法院往來(lái)款項(xiàng)管理

PAGE法院往來(lái)款項(xiàng)管理篇一：往來(lái)賬款管理制度初稿往來(lái)賬款管理制度第一章總則第一條為保證公司的資金正常周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率，特制定本制度。第二條往來(lái)賬款指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預(yù)收、預(yù)付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類(lèi)。第二章應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法第三條應(yīng)收款項(xiàng)指公司擁有的因銷(xiāo)售、預(yù)付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。第四條對(duì)于因銷(xiāo)售產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，市場(chǎng)部為主要催收部門(mén)，對(duì)于外借形成的債權(quán)，財(cái)務(wù)部為主要催收部門(mén)。第五條對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)的管理：（一）市場(chǎng)部負(fù)責(zé)對(duì)客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對(duì)客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，以確定資信額度和信用期限。（二）公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和協(xié)議對(duì)市場(chǎng)部或往來(lái)客戶進(jìn)行催款。（三）公司財(cái)務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細(xì)表至市場(chǎng)部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（四）市場(chǎng)部同公司財(cái)務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對(duì)工作。（五）回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財(cái)務(wù)部，不得挪用和積壓收款。第六條應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制管理：（一）財(cái)務(wù)部在確認(rèn)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，在不確定收入時(shí)不得開(kāi)具收入發(fā)票。（二）開(kāi)具發(fā)票價(jià)格按照合同價(jià)格執(zhí)行。（三）每月根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡進(jìn)行賬齡分析，確定壞賬準(zhǔn)備金額，并做出收賬成本分析。（四）市場(chǎng)部做好對(duì)客戶資信檔案的管理，對(duì)于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴(yán)格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。第七條應(yīng)收賬款催款程序：（一）市場(chǎng)部與財(cái)務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財(cái)務(wù)部做好應(yīng)收款項(xiàng)金額明細(xì)表并與市場(chǎng)部核對(duì)，由市場(chǎng)部對(duì)客戶進(jìn)行催款工作。（二）市場(chǎng)部提供客戶聯(lián)系方式，財(cái)務(wù)部核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，在每月月底與客戶核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)金額。（三）收到應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，第一時(shí)間通知公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部核對(duì)金額后入賬，沖回應(yīng)收款項(xiàng)賬面金額。第八條企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。壞賬損失視不同情況確認(rèn)：（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。（三）涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。（四）逾期３年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認(rèn)３年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。第三章應(yīng)付款項(xiàng)管理辦法第九條應(yīng)付款項(xiàng)指公司擁有的因銷(xiāo)售、預(yù)付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。第十條應(yīng)付款項(xiàng)管理：（一）原材料采購(gòu)形成的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照采購(gòu)合同價(jià)格及付款時(shí)限執(zhí)行，根據(jù)庫(kù)房實(shí)際入庫(kù)數(shù)量計(jì)算應(yīng)付款項(xiàng)金額。（二）原材料供應(yīng)商開(kāi)具與實(shí)際入庫(kù)數(shù)量、金額相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。（三）庫(kù)房管理人員在每月30日之前與供應(yīng)商核對(duì)本月進(jìn)貨數(shù)量與金額，財(cái)務(wù)部根據(jù)庫(kù)房管理員出具的核對(duì)后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款業(yè)務(wù)。（四）采購(gòu)部辦理付款手續(xù)，經(jīng)過(guò)公司主管簽字審批，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，按照本月資金使用計(jì)劃支付應(yīng)付款項(xiàng)。（五）關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)的支付按照簽訂協(xié)議執(zhí)行?？紤]到利息和公司信譽(yù)，按照規(guī)定的日期歸還應(yīng)付款項(xiàng)。（六）應(yīng)付款項(xiàng)支付以轉(zhuǎn)賬支票為主，避免使用現(xiàn)金支付。在支票票根上必須有領(lǐng)款人簽字，其他人員不得代簽。（七）公司財(cái)務(wù)部每月與采購(gòu)部及供應(yīng)廠家核對(duì)應(yīng)付賬款余額，財(cái)務(wù)部每月上報(bào)公司主管應(yīng)付賬款明細(xì)表。（八）財(cái)務(wù)部根據(jù)具體資金計(jì)劃規(guī)劃每月的應(yīng)付款項(xiàng)支付，做到既不耽誤公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，同時(shí)又使資金得到合理的利用。第四章附則第十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。篇二：公司往來(lái)款管理辦法(模板)xx往來(lái)款管理辦法（草稿）第一章總則第一條為了加強(qiáng)XX信息裝備股份有限公司往來(lái)款管理工作，進(jìn)一步保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)資金往來(lái)行為，保證企業(yè)資金高效利用，并減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《集團(tuán)公司XX辦法》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)往來(lái)款項(xiàng)是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的應(yīng)收預(yù)收款、應(yīng)付預(yù)付款、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款?，F(xiàn)就相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。（預(yù)付賬款和應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款和應(yīng)付票據(jù)分別參照應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）第二章應(yīng)收賬款管理第三條應(yīng)收賬款是指因銷(xiāo)售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)，以及代墊運(yùn)雜費(fèi)等。第四條應(yīng)收賬款的歸口管理部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，市場(chǎng)部負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)部共同負(fù)責(zé)客戶信用額度的確定。1、財(cái)務(wù)部應(yīng)將銷(xiāo)售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，確保應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2、應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任到人的管理制度，本著“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)催收，誰(shuí)引起，誰(shuí)解決”的原則，市場(chǎng)部作為應(yīng)收賬款的歸口部門(mén)主體，重點(diǎn)負(fù)責(zé)客戶資信、信用額度、款項(xiàng)催收等事宜，財(cái)務(wù)部作為協(xié)助部門(mén)應(yīng)當(dāng)做好往來(lái)對(duì)賬、壞賬審核、壞賬計(jì)提等工作。第五條在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須嚴(yán)格按照每個(gè)客戶預(yù)先評(píng)定的信用限額內(nèi)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，超信用額度的發(fā)貨需要經(jīng)銷(xiāo)售總監(jiān)（或主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理）批準(zhǔn)。第六條對(duì)信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性，并結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)情況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。第七條財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月初5日內(nèi)完成上月應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，針對(duì)上月應(yīng)收賬款逾期情況通報(bào)市場(chǎng)部，并編制lt;應(yīng)收賬款賬齡分析表，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后報(bào)市場(chǎng)總監(jiān)（主管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理）批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收工作。第八條業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收工作，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起當(dāng)日填寫(xiě)lt;問(wèn)題客戶報(bào)告單，并建議應(yīng)采取的措施，或視情況填寫(xiě)lt;壞賬申請(qǐng)書(shū)，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞賬的須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。銷(xiāo)售人員不得接觸銷(xiāo)售回款，且壞賬業(yè)務(wù)與業(yè)績(jī)考評(píng)相掛鉤。第九條預(yù)付賬款是指單位在外購(gòu)商品、勞務(wù)并預(yù)先支付的價(jià)款。第十條公司在簽訂外購(gòu)商品和勞務(wù)等合同時(shí)，原則上不得簽訂預(yù)付條款，確實(shí)需要簽訂該條款的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司資金審批等相關(guān)制度，涉及大額資金支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照公司“三重一大”文件執(zhí)行。第十一條應(yīng)收賬款經(jīng)業(yè)務(wù)人員多次催收無(wú)效的，須及時(shí)升級(jí)到管理層，通過(guò)管理層拜訪、高層談判等途徑仍然無(wú)效的，市場(chǎng)部應(yīng)提交訴訟申請(qǐng)至法律部門(mén)，通過(guò)法律途徑予以解決。第十二條債權(quán)性資產(chǎn)核銷(xiāo)應(yīng)遵照以下規(guī)定：1、債務(wù)單位宣告破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明；2、債務(wù)單位被注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)工商登記或被政府責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得清算報(bào)告及清算完畢證明；3、債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人已失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或無(wú)法清償或沒(méi)有承債人可以清償?shù)淖C明；4、涉及訴訟的，應(yīng)當(dāng)取得司法機(jī)關(guān)的判決或裁定及執(zhí)行完畢的證據(jù)；無(wú)法執(zhí)行或債務(wù)人無(wú)償還能力被法院終止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)取得法院的終止執(zhí)行裁定書(shū)等法律文件；5、涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明；6、與債務(wù)人進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及執(zhí)行完畢證明；7、債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的，應(yīng)當(dāng)取得債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效的法律文件；8、清欠收入不足以彌補(bǔ)清欠成本的，應(yīng)當(dāng)取得清欠部門(mén)的情況說(shuō)明及單位董事會(huì)或辦公室討論批準(zhǔn)的會(huì)議紀(jì)要；9、其他足以證明債權(quán)確實(shí)無(wú)法收回的合法、有效證據(jù)。第十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)核銷(xiāo)的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷(xiāo)案存。已注銷(xiāo)的壞賬又收回的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，避免形成賬外款。第十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行集中保管，設(shè)立應(yīng)收票據(jù)登記簿，及時(shí)向付款人提示付款；票據(jù)需要貼現(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部做好票據(jù)貼現(xiàn)備查登記工作，便于日后追蹤管理。第三章應(yīng)付賬款管理第十五條應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。第十六條應(yīng)付賬款的歸口管理部門(mén)為公司財(cái)務(wù)部和采供部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，采供部負(fù)責(zé)供應(yīng)商的聯(lián)系和資質(zhì)審核，財(cái)務(wù)部和采供部共同負(fù)責(zé)供應(yīng)商比價(jià)詢價(jià)及款項(xiàng)支付等工作。第十七條財(cái)務(wù)部每月初5日內(nèi)將上月應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)存在的差異及明細(xì)賬中的異常項(xiàng)目和長(zhǎng)期未達(dá)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同采購(gòu)人員進(jìn)行調(diào)查，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)后及時(shí)處理。第十八條“應(yīng)付賬款”支付時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)采購(gòu)定單、供應(yīng)商發(fā)票、入庫(kù)單、驗(yàn)收單進(jìn)行審核，檢查付款憑證是否經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)。第十九條對(duì)于“無(wú)票入庫(kù)貨物”，財(cái)務(wù)部應(yīng)將其作為暫估應(yīng)付款進(jìn)行核算，對(duì)入庫(kù)后超過(guò)一個(gè)月發(fā)票未達(dá)的無(wú)票應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與采供部聯(lián)系并跟蹤。第二十條預(yù)收賬款是指向購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。第二十一條合同經(jīng)辦人為預(yù)收賬款的催收責(zé)任人，同時(shí)應(yīng)定期了解完工進(jìn)度，保證按時(shí)交貨，避免法律糾紛。第四章其他應(yīng)收款管理第二十二條其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款科目核算企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收款項(xiàng)。第二十三條財(cái)務(wù)部是其他應(yīng)收款的歸口管理部門(mén)，嚴(yán)格執(zhí)行個(gè)人請(qǐng)款審批制度和報(bào)銷(xiāo)制度，財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月月底核查其它應(yīng)收款，并及時(shí)進(jìn)行催收。對(duì)于超過(guò)3個(gè)月仍未收回的其他應(yīng)收款，應(yīng)進(jìn)行整理并注明原因上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。對(duì)于其他應(yīng)收款的貸方余額應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入其它應(yīng)付款科目中。第五章其它應(yīng)付款管理第二十四條其它應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)篇三：淺談企業(yè)往來(lái)賬目如何加強(qiáng)管理淺談企業(yè)往來(lái)賬目如何加強(qiáng)管理提綱一、企業(yè)往來(lái)賬目的現(xiàn)狀分析（一）未能定期對(duì)賬銷(xiāo)賬（二）往來(lái)賬目排查分析不及時(shí)（三）往來(lái)賬目?jī)?nèi)部控制力度缺乏二、企業(yè)往來(lái)賬目容易出現(xiàn)的問(wèn)題（一）往來(lái)賬目處理無(wú)明確規(guī)范及責(zé)任(二）往來(lái)賬目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱（三）往來(lái)賬目管理責(zé)任模糊三、往來(lái)賬目在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性和規(guī)范性（一）明確往來(lái)賬目管理人員的崗位職責(zé)（二）明確往來(lái)賬目管理的規(guī)范性（三）加強(qiáng)往來(lái)賬目對(duì)企業(yè)管理的重要性四、加強(qiáng)往來(lái)賬目管理工作的對(duì)策（一）建立體系化往來(lái)賬目管理責(zé)任制（二）健全往來(lái)賬目管理責(zé)任制度與清查制度（三）加強(qiáng)往來(lái)賬目管理方法（四）完善對(duì)往來(lái)賬目?jī)?nèi)部的控制五、企業(yè)往來(lái)賬目的核對(duì)技巧六、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)往來(lái)賬目管理的監(jiān)督和重視七、有計(jì)劃性的進(jìn)行培訓(xùn)提高人員素質(zhì)八、對(duì)于加強(qiáng)往來(lái)賬目管理的相關(guān)建議九、總結(jié)淺談企業(yè)往來(lái)賬目如何加強(qiáng)管理內(nèi)容摘要：往來(lái)賬目管理是否合理體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)的整體水平，影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,直接制約著企業(yè)能否長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去，所以往來(lái)賬目的管理至關(guān)重要，但有許多企業(yè)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，沒(méi)有派專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)往來(lái)賬目的管理，對(duì)往來(lái)賬目還是夠重視。本文根據(jù)自己在長(zhǎng)期學(xué)習(xí)中的領(lǐng)悟及自己實(shí)際工作中積累的經(jīng)驗(yàn)，將往來(lái)賬目管理中常見(jiàn)的問(wèn)題做出了歸納，并就如何加強(qiáng)企業(yè)往來(lái)賬目的管理進(jìn)行了分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)意見(jiàn)與個(gè)人建議，供大家參考。關(guān)鍵詞：企業(yè)往來(lái)賬目存在問(wèn)題核對(duì)技巧監(jiān)督規(guī)范隨著中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體質(zhì)改革的不斷深化，伴隨著全球金融危機(jī)的加劇，企業(yè)面臨著復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境。更凸顯出當(dāng)前企業(yè)管理過(guò)程中的往來(lái)賬目管理的重要，為了有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就有必要進(jìn)行這方面的研究。一、企業(yè)往來(lái)賬目的現(xiàn)狀分析（一）未能定期對(duì)賬銷(xiāo)賬有些企業(yè)往往因?yàn)閿?shù)據(jù)不全、賬目不清而草草了事，未能按照規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬銷(xiāo)賬。而往來(lái)賬目余額為日積月累而成，年數(shù)一久就形成了大量呆賬、壞賬，對(duì)于掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款缺乏有效的催收手段，無(wú)形中增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于已做壞賬的應(yīng)收賬款，回收時(shí)往往出現(xiàn)部分資金流向不明，極易造成中飽私囊，使企業(yè)白白蒙受損失。（二)往來(lái)賬目排查分析不及時(shí)由于往來(lái)賬目的核對(duì)沒(méi)有形成按期對(duì)賬制度，使得往來(lái)賬目企業(yè)雙方會(huì)因?yàn)橛涃~時(shí)間，記賬格式，記賬差錯(cuò)，票據(jù)傳遞等方面的差異而導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)、調(diào)整、糾正，造成往來(lái)賬目管理工作的被動(dòng)局面。(三）往來(lái)賬目?jī)?nèi)部控制力度缺乏1、內(nèi)部控制制度混亂企業(yè)由于內(nèi)部混亂造成往來(lái)賬目無(wú)法管理，使得企業(yè)蒙受了不小的損失。例如企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度辦事，具體表現(xiàn)在單方面記賬且未使用正規(guī)收據(jù)。如某企業(yè)給其他企業(yè)擔(dān)保貸款10000萬(wàn)元，貸款到期，但貸款企業(yè)無(wú)法及時(shí)還款，銀行便從擔(dān)保企業(yè)銀行賬戶中扣貸款，而借款企業(yè)又不將銀行往來(lái)戶頭調(diào)整到擔(dān)保企業(yè)戶?；蛴辛四承┮?guī)章制度卻沒(méi)有人實(shí)施也無(wú)專(zhuān)人監(jiān)管。這些程序主要指按章辦事、定期考察、留存?zhèn)浒?、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、崗位制約等。例如某村辦工廠，業(yè)務(wù)員在外結(jié)算貸款32000元，長(zhǎng)期放在自己身邊周轉(zhuǎn)使用，其中有5000元隔了1年才和財(cái)務(wù)人員結(jié)賬。長(zhǎng)時(shí)間下去，就會(huì)使往來(lái)賬目越來(lái)越混亂，造成賬目與實(shí)際支出不相符。2、內(nèi)部信息溝通不暢有些財(cái)務(wù)人員沒(méi)有定期向相關(guān)人員報(bào)送應(yīng)該收回、應(yīng)該支付、賬齡及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)等資料，有些財(cái)務(wù)人員隨意對(duì)外交流企業(yè)往來(lái)賬目的清理進(jìn)度及計(jì)劃；其次，對(duì)于往來(lái)賬目中存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)人員沒(méi)有按時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)備，也就無(wú)法及時(shí)制定解決方案。二、企業(yè)往來(lái)賬目容易出現(xiàn)的問(wèn)題(一）往來(lái)賬目處理無(wú)明確規(guī)范及責(zé)任往來(lái)賬目無(wú)明確規(guī)范使得企業(yè)管理出現(xiàn)混亂，如某企業(yè)上繳財(cái)政10000元，而會(huì)計(jì)記在歸還財(cái)政周轉(zhuǎn)金的戶頭上。有些會(huì)計(jì)本身基礎(chǔ)工作薄弱，或者更是半路出家，財(cái)務(wù)核算不夠規(guī)范，遇到不會(huì)的就推、脫、靠，導(dǎo)致了工作滯后問(wèn)題的發(fā)生。（二）往來(lái)賬目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱在企業(yè)的長(zhǎng)時(shí)間經(jīng)營(yíng)下，必然會(huì)存在由于往來(lái)賬目不清而無(wú)法償付的情況，而這部分債務(wù)如果轉(zhuǎn)成收入就必須要繳納企業(yè)所得稅，所以許多企業(yè)選擇不結(jié)轉(zhuǎn)，時(shí)間一長(zhǎng)，為了逃避稅務(wù)部門(mén)的檢查就要想盡辦法的隱藏這些往來(lái)賬目，于是就造成了許多企業(yè)不僅違反了法律規(guī)定而且使得公司的往來(lái)賬目混亂，既影響公司的信譽(yù)，又使得公司資金周轉(zhuǎn)發(fā)生問(wèn)題，直接制約了公司的發(fā)展。（三）往來(lái)賬目管理責(zé)任模糊企業(yè)往來(lái)賬目掛賬時(shí)間長(zhǎng)，或責(zé)任人不詳，清理難度大。主要有以下幾種情況：1、有許多往來(lái)賬目盡管采取了多種手段，甚至走法律程序，經(jīng)過(guò)法院審判，但還是無(wú)法解決。2、有的企業(yè)對(duì)同一個(gè)經(jīng)常往來(lái)戶頭，既設(shè)有應(yīng)收、應(yīng)付賬戶，甚至還有借款等賬戶，造成“往來(lái)賬”一戶多賬，最終無(wú)法說(shuō)明到底是人欠我賬還是我欠人賬，使得難以追究管理責(zé)任。三、往來(lái)賬目在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性和規(guī)范性（一）明確往來(lái)賬目管理人員的崗位職責(zé)當(dāng)前企業(yè)往來(lái)賬目沒(méi)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，各崗位的義務(wù)沒(méi)有明確，就無(wú)法落實(shí)責(zé)任。由于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)涉及范圍廣、牽涉的人員眾多，又沒(méi)有指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，極易導(dǎo)致往來(lái)賬目管理長(zhǎng)期擱置。所以為了確保往來(lái)賬目權(quán)責(zé)歸屬，就需要我們做好雙方的銜接工作，明確雙方的職責(zé)范圍。（二）明確往來(lái)賬目管理的規(guī)范性加強(qiáng)公司往來(lái)賬目的正規(guī)化促進(jìn)資金的良性循環(huán)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金利用率、防止壞賬的發(fā)生、減少不必要的損失，保證往來(lái)賬目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，應(yīng)明確往來(lái)賬目的規(guī)范性。往來(lái)賬目應(yīng)加強(qiáng)合同管理，設(shè)置合同臺(tái)賬，及時(shí)傳送債務(wù)人履行合同的情況，預(yù)防出現(xiàn)呆賬、壞賬。對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同過(guò)程中的異常情況及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門(mén)和管理層。為保證應(yīng)收賬目的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，往來(lái)賬目應(yīng)至少每半年組織人員與主要客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款余額的對(duì)賬，形成對(duì)賬報(bào)告并上報(bào)。對(duì)賬結(jié)果如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）加強(qiáng)往來(lái)賬目對(duì)企業(yè)管理的重要性往來(lái)賬目主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因發(fā)生供銷(xiāo)產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。往來(lái)賬目可以真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。其中的應(yīng)付賬目更集中反映了企業(yè)的債務(wù)情況和信譽(yù)。對(duì)于公司資產(chǎn)、成本、效益等關(guān)聯(lián)密切的賬目方面都起到?jīng)Q定性因素。加強(qiáng)往來(lái)賬目管理對(duì)企業(yè)整體管理水平十分重要。四、加強(qiáng)往來(lái)賬目管理工作的對(duì)策（一）建立體系化往來(lái)賬目管理責(zé)任制企業(yè)應(yīng)沖破傳統(tǒng)賬目管理制度的束縛，必須要有健全組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)各崗位責(zé)任的確定，落實(shí)責(zé)任增強(qiáng)往來(lái)賬目管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。往來(lái)債權(quán)采取“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)催收”，往來(lái)債務(wù)采取“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)申請(qǐng)付款”的原則，相關(guān)業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)債務(wù)催收工作，想盡辦法進(jìn)行催收。各單位應(yīng)定期或于每年年末時(shí)，對(duì)各往來(lái)單位所對(duì)應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性進(jìn)行全面分析、評(píng)估，估算會(huì)產(chǎn)生的壞賬損失，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對(duì)滿足核條件的壞賬予以