事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員年終總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)（4篇）

第20頁(yè)共20頁(yè)事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)人?員年終?總結(jié)標(biāo)?準(zhǔn)事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)淺析?摘要?。內(nèi)部?審計(jì)工?作是事?業(yè)單位?內(nèi)部管?理機(jī)制?中的重?要組成?部門，?在__?__、?揭露違?法違紀(jì)?行為，?及時(shí)發(fā)?現(xiàn)和解?決__?__本?身存在?的問(wèn)題?，發(fā)揮?了重要?作用。?本文分?析了目?前事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?存在的?問(wèn)題和?并提出?了相應(yīng)?的對(duì)策?。關(guān)?鍵字：?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)?內(nèi)部審?計(jì)在一?個(gè)單位?中起著?重要的?作用，?可以促?使相關(guān)?人員遵?守財(cái)經(jīng)?法規(guī)和?財(cái)務(wù)制?度，預(yù)?防經(jīng)濟(jì)?范圍發(fā)?生和防?止財(cái)務(wù)?出現(xiàn)漏?洞，起?著經(jīng)濟(jì)?監(jiān)督和?經(jīng)濟(jì)評(píng)?價(jià)的職?能。?一、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)的重?要作用?內(nèi)部?審計(jì)是?審計(jì)監(jiān)?督體系?中的一?個(gè)重要?的組成?部門，?它是一?種獨(dú)立?、客觀?的保證?和咨詢?活動(dòng)，?可以保?障事業(yè)?單位及?其內(nèi)部?各單位?健康運(yùn)?作，并?且是各?部門各?單位運(yùn)?作完全?符合事?業(yè)單位?的目標(biāo)?及發(fā)展?戰(zhàn)略，?更好的?實(shí)現(xiàn)事?業(yè)單位?價(jià)值最?大化。?事業(yè)單?位的收?入來(lái)源?多渠道?，為了?取得收?入所造?成的資?金耗費(fèi)?或損失?即支出?也是種?類多樣?，內(nèi)部?審計(jì)的?主要職?能是通?過(guò)對(duì)事?業(yè)單位?各項(xiàng)資?金和資?產(chǎn)、收?支及其?收支結(jié)?果進(jìn)行?審計(jì)、?監(jiān)督，?確認(rèn)預(yù)?算資金?的集中?分配使?用是否?合理，?各項(xiàng)收?支是否?真實(shí)、?可靠。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?工作還?可以為?本單位?領(lǐng)導(dǎo)決?策提供?意見(jiàn)。?事業(yè)單?位可以?利用自?己的資?源優(yōu)勢(shì)?，自行?___?_收入?，因此?要受到?外界市?場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?的影響?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?工作具?有風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警器?作用，?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?通過(guò)對(duì)?事業(yè)單?位內(nèi)部?控制制?度完善?程度的?測(cè)試，?及時(shí)發(fā)?現(xiàn)事業(yè)?單位在?經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)中存?在的經(jīng)?營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?和財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)，?能夠讓?經(jīng)營(yíng)管?理者及?時(shí)采取?有效措?施，規(guī)?避各種?風(fēng)險(xiǎn)。?總之?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?工作是?促進(jìn)事?業(yè)單位?建立健?全內(nèi)部?約束機(jī)?制，維?護(hù)國(guó)家?的財(cái)經(jīng)?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度貫?徹落實(shí)?的必要?保證。?二、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)工?作中存?在的問(wèn)?題1?、對(duì)內(nèi)?部審計(jì)?工作認(rèn)?識(shí)不足?，內(nèi)部?審計(jì)_?___?不到位?。內(nèi)部?審計(jì)是?獨(dú)立監(jiān)?督和評(píng)?價(jià)本單?位及所?屬單位?財(cái)務(wù)收?支等經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)?、合法?和效益?的行為?。因此?，內(nèi)部?審計(jì)機(jī)?構(gòu)能夠?發(fā)揮作?用的關(guān)?鍵在于?保持其?獨(dú)立性?。沒(méi)有?獨(dú)立的?內(nèi)審機(jī)?構(gòu)，內(nèi)?部審計(jì)?工作就?無(wú)法順?利開(kāi)展?。但是?，目前?大多數(shù)?行政事?業(yè)單位?內(nèi)審_?___?不是附?屬于辦?公室、?___?_，就?是附屬?于監(jiān)察?部門、?會(huì)計(jì)部?門或會(huì)?計(jì)部門?合署辦?公。甚?至有些?內(nèi)部審?計(jì)人員?由會(huì)計(jì)?或其他?人兼任?。這種?狀況導(dǎo)?致了內(nèi)?部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和?人員受?各方面?利益牽?制，難?以開(kāi)展?獨(dú)立的?經(jīng)濟(jì)監(jiān)?督活動(dòng)?。究其?原因主?要還是?事業(yè)單?位的領(lǐng)?導(dǎo)對(duì)于?內(nèi)審的?職能和?作用認(rèn)?識(shí)存在?誤區(qū)，?認(rèn)為內(nèi)?部審計(jì)?部門的?設(shè)立只?是為了?應(yīng)付上?級(jí)檢查?而設(shè)置?的，甚?至于將?內(nèi)部審?計(jì)等同?于紀(jì)檢?監(jiān)察。?2、?內(nèi)部審?計(jì)的權(quán)?威性、?獨(dú)立性?和有效?性得不?到保障?。內(nèi)部?審計(jì)工?作的性?質(zhì)特征?決定其?領(lǐng)導(dǎo)愈?高、內(nèi)?部審計(jì)?的權(quán)威?性、獨(dú)?立性、?有效性?愈有保?障。但?是，目?前我國(guó)?多數(shù)事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)?層次較?低，有?的受所?屬財(cái)會(huì)?、辦公?室、_?___?或監(jiān)察?部門的?負(fù)責(zé)人?領(lǐng)導(dǎo)；?有的受?主管財(cái)?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)?領(lǐng)導(dǎo)。?由于內(nèi)?部審計(jì)?的領(lǐng)導(dǎo)?層次較?低，缺?乏應(yīng)用?的權(quán)威?性，導(dǎo)?致內(nèi)部?審計(jì)的?結(jié)果處?理、審?計(jì)建議?的落實(shí)?等受到?較大程?度的制?約。從?而使得?內(nèi)部審?計(jì)工作?難以進(jìn)?行，獨(dú)?立也行?也難以?保證，?內(nèi)審的?工作流?于形式?。3?、內(nèi)審?人員的?素質(zhì)不?能適應(yīng)?內(nèi)審的?要求。?內(nèi)部審?計(jì)是一?項(xiàng)專業(yè)?性很強(qiáng)?的工作?，按照?國(guó)際內(nèi)?部審計(jì)?師協(xié)會(huì)?的要求?，內(nèi)部?審計(jì)旨?在監(jiān)督?和評(píng)價(jià)?內(nèi)部控?制、_?___?治理和?風(fēng)險(xiǎn)管?理。所?以，內(nèi)?部審計(jì)?人員不?僅要通?曉財(cái)經(jīng)?知識(shí)、?審計(jì)理?論、法?律、稅?收、金?融、統(tǒng)?計(jì)等知?識(shí)，還?必須熟?練掌握?信息技?術(shù)和外?語(yǔ)知識(shí)?，具有?較強(qiáng)的?綜合分?析能力?及文字?表達(dá)能?力。但?是目前?，內(nèi)審?人員還?不能適?應(yīng)我國(guó)?行政事?業(yè)單位?工作的?需要，?一方面?，內(nèi)審?人員，?多數(shù)是?年齡較?大的財(cái)?務(wù)人員?，年齡?結(jié)構(gòu)不?合理;?另一方?面，內(nèi)?審人員?大部分?是由長(zhǎng)?期擔(dān)任?財(cái)會(huì)工?作或紀(jì)?檢監(jiān)察?工作的?人員轉(zhuǎn)?任或兼?任，這?些人員?雖然具?有一定?的財(cái)會(huì)?知識(shí)及?經(jīng)驗(yàn)或?紀(jì)檢監(jiān)?察工作?閱歷，?但還是?缺乏其?他知識(shí)?能力，?因此對(duì)?審計(jì)工?作還不?勝任。?4.?內(nèi)部審?計(jì)工作?內(nèi)容缺?乏更新?。按審?計(jì)目的?不同劃?分為。?財(cái)務(wù)收?支審計(jì)?、經(jīng)濟(jì)?效益審?計(jì)、內(nèi)?部控制?制度審?計(jì)和國(guó)?有資產(chǎn)?增值保?值審計(jì)?。財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)的目?的是為?了維護(hù)?國(guó)家的?財(cái)經(jīng)法?規(guī)和財(cái)?會(huì)制度?的全面?執(zhí)行；?經(jīng)濟(jì)效?益審計(jì)?是為了?評(píng)價(jià)事?業(yè)單位?利用自?籌資金?辦企業(yè)?___?_經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)所?帶來(lái)的?經(jīng)濟(jì)效?益情況?；內(nèi)部?控制制?度審計(jì)?的目的?為了促?使各單?位建立?健全內(nèi)?部控制?制度；?國(guó)有資?產(chǎn)增值?保值審?計(jì)的目?的是通?過(guò)審計(jì)?，防止?國(guó)有資?產(chǎn)流失?，提高?國(guó)有資?產(chǎn)的使?用效果?。目前?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?的工作?內(nèi)容存?在著單?一陳舊?的現(xiàn)象?，缺乏?實(shí)質(zhì)性?的更新?或替換?。隨著?___?_市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)的?不斷發(fā)?展，事?業(yè)單位?體制改?革的延?續(xù)，其?內(nèi)部審?計(jì)工作?的內(nèi)容?也應(yīng)該?給予充?分的革?新以便?適應(yīng)新?形勢(shì)的?要求，?但是就?目前來(lái)?看，大?多數(shù)事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)的工?作內(nèi)容?依然以?對(duì)財(cái)政?收支的?審計(jì)為?主，缺?乏對(duì)內(nèi)?部審計(jì)?工作內(nèi)?容的相?應(yīng)拓展?。此外?，由于?財(cái)務(wù)及?會(huì)計(jì)工?作已由?傳統(tǒng)的?手工記?賬模式?逐漸演?變?yōu)闀?huì)?計(jì)電算?化模式?，因此?應(yīng)該將?內(nèi)部審?計(jì)工作?的內(nèi)容?及形式?進(jìn)行進(jìn)?一步的?更新，?以適應(yīng)?新時(shí)期?下對(duì)會(huì)?計(jì)處理?模式的?電算化?進(jìn)行審?計(jì)的要?求，從?而能夠?進(jìn)一步?的發(fā)揮?內(nèi)部審?計(jì)的作?用，充?分落實(shí)?行政事?業(yè)單位?對(duì)內(nèi)部?審計(jì)工?作的新?要求。?三、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?防范及?控制措?施1?.建立?健全內(nèi)?部審計(jì)?的規(guī)章?和制度?。為了?充分提?高事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?的工作?水平，?必須要?嚴(yán)格的?遵守內(nèi)?部審計(jì)?的相關(guān)?規(guī)章和?制度，?以有效?的保障?內(nèi)部審?計(jì)工作?的嚴(yán)肅?性。事?業(yè)單位?在開(kāi)展?內(nèi)部審?計(jì)工作?時(shí)，除?了根據(jù)?國(guó)家的?審計(jì)法?律法規(guī)?外，還?可以針?對(duì)本單?位業(yè)務(wù)?特點(diǎn)建?立適合?本單位?的內(nèi)部?審計(jì)規(guī)?章制度?。以此?作為在?本單位?中開(kāi)展?各項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)?工作及?實(shí)現(xiàn)內(nèi)?部審計(jì)?工作法?制化、?制度化?、規(guī)范?化的最?有效的?保障。?此外，?還應(yīng)將?該規(guī)章?制度同?本單位?的績(jī)效?考核制?度充分?的結(jié)合?，以便?充分發(fā)?揮這兩?種制度?的激勵(lì)?及鞭策?作用。?2.?建立健?全獨(dú)立?的內(nèi)審?機(jī)構(gòu)，?提高對(duì)?內(nèi)部審?計(jì)工作?的認(rèn)識(shí)?。審計(jì)?職能的?發(fā)揮關(guān)?鍵在于?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?及人員?能否具?有獨(dú)立?性。《?審計(jì)法?》第五?條規(guī)定?：“審?計(jì)機(jī)關(guān)?依照法?律規(guī)定?獨(dú)立行?使審計(jì)?監(jiān)督權(quán)?，不受?其他行?政機(jī)關(guān)?、社會(huì)?團(tuán)體和?個(gè)人的?干涉。?”《審?計(jì)署關(guān)?于內(nèi)部?審計(jì)工?作__?__決?定》第?四條規(guī)?定：“?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?在本單?位主要?領(lǐng)導(dǎo)人?的直接?領(lǐng)導(dǎo)下?，依照?國(guó)家法?律、法?規(guī)和政?策，對(duì)?本單位?以及下?屬單位?的財(cái)務(wù)?收支及?其經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)?行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)?督，獨(dú)?立行使?內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)?，對(duì)本?單位領(lǐng)?導(dǎo)人負(fù)?責(zé)并報(bào)?告工作?。”優(yōu)?化審計(jì)?活動(dòng)的?外部環(huán)?境，必?須從_?___?形式上?有效保?證內(nèi)部?審計(jì)機(jī)?構(gòu)和人?員在_?___?上和業(yè)?務(wù)上實(shí)?質(zhì)性獨(dú)?立。要?真正發(fā)?揮內(nèi)部?審計(jì)的?作用，?充分實(shí)?現(xiàn)其職?能，就?必須設(shè)?置獨(dú)立?的內(nèi)部?審計(jì)機(jī)?構(gòu)，配?置專職?審計(jì)人?員。內(nèi)?審__?__機(jī)?構(gòu)在人?員、工?作、經(jīng)?費(fèi)等方?面應(yīng)獨(dú)?立于被?審計(jì)單?位，獨(dú)?立行使?審計(jì)職?權(quán)，不?受其他?職能部?門和個(gè)?人干預(yù)?。只有?這樣才?能保證?審計(jì)機(jī)?構(gòu)和審?計(jì)人員?在制定?審計(jì)計(jì)?劃、實(shí)?施審計(jì)?程序、?提出審?計(jì)建議?和意見(jiàn)?時(shí)不受?任何干?擾，保?持應(yīng)有?的客觀?公正態(tài)?度，圓?滿完成?審計(jì)任?務(wù)，有?效降低?審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)。?只有保?持獨(dú)立?性，才?能發(fā)揮?內(nèi)部審?計(jì)的監(jiān)?督、評(píng)?價(jià)等職?能。但?這不意?味著內(nèi)?部審計(jì)?在單位?中高于?一切，?內(nèi)部審?計(jì)部門?獨(dú)立性?是強(qiáng)調(diào)?與其它?職能部?門相對(duì)?獨(dú)立，?特別要?求與是?財(cái)務(wù)、?紀(jì)檢、?監(jiān)察部?門分別?設(shè)立在?行政錄?屬關(guān)系?上，要?求在本?單位主?要負(fù)責(zé)?人的直?接領(lǐng)導(dǎo)?下，獨(dú)?立行使?內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)?，直接?對(duì)本單?位主要?領(lǐng)導(dǎo)負(fù)?責(zé)并報(bào)?告工作?。3?、拓寬?審計(jì)范?圍，發(fā)?揮審計(jì)?作用。?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)工?作必須?把定位?點(diǎn)確立?在為部?門或單?位領(lǐng)導(dǎo)?的決策?當(dāng)好參?謀，促?進(jìn)加強(qiáng)?部門和?單位內(nèi)?部管理?，規(guī)范?其各項(xiàng)?財(cái)政、?財(cái)務(wù)收?支行為?，提高?社會(huì)效?益和經(jīng)?濟(jì)效益?上。根?據(jù)這種?定位，?衡量?jī)?nèi)?部審計(jì)?工作成?效的標(biāo)?準(zhǔn)，也?主要應(yīng)?看其在?定位點(diǎn)?上的作?用發(fā)揮?得如何?，而不?能單純?地看查?出了多?少違紀(jì)?違規(guī)問(wèn)?題和多?少違紀(jì)?違規(guī)金?額。不?僅僅局?限在財(cái)?務(wù)收支?審計(jì)，?還應(yīng)包?括經(jīng)濟(jì)?效益審?計(jì)、內(nèi)?部控制?制度審?計(jì)和國(guó)?有資產(chǎn)?增值保?值審計(jì)?等。?4.建?立激勵(lì)?與約束?機(jī)制，?提高審?計(jì)效率?。激勵(lì)?與約束?機(jī)制的?有機(jī)結(jié)?合，是?促使內(nèi)?部審計(jì)?行為高?效運(yùn)行?的保證?。事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?應(yīng)運(yùn)用?激勵(lì)和?約束兩?種不同?的力量?，充分?發(fā)揮事?業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)人?員的主?觀能動(dòng)?性，促?進(jìn)審計(jì)?效率的?提高和?審計(jì)成?本的降?低。節(jié)?約獎(jiǎng)勵(lì)?制度是?一個(gè)行?之有效?的解決?方法，?作為定?額預(yù)算?的配套?措施，?節(jié)約獎(jiǎng)?勵(lì)制度?通過(guò)合?理的內(nèi)?部挖潛?，提高?審計(jì)人?員對(duì)于?控制內(nèi)?部審計(jì)?成本的?積極性?。對(duì)于?超定額?支出則?采用經(jīng)?濟(jì)制裁?手段予?以約束?。5?.建立?健全責(zé)?任追究?制度，?做到警?鐘常鳴?。一是?對(duì)于沒(méi)?有盡到?職責(zé)，?該查出?問(wèn)題沒(méi)?查出來(lái)?的，要?追究有?關(guān)人員?的失職?責(zé)任。?二是對(duì)?于工作?中出于?個(gè)人恩?怨，偽?造事件?，達(dá)到?打擊報(bào)?復(fù)目的?的，給?相關(guān)人?員和單?位造成?損失的?以及與?被審計(jì)?單位一?起隱瞞?事實(shí)真?相，使?該處理?的問(wèn)題?得不到?及時(shí)有?效處理?的，追?究審計(jì)?人員的?舞弊責(zé)?任。三?是對(duì)被?審單位?拒絕或?拖延提?供有關(guān)?資料、?轉(zhuǎn)移隱?瞞會(huì)計(jì)?資料，?阻礙審?計(jì)檢查?的，要?追究障?礙責(zé)任?。6?.加強(qiáng)?人才培?養(yǎng)，探?索審計(jì)?人員選?拔模式?，不斷?提升審?計(jì)人員?素質(zhì)。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?人員年?終總結(jié)?標(biāo)準(zhǔn)（?二）?第一條?：為?了加強(qiáng)?對(duì)省局?直屬事?業(yè)單位?的內(nèi)部?審計(jì)工?作，進(jìn)?一步發(fā)?揮內(nèi)部?審計(jì)的?監(jiān)督作?用，規(guī)?范內(nèi)部?審計(jì)工?作程序?，提高?內(nèi)部審?計(jì)質(zhì)量?，根據(jù)?《__?__審?計(jì)法》?、《行?政單位?會(huì)計(jì)制?度》、?《行政?單位財(cái)?務(wù)規(guī)則?》和《?事業(yè)單?位財(cái)務(wù)?規(guī)則》?及其他?有關(guān)要?求，制?定本制?度。?第二條?：財(cái)政?審計(jì)局?負(fù)責(zé)對(duì)?山水城?直屬行?政事業(yè)?單位的?內(nèi)部審?計(jì)工作?。第?三條：?財(cái)政審?計(jì)局根?據(jù)當(dāng)年?內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃?派出審?計(jì)組，?審計(jì)組?可由機(jī)?關(guān)專職?審計(jì)人?員和熟?悉財(cái)務(wù)?工作的?人員組?成，也?可聘請(qǐng)?中介機(jī)?構(gòu)專業(yè)?審計(jì)人?員。?第四條?：審計(jì)?組的主?要職責(zé)?：（?一）檢?查會(huì)計(jì)?憑證、?賬簿、?報(bào)表、?預(yù)決算?、資金?、財(cái)產(chǎn)?，查閱?有關(guān)的?文件、?資料。?（二?）對(duì)審?計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)?題進(jìn)行?調(diào)查并?索取證?明材料?。（?三）對(duì)?正在進(jìn)?行的嚴(yán)?重違反?財(cái)經(jīng)法?紀(jì)、嚴(yán)?重?fù)p失?浪費(fèi)行?為，報(bào)?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)作?出臨時(shí)?制止決?定。?（四）?提出改?進(jìn)財(cái)務(wù)?管理，?提高效?益，以?及糾正?、處理?違反財(cái)?經(jīng)法紀(jì)?行為的?建議。?（五?）對(duì)嚴(yán)?重違反?財(cái)經(jīng)法?紀(jì)和造?成重大?損失浪?費(fèi)的人?員，向?領(lǐng)導(dǎo)提?出追究?其責(zé)任?的建議?。（?六）對(duì)?審計(jì)工?作中發(fā)?現(xiàn)的重?大違法?事項(xiàng)移?送監(jiān)察?室進(jìn)一?步審理?。第?五條：?審計(jì)人?員必須?依照法?律、法?規(guī)規(guī)定?的職責(zé)?、權(quán)限?和程序?進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督?。第?六條：?內(nèi)部審?計(jì)包括?：內(nèi)部?財(cái)務(wù)審?計(jì)、領(lǐng)?導(dǎo)干部?經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?和專題?審計(jì)。?第八?條：內(nèi)?部財(cái)務(wù)?審計(jì)每?兩年進(jìn)?行一次?。第?八條：?內(nèi)部財(cái)?務(wù)審計(jì)?的主要?內(nèi)容?（一）?財(cái)務(wù)收?入是否?真實(shí)、?合法；?（二?）財(cái)務(wù)?支出是?否遵循?財(cái)務(wù)規(guī)?定的開(kāi)?支范圍?和標(biāo)準(zhǔn)?，有無(wú)?違規(guī)違?紀(jì)行為?，列支?手續(xù)是?否完備?；（?三）銀?行開(kāi)戶?是否符?合有關(guān)?規(guī)定，?有無(wú)儲(chǔ)?蓄存款?、公款?私存行?為和多?頭開(kāi)戶?；（?四）固?定資產(chǎn)?內(nèi)部管?理和使?用情況?，包括?：制度?是否健?全有效?，存量?是否真?實(shí)，核?算是否?符合會(huì)?計(jì)制度?的規(guī)定?，購(gòu)建?、調(diào)撥?、報(bào)廢?和處理?是否符?合有關(guān)?制度規(guī)?定；?（五）?有關(guān)財(cái)?務(wù)收支?的其他?問(wèn)題。?第九?條。內(nèi)?部財(cái)務(wù)?審計(jì)的?主要程?序（?一）實(shí)?施審計(jì)?前__?__日?向被審?單位送?達(dá)審計(jì)?通知書?；（?二）通?過(guò)__?__會(huì)?計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)?賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)?表，查?閱與審?計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的?文件、?資料，?核查現(xiàn)?金、實(shí)?物、有?價(jià)證券?，向有?關(guān)部門?和個(gè)人?調(diào)查等?方式進(jìn)?行審計(jì)?，并取?得證明?材料；?（三?）審計(jì)?終了，?提出審?計(jì)報(bào)告?。第?十條。?山水城?管委會(huì)?直屬事?業(yè)單位?負(fù)責(zé)人?離任前?，必須?進(jìn)行任?期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審?計(jì)。?第十一?條：領(lǐng)?導(dǎo)干部?任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任?審計(jì)的?主要內(nèi)?容（?一）財(cái)?務(wù)、會(huì)?計(jì)制度?執(zhí)行情?況；對(duì)?本單位?違反財(cái)?經(jīng)紀(jì)律?應(yīng)負(fù)的?責(zé)任；?（二?）國(guó)有?資產(chǎn)管?理情況?；對(duì)本?單位國(guó)?有資產(chǎn)?流失應(yīng)?負(fù)的責(zé)?任；?（三）?重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)?進(jìn)行調(diào)?查研究?、論證?、__?__討?論情況?；對(duì)決?策失誤?造成經(jīng)?濟(jì)損失?或不良?后果應(yīng)?負(fù)的責(zé)?任；?（四）?重大問(wèn)?題反映?、報(bào)告?情況；?對(duì)本單?位財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)及?有關(guān)重?大經(jīng)濟(jì)?問(wèn)題的?報(bào)告失?實(shí)、延?誤應(yīng)負(fù)?的責(zé)任?；（?五）個(gè)?人遵守?財(cái)經(jīng)法?規(guī)和財(cái)?務(wù)制度?情況；?（六?）其他?需要審?計(jì)的事?項(xiàng)。?第十二?條：領(lǐng)?導(dǎo)干部?任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任?審計(jì)的?主要程?序（?一）對(duì)?山水城?管委會(huì)?直屬事?業(yè)單位?負(fù)責(zé)人?的任期?經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?，由人?事處提?出建議?，報(bào)局?領(lǐng)導(dǎo)審?批后實(shí)?施；?（二）?財(cái)政審?計(jì)局在?接到人?事處建?議__?__日?內(nèi)，組?成審計(jì)?組，在?實(shí)施審?計(jì)前_?___?日，向?被審計(jì)?單位送?達(dá)審計(jì)?通知書?，并抄?送被審?計(jì)領(lǐng)導(dǎo)?干部本?人；?（三）?被審計(jì)?領(lǐng)導(dǎo)干?部所在?單位接?到審計(jì)?通知后?，應(yīng)當(dāng)?向?qū)徲?jì)?組真實(shí)?、完整?的提供?下列資?料：?1、領(lǐng)?導(dǎo)干部?任職期?間的工?作總結(jié)?；2?、內(nèi)部?管理制?度及人?員的職?責(zé)和分?工情況?；3?、會(huì)計(jì)?憑證、?賬簿、?報(bào)表和?財(cái)務(wù)分?析報(bào)告?；4?、資產(chǎn)?情況；?5、?需要說(shuō)?明的其?他情況?；（?四）審?計(jì)組在?審計(jì)結(jié)?束后，?提出審?計(jì)報(bào)告?。第?十三條?。專題?審計(jì)是?財(cái)務(wù)處?根據(jù)管?委會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)批示?或有關(guān)?部門的?要求，?對(duì)某些?問(wèn)題進(jìn)?行的審?計(jì)。專?題審計(jì)?的程序?和方式?按照內(nèi)?部財(cái)務(wù)?審計(jì)的?有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行?。第?十四條?。被審?計(jì)單位?必須與?財(cái)政審?計(jì)局派?出的審?計(jì)組積?極配合?，認(rèn)真?落實(shí)內(nèi)?部審計(jì)?結(jié)果。?第十?五條：?內(nèi)部審?計(jì)結(jié)果?是指內(nèi)?部審計(jì)?終結(jié)后?，按規(guī)?定出具?的審計(jì)?報(bào)告、?審計(jì)意?見(jiàn)書和?審計(jì)決?定等反?映的內(nèi)?容。主?要包括?：（?一）內(nèi)?部審計(jì)?報(bào)告；?（二?）領(lǐng)導(dǎo)?干部任?期經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審?計(jì)報(bào)告?；（?三）內(nèi)?部審計(jì)?意見(jiàn)；?（四?）內(nèi)部?審計(jì)決?定（?五）內(nèi)?部審計(jì)?發(fā)現(xiàn)的?重大違?法違紀(jì)?事項(xiàng)。?第十?六條：?內(nèi)部審?計(jì)結(jié)果?必須以?事實(shí)為?依據(jù)，?符合法?律、法?規(guī)有關(guān)?規(guī)定，?遵循公?正、合?法、及?時(shí)、有?效的原?則。?第十七?條：內(nèi)?部審計(jì)?報(bào)告的?內(nèi)容包?括：審?計(jì)的基?本情況?、發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題?、審計(jì)?結(jié)論和?建議。?第十?八條。?審計(jì)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)?在審計(jì)?終了_?___?日內(nèi)提?出，并?向被審?單位征?求意見(jiàn)?，領(lǐng)導(dǎo)?干部經(jīng)?濟(jì)責(zé)任?審計(jì)報(bào)?告應(yīng)同?時(shí)征求?被審單?位負(fù)責(zé)?人本人?的意見(jiàn)?后，報(bào)?局領(lǐng)導(dǎo)?審閱。?第十?九條。?被審單?位自接?到審計(jì)?報(bào)告征?求意見(jiàn)?書__?__日?內(nèi)提出?書面意?見(jiàn)。限?期未提?出的，?視同無(wú)?異議。?第二?十條。?財(cái)政審?計(jì)局根?據(jù)審計(jì)?報(bào)告中?存在問(wèn)?題的程?度，分?別作出?審計(jì)意?見(jiàn)或?qū)?計(jì)決定?，報(bào)經(jīng)?本單位?領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，送?達(dá)被審?計(jì)單位?執(zhí)行。?第二?十一條?。領(lǐng)導(dǎo)?干部經(jīng)?濟(jì)責(zé)任?審計(jì)決?定或?qū)?計(jì)意見(jiàn)?，報(bào)經(jīng)?管委會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后，?送達(dá)被?審計(jì)單?位執(zhí)行?，并抄?送被審?單位負(fù)?責(zé)人本?人和有?關(guān)部門?。第?二十二?條：被?審單位?應(yīng)當(dāng)在?接到審?計(jì)意見(jiàn)?或?qū)徲?jì)?決定_?___?個(gè)月內(nèi)?，向財(cái)?務(wù)處書?面報(bào)告?執(zhí)行情?況（附?被查出?問(wèn)題糾?正的相?關(guān)實(shí)證?資料）?。第?二十三?條：審?計(jì)發(fā)現(xiàn)?的重大?違反財(cái)?經(jīng)紀(jì)律?的事項(xiàng)?，應(yīng)及?時(shí)報(bào)管?委會(huì)領(lǐng)?導(dǎo)，經(jīng)?批準(zhǔn)后?移送監(jiān)?察室處?理。?第二十?四條。?財(cái)政審?計(jì)局向?監(jiān)察室?移送審?計(jì)事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)?當(dāng)將“?審計(jì)結(jié)?果移送?處理書?”（格?式見(jiàn)附?件）及?相關(guān)證?據(jù)一同?移送。?第二?十五條?：監(jiān)察?室應(yīng)將?移送事?項(xiàng)的審?理結(jié)果?向財(cái)政?審計(jì)局?反饋，?以便財(cái)?政審計(jì)?局將審?計(jì)情況?完整歸?入審計(jì)?檔案。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?人員年?終總結(jié)?標(biāo)準(zhǔn)（?三）?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?重要性?〔摘?要]內(nèi)?部審計(jì)?是建立?于__?__部?、服務(wù)?于管理?部門的?一種獨(dú)?立的檢?查、監(jiān)?督和評(píng)?價(jià)活動(dòng)?，是審?計(jì)監(jiān)督?體系中?的一個(gè)?重要的?組成部?分。本?文首先?介紹了?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?組要內(nèi)?容，然?后從事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)的作?用詳細(xì)?闡述了?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?重要意?義。?[關(guān)鍵?詞]事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)內(nèi)部?審計(jì)作?用從?近幾年?財(cái)政預(yù)?算執(zhí)行?審計(jì)及?行政事?業(yè)單位?領(lǐng)導(dǎo)人?經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)?的結(jié)果?來(lái)看，?發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題存?在上升?的趨勢(shì)?。內(nèi)部?控制缺?失，管?理存在?漏洞是?問(wèn)題產(chǎn)?生的重?要原因?。很多?領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)?為行政?事業(yè)單?位的財(cái)?務(wù)收支?只是本?單位內(nèi)?部的一?些收支?話動(dòng)，?沒(méi)有必?要開(kāi)展?內(nèi)部審?計(jì)。自?我國(guó)實(shí)?行財(cái)政?國(guó)庫(kù)集?中支付?制度和?會(huì)計(jì)集?中核算?制度以?來(lái)，各?級(jí)行政?事業(yè)單?位對(duì)財(cái)?務(wù)及內(nèi)?部審計(jì)?的重視?程度出?現(xiàn)了偏?差。_?___?年底又?趕上政?府精簡(jiǎn)?機(jī)構(gòu)，?絕大多?數(shù)單位?便撤銷?了財(cái)務(wù)?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?，嚴(yán)重?地阻礙?了內(nèi)部?審計(jì)工?作的發(fā)?展，使?單位經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?在內(nèi)部?監(jiān)督上?出現(xiàn)了?漏洞。?一、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?主要內(nèi)?容按?審計(jì)目?的不同?劃分為?。財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)、經(jīng)?濟(jì)效益?審計(jì)、?內(nèi)部控?制制度?審計(jì)和?國(guó)有資?產(chǎn)增值?保值審?計(jì)。財(cái)?務(wù)收支?審計(jì)的?目的是?為了維?護(hù)國(guó)家?的財(cái)經(jīng)?法規(guī)和?財(cái)會(huì)制?度的全?面執(zhí)行?；經(jīng)濟(jì)?效益審?計(jì)的目?的主要?是評(píng)價(jià)?事業(yè)單?位利用?自籌資?金辦企?業(yè)所帶?來(lái)的經(jīng)?濟(jì)效益?；內(nèi)部?控制制?度審計(jì)?的目的?是為了?促使各?單位建?立健全?內(nèi)部控?制制度?，督促?內(nèi)部控?制制度?的落實(shí)?；國(guó)有?資產(chǎn)增?值保值?審計(jì)1?的目?的是通?過(guò)審計(jì)?，發(fā)現(xiàn)?單位資?產(chǎn)管理?方面存?在的漏?洞，防?止國(guó)有?資產(chǎn)流?失，提?高國(guó)有?資產(chǎn)的?使用效?果。按?被審資?金的來(lái)?源及用?途不同?劃分為?：預(yù)算?撥款審?計(jì)、預(yù)?算外資?金審計(jì)?、營(yíng)業(yè)?收支審?計(jì)和基?建投資?審計(jì)。?通過(guò)預(yù)?算撥款?審計(jì)可?以反映?該單位?的工作?業(yè)績(jī)和?社會(huì)貢?獻(xiàn)；通?過(guò)預(yù)算?外資金?審計(jì)，?可防止?個(gè)別單?位截留?預(yù)算外?資金濫?發(fā)獎(jiǎng)金?或物品?；通過(guò)?對(duì)營(yíng)業(yè)?收支進(jìn)?行審計(jì)?，可以?促進(jìn)單?位加強(qiáng)?內(nèi)部管?理，改?進(jìn)經(jīng)營(yíng)?措施；?通過(guò)基?建投資?審計(jì)，?可以對(duì)?建造項(xiàng)?目的具?體情況?進(jìn)行監(jiān)?控。按?審計(jì)范?圍不同?劃分為?：經(jīng)濟(jì)?合同審?計(jì)和法?人離任?審計(jì)。?經(jīng)濟(jì)合?同審計(jì)?主要是?審__?__濟(jì)?合同的?主體合?法性，?雙方義?務(wù)權(quán)利?的履行?情況及?違約的?處理情?況；法?人離任?審計(jì)主?要包括?調(diào)離前?經(jīng)營(yíng)業(yè)?績(jī)?cè)鯓?，任職?期間有?無(wú)違法?違紀(jì)行?為，是?否給單?位造成?重大經(jīng)?濟(jì)損失?留下重?大經(jīng)濟(jì)?隱患。?二、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)的?作用?1、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)__?__的?重要性?和必要?性內(nèi)?部審計(jì)?是審計(jì)?監(jiān)督體?系中的?一個(gè)重?要的組?成部分?，它是?一種獨(dú)?立、客?觀的保?證和咨?詢活動(dòng)?，其目?的在于?為_(kāi)_?__增?加價(jià)值?和提高?___?_的運(yùn)?作效率?；它通?過(guò)系統(tǒng)?化和規(guī)?范化的?方法。?評(píng)價(jià)和?改進(jìn)風(fēng)?險(xiǎn)管理?、控制?和治理?過(guò)程的?效果，?幫助_?___?實(shí)現(xiàn)其?目標(biāo)。?內(nèi)部審?計(jì)是一?種積極?的管理?審計(jì)，?具有獨(dú)?立性、?廣泛性?、綜合?性、積?極性的?特點(diǎn)，?相當(dāng)于?人體的?白細(xì)胞?，在_?___?部建立?事業(yè)單?位自我?完善、?健康發(fā)?展的免?疫機(jī)制?。內(nèi)部?審計(jì)工?作應(yīng)該?從事業(yè)?事業(yè)單?位整體?利益出?發(fā)，發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題?、分析?問(wèn)題并?解決問(wèn)?題。?內(nèi)部審?計(jì)是內(nèi)?部控制?的一種?特殊形?式，是?強(qiáng)化內(nèi)?部控制?的一?項(xiàng)基本?措施，?它是事?業(yè)單位?內(nèi)部經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?和管理?制度是?否符合?規(guī)定、?是否合?理和有?效的獨(dú)?立評(píng)價(jià)?機(jī)構(gòu)，?在某種?意義上?講是對(duì)?其他內(nèi)?部控制?的再控?制。因?此，內(nèi)?部審計(jì)?機(jī)構(gòu)作?為事業(yè)?單位_?___?部監(jiān)督?部門的?一員，?與紀(jì)檢?監(jiān)督部?門具有?不同的?監(jiān)督職?能，擔(dān)?當(dāng)著事?業(yè)單位?經(jīng)濟(jì)運(yùn)?行多方?面、多?層次、?多角度?的專業(yè)?監(jiān)督任?務(wù)，有?著其他?部門難?以取代?的地位?和作用?。為了?保障事?業(yè)單位?及其內(nèi)?部各單?位健康?運(yùn)作，?運(yùn)作行?為完全?符合事?業(yè)單位?目標(biāo)及?發(fā)展戰(zhàn)?略，更?好地實(shí)?現(xiàn)事業(yè)?單位價(jià)?值最大?化，其?重要手?段之一?就是建?立內(nèi)部?審計(jì)體?系。因?此建立?獨(dú)立有?效的內(nèi)?部審計(jì)?機(jī)構(gòu)越?來(lái)越重?要，有?利于對(duì)?事業(yè)單?位進(jìn)行?監(jiān)督管?理，有?利于事?業(yè)單位?長(zhǎng)治久?安的穩(wěn)?定發(fā)展?。2?、對(duì)事?業(yè)單位?預(yù)算資?金的領(lǐng)?拔、使?用和結(jié)?果進(jìn)行?監(jiān)督?即對(duì)事?業(yè)單位?各項(xiàng)資?金和資?產(chǎn)的增?加、減?少、和?結(jié)余及?其所涉?及到的?一切經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行審?計(jì)、監(jiān)?督，從?而確認(rèn)?預(yù)算資?金的集?中分配?和使用?是否合?理，以?及為國(guó)?家預(yù)算?收人和?支出的?編制、?執(zhí)行和?經(jīng)濟(jì)財(cái)?務(wù)效果?考核所?提供的?一切資?料是否?真實(shí)、?可靠。?內(nèi)審監(jiān)?控功能?指運(yùn)用?國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)?法紀(jì)檢?查監(jiān)督?本單位?財(cái)務(wù)收?支和經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)?的合理?性、真?實(shí)性和?效益性?。要緊?緊抓住?財(cái)務(wù)收?支、財(cái)?經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟(jì)?效益、?消費(fèi)基?金等影?響經(jīng)濟(jì)?過(guò)程帶?有普遍?性重點(diǎn)?問(wèn)題進(jìn)?行審計(jì)?監(jiān)督，?以維護(hù)?國(guó)家各?項(xiàng)法律?制度，?同各種?違紀(jì)現(xiàn)?象作斗?爭(zhēng)。?3、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)可以?為本單?位的領(lǐng)?導(dǎo)決策?提供正?確的意?見(jiàn)，有?利于全?面總結(jié)?經(jīng)驗(yàn)教?訓(xùn)避免?領(lǐng)導(dǎo)工?作決策?上的失?誤事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?通過(guò)對(duì)?事業(yè)單?位內(nèi)部?控制制?度完善?程度的?測(cè)試和?評(píng)價(jià)，?及時(shí)發(fā)?現(xiàn)存在?的經(jīng)營(yíng)?風(fēng)險(xiǎn)和?財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)，并?借助其?專業(yè)手?段分析?評(píng)價(jià)風(fēng)?險(xiǎn)程度?。在變?幻莫測(cè)?的市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)條?件下，?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計(jì)工?作的這?種風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警器?作用，?能夠讓?事業(yè)單?位決策?者和經(jīng)?營(yíng)管理?者及時(shí)?采取有?效措施?，規(guī)避?經(jīng)營(yíng)風(fēng)?險(xiǎn)和財(cái)?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?，或者?使風(fēng)險(xiǎn)?的損失?減少到?最低限?度，有?效地維?護(hù)事業(yè)?單位的?生存和?發(fā)展。?4、?事業(yè)單?位內(nèi)部?進(jìn)行經(jīng)?常性和?針對(duì)性?的審計(jì)?，有利?于及時(shí)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)?題，防?患于未?然事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)工作?是促進(jìn)?事業(yè)單?位建立?健全內(nèi)?部約束?機(jī)制，?維護(hù)國(guó)?家的財(cái)?經(jīng)法規(guī)?和事業(yè)?單位規(guī)?章制度?貫徹落?實(shí)的必?要保證?。處于?市場(chǎng)經(jīng)?濟(jì)中的?事業(yè)單?位，隨?時(shí)隨地?都在經(jīng)?受著來(lái)?自市場(chǎng)?無(wú)窮變?數(shù)的考?驗(yàn)，事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?和人員?憑借專?業(yè)的技?術(shù)和方?法可通?過(guò)事前?、事中?和事后?的審計(jì)?，督促?事業(yè)單?位遵守?國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)?和事業(yè)?單位規(guī)?章制度?，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制?方面的?問(wèn)題，?提出意?見(jiàn)和建?議，積?極為領(lǐng)?導(dǎo)和有?關(guān)部門?當(dāng)好參?謀助手?，防止?和制止?違紀(jì)違?規(guī)和違?反事業(yè)?單位規(guī)?章制度?行為的?發(fā)生，?或使已?經(jīng)發(fā)生?的問(wèn)題?及時(shí)得?以糾正?和處理?，保證?事業(yè)單?位業(yè)務(wù)?活動(dòng)健?康有序?地運(yùn)行?和發(fā)展?。5?、事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?具有前?沿偵察?功能和?反饋?zhàn)?詢功能?凡有?經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的地?方，都?要依法?進(jìn)行審?計(jì)。在?建立_?___?市場(chǎng)經(jīng)?濟(jì)新秩?序、建?立宏觀?調(diào)控體?系中，?事業(yè)單?位內(nèi)審?工作將?起前沿?偵察的?重要作?用。事?業(yè)單位?內(nèi)審要?形成制?度，成?為一項(xiàng)?經(jīng)常?性的工?作，向?制度化?、規(guī)范?化方向?發(fā)展。?一切事?業(yè)單位?都有定?期進(jìn)行?審計(jì)，?審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的?重大經(jīng)?濟(jì)案件?，移交?監(jiān)察乃?至司法?部門查?處。此?外，內(nèi)?審信息?來(lái)源是?多渠道?的，重?要來(lái)源?是被審?單位。?一是各?單位的?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)資料?，內(nèi)含?大量而?又豐富?的信息?；二是?通過(guò)各?種財(cái)務(wù)?經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)，各?種分析?研討會(huì)?，參與?預(yù)測(cè)、?考核、?監(jiān)督等?活動(dòng)收?集信息?，由于?內(nèi)審監(jiān)?督的廣?泛性、?客觀性?，以及?監(jiān)督方?式的多?樣性，?因而審?計(jì)調(diào)查?信息來(lái)?源廣，?內(nèi)容真?實(shí)可靠?。從大?量的經(jīng)?濟(jì)信息?中，經(jīng)?加工提?煉形成?的審計(jì)?報(bào)告是?發(fā)揮信?息反饋?、參謀?咨詢作?用的重?要環(huán)節(jié)?。反饋?到部門?領(lǐng)導(dǎo)，?可作為?調(diào)整決?策方案?的參考?；反饋?到上級(jí)?審計(jì)部?門，可?加強(qiáng)內(nèi)?審指導(dǎo)?和本部?門經(jīng)濟(jì)?行為的?約束和?監(jiān)督；?反饋給?被審單?位，有?助于被?審單位?總結(jié)經(jīng)?驗(yàn)、加?強(qiáng)管理?、糾正?偏差、?遵守財(cái)?經(jīng)紀(jì)律?。6?、事業(yè)?單位內(nèi)?部審計(jì)?具有監(jiān)?督控制?功能及?經(jīng)濟(jì)“?衛(wèi)士”?功能?內(nèi)審監(jiān)?控功能?指運(yùn)用?國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)?法紀(jì)檢?查監(jiān)督?本單位?財(cái)務(wù)收?支和經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)?的合理?性、真?實(shí)性和?效益性?。要緊?緊抓住?財(cái)務(wù)收?支、財(cái)?經(jīng)法規(guī)?、經(jīng)濟(jì)?效益、?消費(fèi)基?金等影?響經(jīng)濟(jì)?過(guò)程帶?有普遍?性重點(diǎn)?問(wèn)題進(jìn)?行審計(jì)?監(jiān)督，?以維護(hù)?國(guó)家各?項(xiàng)法律?制度，?同各種?違紀(jì)現(xiàn)?象做斗?爭(zhēng)。在?實(shí)施監(jiān)?督中，?要抓緊?重點(diǎn)，?依法審?計(jì)，查?處一個(gè)?，教育?一片，?發(fā)揮審?計(jì)監(jiān)督?的政策?力量。?依法審?計(jì)，勇?當(dāng)“衛(wèi)?土”。?審計(jì)人?員要有?對(duì)黨對(duì)?人民高?度負(fù)責(zé)?的責(zé)任?感，堅(jiān)?決按照?政策、?法律、?規(guī)章正?確處理?國(guó)家、?___?_和個(gè)?人三者?之間的?關(guān)系，?敢于同?經(jīng)濟(jì)領(lǐng)?域里的?不正之?風(fēng)和違?法亂紀(jì)?行為作?斗爭(zhēng)；?不喪失?原則，?不怕打?擊報(bào)復(fù)?，勇當(dāng)?經(jīng)濟(jì)“?衛(wèi)士”?，做到?有法必?依，執(zhí)?5法?必嚴(yán)，?違法必?究，決?不留情?和手軟?。綜?上所述?，事業(yè)?單位很?有必要?建立內(nèi)?部審計(jì)?機(jī)構(gòu)，?開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)?工作，?并適應(yīng)?形勢(shì)發(fā)?展的需?要，及?時(shí)改進(jìn)?審計(jì)的?方式方?法，對(duì)?單位的?經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)起到?監(jiān)督監(jiān)?察作用?，從而?達(dá)到促?進(jìn)規(guī)范?和發(fā)展?的目的?。事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計(jì)人員?年終總?結(jié)標(biāo)準(zhǔn)?（四）?2淺?談醫(yī)院?內(nèi)部審?計(jì)戰(zhàn)略?轉(zhuǎn)型發(fā)?展內(nèi)容?及對(duì)策?摘要?。內(nèi)部?審計(jì)戰(zhàn)?略轉(zhuǎn)型?是發(fā)揮?內(nèi)部審?計(jì)工作?在完善?___?_管理?中作用?的重要?舉措。?從國(guó)際?內(nèi)部審?計(jì)發(fā)展?的要求?、增加?企業(yè)價(jià)?值、適?應(yīng)醫(yī)院?規(guī)模發(fā)?展等三?個(gè)方面?闡述了?醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)?轉(zhuǎn)型的?必要性?；介紹?了醫(yī)院?財(cái)務(wù)收?支審計(jì)?、內(nèi)部?控制審?計(jì)、風(fēng)?險(xiǎn)管理?審計(jì)、?經(jīng)濟(jì)效?益審計(jì)?等內(nèi)部?審計(jì)轉(zhuǎn)?型的主?要工作?內(nèi)容，?并提出?當(dāng)前醫(yī)?院如何?推進(jìn)內(nèi)?部審計(jì)?戰(zhàn)略轉(zhuǎn)?型的三?點(diǎn)思考?。關(guān)?鍵詞：?審計(jì)；?內(nèi)部控?制；風(fēng)?險(xiǎn)管理?內(nèi)部?審計(jì)戰(zhàn)?略轉(zhuǎn)型?是指內(nèi)?部審計(jì)?工作實(shí)?現(xiàn)從以?真實(shí)性?、合規(guī)?性為導(dǎo)?向的財(cái)?務(wù)審計(jì)?向以真?實(shí)性、?合規(guī)性?為導(dǎo)向?的財(cái)務(wù)?審計(jì)和?以內(nèi)部?控制和?風(fēng)險(xiǎn)管?理為導(dǎo)?向的管?理審計(jì)?的全面?轉(zhuǎn)型。?醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)?作為內(nèi)?部審計(jì)?中一個(gè)?子系統(tǒng)?，也要?積極適?應(yīng)形勢(shì)?發(fā)展的?新要求?。在工?作中，?醫(yī)院內(nèi)?部審計(jì)?人員及?醫(yī)院高?層管理?人員如?何理解?內(nèi)部審?計(jì)轉(zhuǎn)型?的必要?性與主?要發(fā)展?框架，?對(duì)于進(jìn)?一步推?進(jìn)內(nèi)部?審計(jì)轉(zhuǎn)?型，發(fā)?揮內(nèi)部?審計(jì)在?改善醫(yī)?院經(jīng)營(yíng)?管理、?提高衛(wèi)?生資源?配置水?平將有?著非常?重要的?現(xiàn)實(shí)意?義。?一、醫(yī)?院內(nèi)部?審計(jì)轉(zhuǎn)?型的必?要性?1.內(nèi)?部審計(jì)?轉(zhuǎn)型是?國(guó)際內(nèi)?部審計(jì)?發(fā)展的?要求。?世界上?發(fā)達(dá)國(guó)?家對(duì)公?司財(cái)務(wù)?信息、?內(nèi)部控?制和風(fēng)?險(xiǎn)管理?以及公?司治理?的監(jiān)管?日趨嚴(yán)?格，特?別是在?美國(guó)上?市的公?司，要?按照《?薩班斯?—奧克?斯萊法?案》做?好內(nèi)部?控制建?設(shè)和評(píng)?價(jià)工作?，對(duì)內(nèi)?部控制?建設(shè)達(dá)?不到要?求的，?要依法?追究公?司負(fù)責(zé)?人和總?會(huì)計(jì)師?的責(zé)任?。中國(guó)?的《企?業(yè)內(nèi)部?控制基?本規(guī)范?》也要?求所有?中國(guó)境?內(nèi)上市?公司都?必須在?每年年?底編制?并披露?內(nèi)部控?制自我?評(píng)價(jià)報(bào)?告，聲?明本單?位內(nèi)部?控制是?否有效?。內(nèi)部?審計(jì)轉(zhuǎn)?型是_?___?增加價(jià)?值的要?求。國(guó)?際內(nèi)部?審計(jì)協(xié)?會(huì)在《?內(nèi)部審?計(jì)實(shí)務(wù)?標(biāo)準(zhǔn)》?中指出?：內(nèi)部?審計(jì)是?一種獨(dú)?立、客?觀的確?認(rèn)和咨?詢活動(dòng)?，旨在?增加價(jià)?值和改?善__?__的?運(yùn)營(yíng)。?這就極?大拓展?了內(nèi)部?審計(jì)工?作領(lǐng)域?：內(nèi)部?審計(jì)可?以幫助?管理者?改善控?制、商?業(yè)運(yùn)作?過(guò)程和?風(fēng)險(xiǎn)管?理，發(fā)?現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)?因素，?剔除無(wú)?效、低?效和浪?費(fèi)事項(xiàng)?，挖掘?增值潛?力，保?證__?__以?一種合?法、有?效（包?括效?率和效?果）的?運(yùn)作方?式實(shí)現(xiàn)?其目標(biāo)?。內(nèi)部?審計(jì)轉(zhuǎn)?型是適?應(yīng)醫(yī)院?規(guī)模發(fā)?展的要?求。醫(yī)?藥衛(wèi)生?體制改?革以來(lái)?，中國(guó)?大部分?醫(yī)院規(guī)?模增長(zhǎng)?速度雖?然很快?，但消?耗之大?也是不?言而喻?的，老?百姓看?病難、?看病貴?的的問(wèn)?題并未?因醫(yī)院?規(guī)模擴(kuò)?大得到?解決，?醫(yī)患關(guān)?系日趨?緊張。?資源終?究是有?限的，?粗放的?規(guī)模擴(kuò)?大難以?持久，?審計(jì)不?能停留?在傳統(tǒng)?的事后?財(cái)務(wù)審?計(jì)上，?而是要?著力在?推動(dòng)醫(yī)?院內(nèi)部?控制建?設(shè)、提?高風(fēng)險(xiǎn)?管理能?力方面?發(fā)揮作?用，幫?助醫(yī)院?向內(nèi)部?管理要?效益，?努力實(shí)?現(xiàn)國(guó)家?醫(yī)藥衛(wèi)?生體制?改革整?體目標(biāo)?。二?、醫(yī)院?內(nèi)部審?計(jì)戰(zhàn)略?轉(zhuǎn)型的?主要內(nèi)?容醫(yī)?院內(nèi)部?審計(jì)戰(zhàn)?略轉(zhuǎn)型?要以_?___?及“免?疫系統(tǒng)?”論為?核心指?導(dǎo)，把?財(cái)務(wù)收?支審計(jì)?作為基?礎(chǔ)，把?內(nèi)部控?制審計(jì)?作為主?線，把?風(fēng)險(xiǎn)管?理審計(jì)?作為核?心，把?經(jīng)濟(jì)效?益審計(jì)?作為出?發(fā)點(diǎn)和?歸宿點(diǎn)?。在企?業(yè)內(nèi)部?審計(jì)中?，公司?治理審?計(jì)是內(nèi)?部審計(jì)?重要對(duì)?象之一?。但目?前在中?國(guó)公立?醫(yī)院治?理結(jié)構(gòu)?與治理?機(jī)制相?當(dāng)不完?善的背?景下，?內(nèi)部審?計(jì)作為?一項(xiàng)管?理職能?，要推?動(dòng)醫(yī)院?治理結(jié)?構(gòu)和機(jī)?制改革?，走上?治理層?面絕非?易事，?治理審?計(jì)工作?只能作?為未來(lái)?的努力?方向，?下面不?再討論?。1?.財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)?，F(xiàn)?代審計(jì)?是建立?在財(cái)務(wù)?信息客?觀真實(shí)?和財(cái)務(wù)?管理健?全有效?基礎(chǔ)之?上的。?因此內(nèi)?部審計(jì)?戰(zhàn)略轉(zhuǎn)?型與發(fā)?展不僅?不能放?棄傳統(tǒng)?的財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)，而?且應(yīng)該?作為一?項(xiàng)日常?性、基?礎(chǔ)性工?作持續(xù)?廣泛深?入地開(kāi)?展。通?過(guò)財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)，全?面掌握?醫(yī)院的?信息及?活動(dòng)，?并在分?析與研?究財(cái)務(wù)?收支結(jié)?果的基?礎(chǔ)上，?努力發(fā)?現(xiàn)管理?上存在?的不足?和漏洞?，進(jìn)而?確立管?理審計(jì)?的重點(diǎn)?及方向?。管理?審計(jì)作?為財(cái)務(wù)?收支審?計(jì)的延?伸和深?化，主?要是對(duì)?財(cái)務(wù)收?支審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)?的問(wèn)題?開(kāi)展進(jìn)?一步、?側(cè)重于?管理的?審計(jì)，?并通過(guò)?審計(jì)結(jié)?果的相?互印證?，起到?事半功?倍的作?用。因?此在財(cái)?務(wù)收支?審計(jì)報(bào)?告中應(yīng)?當(dāng)提出?改進(jìn)管?理和內(nèi)?部控制?的審計(jì)?建議。?內(nèi)部控?制審計(jì)?。內(nèi)部?控制審?計(jì)主要?是__?__部?控制制?度的合?規(guī)性、?合法性?、全面?性、完?整性、?科學(xué)性?與可行?性，努?力查找?控制弱?點(diǎn)，_?___?部控制?制度執(zhí)?行情況?，發(fā)揮?再監(jiān)督?作用。?內(nèi)部控?制審計(jì)?的目的?是__?__與?促進(jìn)內(nèi)?部控制?規(guī)章制?度能夠?合理保?證醫(yī)院?經(jīng)營(yíng)：?遵守國(guó)?家有關(guān)?法律法?規(guī)和醫(yī)?院內(nèi)部?規(guī)章制?度；信?息的真?實(shí)、可?靠；資?產(chǎn)的安?全、完?整；經(jīng)?濟(jì)有效?地使用?衛(wèi)生資?源，提?高經(jīng)營(yíng)?效率和?效果等?。內(nèi)部?控制審?計(jì)方式?有二：?一是內(nèi)?部控制?審計(jì)與?常規(guī)審?計(jì)相結(jié)?合，從?內(nèi)部控?制審?計(jì)入手?做好常?規(guī)審計(jì)?的審前?調(diào)查，?把內(nèi)部?控制審?計(jì)結(jié)果?作為常?規(guī)審計(jì)?的基礎(chǔ)?，有效?規(guī)避審?計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?、提高?審計(jì)效?率。二?是開(kāi)展?內(nèi)部控?制審計(jì)?調(diào)查，?查找控?制薄弱?點(diǎn)，促?進(jìn)建立?健全內(nèi)?部控制?制度。?風(fēng)險(xiǎn)?管理審?計(jì)。風(fēng)?險(xiǎn)管理?審計(jì)是?內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)?及內(nèi)部?審計(jì)人?員依據(jù)?國(guó)家法?律、法?規(guī)、政?策和標(biāo)?準(zhǔn)，采?用一種?系統(tǒng)化?、規(guī)范?化的方?法來(lái)進(jìn)?行測(cè)試?風(fēng)險(xiǎn)管?理信息?系統(tǒng)、?各業(yè)務(wù)?循環(huán)以?及相關(guān)?部門的?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)?別、分?析、評(píng)?價(jià)、管?理及處?理等為?基礎(chǔ)的?一系列?審核活?動(dòng)，獨(dú)?立、客?觀地對(duì)?___?_風(fēng)險(xiǎn)?管理和?治理過(guò)?程監(jiān)