財務報表分析的應用

財務報表分析的應用分析財務報表旨在為信息使用人提供需要的直觀的信息，以下是搜集的一篇探究財務報表分析應用的論文范文，供大家閱讀參考。公司的財務狀況是通過財務報告反映的。分析財務報表是人們了解一家公司財務狀況的常用途徑。具體來說，分析財務報表是從其中出各種財務指標后再將指標進行合理的技術(shù)處理的過程。一、財務報表綜述財務報表分析，是通過對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等的分析，評價過去的經(jīng)營業(yè)績，預測未來的發(fā)展趨勢。它旨在為信息使用人提供需要的直觀的信息，其數(shù)據(jù)相關(guān)可靠，但這數(shù)據(jù)在孤立的情況難以來說明問題。因此，財務分析師需要將報表中的數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)相互聯(lián)系起來，從而可以得出更多的有價值的信息。二、財務報表分析的應用( 一)財務比率分析、財務結(jié)構(gòu)的分析財務報表分析從總體上了解和評價企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)健，資源配置是否合理等等。、償債能力的分析流動比率某公司資金的流動比率要低于行業(yè)的標準。說明該公司的營業(yè)周期較短。一般人們認為生產(chǎn)型企業(yè)合理的最低流動比率是2,不過隨著經(jīng)營方式和金融環(huán)境的變化，這個比率正在下降。速動比率某企業(yè)的資金速動比率要低于行業(yè)平均值并且小于1.說明該企業(yè)的應收賬款等比較少，企業(yè)風險較小，資金流動性較小。權(quán)益乘數(shù)某公司的權(quán)益乘數(shù)大于行業(yè)平均值并呈上升趨勢，意味著投資可以為股東帶來更多的利益，值得投資。、營運能力的分析應收賬款周轉(zhuǎn)率某企業(yè)一元應收賬款支持的營業(yè)收入較小。說明該企業(yè)的營業(yè)收入對應收賬款的依賴性小，該企業(yè)的資產(chǎn)風險性小。存貨周轉(zhuǎn)率某公司的存貨周轉(zhuǎn)率低，這表明其存貨較多，產(chǎn)品有積存。不過就該企業(yè)來講，這是很正常的現(xiàn)象。、盈利能力的分析毛利率某公司本年度的毛利率總體呈增長趨勢且略低于行業(yè)平均水平。說明該公司營業(yè)成本較多，營業(yè)策略欠妥。營業(yè)利潤率某公司的營業(yè)利潤率低。可以看出該公司的營業(yè)利潤不夠充足，經(jīng)營狀況有待改善。凈利率某公司的凈利率低于行業(yè)水平。說明該公司的各類費用等項目的花費略高，進一步說明了該公司的經(jīng)營狀況有待改善，管理能力有待提高。( 二)財務報表分析、比率分析法資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析某公司xx年非流動資產(chǎn)的比重為54.61%,占多數(shù)，而流動資產(chǎn)占43.59%.說明該企業(yè)的資產(chǎn)流動性較弱，資產(chǎn)風險較大。從動態(tài)方面來看，該公司xx年流動資產(chǎn)比重下降了3.86%,說明該公司的資產(chǎn)流動性有所下降， 但由于變化幅度不是特別大， 說明該公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對比較穩(wěn)定。資本結(jié)構(gòu)分析某公司xx年所有者權(quán)益比重為61.90%,負債比重為38.10%,說從資產(chǎn)負債表垂直分析表可以看出，該明該公司的資產(chǎn)負債率較低，財務風險較小。從動態(tài)方面來看，所有者權(quán)益比重上升了0.02%,表面該公司或許正在調(diào)整資本結(jié)構(gòu)使之增強，財務實力略有增強。利潤結(jié)構(gòu)變動分析某公司xx年營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為22.62%,比上年的24.29%下降1.66%;xx年度利潤總額的比重為22.65%,比上年的24.91%下降2.26%,xx年凈利潤比重為16.49%,比上年的18.61%下降了2.12%.可見，從公司利潤結(jié)構(gòu)上看，盈利能力比上年有所下降。從其他項目的結(jié)構(gòu)變化來看， 主要是由于管理費用的比重上升了2.24%所致。、比較分析法某公司xx年比xx年資產(chǎn)增加了5,682,673,774元，上升幅度為 24.42%,說明該公司xx年資產(chǎn)規(guī)模有所擴大。進一步分析可得該公司的非流動資產(chǎn)增加了 4,102,673,364 元，上升幅度為33.55%,使總資產(chǎn)規(guī)模上升了17.63%.說明總資產(chǎn)規(guī)模上升是由于非流動資產(chǎn)規(guī)模的上升引起的。特別是固定資產(chǎn)上升了2,678,288,369 元，上升幅度為40.96%,使總資產(chǎn)規(guī)模上升了 11.51%,說明該公司的企業(yè)的規(guī)模正在擴張。另外，預付賬款 xx年減少了1,460,525,288 元，下降幅度為 61.38%,由于預付賬款的影響，放慢了總資產(chǎn)增長的速度。某公司xx年實現(xiàn)凈利潤為 2,793,610,418 元，比上年上升497,603,281元，上升幅度為 21.67%.凈利潤上升的主要原因是營業(yè)收入比上年上升4,605,324,462 元上升幅度為37.33%.雖然本年度的營業(yè)收入增長迅速，但與此同時營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失都有增加，特別是資產(chǎn)減值損失有大幅度的增加，幅度為 160.56%,減緩了營業(yè)收入的增加。、趨勢分析法xx年該公司的經(jīng)營業(yè)績大有增強。營業(yè)收入有大幅增長。凈利潤也有增長，但速度沒有營業(yè)收入快。主要原因是由于營業(yè)外支出、管理費用的大幅增長，并且營業(yè)外收入出現(xiàn)下降。說明該公司在抓企業(yè)經(jīng)營的同時應適度控制成本的增長。不過總體來講企業(yè)的盈利能力有所提高。參考文獻：陳若