國(guó)稅技能競(jìng)賽試題

武漢市第十五屆職業(yè)技能大賽國(guó)稅稅收管理（稽查）技能競(jìng)賽試題一、單項(xiàng)選擇（本題共有20個(gè)小題，每小題0.5分，共 10分）1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，其他存款賬戶，并將其（）賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，其他存款賬戶，并將其（）賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A.基本存款 B.一般存款持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和C.臨時(shí)存款 D.全部2.某增值稅一般納稅人2005年6月份實(shí)現(xiàn)銷售收入117,000元，當(dāng)月按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，共購(gòu)置了5臺(tái)稅控收款機(jī)，取得發(fā)票二張，其中:專用發(fā)票一張,注明的增值稅稅款是1,700元；普通發(fā)票一張，注明的金額為2,000元。該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）。_ _ _ _A.15,009.4元B.15,300元C.15,223.08元D.17,000元.外商投資企業(yè)向境外房地產(chǎn)代銷、包銷企業(yè)支付的各項(xiàng)傭金、差價(jià)、手續(xù)費(fèi)、提成費(fèi)等勞務(wù)費(fèi)用，應(yīng)提供完整、有效的憑證資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，方可作為外商投資企業(yè)的費(fèi)用開(kāi)支。但實(shí)際支付的數(shù)額，不得超過(guò)房地產(chǎn)銷售收入的（）。A.10% B.5%o C.5% D.10%。.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（）加收。A.3年，可以 B.3年，不得C.5年，不得 D.10年，可以.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起（）日內(nèi)向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退稅手續(xù)，未按規(guī)定期限申報(bào)退稅的，主管其征稅部門(mén)應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。A.15 B.30 C.60 D.90.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，凡符合規(guī)定條件的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的（）抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。A.25%B.50%C.70% D.100%.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款，但必須經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)B.銀行縣、市支行以上負(fù)責(zé)人C.設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D.開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)人.自2006年12月起，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)征車輛購(gòu)置稅確定的計(jì)算公式為：（）A.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=含增值稅車價(jià)款X10%B.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（不含增值稅車價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）X10%C.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（含增值稅車價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）/（1+增值稅稅率）X10%D.應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=（含增值稅車價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用）/（1-增值稅稅率）X10%.2005年底A公司有50萬(wàn)元未彌補(bǔ)完虧損，未過(guò)5年彌補(bǔ)期。A公司被B公司合并，合并時(shí)A公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值1,000萬(wàn)元，B公司合并A公司后凈資產(chǎn)公允價(jià)值5,000萬(wàn)元。2006年B公司應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元。2006年B公司（適用稅率33%）應(yīng)納所得稅為（）萬(wàn)元。A.40B.52.8 C.55 D.66.對(duì)（）的行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又違法C.偷稅數(shù)額在10,000元以上D.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10,000元以上.出口企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人資格時(shí),應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供由（）加蓋備案登記專用章的有效《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》，作為申請(qǐng)認(rèn)定的必報(bào)資料。A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局 C.海關(guān)總署 D.商務(wù)部.某內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，清算的全部資產(chǎn)為640萬(wàn)元，清算費(fèi)用為40萬(wàn)元，負(fù)債為350萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為40萬(wàn)元，資本公積為50萬(wàn)元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為120萬(wàn)元。該企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.13.2萬(wàn)元B.112.2萬(wàn)元C.72.6萬(wàn)元 D.82.5萬(wàn)元.從（）1日起，我國(guó)消費(fèi)稅稅目由原來(lái)的11個(gè)調(diào)整為14個(gè)；新增稅目為（）個(gè)。A.2006年4月，5 B.2006年5月，6C.2006年5月，5 D.2006年6月，4.武漢某有限責(zé)任公司法定代表人發(fā)生了變更，于2006年9月3日在工商局辦理了變更登記，問(wèn)該納稅人最遲應(yīng)于（）日前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記（10月1日至7日為法定節(jié)假日，10月8日至13日、16日至20日為正常上班）A.10月9日 B.10月8日C.10月10日 D.10月16日.個(gè)體工商戶趙某辦理完開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記后，于2006年5月8日向區(qū)國(guó)稅局提出了增值稅普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格的申請(qǐng)。假設(shè)趙某的申請(qǐng)資料齊全，一般來(lái)說(shuō)，區(qū)國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)在（）前作出行政許可決定。A.2006年5月28日 B.2006年5月18日C.2006年6月15日 D.2006年6月5日.某增值稅一般納稅人將自己使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備出售（原值100,000元），收到銷售款102,000元，該項(xiàng)收入應(yīng)征增值稅（）。_ _A.2040元 B.1961.54元C.1743.59元 D.40元.我市某區(qū)局一戶失蹤個(gè)體納稅人欠繳稅款10.5萬(wàn)元，其欠稅應(yīng)由（）進(jìn)行公告。A.該納稅人主管稅務(wù)所 B.該納稅人所屬區(qū)局C.市局 口.省局.外商投資企業(yè)取得的下列所得，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）A.從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)境內(nèi)投資利潤(rùn)B.總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來(lái)源于境外的所得C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益D.國(guó)庫(kù)券轉(zhuǎn)讓收益.普通發(fā)票分類代碼由12位阿拉伯?dāng)?shù)字組成，其中第1位為國(guó)稅代碼，2—5位為地區(qū)代碼，6-7位為年份代碼，問(wèn)第9位為（）。A.票種和金額版本代碼 B.批次代碼C.行業(yè)代碼 D.發(fā)票聯(lián)次代碼.縣國(guó)稅局稽查局接到群眾舉報(bào)，對(duì)某水果經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)該經(jīng)營(yíng)部采取“大頭小尾”手段開(kāi)具發(fā)票，偷逃國(guó)家稅收。縣國(guó)稅局稽查局對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1倍的罰款的決定。該經(jīng)營(yíng)部不服縣國(guó)稅局稽查局的處理和處罰決定，向縣國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。一般而言，縣國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)在受理該行政復(fù)議申請(qǐng)后（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A.30 B.60 C.90 D.120二、多項(xiàng)選擇（本題共有10個(gè)小題，每小題1分，共10分，每題均有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，少選、多選、錯(cuò)選均不得分）.下列項(xiàng)目應(yīng)免征增值稅的有（ ）A.銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入C.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入D.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi).下列不應(yīng)享受外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠待遇的是（ ）A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)B.外國(guó)企業(yè)的營(yíng)業(yè)代理人C.外商獨(dú)資企業(yè)D.不組成法人的中外合作企業(yè)的合作外方.根據(jù)征管法的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人享有（ ）權(quán)利。A.監(jiān)督權(quán)B.申報(bào)方式選擇權(quán)C.請(qǐng)求返還多征稅款并加付利息權(quán)D.委托稅務(wù)代理的選擇權(quán).下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的有（ ）A.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料B.按債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的貨物C.納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，所印刷的圖書(shū).報(bào)紙和雜志.下列收益項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征所得稅的是（A.對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估增值B.股票發(fā)行溢價(jià)C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益D.逾期二年的應(yīng)付未付款.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的主要形式是（ ）A.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得繳納稅款.根據(jù)行政處罰法的有關(guān)規(guī)定，國(guó)稅機(jī)關(guān)在當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰（ ）A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的.受他人脅迫有違法行為的C.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的D.違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的.按銷售結(jié)算方式的不同，以發(fā)出貨物的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的有（ ）A.將貨物作為投資的B.委托他人代銷貨物的C.將貨物作為股息分配給股東的D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的.由行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院決定設(shè)定的稅務(wù)行政許可事項(xiàng)有（ ）A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批B.增值稅一般納稅人認(rèn)定C開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記D.拆本使用發(fā)票的批準(zhǔn).下列稅種在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)從收入額中扣除的是（ ）A.增值稅B.消費(fèi)稅C營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅三、混合選擇（本題共有10個(gè)小題，每小題1分，共10分，每題有1個(gè)或多個(gè)正確答案，少選、多選、錯(cuò)選均不得分）.根據(jù)總局及省局文件規(guī)定，我市個(gè)體工商戶增值稅起征點(diǎn)規(guī)定描述正確的是（ ）A.銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額5,000元B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額3,000元C.以銷售糧食為主的個(gè)體工商戶，起征點(diǎn)為月銷售額3,000元D.按次納稅的起征點(diǎn)每次（日）銷售額200元.自2004年7月1日起取消審批執(zhí)行后續(xù)管理的項(xiàng)目包括（ ）A.取消企業(yè)改變折舊方法審批的后續(xù)管理B.取消外國(guó)企業(yè)列支總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)審批的后續(xù)管理C.取消企業(yè)固定資產(chǎn)少留或不留殘值審批的后續(xù)管理D.取消企業(yè)改變存貨計(jì)價(jià)方法審批的后續(xù)管理.按現(xiàn)行政策規(guī)定，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（ ）A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額B.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人購(gòu)買或者銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額D.取得增值稅專用發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證或未通過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額.關(guān)于欠稅公告的描述正確的是（ ）A.企業(yè)和單位欠稅的，每季度公告一次B.個(gè)體工商戶欠稅的，每半年公告一次C.失蹤納稅人欠稅的，每月公告一次D.個(gè)人欠稅的，每半年公告一次.有權(quán)設(shè)定稅務(wù)行政許可的機(jī)關(guān)有（ ）A.全國(guó)人大及其常委會(huì)B.國(guó)務(wù)院C國(guó)家稅務(wù)總局D.財(cái)政部.我市國(guó)稅系統(tǒng)稅收管理員的主要職責(zé)包括（ ）A.負(fù)責(zé)管轄范圍內(nèi)的稅源戶管理和外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記管理工作B.負(fù)責(zé)對(duì)依法應(yīng)當(dāng)核定征收稅款的納稅人進(jìn)行調(diào)查并提出核定意見(jiàn)C.負(fù)責(zé)按規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行個(gè)案納稅評(píng)估D.負(fù)責(zé)催報(bào)催繳工作E.負(fù)責(zé)零散稅款的征收.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）A.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)向各分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅D.因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，但不能直接抵減應(yīng)納稅額8.屬于市局審批權(quán)限的企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)包括（ ）A.銀行、城鄉(xiāng)信用社和其他金融企業(yè)發(fā)生的呆帳損失，單筆（項(xiàng)）在1,000萬(wàn)元以下的B.對(duì)于給予自然災(zāi)害減免，以及國(guó)家確定的“老少邊窮”地區(qū)新辦企業(yè)年度減免所得稅C.年度減免企業(yè)所得稅額在100萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的D.就地納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次的，應(yīng)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（）的行政處分。A.記大過(guò) B.降級(jí) C.撤職 D.開(kāi)除.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出的下列行政處罰，當(dāng)事人有權(quán)要求聽(tīng)證的是（ ）A.對(duì)企業(yè)惡意接受虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票造成少繳稅款5,000元的行為，處以少繳稅款2倍的罰款B.對(duì)個(gè)體工商戶吳某的發(fā)票違章行為處以罰款2,000元C.劉某某倒買倒賣普通發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收其非法所得3,000元，并處罰款1,000元D.某外貿(mào)企業(yè)騙取出口退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)停止其出口退稅權(quán)四、判斷并改錯(cuò)（本題共有10個(gè)小題，每小題1分，共10分）.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外國(guó)企業(yè)是依我國(guó)法律組建的中國(guó)居民納稅人。（）.按現(xiàn)行政策規(guī)定，廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)企業(yè)無(wú)論銷售額多大，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（）.某公司不服區(qū)國(guó)稅局稽查局作出的稅務(wù)處理決定，在按期繳清稅款和滯納金后，向區(qū)國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。區(qū)國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)在收到行政復(fù)議申請(qǐng)后七日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。（）.遺失稅務(wù)登記證件的納稅人應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)，將納稅人的名稱、遺失稅務(wù)登記證件名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱、發(fā)證有效期在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。（）.一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。（）.儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅率從2007年8月15日起，由原來(lái)的20%調(diào)減到5%,是指對(duì)2007年8月15日以后結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息按5%的稅率征收利息稅。（）.因開(kāi)票有誤拒收專用發(fā)票的,購(gòu)貨方須在專用發(fā)票認(rèn)證期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。（）.享受新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠的企業(yè)，其年軟件銷售收入占年總收入的比例不得低于50%。（）.區(qū)國(guó)稅局接到區(qū)政府制定的關(guān)于在國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)注冊(cè)但在區(qū)外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的高新技術(shù)企業(yè)也可以同等享受國(guó)家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的文件，區(qū)國(guó)稅局在執(zhí)行的同時(shí)，應(yīng)向區(qū)政府提出修改建議，并報(bào)告市國(guó)稅局。（）.按照市局制定的良性互動(dòng)辦法的要求，稅務(wù)所所長(zhǎng)（副所長(zhǎng)）應(yīng)按照征管部門(mén)下達(dá)的納稅評(píng)估計(jì)劃，通過(guò)綜合征管軟件向稅收管理員下達(dá)納稅評(píng)估工作任務(wù)。（）五、案例分析（本題共3小題，共10分）.2007年6月8日，某稅務(wù)所在清理漏征漏管戶時(shí)發(fā)現(xiàn)，該轄區(qū)內(nèi)從事建材經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶王某自2006年6月11日開(kāi)業(yè)至今未辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。稅務(wù)所經(jīng)調(diào)查核實(shí)后，依法核定其應(yīng)繳增值稅3萬(wàn)元，并依法責(zé)令業(yè)主王某繳納，王某予以拒絕。管理人員小張和小胡在經(jīng)稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)后，于當(dāng)年6月15日扣押了王某價(jià)值3萬(wàn)元的鋼材，并當(dāng)場(chǎng)開(kāi)具了收據(jù)。商品被扣押后，王某仍未及時(shí)繳納稅款。當(dāng)年6月20日，經(jīng)該區(qū)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，變賣了所扣押的鋼材并以變賣所得抵繳了稅款。（3分）問(wèn)：（1）稅務(wù)所扣押王某貨物的執(zhí)法行為是否正確？為什么？（2）該區(qū)局變賣所扣押貨物的執(zhí)法行為是否正確？為什么？.某區(qū)國(guó)稅局稽查局接群眾反映，A公司利用收取現(xiàn)金不入賬的方法偷逃稅款。2006年5月25日，稅務(wù)人員宋某和劉某對(duì)該公司實(shí)施檢查。稅務(wù)人員在出示稅務(wù)檢查通知書(shū)后，由劉某負(fù)責(zé)查賬，由宋某對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行詢問(wèn)，并制作了詢問(wèn)筆錄，但未讓被詢問(wèn)人閱讀筆錄并在筆錄上簽字。上述調(diào)查沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的線索，于是劉某和宋某對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的宿舍進(jìn)行了搜查，發(fā)現(xiàn)了A公司的流水賬。經(jīng)與納稅人實(shí)際申報(bào)的納稅情況核對(duì)，發(fā)現(xiàn)該公司利用收入不入賬方法，偷逃稅款50,000元的事實(shí)。5月28日，區(qū)國(guó)稅局稽查局依法下達(dá)了稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)，擬對(duì)該公司罰款30,000元。5月29日，下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書(shū)。5月30日，該公司提出聽(tīng)證要求。6月5日，由宋某、劉某和另外一名干部共同主持了聽(tīng)證會(huì)。經(jīng)聽(tīng)取意見(jiàn)后，當(dāng)場(chǎng)作出稅務(wù)行政處罰決定，并要求該公司承擔(dān)聽(tīng)證費(fèi)用，并將決定書(shū)當(dāng)場(chǎng)交給該納稅人。在沒(méi)有繳納罰款的情況下，該公司于7月5日就罰款一事向區(qū)國(guó)稅局申請(qǐng)行政復(fù)議。區(qū)國(guó)稅局以納稅人未繳納罰款及已超過(guò)法定復(fù)議期限為由，不予受理復(fù)議申請(qǐng)。7月6日，該納稅人依法向區(qū)人民法院起訴。（3分）問(wèn)：區(qū)國(guó)稅局及其稽查局在該案處理過(guò)程中存在哪些違法行為，并予以說(shuō)明。.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，2007年6月15日該企業(yè)財(cái)務(wù)室發(fā)生重大盜竊案件，已由公安機(jī)關(guān)封鎖現(xiàn)場(chǎng)，立案?jìng)刹臁Ｔ摴矩?fù)責(zé)納稅申報(bào)人員于2007年7月13日持公案機(jī)關(guān)出具的被盜證明到區(qū)局提出書(shū)面申請(qǐng)，申請(qǐng)辦理當(dāng)期增值稅和企業(yè)所得稅延期申報(bào)手續(xù)。經(jīng)區(qū)局核實(shí)，該企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅稅種登記分別核定為按月和按季繳納，申報(bào)期限分別為每月月度終了后的10日前和每季終了后15日前。（4分）問(wèn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)該企業(yè)提出的延期申報(bào)申請(qǐng)？如果批準(zhǔn)應(yīng)如何處理？如果不批準(zhǔn)又該如何處理？六、計(jì)算題本題共有4個(gè)小題，每題5分，共20分）.武陽(yáng)市美好百貨有限公司屬大型百貨商場(chǎng)，注冊(cè)登記類型是私營(yíng)有限公司，系增值稅一般納稅人。經(jīng)營(yíng)范圍：主營(yíng)各類日用百貨批發(fā)零售業(yè)務(wù)，具有各類經(jīng)營(yíng)許可證。2006年3月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額125,850元，4月主要發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：4月30日，美好百貨公司針織柜、家居柜、副食柜三個(gè)部門(mén)共開(kāi)具普通發(fā)票234,220份，銷售貨款為8,652,000元；通過(guò)防偽稅控開(kāi)具增值稅專用發(fā)票105份，銷售額為1,354,200元；未開(kāi)具發(fā)票金額有156,452元。另有單獨(dú)核算的餐飲部實(shí)現(xiàn)銷售收入225,000元。（2）美好百貨于4月份開(kāi)展以舊換新業(yè)務(wù)，任一款舊高壓鍋再加117元可換購(gòu)一款含稅價(jià)210.6元的新高壓鍋，當(dāng)月以此方式銷售高壓鍋1,000個(gè)，共收到款項(xiàng)117,000元。同時(shí)，該百貨公司將回收的舊高壓鍋以每個(gè)50元賣給市內(nèi)某高壓鍋集團(tuán)有限公司，開(kāi)具普票，貨款已收回。4月30日，美好百貨首飾柜當(dāng)月零售首飾收入共950,000元，其中金銀首飾150,000元、珍珠首飾50,000,鉆石首飾250,000元、鉑金首飾450,000元、玉墜50,000元。4月30日，美好百貨家電柜當(dāng)月銷售業(yè)績(jī)良好，收到市內(nèi)某家電制造商給予的獎(jiǎng)勵(lì)金（合同規(guī)定）58,500元。同時(shí)，美好百貨向該家電制造商收取一次性進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10,000元、廣告促銷費(fèi)5,000元。4月30日，美好百貨共取得商品的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票共220份，進(jìn)項(xiàng)稅額658,000元，其中有2份發(fā)票認(rèn)證未通過(guò)，涉及稅款75,800元。水產(chǎn)柜共支付免稅農(nóng)產(chǎn)品金額152,000元，已開(kāi)具收購(gòu)憑證。根據(jù)上述資料（未涉及到的資料數(shù)據(jù)可不考慮），要求：①請(qǐng)計(jì)算該百貨公司4月份的銷項(xiàng)稅額；②請(qǐng)計(jì)算該百貨公司4月份的進(jìn)項(xiàng)稅額；③請(qǐng)計(jì)算該百貨公司4月份的應(yīng)納增值稅額；④請(qǐng)計(jì)算該百貨公司4月份的應(yīng)納消費(fèi)稅額。2.某內(nèi)資軟件高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)（設(shè)立在國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)）2002年為獲利第一年，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：①取得銷售收入1,000萬(wàn)元，②銷售成本250萬(wàn)元，③發(fā)生銷售費(fèi)用170萬(wàn)元（其中100萬(wàn)元為上年結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的廣告費(fèi)，當(dāng)年未發(fā)生廣告支出，另當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元）；管理費(fèi)用80萬(wàn)元（其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)10萬(wàn)元，20萬(wàn)元為支付股東購(gòu)私車款）；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，④銷售稅金及附加130萬(wàn)元，⑤營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元（其中10萬(wàn)元為違約購(gòu)銷合同的罰款），投資收益-100萬(wàn)元（其中：從特區(qū)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)10萬(wàn)元；由境外A國(guó)分回稅后利潤(rùn)20.4萬(wàn)元，A國(guó)所得稅率15%；B國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損100萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)損失30萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2006年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？3.某食品油生產(chǎn)廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)豆色拉油、菜色拉油。2006年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：6月5日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)大豆100噸，每噸2,300元；收購(gòu)菜籽200噸，每噸1,950元，款項(xiàng)已全部支付，貨物已入庫(kù)，已按要求開(kāi)具收購(gòu)憑證。6月6日，將6月5日收購(gòu)的大豆100噸、菜籽200噸全部投入生產(chǎn)（無(wú)期初、期末庫(kù)存），每噸大豆產(chǎn)豆色拉油率為18%（豆油產(chǎn)油率），產(chǎn)豆粕率為82%；每噸菜籽產(chǎn)菜色拉油率為30%（產(chǎn)菜油率），產(chǎn)菜粕率為70%。12日將上述產(chǎn)品豆色拉油、菜色拉油全部入成品庫(kù)。（假設(shè)無(wú)損耗）6月15日，將全部豆油菜油產(chǎn)品銷往全市各大商場(chǎng)、超市，每噸豆色拉油不含稅銷售價(jià)為6,000元，每噸菜色拉油不含稅銷售價(jià)為6,800元。6月30日，貨款已全部收到，發(fā)票已全部開(kāi)出。6月20日，將生產(chǎn)的所有豆粕、菜粕出售給飼料生產(chǎn)廠商，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票上注明每噸豆粕單價(jià)為2,500元，每噸菜粕單價(jià)為1,500元，貨款已全部收到。6月份生產(chǎn)用電所取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為10,000元；生產(chǎn)用低值易耗品取得普票上注明的金額5,000元；生產(chǎn)用煤取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為8,000元；所用包裝物取得的增值稅專用發(fā)票注明的稅額為350元。根據(jù)上述資料，請(qǐng)計(jì)算該食品油生產(chǎn)廠2006年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額？（未涉及到的資料數(shù)據(jù)可不考慮）4.稅務(wù)稽查人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：該公司于2006年3月1日購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備價(jià)款2,000,000元,分三次支付，其中：3月1日支付1,000,000元；3月10日支付600,000元；3月15日支付400,000元，該設(shè)備于3月30日安裝完成，投入使用。為購(gòu)買該設(shè)備，該公司于3月1日向銀行取得借款1,400,000元，年利率12%,3月10日又向銀行取得借款600,000元，年利率15%。本月借款實(shí)際發(fā)生的利息之和=1,400,000X12%X1/12+（600,000X15%X1/12）X20/30=19,000元，企業(yè)作如下會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程 19,000貸：預(yù)提費(fèi)用一利息19,000同時(shí)，按在建工程總額2,200,000元（設(shè)備價(jià)款、安裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、利息等）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)2,200,000貸：在建工程2,200,000該設(shè)備由企業(yè)管理部門(mén)使用，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5%,2006年計(jì)提折舊額=2,200,000X（1—5%）/10/12X9=156,750借：管理費(fèi)用156,750貸：累計(jì)折舊156,750該企業(yè)2006年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500,000元，公司已按33%的所得稅率計(jì)提所得稅165,000元，本年度已預(yù)繳所得稅120,000元，不考慮其他納稅調(diào)整因素。要求：計(jì)算該公司2006年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅并作出調(diào)帳分錄。七、模擬查帳實(shí)務(wù)（30分）武漢市國(guó)家稅務(wù)局稽查局根據(jù)管理所納稅評(píng)估建議，于2007年6月20日至25日派出趙、錢、孫、李四人組成稽查組，對(duì)武漢天紫化妝品有限公司2006年度納稅情況進(jìn)行檢查，立案編號(hào)武國(guó)稅稽2007008。下面給出的是武漢天紫化妝品有限公司基本情況、部分會(huì)計(jì)資料和納稅申報(bào)資料。.企業(yè)基本情況武漢天紫化妝品有限公司系2005年1月3日在武漢市注冊(cè)的內(nèi)資企業(yè)，注冊(cè)資本人民幣100,000,000元，企業(yè)職工人數(shù)1,000人。主要從事化妝品A產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售。屬增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%。該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品全部為應(yīng)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品，消費(fèi)稅稅率假定為8%。企業(yè)所得稅適用33%的稅率，企業(yè)符合減免稅條件的事項(xiàng)，均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意或受理備案。 _ _ _2006年度企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入388,500,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本256