研發(fā)投入核算體系

精品***有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)研發(fā)投入核算體系精品目錄前言....................................................................................11目的和范圍..............................................................................12規(guī)范性引用文件......................................................................13定義........................................................................................14主要職責(zé).................................................................................15研發(fā)預(yù)算.................................................................................26研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估..........................................................................47研發(fā)項(xiàng)目決算..........................................................................5研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算表（提示的附錄）..............................................7附錄A................................................................................7附錄B評(píng)估指標(biāo)體系表（標(biāo)準(zhǔn)的附錄）..................................8精品1目的和范圍本文定義了公司研發(fā)項(xiàng)目的預(yù)算、評(píng)估和決算管理機(jī)制，目的是通過(guò)預(yù)決算等經(jīng)濟(jì)杠桿以及全面的項(xiàng)目評(píng)估體系對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的成本、進(jìn)度和質(zhì)量進(jìn)行客觀考核，建立起有效的研發(fā)激勵(lì)機(jī)制。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司企業(yè)技術(shù)中心及各事業(yè)部的所有采用立項(xiàng)管理的研發(fā)項(xiàng)目。2規(guī)范性引用文件Q/**GL2007《研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析指南》3定義年度預(yù)算：本文提及的年度預(yù)算，均指年度研發(fā)預(yù)算，是指年度內(nèi)擬新立項(xiàng)的所有項(xiàng)目的預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算：本文提及的項(xiàng)目預(yù)算，均指研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算，是指待立項(xiàng)的研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算是項(xiàng)目承擔(dān)單位取得公司投資以及項(xiàng)目核算的必要依據(jù)。4主要職責(zé)4.1總經(jīng)理a)負(fù)責(zé)年度預(yù)算和年度預(yù)算外項(xiàng)目的預(yù)算的審批；b)負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估指標(biāo)以及項(xiàng)目考核結(jié)果的審批；c)負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目決算的審批。4.2研發(fā)工作委員會(huì)a)負(fù)責(zé)研發(fā)投資預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算的評(píng)審；b)負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目考核評(píng)估指標(biāo)的評(píng)審；c)負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目的階段評(píng)估以及結(jié)項(xiàng)評(píng)估。精品b)負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算合理性的審核以及決算審計(jì)；c)負(fù)責(zé)項(xiàng)目過(guò)程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映和項(xiàng)目效益的評(píng)價(jià)。5研發(fā)預(yù)算5.1預(yù)算范圍5.1.1項(xiàng)目獲得立項(xiàng)批準(zhǔn)后，從開(kāi)始實(shí)施到項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)預(yù)計(jì)發(fā)生的各種費(fèi)用的支出，包括人員投入、直接材料以及項(xiàng)目直接費(fèi)用等可給項(xiàng)目帶來(lái)受益的投入（具體預(yù)算科目參見(jiàn)附錄A《研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算表5.1.2項(xiàng)目獲準(zhǔn)立項(xiàng)前進(jìn)行的調(diào)研行性論證以及其他相關(guān)籌備活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用不在項(xiàng)目預(yù)算范圍之列，應(yīng)由研發(fā)中心作相應(yīng)預(yù)算。5.2預(yù)算提出5.2.1年度預(yù)算由企業(yè)技術(shù)中心于每財(cái)年初發(fā)起，各相關(guān)單位根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)需求、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等提出預(yù)立項(xiàng)項(xiàng)目的預(yù)算。5.2.2項(xiàng)目預(yù)算由各項(xiàng)目承擔(dān)單位提出。5.3預(yù)算的規(guī)范性要求5.3.1年度預(yù)算確定的項(xiàng)目范圍是項(xiàng)目立項(xiàng)基本依據(jù)則上年度預(yù)算外的項(xiàng)目預(yù)算不予以批準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)總經(jīng)理特批的項(xiàng)目除外。年度預(yù)算須包括所有新立項(xiàng)目的總預(yù)算和所有新立項(xiàng)目的財(cái)年內(nèi)預(yù)算。5.3.2項(xiàng)目預(yù)算須按階段詳細(xì)列出費(fèi)用的預(yù)算額度，并給出相應(yīng)的說(shuō)明。按照Q/**GL2007《研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析指南》進(jìn)行。5.3.3預(yù)算階段的劃分與項(xiàng)目里程碑點(diǎn)相同中財(cái)年結(jié)束點(diǎn)是一個(gè)必須的預(yù)算階段精品5.4.3項(xiàng)目預(yù)算批準(zhǔn)與項(xiàng)目立項(xiàng)流程相同參見(jiàn)《研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)》文件）5.5預(yù)算調(diào)整5.5.1在年度預(yù)算不變的前提下以在需求分析后或架構(gòu)設(shè)計(jì)完成后對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；5.5.2項(xiàng)目組填寫《研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算更改申請(qǐng)單對(duì)調(diào)整的原因及差異點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，提交給企業(yè)技術(shù)中心組織評(píng)審；5.5.3對(duì)于調(diào)整金額超出原金額30%以內(nèi)的更改申請(qǐng)，由研發(fā)副總直接批準(zhǔn)，調(diào)整金額超出原金額30%以外的申請(qǐng)，必須提交研發(fā)工作委員會(huì)進(jìn)行決策，并由總經(jīng)理進(jìn)行批準(zhǔn)；5.5.4企業(yè)技術(shù)中心將批準(zhǔn)后的《研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算更改申請(qǐng)單同《項(xiàng)目任務(wù)書》一起保存。5.6預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)于本年度內(nèi)不能完成的研發(fā)項(xiàng)目，根據(jù)年度完成的工作進(jìn)度比例支付預(yù)算金額，剩余的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下年度繼續(xù)執(zhí)行，不再重新制定計(jì)劃和預(yù)算。5.7年度預(yù)算工作流程5.7.1部門年度研發(fā)總預(yù)算構(gòu)成1)每年年初，企業(yè)技術(shù)中心組織各事業(yè)部制定本部門《年度研發(fā)工作計(jì)劃對(duì)本年度待立項(xiàng)目的期望立項(xiàng)時(shí)間、項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行計(jì)劃，并根據(jù)Q/**GL2007《研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析指南》中預(yù)算方法對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行大體預(yù)算，預(yù)算項(xiàng)按照附錄A《年度研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算表》模板填寫；精品2)研發(fā)副總審核通過(guò)后，企業(yè)技術(shù)中心組織研發(fā)工作委員會(huì)召開(kāi)評(píng)審會(huì)，分析各項(xiàng)目的投資收益，評(píng)審各部門的《年度研發(fā)工作計(jì)劃3)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后的《年度研發(fā)工作計(jì)劃由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。5.7.3部門年度研發(fā)任務(wù)的下達(dá)1)企業(yè)技術(shù)中心將最終批準(zhǔn)的《年度研發(fā)工作計(jì)劃》存檔，并發(fā)送給企業(yè)管理部；2)企業(yè)管理部將列入《年度研發(fā)工作計(jì)劃》中的年度任務(wù)列入《部門年度任務(wù)書》中下達(dá)給各部門。6研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估6.1研發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估指標(biāo)體系研發(fā)項(xiàng)目的評(píng)估指標(biāo)體系分為進(jìn)度指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、成本指標(biāo)、獎(jiǎng)罰指標(biāo)四種，評(píng)估信息來(lái)源及計(jì)分方法詳細(xì)參見(jiàn)附錄B評(píng)估指標(biāo)體系；6.2指標(biāo)權(quán)重的分配原則及計(jì)算方法1)進(jìn)度指標(biāo)作為基礎(chǔ)評(píng)估指標(biāo)，權(quán)重為100，在進(jìn)度指標(biāo)基礎(chǔ)上再評(píng)估其他指標(biāo)。質(zhì)量指標(biāo)、成本指標(biāo)作為聯(lián)合評(píng)估指標(biāo)，總權(quán)重為100。獎(jiǎng)罰指標(biāo)作為獨(dú)立評(píng)估項(xiàng)，評(píng)估得分累加到前兩種評(píng)估總分上；2)評(píng)估總分百分率=進(jìn)度指標(biāo)%×（質(zhì)量指標(biāo)%+成本指標(biāo)%）+獎(jiǎng)勵(lì)指標(biāo)%。6.3評(píng)估流程1)項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，項(xiàng)目主管部門根據(jù)項(xiàng)目的具體情況確定《研發(fā)項(xiàng)目評(píng)估表》中各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)的權(quán)重，由研發(fā)工作委員會(huì)在項(xiàng)目立項(xiàng)決策評(píng)審時(shí)一起進(jìn)行評(píng)審確精品7研發(fā)項(xiàng)目決算7.1決算原則1)項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)或者年度考核或者其他要求考核的時(shí)間點(diǎn)都可以作為核算點(diǎn)。2)應(yīng)得投資包括應(yīng)得直接人工投資、應(yīng)得折舊投資以及應(yīng)得項(xiàng)目直接費(fèi)用投資三部分。其中，直接人工費(fèi)與折舊費(fèi)用根據(jù)核算點(diǎn)的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)算相應(yīng)的投入，計(jì)算公式為：直接人工=預(yù)算總?cè)斯べM(fèi)×評(píng)估總分百分率；折舊費(fèi)用=預(yù)算總折舊費(fèi)×評(píng)估總分百分率；應(yīng)得項(xiàng)目直接費(fèi)用投資按照“預(yù)算與實(shí)際支出誰(shuí)低取誰(shuí)”的原則計(jì)算。具體做法：如果直接費(fèi)用中某種費(fèi)用在核算點(diǎn)的應(yīng)得投資大于該費(fèi)用的實(shí)際支出，則應(yīng)得投資=實(shí)際支出；如果某種費(fèi)用在核算點(diǎn)的應(yīng)得投資小于該費(fèi)用的實(shí)際支出，則應(yīng)得投資=費(fèi)用預(yù)算值×進(jìn)度指標(biāo)分%；3)研發(fā)運(yùn)行中發(fā)生的研發(fā)項(xiàng)目收入，為準(zhǔn)確核算研發(fā)的總投資額，不沖減研發(fā)投資，作為產(chǎn)品的收入來(lái)進(jìn)行核算；7.2決算方法1)評(píng)估人員在評(píng)估點(diǎn)根據(jù)第6節(jié)評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估，計(jì)算各評(píng)估指標(biāo)分?jǐn)?shù)；2)責(zé)任會(huì)計(jì)根據(jù)日常報(bào)銷和研發(fā)物資出庫(kù)記錄計(jì)算直接費(fèi)用；3)按照7.1節(jié)的決算原則計(jì)算項(xiàng)目應(yīng)得投資總額；4)對(duì)本年度結(jié)項(xiàng)的項(xiàng)目在應(yīng)得投資總額中扣除5%的質(zhì)量保證金，作為項(xiàng)目結(jié)束精品附錄A研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算表（提示的附錄）welcome精品項(xiàng)目A項(xiàng)目B項(xiàng)目C項(xiàng)目D預(yù)算項(xiàng)目說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目總預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算年度預(yù)算總預(yù)算年度預(yù)算項(xiàng)目計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)工作量（人月）項(xiàng)目總工作量（人月）項(xiàng)目固定人工費(fèi)（不含獎(jiǎng)金）項(xiàng)目固定人工費(fèi)項(xiàng)目獎(jiǎng)金辦公費(fèi)差旅費(fèi)材料消耗加工費(fèi)勞務(wù)費(fèi)試驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)咨詢費(fèi)會(huì)務(wù)費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)資料費(fèi)折舊費(fèi)通訊費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)welcome其它合計(jì)精品附錄B評(píng)估指標(biāo)體系表（標(biāo)準(zhǔn)的附錄）指標(biāo)指標(biāo)項(xiàng)權(quán)目標(biāo)值或要分項(xiàng)權(quán)重指標(biāo)項(xiàng)業(yè)績(jī)計(jì)分方法評(píng)估信息來(lái)源及方法備注類重求1．本年度已結(jié)項(xiàng)項(xiàng)目1．第二次調(diào)整的進(jìn)度計(jì)劃1.PV：進(jìn)度計(jì)劃中規(guī)為基準(zhǔn)進(jìn)度計(jì)劃，用于評(píng)定應(yīng)完成任務(wù)的總a)按進(jìn)度日期完成度指標(biāo)為100%估參照；工作量b)延期50%及以內(nèi)的，進(jìn)度指標(biāo)為100%2．項(xiàng)目組長(zhǎng)在進(jìn)度計(jì)劃中2.EV：目前已完成的確定各階段任務(wù)的PV任務(wù)的工作量

c)延期50%以上的，進(jìn)度指標(biāo)為100%*延期損失率值；3.SPI值=EV/PV按計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)度完成2．本年度未結(jié)項(xiàng)項(xiàng)目3．到達(dá)評(píng)估日期時(shí)，評(píng)估人4.項(xiàng)目總延期率項(xiàng)進(jìn)度指標(biāo)100完成定義的率員計(jì)算各項(xiàng)目的EV值；目實(shí)際工期-計(jì)劃工

a)進(jìn)度指標(biāo)為SPI值（SPI值超過(guò)任務(wù)100%的進(jìn)度指標(biāo)都按100%計(jì)期）/計(jì)劃工期4．對(duì)于已結(jié)項(xiàng)項(xiàng)目按計(jì)分方法1計(jì)分；5.延期損失率=項(xiàng)目總延期率-50%，代5．未結(jié)項(xiàng)的項(xiàng)目計(jì)算SPI值，按計(jì)分方法2計(jì)分；表項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重延期給公司的投資收6．評(píng)估人員按季度搜集進(jìn)度信息，并反饋各項(xiàng)目益帶來(lái)?yè)p失而降welcome精品組，在年終進(jìn)行評(píng)估。低項(xiàng)目的預(yù)算兌付率6.年度預(yù)算劃撥數(shù)=年度預(yù)算*進(jìn)度指標(biāo)于在年度未結(jié)項(xiàng)的項(xiàng)目項(xiàng)目的剩余計(jì)劃預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度一年度結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)算劃撥數(shù)=預(yù)算總額*進(jìn)度指標(biāo)-已支付預(yù)算金額welcome精品20*需求實(shí)現(xiàn)率1．調(diào)研階段批準(zhǔn)的用戶需需求實(shí)現(xiàn)率=實(shí)現(xiàn)的求和《需求跟蹤矩陣，需求數(shù)/總需求數(shù)；完成立項(xiàng)時(shí)作為基準(zhǔn)需求；備注于評(píng)估時(shí)沒(méi)有需求實(shí)現(xiàn)20批準(zhǔn)的所有2．項(xiàng)目開(kāi)始后項(xiàng)目組長(zhǎng)進(jìn)結(jié)項(xiàng)的項(xiàng)目指標(biāo)評(píng)率需求行需求狀態(tài)跟蹤；估項(xiàng)權(quán)重分配給制品3．評(píng)估時(shí)根據(jù)《需求跟蹤矩質(zhì)量滿意率和過(guò)程質(zhì)質(zhì)量產(chǎn)品陣》的狀態(tài)計(jì)算比例。量評(píng)估項(xiàng)40指標(biāo)質(zhì)量15*缺陷修復(fù)率1．系統(tǒng)測(cè)試員發(fā)現(xiàn)缺陷對(duì)于評(píng)估時(shí)沒(méi)有完成系統(tǒng)測(cè)試的項(xiàng)目指2．項(xiàng)目組長(zhǎng)確認(rèn)并修復(fù)缺陷系統(tǒng)測(cè)試發(fā)缺陷修復(fù)標(biāo)評(píng)估權(quán)重分配給過(guò)3．系統(tǒng)測(cè)試員執(zhí)行回歸測(cè)試現(xiàn)的缺陷在率（系統(tǒng)154．測(cè)試報(bào)告中報(bào)告三級(jí)以上缺程質(zhì)量測(cè)試階段全測(cè)試）陷的修復(fù)率修復(fù)率=3級(jí)以上缺陷部修復(fù)的修復(fù)數(shù)/3級(jí)以上缺陷總數(shù)welcome精品1．平均85及以上質(zhì)量為優(yōu)，得5分；1．評(píng)審人員在個(gè)人審查表中給出評(píng)審制品的質(zhì)量分?jǐn)?shù)（0—2．平均70及以上85分以下質(zhì)量為良得3分；—103．平均60分及以上70分以下質(zhì)量為2．如果評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)，評(píng)審組長(zhǎng)在評(píng)一般得2分；審報(bào)告中根據(jù)個(gè)人審查記錄制品質(zhì)量所有制品質(zhì)5表中的制品分?jǐn)?shù)給出平均分滿意率量為優(yōu)數(shù)，評(píng)審不通過(guò)的本次分?jǐn)?shù)不計(jì)算；3．QA在評(píng)估時(shí)根據(jù)所有制品的分?jǐn)?shù)給出平均分?jǐn)?shù)，按計(jì)分方法得出最終評(píng)估指標(biāo)分?jǐn)?shù)welcome精品1．執(zhí)行管理活動(dòng)總數(shù)/計(jì)劃中定義的管1．根據(jù)項(xiàng)目管理計(jì)劃和配理過(guò)程活動(dòng)總數(shù)，50%*N1%；置管理計(jì)劃，QA在QA計(jì)劃中列出項(xiàng)目組進(jìn)行2．過(guò)程活動(dòng)不符合項(xiàng)正常關(guān)閉總數(shù)/過(guò)程活動(dòng)不符合項(xiàng)總數(shù)，30%*N2%；的全部過(guò)程活動(dòng)，根據(jù)QA計(jì)劃?rùn)z查相關(guān)活動(dòng)執(zhí)3．過(guò)程活動(dòng)不符合項(xiàng)及時(shí)關(guān)閉總數(shù)/過(guò)程活動(dòng)不符合項(xiàng)關(guān)閉總數(shù)，行情況，統(tǒng)計(jì)活動(dòng)執(zhí)行

按照公司管20%*N3%；率；

過(guò)程過(guò)程符合理過(guò)程體系質(zhì)量4030度文檔執(zhí)行項(xiàng)4．過(guò)程符合度指標(biāo)分?jǐn)?shù)=分配的過(guò)程2．QA發(fā)現(xiàn)的過(guò)程不符合項(xiàng)符合度權(quán)重*填入QA問(wèn)題跟蹤表進(jìn)行

目管理活動(dòng)（50%*N1%+30%*N2%+20%*N3跟蹤；%）3．根據(jù)QA問(wèn)題跟蹤表中計(jì)劃解決日期和實(shí)際解決日期計(jì)算N3%據(jù)狀態(tài)計(jì)算N2%。welcome精品1．相關(guān)組對(duì)項(xiàng)目組輸出給相關(guān)組的成1．項(xiàng)目管理計(jì)劃中列出相果的質(zhì)量滿意度40%*N1%關(guān)協(xié)作組成員名稱；2．相關(guān)組對(duì)項(xiàng)目組輸出給相關(guān)組的成2．評(píng)估時(shí)由相關(guān)協(xié)作組成果的進(jìn)度滿意度40%*N2%員根據(jù)計(jì)分方法給出評(píng)

部門目組價(jià)分?jǐn)?shù)；3．相關(guān)組對(duì)項(xiàng)目組配合及時(shí)度組間協(xié)調(diào)之間的協(xié)作10/20/2520%*N3%3．評(píng)估人員根據(jù)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)滿意度一致出現(xiàn)給出平均指標(biāo)分?jǐn)?shù)4．組間協(xié)調(diào)滿意度指標(biāo)分?jǐn)?shù)=組間協(xié)影響調(diào)滿意度權(quán)重*（40%*N1%+40%*N2%+20%*N3%）20*預(yù)算差額率1．日常報(bào)銷?？芍苯託w屬某預(yù)算差額率=除人力個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用，在報(bào)銷時(shí)成本和折舊費(fèi)以外的填寫內(nèi)部記帳憑證，注明預(yù)算費(fèi)用/除人力成本成本預(yù)算差額20節(jié)省費(fèi)用項(xiàng)目編號(hào)，按《公司報(bào)銷費(fèi)和折舊費(fèi)以外的實(shí)

20指標(biāo)率管理規(guī)定》進(jìn)行報(bào)銷。際費(fèi)用2．研發(fā)物資出庫(kù)。研發(fā)領(lǐng)用的物資須注明項(xiàng)目編號(hào)，welcome精品按照出庫(kù)流程出庫(kù)。3．評(píng)估時(shí)責(zé)任中心根據(jù)上述兩條計(jì)算出實(shí)際發(fā)生的直接費(fèi)用4．評(píng)估人員根據(jù)計(jì)分方法給出成本指標(biāo)分?jǐn)?shù)組外評(píng)審總工作量N1=項(xiàng)目制品、階段里程1．評(píng)審報(bào)告中記錄每次評(píng)碑評(píng)審、公司管理制度評(píng)審中，所有組外人審的組外人員工作量（包員的工作量含項(xiàng)目組評(píng)審和公司管參與組外評(píng)N2目組成員參與的本項(xiàng)目組外評(píng)審總工理制度評(píng)審）獎(jiǎng)勵(lì)組外評(píng)審+5審高制品作量+202．QA計(jì)算匯總N2和N1指標(biāo)參與率質(zhì)量組外評(píng)審參與率N%=N2/N13．評(píng)估人員根據(jù)計(jì)分方法N%排名分為五檔，排名最前五分之一得5計(jì)算項(xiàng)目組的組外評(píng)審分，然后4分，3分，2分，最后剩余的1參與率及其得分。分；按四舍五入計(jì)。welcome精品提交的過(guò)程改進(jìn)建議率30%*N1%1．項(xiàng)目組對(duì)過(guò)程改進(jìn)的建被采納的過(guò)程改進(jìn)建議率30%*N2%議通過(guò)過(guò)程