四川2015年注會(huì)稅法：契稅計(jì)稅依據(jù)考試題

四川省2015年注會(huì)《稅法》：契稅計(jì)稅依據(jù)考試題一、單項(xiàng)選擇題1、權(quán)益凈利潤率是資產(chǎn)凈利潤率和—的乘積。A.資產(chǎn)總額B.所有者權(quán)益總額C.權(quán)益乘數(shù)D.銷售收入總額2、債權(quán)人接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時(shí)，不影響債權(quán)人債務(wù)重組損失的項(xiàng)目是（）。A.債權(quán)人計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B.債權(quán)人取得的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C.債權(quán)人接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值D.債權(quán)人為取得受讓資產(chǎn)而支付的稅費(fèi)3、2009年12月，李某獲得A上市公司派發(fā)的紅股1000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4.5元/股。李某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅一元。1002504004504、在民法上，表見代理本屬于無權(quán)代理，其法律效果是_。A.構(gòu)成濫用代理權(quán)B.構(gòu)成無效代理C.產(chǎn)生侵權(quán)責(zé)任D.與有權(quán)代理產(chǎn)生相同的法律效力5、從理論上講，增值稅的增值額是_。vmv+mc+v+m6、下列經(jīng)營者中，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是_。A.加工、修理、修配的私營企業(yè)B.生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)C.生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)D.從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)7、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的是_。A.資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益B.應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C.處置該金融資產(chǎn)時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益D.應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益8、工程設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，同時(shí)參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其取得的收入，稅務(wù)處理正確的是_。A.按“服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅B.不征收營業(yè)稅C.按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅D.先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營業(yè)稅9、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是一元。51000054000024000027000010、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限，下列說法正確的是_。A.一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣11、某酒廠外購已稅酒精100萬元（不含稅）生產(chǎn)糧食白酒，共獲取含增值稅收入175.5萬元，則該日化廠應(yīng)納消費(fèi)稅為一萬元。43.87518.87532.512.512、納稅申報(bào)的程序不包括_。A.受B.核準(zhǔn)C.審核D.處理13、下列各項(xiàng)中，按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，表述不正確的是_。A.對工資、薪金所得涉及的個(gè)人生計(jì)費(fèi)用采取定額扣除的方法B.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得必要費(fèi)用的扣除采取定額和定率兩種扣除方法C.股息、利息、紅利所得采用定額的定率兩種方法扣除必要費(fèi)用D.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得采取會(huì)計(jì)核算辦法扣除規(guī)定的必要費(fèi)用14、某廣告公司2009年1月向客戶收取廣告費(fèi)400萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)20萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)30萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)10萬元；公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入54萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元。該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額—萬元。17.718.219.52015、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。一0.30萬元0.45萬元0.96萬元1.11萬元16、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后—內(nèi)提交申請書。2年1年6個(gè)月3個(gè)月17、乙方案的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為_。A.期望值為19%,標(biāo)準(zhǔn)差為0.73B.期望值為19%,標(biāo)準(zhǔn)差為0.073C.期望值為19%,標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715D.期望值為19%,標(biāo)準(zhǔn)差為0.175118、上級人民法院依審判監(jiān)督程序?qū)Π讣M(jìn)行提審，適用_。A.普通程序?qū)徟蠦.第一審程序?qū)徟蠧.特別程序?qū)徟锌?第二審程序?qū)徟?9、下面關(guān)于扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記的理解，正確的是_。A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記C.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記D.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)白扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記20、周轉(zhuǎn)信用協(xié)議補(bǔ)償余額和借款抵押三種短期借款信用條件的共同點(diǎn)是_。A.降低了企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)B.提高了企業(yè)資金成本C.提高了銀行投資風(fēng)險(xiǎn)D.加大了銀行的法律責(zé)任21、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具有民事權(quán)利能力的足_。A.未滿18周歲的自然人B.胎兒C.植物人D.完全不能辯認(rèn)自己行為的自然人二、多項(xiàng)選擇題1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí)，可能做分錄是_。A.借記“生產(chǎn)成本"（紅字），貸記“材料成本差異”（紅字）B.借記“材料成本差異"（紅字），貸記“生產(chǎn)成本”（紅字）C.借記“制造費(fèi)用"（紅字），貸記“材料成本差異”（紅字）D.借記“管理費(fèi)用"（紅字），貸記“材料成本差異”（紅字）2、實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有_。A.卷煙B.啤酒C.糧食白酒D.薯類白酒3、依照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有_。A.免稅單位的職工家屬宿舍用地，不得免征土地使用稅B.城鎮(zhèn)內(nèi)的農(nóng)貿(mào)市場用地，按規(guī)定應(yīng)征收土地使用稅C.企業(yè)鐵路專用線在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅D.林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地，應(yīng)征收土地使用稅4、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起—內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。10日15日25日30日5、一般納稅人因委托加工物資而支付的稅金，可按稅法規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的有_。A.支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.支付消費(fèi)稅，且委托加工的物資收回后直接用于對外銷售C.支付增值稅，且取得增值稅專用發(fā)票D.支付增值稅，且取得普通銷貨發(fā)票E.按委托加工合同支付印花稅6、下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有_。A.車輛購置稅在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收B.減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費(fèi)征稽機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理C.減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%確定計(jì)稅價(jià)格征稅D.減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅E.購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅7、注冊稅務(wù)師代理審查資源稅時(shí)，下列表述中正確的有_。A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量B.代理納稅審查首先應(yīng)確定納稅人計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確無誤C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D.對于連續(xù)加工而無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量E.降低或混淆應(yīng)稅產(chǎn)品的等級，應(yīng)使用低等級的單位稅額8、以下關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)的表述中，正確的有_。A.融資租入的需要安裝的固定資產(chǎn)安裝期間攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程B.在融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程C.在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未確認(rèn)融資費(fèi)用”應(yīng)作為“長期應(yīng)付款”的抵減項(xiàng)目列示D.在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“未實(shí)現(xiàn)融資收益”應(yīng)作為“長期應(yīng)收款一一應(yīng)收融資租賃款”的抵減項(xiàng)目列示E.履約成本、或有租金都不構(gòu)成“最低租賃付款額”的內(nèi)容9、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有_。A.征收環(huán)節(jié)單一，和消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(fèi)（使用）環(huán)節(jié)征稅B.附加在價(jià)格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者C.在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點(diǎn)D.應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域E.車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動(dòng)小汽車、電動(dòng)摩托車10、下列關(guān)于“應(yīng)收補(bǔ)貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有_。A.借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報(bào)，所計(jì)算得出的應(yīng)退稅額B.貸方反映實(shí)際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額C.按批準(zhǔn)數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時(shí)，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)尚未辦理退庫的應(yīng)退稅額D.按退稅申報(bào)數(shù)時(shí)，期末借方余額反映企業(yè)累計(jì)已按申報(bào)數(shù)計(jì)算，但尚未收到的退稅E.科目不需設(shè)明細(xì)賬頁進(jìn)行明細(xì)核算11、下列合同中，屬于無效合同的是_。A.一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同B.惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的合同C.以合法形式掩蓋非法目的的合同D.損害社會(huì)公共利益的合同E.違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同12、應(yīng)采用未來適用法處理會(huì)計(jì)政策變更的情況有_。A.企業(yè)因賬簿超過法定保存期限而銷毀，引起會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)無法確定B.企業(yè)賬簿因不可抗力而毀壞，引起累積影響數(shù)無法確定C.會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠確定，但法律或行政法規(guī)要求對會(huì)計(jì)政策的變更采用未來適用法D.會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，國家相關(guān)制度規(guī)定應(yīng)追溯調(diào)整E.會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)能夠合理確定，法律或行政法規(guī)要求對會(huì)計(jì)政策的變更采用追溯調(diào)整法13、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是_。15日，10日15日，7日10日，7日10日，5日14、下列應(yīng)在我國繳納營業(yè)稅的項(xiàng)目有_。A.國內(nèi)企業(yè)售給境外某公司一項(xiàng)專有技術(shù)B.國內(nèi)企業(yè)購入境外某企業(yè)一項(xiàng)專利權(quán)C.國外保險(xiǎn)公司為境外廠房做的保險(xiǎn)D.國內(nèi)保險(xiǎn)公司為出口貨物做的保險(xiǎn)15、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)中代墊運(yùn)費(fèi)行為，下列說法正確的是：—A.因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方，且最終被轉(zhuǎn)交給收購方，因此甲不必將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷售額。B.盡管屬于代墊運(yùn)費(fèi)，但是由于應(yīng)稅銷售額應(yīng)包含全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，所以甲應(yīng)將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷售額。C.甲可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。D.丙可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。16、2008年6月1日，甲公司因無力償還乙公司的1200萬元貸款，雙方協(xié)議進(jìn)行債務(wù)重組。按債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司用普通股償還債務(wù)。假設(shè)普通股每股面值1元，甲公司用500萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)(不考慮相關(guān)稅費(fèi))，股權(quán)的公允價(jià)值為900萬元。乙公司對應(yīng)收賬款計(jì)提了120萬元的壞賬準(zhǔn)備。甲公司于9月1日辦妥了增資批準(zhǔn)手續(xù)，換發(fā)了新的營業(yè)執(zhí)照，則下列表述正確的有_。A.債務(wù)重組日為2008年6月1日B.甲公司計(jì)入股本的金額為500萬元C.甲公司計(jì)入資本公積一一股本溢價(jià)的金額為400萬元D.甲公司計(jì)入營業(yè)外收入的金額為300萬元E.乙公司長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為900萬元17、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人赤繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了_。A.稅收法律主義B.稅收合作信賴主義C.稅收公平主義D.依法稽征原則18、稅務(wù)代理的基本特征為_。A.主體資格的特定性B.法律約束性與內(nèi)容確定性C.稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性D.有償服務(wù)性E.公正性19、下列關(guān)于無形資產(chǎn)處置的說法中，正確的有_。A.無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用B.企業(yè)出售無形資產(chǎn)的，應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值以及出售該項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益C.企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，仍應(yīng)按期對其成本進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用D.企業(yè)將所擁有的專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，發(fā)生的與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的費(fèi)用支出應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本E.企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損益通過營業(yè)外收入或營業(yè)外支出來核算20、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬元，成本合計(jì)26萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算