2005年8月以50萬元將這套住宅賣掉，則張女士應(yīng)納營業(yè)稅為一萬元。A.0B.2.5C.1D.0.515、對于長征公司2003年1月3日發(fā)生的火災(zāi)造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會計處理，下列會計分錄中，正確的有_。A.借：以前年度損益調(diào)整1200000累計折舊800000貸：固定資產(chǎn)2000000B.借：固定資產(chǎn)清理1200000累計折舊800000貸：固定資產(chǎn)2000000C.借：其他應(yīng)收款700000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅165000貸：以前年度損益調(diào)整865000D.借：其他應(yīng)收款700000營業(yè)外支出500000貸：固定資產(chǎn)清理120000016、用益權(quán)的特征有—A.定限物權(quán)B.他物權(quán)C請求權(quán)D.完全物權(quán)E.形成權(quán)17、某企業(yè)2009年自行計算的會計利潤總額為300萬元，通過非盈利的社會團(tuán)體向希望小學(xué)捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價值（不含稅）120萬元，成本100萬元，企業(yè)只將成本計入營業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為一萬元。101.1110.196.6796.6118、個人所得稅中，下列表述正確的有_。A.在中國境內(nèi)有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用B.稿酬所得可以按照應(yīng)納所得稅額的30%繳納個人所得稅C.個人獨資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除D.股息所得不得扣除任何費用E.股份公司為股東購買的汽車，股東應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅19、對于新中國成立后，1997年新《刑法》施行前的行為，根據(jù)我國刑法有關(guān)溯及力的規(guī)定，理解正確的是_。A.新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，不管新舊刑法處罰的輕重，都適用舊法B.新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，新法規(guī)定的處罰較輕的，適用新法C.新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，新法規(guī)定的處罰較重的，適用舊法D.新法沒有規(guī)定是犯罪的行為，舊法規(guī)定是犯罪，適用舊法E.新法規(guī)定是犯罪的行為，舊法沒有規(guī)定是犯罪，適用舊法20、某橡膠廠（增值稅一般納稅人），2008年8月，銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為3%,則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為_。11.24萬元10.92萬元10.81萬元10.48萬元21、相對于發(fā)行債券和利用銀行借款購買設(shè)備而言，通過融資租賃方式取得設(shè)備的主要優(yōu)點是_。A.及時獲得所需設(shè)備B.減少設(shè)備投資的風(fēng)險C.資金成本低D.財務(wù)風(fēng)險小E.租賃期內(nèi)出租方提供技術(shù)服務(wù)并負(fù)責(zé)維修，承租方可根據(jù)實際情況隨時解除合同22、下列各項中，可能屬于長期待攤核算內(nèi)容的有_。A.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用B.固定資產(chǎn)改良支出C.固定資產(chǎn)大修理支出D.租入固定資產(chǎn)