中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容(7篇)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)容(7篇)中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度內(nèi)容篇一

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的進(jìn)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)治理制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際狀況，特制定本制度。

財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù):

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)治理根底工作，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，仔細(xì)做好財(cái)務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的治理，以提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)時(shí)性和精確性。

（四）財(cái)務(wù)監(jiān)視。實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)視，維護(hù)紀(jì)律。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，治理，效勞，必需依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)劃，對(duì)工廠預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)展監(jiān)視，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金安排兼顧國(guó)家，集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在安排收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者安排利益。

財(cái)務(wù)治理制度是企業(yè)內(nèi)部治理的重要①無實(shí)別結(jié)果保證有關(guān)財(cái)務(wù)治理工作標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)化，特制定以下詳細(xì)規(guī)定。

（一）貨幣資金治理制度。嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金治理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必需放在箱內(nèi)，確保定安全。對(duì)指定的使用備用金人員必需進(jìn)展定期檢查，核對(duì)，做好備用金的治理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

（二）費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度。為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷治理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)、款待費(fèi)現(xiàn)金報(bào)銷擬定嚴(yán)格的制度。

（三）往來賬目清理制度。做好結(jié)賬收付款的工作是保證治理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬收款，催收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明緣由，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

（四）會(huì)計(jì)報(bào)表制度。會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行狀況的重要組成局部，是領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況重要信息資料，也是編制下年收支規(guī)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)精確，內(nèi)容完整，報(bào)送準(zhǔn)時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支規(guī)劃執(zhí)行狀況的說明。

二、會(huì)計(jì)治理制度

為了標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、實(shí)整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)治理和財(cái)務(wù)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，特制定本制度。

（一）財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置依據(jù)企業(yè)的詳細(xì)狀況，財(cái)務(wù)部門設(shè)置以下人員:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納。

（二）會(huì)計(jì)人員必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（三）健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)視制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分別、相互制約；財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)的方法和程序應(yīng)當(dāng)明確。

（四）建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

（五）從事會(huì)計(jì)工作的人員、必需取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

（六）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的和培訓(xùn)工作。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度內(nèi)容篇二

第一條為了標(biāo)準(zhǔn)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公正競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

其次條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)），包括：全民全部制企業(yè)、集體全部制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

第三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)治理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并承受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)視。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)治理根底工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量精確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)展財(cái)產(chǎn)清查。

第七條企業(yè)籌集的資本金，分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國(guó)家資本金為有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，準(zhǔn)時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最終一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未根據(jù)投資合同、協(xié)議、章程的商定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

第九條企業(yè)在籌集資本金過程中，汲取的投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%；因狀況特別，需要超過20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得汲取投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

第十條企業(yè)籌集的資本金，必需聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第十一條企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者根據(jù)出資比例或者合同、章程的規(guī)定，共享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入）；承受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)；資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議商定價(jià)值與原帳面凈值的差額；以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金根據(jù)法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條企業(yè)的負(fù)債分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流淌負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從本錢、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流淌負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長(zhǎng)期債券根據(jù)債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期歸還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特別緣由的確無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

第十五條企業(yè)流淌負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi)；生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購(gòu)建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)的價(jià)值。

第十六條流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部掌握制度。

第十八條企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)根據(jù)面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第十九條企業(yè)可以于年度終了，根據(jù)年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳預(yù)備金，計(jì)入治理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳預(yù)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳預(yù)備金。不計(jì)提壞帳預(yù)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入治理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減治理費(fèi)用。

其次十條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

其次十一條存貨根據(jù)實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，根據(jù)買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加工、整理及選擇費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的，根據(jù)制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。托付外單位加工的，根據(jù)實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，根據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議商定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的，根據(jù)同類存貨的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。承受捐贈(zèng)的，根據(jù)發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無發(fā)票帳單的，根據(jù)同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。根據(jù)規(guī)劃本錢核算存貨的企業(yè)，對(duì)存貨的實(shí)際本錢與規(guī)劃本錢之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

其次十二條企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，根據(jù)實(shí)際本錢核算的，可以采納先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際本錢；采納規(guī)劃本錢核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異，將規(guī)劃本錢調(diào)整為實(shí)際本錢。

其次十三條企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

其次十四條存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必需進(jìn)展一次全面的盤點(diǎn)清查。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)查明緣由，分別狀況準(zhǔn)時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減治理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入治理費(fèi)用。存貨毀損屬于特別損失的局部，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

其次十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)依據(jù)實(shí)際狀況，制定固定資產(chǎn)名目。

其次十六條固定資產(chǎn)根據(jù)以下方式計(jì)價(jià)。購(gòu)入的，根據(jù)買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝本錢和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建筑的，根據(jù)建筑過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，根據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議商定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，根據(jù)租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。承受捐贈(zèng)的，根據(jù)發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，根據(jù)同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)根底上進(jìn)展改擴(kuò)建的，根據(jù)固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

其次十七條企業(yè)的在建工程，包括施工前期預(yù)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程根據(jù)以下方法計(jì)價(jià)：自營(yíng)工程，根據(jù)直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ讨卫碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，根據(jù)應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ讨卫碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度內(nèi)容篇三

1．資金問題

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能準(zhǔn)時(shí)到位。這主要由一下幾方面的緣由引起，首先是由于海外分公司的財(cái)務(wù)預(yù)算不到位，對(duì)市場(chǎng)狀況的變化，如匯率變動(dòng)等估量缺乏。其次，海外公司上報(bào)母公司的資金規(guī)劃準(zhǔn)確度不高，缺乏可信度，資金規(guī)劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最終，由于國(guó)際金融機(jī)構(gòu)之間的匯款程序較為簡(jiǎn)單和繁瑣，而我們對(duì)這方面的閱歷又比擬缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國(guó)海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依靠于國(guó)內(nèi)或國(guó)外銀行借款。這種方式過于單一。實(shí)際上，從信托公司或保險(xiǎn)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金也是一個(gè)不錯(cuò)的選擇，或者還可以像國(guó)家申請(qǐng)專項(xiàng)資金借款或國(guó)家財(cái)政撥款。

2、投資問題

一方面，由于受到國(guó)家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國(guó)集團(tuán)在進(jìn)出口銀行的貸款規(guī)模也受到了肯定的制約。此外，由于目前我國(guó)在海外的開發(fā)投資工程還比擬單一，在國(guó)內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比擬小。另一方面，由于缺乏有閱歷的海外企業(yè)財(cái)務(wù)治理人員，企業(yè)對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不夠，不懂得用多種匯率貨幣來躲避風(fēng)險(xiǎn)。

3、稅務(wù)問題

就目前的狀況來看，我國(guó)企業(yè)對(duì)海外稅務(wù)治理的重視和關(guān)注程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機(jī)構(gòu)建立國(guó)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

結(jié)合我國(guó)海外投資的實(shí)際狀況，我國(guó)企業(yè)海外投資公司的財(cái)務(wù)治理制度優(yōu)化主要需從融資治理、投資治理、運(yùn)營(yíng)治理、稅務(wù)治理等方面入手。海外融資治理方面和國(guó)內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國(guó)企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積存。但與此同時(shí)，海外企業(yè)財(cái)務(wù)治理也將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，海外企業(yè)需嚴(yán)格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最正確的資本構(gòu)造。融資方式的選擇。雖然相比于國(guó)內(nèi)，我國(guó)海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資工程所在國(guó)多為進(jìn)展中國(guó)家，金融機(jī)構(gòu)體制還不健全，金融市場(chǎng)進(jìn)展緩慢，缺乏有效的資本市場(chǎng)。因此，我國(guó)企業(yè)在融資過程中除了依靠國(guó)內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國(guó)的國(guó)際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國(guó)際金融機(jī)構(gòu)進(jìn)展融資，以滿意企業(yè)進(jìn)展的資本需求。此外，還可以實(shí)行混合融資的方式，由于目前我國(guó)“走出去”的海外投資企業(yè)多為國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國(guó)的財(cái)政優(yōu)待政策，向本國(guó)和投資工程所在國(guó)以及當(dāng)?shù)氐慕鹑跈C(jī)構(gòu)申請(qǐng)組合信貸進(jìn)展融資。融資遵循的根本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)投資工程的進(jìn)展?fàn)顩r制定合理的資金預(yù)算規(guī)劃，對(duì)各個(gè)階段的資金需求量做出科學(xué)、精確的預(yù)算，盡量縮小誤差。由于只有保證較為精確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)進(jìn)展過程中資金鏈的連接安全，同時(shí)能較好的掌握預(yù)定的資金本錢。此外，要有高度的戰(zhàn)略治理眼光，要以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大價(jià)值為根底和根本，在此根底上建立最優(yōu)的資本構(gòu)造。同時(shí)要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的力量及海外企業(yè)自身的特點(diǎn)和所在國(guó)的詳細(xì)環(huán)境。再次，由于目前我國(guó)海外企業(yè)開展的工程仍停留在根底建立方面，工程周期長(zhǎng)，對(duì)資金需求量較大。因此，只有具體規(guī)劃每個(gè)階段所需的資金，才能保證工程的順當(dāng)進(jìn)展。最終，在確定了各階段資金的需求量和根本的資金構(gòu)造后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國(guó)海外子公司的融資閱歷還比擬欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國(guó)金融機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)展海外投資的企業(yè)集團(tuán)賜予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積存，還可由集團(tuán)總公司向國(guó)內(nèi)銀行申請(qǐng)貸款，以滿意海外子公司進(jìn)展的資金需求。

1、海外投資治理方面

（一）直接斥資在海外創(chuàng)立新的企業(yè)，相當(dāng)于在海外成立獨(dú)立的子公司，與在國(guó)內(nèi)成立子公司的方法和形式是全都的，就我國(guó)海外投資的根本狀況來看，這是目前我國(guó)在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對(duì)海外子公司掌有肯定的掌握權(quán)，還可以利用各國(guó)之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進(jìn)展稅收籌劃，但另一方面，由于局部國(guó)家對(duì)某些行業(yè)比擬重視，制止外資企業(yè)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這在肯定程度上會(huì)限制外資企業(yè)的進(jìn)展。

（二）與投資工程所在國(guó)企業(yè)合營(yíng)。由于局部國(guó)家對(duì)某些行業(yè)制止外資獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營(yíng)這一投資模式，固然，合資也有其肯定的優(yōu)勢(shì)。首先，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)對(duì)所在國(guó)家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟識(shí)，與其合作能削減很多不必要的麻煩，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于快速翻開當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)。其次，合營(yíng)可以使我國(guó)外資企業(yè)進(jìn)入到投資工程所在國(guó)制止或限制外資進(jìn)入的領(lǐng)域，從而拓寬進(jìn)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財(cái)政政策的優(yōu)待。固然，合營(yíng)在很大程度上會(huì)加大因文化和治理理念差異造成的治理難度。

（三）跨國(guó)并購(gòu)。近年來，跨國(guó)并購(gòu)的例子并不少見，聯(lián)想收購(gòu)imb，吉利收購(gòu)沃爾沃等，跨國(guó)并購(gòu)主要就是利用資本優(yōu)勢(shì)，直接收購(gòu)所在國(guó)的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢(shì)在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)，獵取效益。但其也不得不面對(duì)治理理念差異的問題。

2、資金治理方面

科學(xué)合理的資金治理不僅能使資金的利用率達(dá)最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資金治理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流淌資金兩個(gè)方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲(chǔ)藏以防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流淌資產(chǎn)之間的動(dòng)態(tài)平衡，以最大化的獵取利益。在此根底上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流淌資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的治理，在投資過程中要重點(diǎn)關(guān)注所在國(guó)的商業(yè)信譽(yù)，以保證資金的安全。

3、海外稅收治理方面

隨著我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收治理也越來越成為海外財(cái)務(wù)治理的重要內(nèi)容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收治理可以節(jié)約資金，增加利潤(rùn)。很多海外國(guó)家通常會(huì)為吸引外資而實(shí)行一系列優(yōu)待政策，其中就有納稅減免這方面的內(nèi)容。此外，還可以借鑒國(guó)際稅收策略和方法，如設(shè)立避稅子公司或采納轉(zhuǎn)移定價(jià)法等來削減稅務(wù)，增加公司利益。總之，海外投資企業(yè)應(yīng)因地制宜，因時(shí)而異的調(diào)整、優(yōu)化財(cái)政治理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度內(nèi)容篇四

1、總則

⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的使用狀況進(jìn)展登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程“執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)展，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽局部有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，制止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出治理制度

⑴公司治理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差依據(jù)需要，由經(jīng)理打算選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。

5、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)治理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一治理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用治理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購(gòu)，治理

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資治理部門制定，經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)展審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)展審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)前方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，喪失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度內(nèi)容篇五

財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的治理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)治理，籌資治理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)治理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支規(guī)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)展會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、幫助帳準(zhǔn)時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；治理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢治理，設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算帳表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項(xiàng)本錢數(shù)據(jù)資料，準(zhǔn)時(shí)、正確地為本錢猜測(cè)、掌握、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，協(xié)作工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)本錢幫助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

5、協(xié)作公司內(nèi)部審計(jì)。

依據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，特制定本制度。

第一條總則：

（一）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)治理，標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)行為，提高增加公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，制定本制度。

（二）公司財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的規(guī)劃、掌握、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參加經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）公司財(cái)務(wù)治理根本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度，做好財(cái)務(wù)治理根底工作，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵害，保證企業(yè)利益不受損失。

其次條資金籌集治理：

（一）本公司籌集的資本金為國(guó)家投入的國(guó)家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

資本金是指企業(yè)在工商行政治理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)討論打算，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政治理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。

（二）本公司和所屬企業(yè)的全部者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未安排利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)討論打算，可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

（三）本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。

流淌負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門積極協(xié)作。短期借款及其他

負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和歸還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)歸還。長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和歸還。財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資工程及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等狀況。

第三條貨幣資金治理：

（一）貨幣資金日常收付治理

在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

全部現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必需先通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

因經(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必需堅(jiān)持先收后付，不轉(zhuǎn)變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。

（二）現(xiàn)金治理

全部現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；全部支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。

根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金治理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小款項(xiàng)。其他特別狀況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

庫(kù)存現(xiàn)金限額為2023元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過局部應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[nextpage]

1、總則

⑴公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交工程副總審簽屬實(shí)。再報(bào)總經(jīng)理審批。

⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必需分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必需對(duì)印章的使用狀況進(jìn)展登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。

⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特別狀況需要公司予以協(xié)作支付給第三者，必需有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。

⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)討論批準(zhǔn)。

⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必需保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特別狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下“施工工程專用款支付審批工作流程“執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫工程支付審批表。

⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。

⑶公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)展，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽局部有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，制止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

3、行政費(fèi)用支出治理制度

⑴公司治理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4、公司差旅費(fèi)開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

⑵公司職員出差依據(jù)需要，由經(jīng)理打算選用交通工具。

⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

b出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。

c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明緣由，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

5、車輛修理費(fèi)及汽油費(fèi)治理制度

⑴公司車輛修理保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一治理，應(yīng)指定修理點(diǎn)，修理費(fèi)用一般實(shí)行銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用治理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一選購(gòu)，治理。

⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

⑶公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)展審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)展審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制，批準(zhǔn)前方可實(shí)施。

⑷凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必需填寫借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單，借款單必需由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生喪失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，喪失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

⑺其他有關(guān)費(fèi)用及本錢支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度中小企業(yè)財(cái)務(wù)治理制度內(nèi)容篇六

為標(biāo)準(zhǔn)公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。

（一）仔細(xì)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)治理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

（二）積極為經(jīng)營(yíng)治理效勞，通過財(cái)務(wù)監(jiān)視發(fā)覺問題，提出改良意見促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益

（三）厲行節(jié)省，合理使用資金。

（四）會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

（五）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟識(shí)本單位的經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)治理狀況，保守本單位的商業(yè)隱秘。

（六）會(huì)計(jì)員和出納員責(zé)