行政事業(yè)單位內(nèi)部控制10講義課件

第十、

1、項目支出的含義是指單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，使用財政性資金所發(fā)生的各專業(yè)項目支出。包括一次性項目、經(jīng)常性項目等。2、項目支出內(nèi)部控制制度的關鍵要點（1）單位在建立和實施項目支出控制制度中，至少應當加強對以下關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的風險控制，并采取相應的控制措施：①項目申報；②項目審核；③項目預算；④項目實施；⑤項目核算；⑥項目管理；⑦項目績效考核。（3）單位應當對項目支出業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對項目支出業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人辦理項目支出的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理項目支出業(yè)務。（4）審批人應當根據(jù)項目支出授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。3、項目申報的控制(1)單位申報的項目應當符合國家、省的有關方針政策；符合當?shù)卣_定的財政資金支持方向和供給范圍；單位申報的項目應該屬于本部門履行行政職能和促進事業(yè)發(fā)展急需安排的項目；并且應該有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經(jīng)過充分的研究和論證。（2）項目的申報按輕重緩急排序，申報材料內(nèi)容必須真實、客觀、完整，并附有詳實的可行性論證報告和項目實施方案。4、項目審核的控制（1）單位根據(jù)履行行政職能需要、事業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃，合理安排新項目的立項，要從立項依據(jù)、必要性、可行性論證等方面對新項目進行嚴格審核。（2）單位應當組織相關專業(yè)人員，對項目進行集中審核、篩選，擇優(yōu)上報。5、項目預算的控制（1）單位業(yè)務部門、財會部門應嚴格按照管理職能及事業(yè)發(fā)展目標，按照節(jié)約、合理、必需的原則，提出項目安排建議，單位財會部門依據(jù)預算編制原則，提出項目支出預算建議。（2）單位領導對業(yè)務部門、財會部門提出的項目安排建議和項目支出預算建議進行集體研究審定，財會部門根據(jù)審定意見編制項目支出預算報財政部門。（3）項目支出預算一經(jīng)批復，單位不得自行調(diào)整。要強化預算約束，項目總支出必須控制在預算范圍內(nèi)，不得實施無預算、超預算項目。預算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目變更、終止的，必須按照規(guī)定的程序報批，并進行預算調(diào)整。6、項目實施的控制（1）單位收到財政部門項目支出預算批復后，應按照財政部門下達的項目支出預算，編制項目具體的實施方案。（2）單位應指定專人負責項目實施管理，并嚴格按照實施方案，組織項目實施。（3）對于重大項目，單位應組織成立項目實施領導機構，由單位負責人任機構負責人。項目實施負責人對項目實施負責。7、項目核算的控制（1）項目申報單位的財會部門負責按財政國庫管理制度的要求，根據(jù)財政部門批復的項目支出預算和項目進度向財政部門報送用款計劃。（2）對納入部門預算的項目支出，單位應嚴格按照財政國庫管理制度和內(nèi)部授權審批制度的要求辦理項目經(jīng)費支付的相關工作。（3）單位應按照項目資金管理的要求，按項目和分類科目進行會計核算，如實反映項目支出和經(jīng)費結余情況。9、項目績效考評的控制（1）單位應選擇部分已完工的項目開展項目支出績效評價工作，客觀公正地評價項目實施的實際績效?？冃гu價一般由單位財會部門牽頭，相關業(yè)務部門參加，單位紀檢部門監(jiān)督、檢查。