簡體擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查流程與控制課件

擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查流程與控制業(yè)務(wù)管理部2009年3月股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！新余市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擔(dān)保有限公司概況公司成立

經(jīng)新余市人民政府（渝府[2009]9號(hào)文件批準(zhǔn)，新余市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擔(dān)保有限公司于2009年7月成立。公司性質(zhì)新余市農(nóng)業(yè)委員會(huì)控股的國有政策性專業(yè)涉農(nóng)擔(dān)保服務(wù)機(jī)構(gòu)。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！公司概況

注冊(cè)資本金截止2009年3月公司注冊(cè)資本金5千萬元。經(jīng)營原則政府引導(dǎo)、市場運(yùn)作、社會(huì)參與、服務(wù)農(nóng)業(yè)股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！公司概況主要涉農(nóng)主體農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)村專業(yè)合作組織和種養(yǎng)殖大戶。主要產(chǎn)業(yè)規(guī)模種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，農(nóng)資生產(chǎn)和涉農(nóng)流通業(yè)。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！第一部分業(yè)務(wù)調(diào)查人員職責(zé)堅(jiān)持客觀公證、揭示風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)分析（一）客觀公證要求盡職調(diào)查人員客觀真實(shí)地反映申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)情況，不以個(gè)人的偏見或人為因素等影響調(diào)查的公證。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！（二）揭示風(fēng)險(xiǎn)要求盡職調(diào)查人員完整收集申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)相關(guān)資料，充分分析和暴露申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為擔(dān)保決策提供充分依據(jù)。（三）科學(xué)分析要求盡職調(diào)查人員充分運(yùn)用各種科學(xué)方法，動(dòng)態(tài)分析申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)情況。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ㄈ┡c企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行交流和溝通，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營場地進(jìn)行現(xiàn)場考察，運(yùn)用第三方查證等方式，力求調(diào)查的全面性。（四）采取合理有效的方式，客觀記錄調(diào)查過程。秉承客觀、公證、誠實(shí)原則，獨(dú)立履行職責(zé)。（五）根據(jù)調(diào)查的客觀事實(shí)，在盡職調(diào)查報(bào)告中全面披露企業(yè)資信狀況，對(duì)主要及異常問題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書面資料進(jìn)行佐證。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！一、受理擔(dān)保項(xiàng)目

調(diào)查人員在收到企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保資料后，對(duì)企業(yè)進(jìn)行初步的篩選和判斷，是否符合我司的擔(dān)保條件，決定能否進(jìn)行下一步操作，并在一個(gè)工作日內(nèi)回答企業(yè)，對(duì)暫時(shí)不能操作的作為培育項(xiàng)目。判斷的主要依據(jù)如下：（一）申請(qǐng)借款的企業(yè)是否具有完備的主體資格，必須是涉農(nóng)企業(yè)，沒有明顯的法律障礙。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！（二）企業(yè)從事的行業(yè)是否是國家支持的，或明令禁止、限制的行業(yè)，是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策。（三）企業(yè)能否按規(guī)定提供有效必要的反擔(dān)保抵押物。（四）企業(yè)提出的業(yè)務(wù)要求和條件是否與我司規(guī)定的差距較大。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。?duì)符合我司擔(dān)保條件的企業(yè)，要求企業(yè)提供補(bǔ)充資料，重點(diǎn)收集反應(yīng)企業(yè)自身經(jīng)營特點(diǎn)和行業(yè)特征。（七）對(duì)資料收集完備并對(duì)真實(shí)性做出判斷后，填寫推薦書，報(bào)送新余市農(nóng)業(yè)擔(dān)保有限公司。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！二、擔(dān)保項(xiàng)目現(xiàn)場調(diào)查

現(xiàn)場調(diào)查地點(diǎn)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營場所，抵質(zhì)押物所在地，企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人住所，關(guān)聯(lián)企業(yè)及主要上下游客戶經(jīng)營場地等。（一）申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。（二）申請(qǐng)擔(dān)保為自然人的，除調(diào)查控制的經(jīng)營實(shí)體外，還必須現(xiàn)場核實(shí)其住所。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ㄈ┍仨毈F(xiàn)場核實(shí)抵質(zhì)押物。（四）如果關(guān)聯(lián)方對(duì)企業(yè)經(jīng)營有重大影響的，必須走訪關(guān)聯(lián)方。（五）走訪對(duì)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營有重大影響的上下游客戶或戰(zhàn)略伙伴，不具備條件的可進(jìn)行電話溝通或函證。（六）企業(yè)經(jīng)營或建設(shè)問題涉及到政府部門，須咨詢、走訪政府相關(guān)職能部門。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ㄈ?duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)和調(diào)查，須對(duì)企業(yè)的帳務(wù)真實(shí)性做一個(gè)表面測(cè)試，對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)進(jìn)行帳帳、帳表、帳實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)各會(huì)計(jì)科目、余額相符。對(duì)重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題進(jìn)行仔細(xì)查閱。（四）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供的抵質(zhì)押物進(jìn)行照相或攝影記錄。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。ㄎ澹┰谂c企業(yè)相關(guān)人員交談中，至少應(yīng)包括企業(yè)實(shí)際控制人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、技術(shù)或生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、一線工作人員等。（六）分析企業(yè)借款金額、借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、個(gè)人信用等情況，并對(duì)用途、利率、擔(dān)保收費(fèi)、期限、償還方式、擔(dān)保條件等提出建議。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！第二部分調(diào)查重點(diǎn)與方式一、企業(yè)基本情況調(diào)查1、企業(yè)的歷史演變情況取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、企業(yè)的股權(quán)變動(dòng)情況是否清晰、合理、合法

若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過股東大會(huì)特別決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履行。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分

查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！5、企業(yè)各分、子公司、參股公司的基本情況

取得對(duì)企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等，檢查各子、分公司的設(shè)立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權(quán)是否得到確定（不存在糾紛）。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！2、企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響。3、調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項(xiàng)取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，查閱可行性研究報(bào)告、環(huán)保評(píng)價(jià)報(bào)告等，對(duì)照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對(duì)于已進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目，查閱項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)的設(shè)備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項(xiàng)目進(jìn)展情況；對(duì)于項(xiàng)目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財(cái)政貼息貸款批準(zhǔn)文件等）。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！三、企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查1、企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景，發(fā)展的有利和不利因素判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告(通過行業(yè)協(xié)會(huì)、專業(yè)網(wǎng)站、專題報(bào)告等渠道)分析所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展景，調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！2、企業(yè)主要產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力

包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及預(yù)測(cè)是否切實(shí)可行。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、企業(yè)是否依法納稅核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、企業(yè)是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求

了解企業(yè)應(yīng)取得的環(huán)保資質(zhì)，生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定，確認(rèn)擬投資項(xiàng)目是否符合環(huán)保要求，了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！四、企業(yè)資金需求調(diào)查1、企業(yè)是否有明確的資金使用計(jì)劃2、擔(dān)保貸款資金使用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的影響調(diào)查貸款資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務(wù)和長期發(fā)展目標(biāo)相一致，貸款資金不足或超過需求對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會(huì)影響再融資等，并提請(qǐng)企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。

股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、擔(dān)保貸款資金投向的內(nèi)容及合法性

取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件，及與之相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目建議書或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告等，檢查項(xiàng)目是否需要國家有權(quán)部門批準(zhǔn)；對(duì)于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若貸款資金擬用于收購在建工程，取得該項(xiàng)在建工程的批文、可行性報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、收購協(xié)議、交易對(duì)象的營業(yè)執(zhí)照等，并進(jìn)行現(xiàn)場考察，檢查各項(xiàng)內(nèi)容的真實(shí)性。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、貸款資金投資項(xiàng)目的可行性

通過實(shí)地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項(xiàng)目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設(shè)期延長等風(fēng)險(xiǎn)。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！五、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查1、在財(cái)務(wù)調(diào)查中要關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1）資產(chǎn)負(fù)債率較高的風(fēng)險(xiǎn)2）短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)3）應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)4）存貨較高且易發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)5）主營業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)6）盈利水平（能力）下降的風(fēng)險(xiǎn)；或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)7）對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)8）三項(xiàng)費(fèi)用過高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn)9）稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn)10）資產(chǎn)評(píng)估增值過高的風(fēng)險(xiǎn)11）會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準(zhǔn)備計(jì)提比例過低等）的風(fēng)險(xiǎn)12）現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)13）其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！2、資產(chǎn)狀況調(diào)查（1）流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查1)了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對(duì)大額異?？颇恳〉每颇棵骷?xì)。對(duì)于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和銷售收入。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！

2)核查流動(dòng)資產(chǎn)真實(shí)性與合法性:取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大額應(yīng)收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因，對(duì)于數(shù)額較大的其他應(yīng)收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實(shí)際為投資的情形；對(duì)大額預(yù)付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！3、長期投資調(diào)查了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實(shí)性與合法性、分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響:核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益的重大限制。是否存在以下風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)外投資管理失控的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)；投資收益不確定的風(fēng)險(xiǎn)等。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！4、固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查（1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對(duì)其生產(chǎn)能力的影響程度。實(shí)地考察工程現(xiàn)場，核查工程項(xiàng)目的實(shí)際完工程度，核查是否存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。?）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對(duì)于重大建設(shè)項(xiàng)目，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告（若有）、建設(shè)資金來源等業(yè)務(wù)資料。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。?）了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的過往運(yùn)營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！5、無形資產(chǎn)調(diào)查

(1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:取得無形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)。

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(2)核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性:核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)，對(duì)于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價(jià)值是否按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用確定，依法申請(qǐng)前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭議。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！6、資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查

了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！7、負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查（1）負(fù)債情況調(diào)查

了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響:取得短期借款明細(xì)表和長期借款明細(xì)表,核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄,對(duì)于逾期借款，核查未按期償還的原因；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項(xiàng)目，帳齡超過一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說明原因，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對(duì)于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生原因并取得對(duì)其性質(zhì)和內(nèi)容的說明。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢?。?）權(quán)益情況調(diào)查

了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)、合法性及準(zhǔn)確性：核對(duì)企業(yè)股東名冊(cè)、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會(huì)決議的規(guī)定。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！8、盈利情況調(diào)查（1）銷售收入、成本及費(fèi)用調(diào)查1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售收入、成本、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性:了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件,取得主要產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理，如有異常變動(dòng)，分析其原因；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實(shí)。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！

2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比:了解企業(yè)關(guān)于銷售成本的會(huì)計(jì)記錄是否完整、成本核算對(duì)象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單，核查其成本構(gòu)成；檢查至少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因。股票配資軟件，。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！

3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述費(fèi)用調(diào)控利潤的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較；結(jié)合銷售收入的變動(dòng)幅度，核