管理費(fèi)用科目設(shè)置

財(cái)務(wù)培訓(xùn)01

2003年4月

3/15/20231費(fèi)用類科目使用說(shuō)明介紹本次培訓(xùn)主要是統(tǒng)一總部與各辦事處有關(guān)費(fèi)用在財(cái)務(wù)中的歸類問(wèn)題通過(guò)本次培訓(xùn)大家將徹底了解我公司財(cái)務(wù)部是如何將費(fèi)用分類的。本次培訓(xùn)重點(diǎn)是管理部（包括人事總務(wù)部，財(cái)務(wù)部，企劃部，品質(zhì)部，研究所），生產(chǎn)部（包括生產(chǎn)部和資材部）和營(yíng)業(yè)部（各辦事處）的管理費(fèi)用，制造費(fèi)用與營(yíng)業(yè)費(fèi)用3/15/20232費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用本會(huì)計(jì)科目共設(shè)置38個(gè)二級(jí)科目下面將用2～3個(gè)學(xué)時(shí)完成對(duì)本科目的講解3/15/20233費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★1.管理費(fèi)用—工資—基本工資—加班費(fèi)—臨時(shí)工工資說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資”是二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資?！?.管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)—福利費(fèi)—醫(yī)療補(bǔ)助說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，煙總部中方，韓方工作人員租房費(fèi)，別墅購(gòu)液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，節(jié)日禮金，煙臺(tái)總部及辦事處住房補(bǔ)貼，別墅廚師工資，職工慰問(wèn)金，稿費(fèi)，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)提的職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金（此三級(jí)科目金額由系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）。3/15/20234費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★3.管理費(fèi)用—折舊費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊?！?.管理費(fèi)用—修理費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等?！?.管理費(fèi)用—中介費(fèi)/代理費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)?！?.管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—書(shū)報(bào)費(fèi)3/15/20235費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用—印刷費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)—消耗用品費(fèi)—年檢/審計(jì)費(fèi)—其他說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等。“其他”包括財(cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。

3/15/20236費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★7.管理費(fèi)用—物料消耗說(shuō)明：本二級(jí)科目包括購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)—日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品?！?.管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）?！?.管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷說(shuō)明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用（財(cái)務(wù)部專用科目）?！?0.管理費(fèi)用—開(kāi)辦費(fèi)攤銷說(shuō)明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷（財(cái)務(wù)部專用科目）。3/15/20237費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★11.管理費(fèi)用—租賃費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用?！?2.管理費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門(mén)偶爾發(fā)生的通過(guò)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”?！?3.管理費(fèi)用—郵電費(fèi)—快遞費(fèi)—上網(wǎng)費(fèi)3/15/20238費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），”上網(wǎng)費(fèi)“指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。★14.管理費(fèi)用—電話費(fèi)—固定電話費(fèi)

—手機(jī)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話費(fèi)”指管理部門(mén)辦公室有線電話使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門(mén)移動(dòng)電話使用費(fèi)?！?5.管理費(fèi)用—壞賬準(zhǔn)備說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金（僅限財(cái)務(wù)部用）。3/15/20239費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★16.管理費(fèi)用—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備說(shuō)明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備（僅限財(cái)務(wù)部用）?！?7.管理費(fèi)用—研究開(kāi)發(fā)費(fèi)—工資—加班費(fèi)—辦公費(fèi)—教育培訓(xùn)費(fèi)—測(cè)試費(fèi)

—修理費(fèi)—招待費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)—市內(nèi)交通費(fèi)

—差旅費(fèi)—國(guó)內(nèi)

—差旅費(fèi)—國(guó)外

—差旅費(fèi)—fieldtest

—其他3/15/202310費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用說(shuō)明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，它包含十三個(gè)三級(jí)科目，其中“差旅費(fèi)”科目又包含三個(gè)四級(jí)科目。下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明：“工資”含SOFTWARE，HARDWARE，研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)；“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)；“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；“測(cè)試費(fèi)”指研究所發(fā)生的新/改良型號(hào)CDMA手機(jī)入網(wǎng)測(cè)試費(fèi)，手機(jī)充電器測(cè)試費(fèi)，測(cè)試材料費(fèi)等；“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤(pán)，數(shù)據(jù)線等費(fèi)用。“招待費(fèi)”即研究所招待客戶的餐費(fèi)；“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；“差旅費(fèi)—國(guó)內(nèi)”指研究所職工國(guó)內(nèi)出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車(chē)、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；

3/15/202311費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用

“差旅費(fèi)—國(guó)外”指研究所職工國(guó)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車(chē)、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；“差旅費(fèi)—fieldtest”是指研究所fieldtest人員出差所發(fā)生的費(fèi)用；“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用?！?8.管理費(fèi)用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用（僅限財(cái)務(wù)部用）。★19.管理費(fèi)用—技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)說(shuō)明:本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)（僅限財(cái)務(wù)部用）。★20.管理費(fèi)用—技術(shù)提成說(shuō)明：本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金（僅限財(cái)務(wù)部用）?！?1.管理費(fèi)用—待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）。3/15/202312費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★22.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）?！?3.管理費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）?！?4.管理費(fèi)用—住房公積金說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）?！?5.管理費(fèi)用—會(huì)議費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指企業(yè)加入政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)?！?6.管理費(fèi)用—職工教育經(jīng)費(fèi)3/15/202313費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）?！?7.管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用?！?8.管理費(fèi)用—董事會(huì)費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)—會(huì)議費(fèi)—差旅費(fèi)3/15/202314費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指董事會(huì)成員組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會(huì)成員召開(kāi)會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車(chē)費(fèi)和補(bǔ)助等?！?9.管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)—講師費(fèi)—資料費(fèi)—餐費(fèi)—其他說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。

3/15/202315費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★30.管理費(fèi)用—咨詢費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢費(fèi)及其他信息咨詢費(fèi)用?！?1.管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—國(guó)內(nèi)—國(guó)外3/15/202316費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用

—fieldtest

—培訓(xùn)差旅費(fèi)

—市內(nèi)交通費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用，“fieldtest”指管理部“fieldtest”人員出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等?！?2.管理費(fèi)用—稅金—印花稅—車(chē)船使用稅—房產(chǎn)稅

—土地使用稅說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷售合同、國(guó)外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車(chē)船使用稅”指公司管理部門(mén)使用車(chē)輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。3/15/202317費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★33.管理費(fèi)用—水電費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目指管理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用?！?4.管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等?！?5.管理費(fèi)用—測(cè)試費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含品質(zhì)部和各大區(qū)測(cè)試手機(jī)話費(fèi)，韓國(guó)產(chǎn)品企劃部購(gòu)買(mǎi)其他廠家品牌手機(jī)費(fèi)等。★36.管理費(fèi)用—招待費(fèi)—招待費(fèi)—活動(dòng)經(jīng)費(fèi)說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對(duì)外招待客戶發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。3/15/202318費(fèi)用類科目使用說(shuō)明管理費(fèi)用★37.管理費(fèi)用—車(chē)輛費(fèi)—油費(fèi)—養(yǎng)路費(fèi)—租車(chē)費(fèi)—修理費(fèi)—車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)