行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制12-講義課件_第1頁(yè)
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制12-講義課件_第2頁(yè)
行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制12-講義課件_第3頁(yè)
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其他支出

1、其他支出的含義是指單位除基本支出、項(xiàng)目支出和政府專(zhuān)項(xiàng)支出等以外的各項(xiàng)支出，包括上繳上級(jí)支出、對(duì)所屬單位補(bǔ)助支出、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)和凈結(jié)余支出等。2、其他支出內(nèi)部控制的要點(diǎn)單位在建立并實(shí)施其他支出內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：（1）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序，人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；（2）所屬單位財(cái)務(wù)事項(xiàng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)處理的合法性、合理性和有效性；（3）對(duì)所屬單位內(nèi)部審計(jì)制度的建立和執(zhí)行。不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)支出主要用于本部門(mén)（單位）在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支，一般上半年不予動(dòng)用，使用時(shí)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案，情況特殊的應(yīng)與財(cái)政部門(mén)會(huì)商后動(dòng)用。部門(mén)（單位）歷年資金凈結(jié)余、指標(biāo)凈結(jié)余扣除用于部門(mén)預(yù)算相關(guān)支出后的凈結(jié)余支出，按照行政事業(yè)單位關(guān)于凈結(jié)余的內(nèi)部控制具體規(guī)范執(zhí)行。

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