出納業(yè)務(wù)操作(第三版-高翠蓮)課件庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算

庫(kù)存現(xiàn)金清查4現(xiàn)金清查的實(shí)施1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類(lèi)3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類(lèi)3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實(shí)施1

現(xiàn)金清查的工作思路現(xiàn)金清查的工作過(guò)程思路清查方法核對(duì)賬面余額和實(shí)有數(shù)額確定賬面余額確定實(shí)有數(shù)額現(xiàn)金日記賬余額庫(kù)存現(xiàn)金清查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表核對(duì)清查前準(zhǔn)備實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法清查結(jié)果的處理1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類(lèi)3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實(shí)施2

現(xiàn)金清查的種類(lèi)現(xiàn)金清查的種類(lèi)日常清查的目的專(zhuān)項(xiàng)清查的目的便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的原因便于及時(shí)處理賬實(shí)不符的情況

專(zhuān)門(mén)清查是由專(zhuān)門(mén)的財(cái)產(chǎn)清查人員和出納人員一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查清查的種類(lèi)

每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實(shí)有數(shù)額相互核對(duì)，以確定賬實(shí)是否相符。有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問(wèn)題有利于彌補(bǔ)日常清查的不足有利于提高現(xiàn)金管理的水平日常清查專(zhuān)項(xiàng)清查1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類(lèi)3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實(shí)施3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.1庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額和賬面數(shù)額是否相符庫(kù)存現(xiàn)金日記賬而不是總賬出納人員必須在場(chǎng)3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.2庫(kù)存現(xiàn)金是否按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途支出比如，支付某單位的款項(xiàng)，金額40000元，超過(guò)了轉(zhuǎn)賬結(jié)算金額起點(diǎn)，用現(xiàn)金支付。3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.3庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額超過(guò)限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容3.4有無(wú)白條抵庫(kù)情況白條是指不合法的借據(jù)或收據(jù)。清查現(xiàn)金時(shí)發(fā)現(xiàn)一張這樣的借款單，沒(méi)有相關(guān)人員的審批，是出納自行借出的款項(xiàng)，因而沒(méi)有入賬，導(dǎo)致現(xiàn)金短款，這張借款單即是白條子。1

現(xiàn)金清查的工作思路

2現(xiàn)金清查的種類(lèi)3

現(xiàn)金清查的內(nèi)容

4現(xiàn)金清查的實(shí)施4

現(xiàn)金清查的實(shí)施4.1核對(duì)現(xiàn)金日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額保證賬簿記錄正確4

現(xiàn)金清查的實(shí)施4.2填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表實(shí)存金額賬存金額對(duì)比結(jié)果備注盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)金使用情況(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額(2)白條抵庫(kù)情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況(4)其他違規(guī)行為處理決定：總經(jīng)理：

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)：年月日會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人：出納員：一式三聯(lián)——存根聯(lián)、記賬聯(lián)、批復(fù)聯(lián)4

現(xiàn)金清查的實(shí)施4.3現(xiàn)金清查結(jié)果賬務(wù)處理

現(xiàn)金盤(pán)盈：如為多收少找的，記入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)無(wú)法查明原因的，記入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)

現(xiàn)金盤(pán)虧：如為少收多找的，記入“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)相關(guān)人員賠償?shù)模浫搿捌渌麘?yīng)收款”賬戶(hù)4

現(xiàn)金清查的實(shí)施現(xiàn)金清查結(jié)果處理實(shí)例2013年10月20日，海藍(lán)公司進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)虧200元，并發(fā)現(xiàn)支付給太原面粉廠的貨款30000元采用現(xiàn)金支付。12月31日，經(jīng)公司經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)，短款200元由出納人員自行賠償，財(cái)務(wù)科應(yīng)自查現(xiàn)金支付的范圍，杜絕違反現(xiàn)金支付范圍的違紀(jì)行為發(fā)生。

典型任務(wù)

4

現(xiàn)金清查的實(shí)施步驟一編制“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)：海藍(lán)公司2013年10月20日會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙秀盤(pán)點(diǎn)人：張江出納員：李紅實(shí)存金額賬存金額對(duì)比結(jié)果備注盤(pán)盈盤(pán)虧35003700200出納人員少收款造成現(xiàn)金使用情況(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額：4000元(2)白條抵庫(kù)情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況：本月支付給太原面粉廠的貨款30000元為現(xiàn)金支付(4)其他違規(guī)行為處理決定：總經(jīng)理：記賬聯(lián)4

現(xiàn)金清查的實(shí)施步驟二制單人員編制付款憑證，出納登記日記賬

登記日記賬之后賬實(shí)相符4

現(xiàn)金清查的實(shí)施步驟三10月31日，根據(jù)批復(fù)制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)：海藍(lán)公司2013年10月20日實(shí)存金額賬存金額對(duì)比結(jié)果備注盤(pán)盈盤(pán)虧35003700200出納人員少收款造成現(xiàn)金使用情況(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額：4000元(2)白條抵庫(kù)情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況：本月支付給太原面粉廠的貨款30000元為現(xiàn)金支付(4)其他違規(guī)行為處理決定：

上述現(xiàn)金短款為出納人員失職造成，由出納員李紅賠償。

支付給太原面粉廠的貨款應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，由財(cái)務(wù)部門(mén)自查，杜絕再次發(fā)生，并罰處財(cái)務(wù)處長(zhǎng)趙秀現(xiàn)金100元。

同意總經(jīng)理：張?zhí)煸珪?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：趙秀盤(pán)點(diǎn)人：張江出納員：李紅批復(fù)聯(lián)4

現(xiàn)金清查的實(shí)施步驟三10月31日，根據(jù)批復(fù)制單人員編制轉(zhuǎn)賬憑證