稅法11-模擬試題十一二

下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，不正確的是（某酒廠為一般，2014年4月份銷售自產(chǎn)的白酒20噸，共取得含稅銷售收入23.4萬(wàn)元，同時(shí)收取白酒包裝物押金1.12萬(wàn)元；當(dāng)月另銷售元。則該酒廠2014年4月份應(yīng)繳納和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元（白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，稅率為0.5元/500g）甲企業(yè)為一般，2014年4月份進(jìn)口一批香水精，支付貨價(jià)折合為100萬(wàn)元，另支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和費(fèi)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）（30%20%）運(yùn)往修理的機(jī)械器具、工具或其他貨物，時(shí)已向報(bào)明，并在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以（）為基礎(chǔ)確定關(guān)稅完稅價(jià)格相同或類似貨物的進(jìn)口價(jià)2014410025090605020144月應(yīng)繳納資源稅（）（10元/2元/噸某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2014年4月對(duì)外銷售新建1棟，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為建造該棟發(fā)生下列支出：取得土地使用權(quán)支付金額200萬(wàn)元，發(fā)生開(kāi)成本300萬(wàn)元，另向銀行借款發(fā)生借款利息40萬(wàn)元（其中含銀行罰息20萬(wàn)元能提供金融機(jī)構(gòu)證明。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）（4%）在市區(qū)擁有A、B兩棟住房，A棟 原值為200萬(wàn)元，用于自己及家人居住，B棟 原值為150萬(wàn)元，自2012年7月1日起按市場(chǎng)價(jià)格出租給居民居住，租期1年，每月收取0.4萬(wàn)元。2013年6月30日B棟租賃到期，自2013年7月1日起，由A棟住房搬至B棟住房居住，同時(shí)將A棟住房用于經(jīng)營(yíng)美容店。已知當(dāng)?shù)厥∫?guī)定計(jì)算余值的減除比例為20%。2013年度應(yīng)繳納稅（）萬(wàn)元。某企業(yè)2013年年初實(shí)際占用土地面積為18000平方米，其中企業(yè)辦占地800平方米，企業(yè)附屬醫(yī)院占地2200平方米，企業(yè)招待所占地1800平2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）定稅額的（某汽車貿(mào)易公司2013年6月進(jìn)口15輛小轎車，審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元/輛，當(dāng)月對(duì)外銷售8輛，取得不含稅銷售收入240萬(wàn)元；5輛公司自用，1輛作價(jià)18萬(wàn)元用于抵償,1輛給客戶。則該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元（小轎車關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為9%）某金融機(jī)構(gòu)2014年4月與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份機(jī)器設(shè)備融資租賃合同，合計(jì)500萬(wàn)元；與某商業(yè)企業(yè)簽訂借款合同，借款金額為400萬(wàn)元。已知財(cái)10.0520144月應(yīng)繳納印花稅（）元。法，該企業(yè)扣除的籌建費(fèi)是（）萬(wàn)元。 充值卡所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年（）的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所B.C.非居民企業(yè)在境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)的，扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，主管應(yīng)自確定未履行扣繳義務(wù)之日（） 工資7000元當(dāng)月派遣單位支 工資元。外商投資企業(yè)和派遣單位分別按規(guī)定代扣代繳的個(gè)人所得稅，則2014年4月應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元繳納個(gè)人所得稅（）根據(jù)征收管理法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于的退還和追征制度的說(shuō)法中，不正確的是（B.超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的，自結(jié)算繳納之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向要求退還多繳的，但不得加算銀行同期存款利C.因責(zé)任，致使少繳的，在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳，但不得加收滯納D.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，追征其未繳或者少繳、滯納金或者所騙取的，不受3年、5年的期限限對(duì)作出的下列行為提訟的，必須先經(jīng)過(guò)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定的才可以向提起行政的是（下列關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊稅務(wù)籌劃方法的說(shuō)法中，不正確的是（一般發(fā)生的下列行為中，適用零稅率的有（提供國(guó)際服根據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為一般進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（，根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，正確的有（銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)根據(jù)煙葉稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，這里的收購(gòu)煙葉的當(dāng)天是指（根據(jù)關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)一般進(jìn)口貨物估定關(guān)稅完稅價(jià)格的時(shí)候，不得使用（轉(zhuǎn)讓舊房時(shí)，不能取得評(píng)估價(jià)格，但是能提供購(gòu)房的，下列各項(xiàng)中，如能取得完稅證明的，可以在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除的（C.根據(jù)資源稅相關(guān)法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅資源品中，應(yīng)按從價(jià)定率的計(jì)算方法計(jì)算繳納資源稅的有（下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅政策的表述中，正確的有（根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（2元的稅額計(jì)算并繳納耕地占用稅的有（下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的減免稅的說(shuō)法中，正確的有（D.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯1輛自用進(jìn)口小汽車，免征車輛購(gòu)置企業(yè)擁有的下列債權(quán)不得作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（個(gè)人取得的下列所得，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅的有（某技術(shù)研發(fā)公司為一般，2014年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)15010萬(wàn)元；為研發(fā)該專利技術(shù)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)相關(guān)材料取得上注明5.8萬(wàn)元。該公司設(shè)計(jì)部為某單位提供境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅設(shè)計(jì)費(fèi)收入150萬(wàn)元；為我國(guó)境內(nèi)乙公司提供工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅設(shè)計(jì)費(fèi)收340本月從某小規(guī)模處購(gòu)進(jìn)辦公用品及其他經(jīng)營(yíng)用材料，取得的，注明價(jià)款35萬(wàn)元。不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額上月從一般處外購(gòu)的一批原材料，因管理不善丟失，該批原材料已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為4萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)一批建筑材料用于裝修，取得的上注明1.6萬(wàn)元81320144計(jì)算該技術(shù)研發(fā)公司2014年4月的銷項(xiàng)稅額計(jì)算該技術(shù)研發(fā)公司2014年4月應(yīng)繳納的位于市區(qū)的某汽車制造公司（一般）主要生產(chǎn)應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車和汽車輪胎，2014年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)進(jìn)口小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)一批，支付貨價(jià)折合為80萬(wàn)元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，費(fèi)無(wú)法確定，當(dāng)月繳納當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用汽車零配件取得上注明價(jià)款80萬(wàn)元，13.6萬(wàn)元。委托某公司（一般）將其運(yùn)回企業(yè)，取得公司開(kāi)具的上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。在途中因管理不善導(dǎo)致丟失10%。采取分期收款方式銷售自產(chǎn)小汽車50輛，簽訂的銷售合同中注明總的不含稅價(jià)款為250萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)收取價(jià)款的70%，但是由于方緊張50%。將生產(chǎn)小汽車的一臺(tái)設(shè)備出租給乙企業(yè)，簽訂的租賃合同中約定租賃期限3年，每年收取含稅12萬(wàn)元，當(dāng)月收取全部的36萬(wàn)元。15%,3%9%5%。2014420144計(jì)算該汽車制造公司2014年4月的銷項(xiàng)稅額計(jì)算該汽車制造公司2014年4月應(yīng)繳納的稅額20144，20143000160占用該土地面積的80%用于開(kāi)發(fā)一座寫字樓，委托某建筑公司建設(shè)，雙方簽訂合同約定工程款為2000萬(wàn)元，甲企業(yè)其中10%作為質(zhì)量保證金，實(shí)際只支付了工程款的90%，建筑公司按照實(shí)際收取的工程款給甲企業(yè)開(kāi)具了；為開(kāi)發(fā)該寫字樓向金融機(jī)構(gòu)借款，發(fā)生借款利息支出為300萬(wàn)元，其中罰息20萬(wàn)元，但是甲企業(yè)不能提供金融機(jī)構(gòu)證明（4）2014810000A2014450464萬(wàn)元；委托某物流公司將換回的貨物運(yùn)回A企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，雙方簽訂了保管合同，合同中約定費(fèi)30000元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)10000元。從乙企業(yè)租入一臺(tái)機(jī)器，簽訂的經(jīng)營(yíng)租賃合同注明月5000元，租期10個(gè)月，后因?qū)Ψ竭`約，合同沒(méi)有履行從某金融租賃公司租入設(shè)備一臺(tái)，雙方簽訂的融資租賃合同注明總額5萬(wàn)元從某公司租入小型貨車一輛，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同注明總800元30000A9000將一閑置廠房出租給丙公司，雙方簽訂合同約定月2萬(wàn)元，每月月末商定是否續(xù)租將一批辦公桌捐贈(zèng)給省實(shí)驗(yàn)中學(xué)，雙方簽訂的轉(zhuǎn)移書據(jù)注明辦公桌價(jià)值10萬(wàn)元。A企業(yè)業(yè)務(wù)（1）A企業(yè)業(yè)務(wù)（4）A企業(yè)業(yè)務(wù)（5）A企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。某企業(yè)2013年擁有的、土地情況如下年初擁有的廠房、辦公樓的原值共計(jì)6000萬(wàn)元年初將其中一棟原值300萬(wàn)元的廠房進(jìn)行擴(kuò)建，增加了原值45萬(wàn)元，另外對(duì)該廠房的空調(diào)進(jìn)行更換，新?lián)Q的空調(diào)價(jià)值為50萬(wàn)元，換下來(lái)的舊的空調(diào)的價(jià)值為20萬(wàn)元，8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)。（3）2013年4月1日簽訂租賃合同，將一棟原值400萬(wàn)元的辦公樓出租給甲企業(yè)，合同約定租賃期限為2年，月5萬(wàn)元，4月份免收甲企業(yè)。（4）2013年6月15日與乙企業(yè)簽訂融資租賃合同，從當(dāng)日起融資租入一棟原值為500萬(wàn)元的（5）20136200025000平方米的土地使用權(quán)（非耕地81200050萬(wàn)元，20139（6）2013106000020144月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)廠房。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算余值的扣除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米。計(jì)算2013年該企業(yè)進(jìn)行擴(kuò)建的廠房應(yīng)繳納的稅計(jì)算2013年該企業(yè)對(duì)外出租的辦公樓應(yīng)繳納的稅計(jì)算2013年該企業(yè)融資租入的應(yīng)繳納的稅計(jì)算2013年該企業(yè)購(gòu)置土地使用權(quán)建造倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的稅計(jì)算2013年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的稅2013年該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）2013年該企業(yè)業(yè)務(wù)（6）是否應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，并說(shuō)明理由。位于市區(qū)的甲企業(yè)為一般，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2013年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入3000萬(wàn)元（其中含企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)國(guó)家非限制和并符合的產(chǎn)品所取得的收入200萬(wàn)元另將自己閑置的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備對(duì)外出租，共取得含稅收入234萬(wàn)元。22002055201311日起，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)乙企業(yè)（非金融企業(yè)）500年，支付的借款利息50萬(wàn)元，乙企業(yè)對(duì)甲企業(yè)的權(quán)益性投額為200萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類年利率為7%發(fā)生用60萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)35萬(wàn)元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元發(fā)生銷售費(fèi)用120萬(wàn)元，其中含費(fèi)60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元10借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：資本公積550萬(wàn)元（20萬(wàn)元160101230萬(wàn)元；二是直接投資境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）25萬(wàn)元。其他資料：甲企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅125萬(wàn)元；2012年累計(jì)未抵扣完的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)70萬(wàn)元。20132013甲企業(yè)2013年發(fā)生的用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2013201320132013年應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅。1.B2.C3.C4.B5.C6.D7.D8.C9.B10.11.B12.A13.A14.C15.A16.B17.D18.C19.C20.21.B22.B23.A24.1.A,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,D5.A,C6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B9.A,B,C,D10.A,C,11.A,D12.A,B,C13.A,B,C,D14.A,B,一般兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非應(yīng)稅勞務(wù)而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照下列計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合20144月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.79-0.68=0.11（萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入屬于免入，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；外購(gòu)的用于裝修的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣該技術(shù)研發(fā)公司2014年4月應(yīng)繳納的=29.4-0.11+13/（1+4%）×4%×50%=29.54（萬(wàn)元20144月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)（萬(wàn)元20144月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=17.65+（13.6+2×11%）×（1-10%）=30.09（萬(wàn)元提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天該汽車制造公司2014年4月應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=120×（1+5%）/（1-3%）×17%+250×70%×17%+36/（1+17%）×17%=57.06（萬(wàn)元該汽車制造公司2014年4月應(yīng)繳納的稅額=57.06-30.09=26.97（萬(wàn)元20144月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=120×（1+5%）/（1-3%）×3%+250×70%×9%=19.65（萬(wàn)元 以物易物合同是反映既購(gòu)又銷的雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，印花稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷合計(jì)金額。A企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的印花稅 11800×1‰=0.8（元1A企業(yè)業(yè)務(wù)（4）1A企業(yè)業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的印花稅 A企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅=313 地容積率低于0.5的，按建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入原值的地價(jià)。宗地容積率（6）以出讓或者轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付時(shí)間的由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)業(yè)務(wù)（5應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=25000××4/1233333.33（元）2014102013年不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。17萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=17×（7%+3%+2%）=2.04（萬(wàn)元）甲企業(yè)的關(guān)聯(lián)債資比為2：1；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不允許扣除。所以甲企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)乙企業(yè)借款利息稅前扣除限額=200×2×7%=28（萬(wàn)元50萬(wàn)元>28萬(wàn)元，