成本會(huì)計(jì) 綜合實(shí)訓(xùn)

成本會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)第一頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日二、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容和時(shí)間安排（一）期初建賬（第一天）

根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，登記期初余額。（二）要素費(fèi)用的歸集和分配

1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天）2、分配材料費(fèi)用（第一天）根據(jù)本月所有領(lǐng)料單編制材料費(fèi)用分配匯總表并編制記賬憑證。

第二頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日3、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）（三）部門費(fèi)用的歸集和分配（第三天）1、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配（1）登記輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬（2）編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表2、制造費(fèi)用的歸集和分配（1）登記制造費(fèi)用明細(xì)賬（2）編制制造費(fèi)用分配表第三頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（四）登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬，編制產(chǎn)品成本計(jì)算單（第四天）（五）登記生產(chǎn)成本總賬和制造費(fèi)用總賬（第四天）（六）對(duì)賬和結(jié)賬（第四天）（七）裝訂憑證、撰寫實(shí)訓(xùn)報(bào)告（第五天）第四頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日四、實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)（一）期初建賬（二）要素費(fèi)用的歸集和分配（三）部門費(fèi)用的歸集和分配（四）計(jì)算產(chǎn)品成本（五）登記總賬、對(duì)賬、結(jié)賬（六）裝訂憑證、撰寫報(bào)告第五頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（一）期初建賬(第一天）1、根據(jù)期初資料設(shè)置基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，登記期初余額按車間設(shè)置3個(gè)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）第六頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日表1生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：合成氨

車間名稱：合成車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)月日1317分配原材料費(fèi)用339840.00195840.00535680.001319分配電費(fèi)33720.0033720.0013111分配工資67312.0067312.0013112計(jì)提福利費(fèi)9423.689423.6813113計(jì)提五險(xiǎn)一金等9760.249760.2413118分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用343198.80343198.8013119分配制造費(fèi)用126890.75126890.75費(fèi)用合計(jì)683038.886495.92126890.75229560.001125985.4713120結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75131月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72第七頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日表2生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：散尿素

車間名稱：尿素車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)月日1317分配原材料費(fèi)用11520.0011520.001319分配電費(fèi)30400.8030400.8013111分配工資59547.0059547.0013112計(jì)提福利費(fèi)8336.588336.5813113計(jì)提五險(xiǎn)一金等8634.328634.3213118分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用214411.46214411.4613119分配制造費(fèi)用92735.1292735.1213120上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1070747.751070747.75131費(fèi)用合計(jì)225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品產(chǎn)量15501550155015501550單位成本146.00549.36659.82919.613691.183965.99613121結(jié)轉(zhuǎn)半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801071333.651496333.03第八頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日表3生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：成品尿素

車間名稱：成品車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)月日11期初余額9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.001317分配原材料費(fèi)用460.80460.801318分配周轉(zhuǎn)材料19600.0019600.001319分配電費(fèi)21852.0021852.0013111分配工資23644.0023644.0013112計(jì)提福利費(fèi)3310.163310.1613113計(jì)提五險(xiǎn)一金等3428.383428.3813119分配制造費(fèi)用36877.1836877.1821上步驟轉(zhuǎn)入半成品成本1496333.031496333.03費(fèi)用合計(jì)29860.8033582.5439677.1839852.001528333.031671305.5513122結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本26703.6431358.2437048.8437211.641366726.721499049.08131月末在產(chǎn)品成本3157.162224.302628.342640.36161606.31172256.47第九頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（二）要素費(fèi)用的歸集和分配1、根據(jù)業(yè)務(wù)2、4、6、7、9、10編制記賬憑證（第一天）記賬憑證中生產(chǎn)成本明細(xì)科目的設(shè)置：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）第十頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）450制造費(fèi)用—合成車間450—尿素車間350—成品車間350—供水車間450管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1050貸：銀行存款3100（1）業(yè)務(wù)2：購(gòu)買辦公用品（1月3日）記字1號(hào)第十一頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（2）業(yè)務(wù)4：報(bào)銷差旅費(fèi)（1月6日）

記字2號(hào)借：制造費(fèi)用—合成車間750庫(kù)存現(xiàn)金50貸：其他應(yīng)收款——周清800第十二頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（3）業(yè)務(wù)6：報(bào)銷差旅費(fèi)（1月9日）記字3號(hào)借：制造費(fèi)用—成品車間640貸：其他應(yīng)收款——李鋒500庫(kù)存現(xiàn)金140（4）業(yè)務(wù)7：發(fā)放工資（1月15日）記字4號(hào)借：應(yīng)付職工薪酬—工資320926貸：銀行存款267494其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)21373—住房公積金

32059第十三頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（5）業(yè)務(wù)9：支付電費(fèi)（1月22日）記字5號(hào)借：應(yīng)付賬款—婁底市用電所183600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31212貸：銀行存款214812

（6）業(yè)務(wù)10：支付水費(fèi)（1月22日）記字6號(hào)借：應(yīng)付賬款—婁底市自來(lái)水公司320000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19200貸：銀行存款339200

第十四頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日水電費(fèi)支付和分配的三種情況1、先付后分付款時(shí)借：應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款分配時(shí)：借：生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款第十五頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日2、付款同時(shí)分配借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款第十六頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日3、先分后付分配時(shí)：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款付款時(shí)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款第十七頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日2、分配材料費(fèi)用（第一天、第二天）①借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）535680—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）11520—基本生產(chǎn)成本（成品車間）460.8—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）21696—供水車間（循環(huán)水）47040—供水車間（精制水）99456制造費(fèi)用—合成車間4992—尿素車間960—成品車間1382.4材料成本差異——原材料成本差異30132.8貸：原材料753320（7）業(yè)務(wù)12：分配原材料費(fèi)用（1月31日）記7號(hào)第十八頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（7）業(yè)務(wù)12：分配周轉(zhuǎn)材料（1月31日）記8號(hào)

②借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）19600—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）2968.2制造費(fèi)用—合成車間5936.4—尿素車間4911.3—成品車間1927.8—供水車間2386.8管理費(fèi)用3672材料成本差異—包裝物成本差異400貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物20000—低值易耗品21375材料成本差異—低值易耗品成本差異427.5第十九頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日3、根據(jù)業(yè)務(wù)13～19編制記賬憑證（第二天）第二十頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（8）業(yè)務(wù)13：

分配電費(fèi)外購(gòu)動(dòng)力費(fèi)用分配表2009年1月應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目電費(fèi)分配（分配率0.6）用電度數(shù)分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨燃料及動(dòng)力5620033720散尿素燃料及動(dòng)力5066830400.8成品尿素燃料及動(dòng)力3642021852生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水燃料及動(dòng)力3811222867.2精制水燃料及動(dòng)力3521421128.4機(jī)修車間水電費(fèi)112156729制造費(fèi)用合成車間水電費(fèi)38002280尿素車間水電費(fèi)29801788成品車間水電費(fèi)28801728供水車間水電費(fèi)1260756管理費(fèi)用水電費(fèi)6725140350.6合計(jì)306000183600審核：制表：

第二十一頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）33720—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）30400.8—基本生產(chǎn)成本（成品車間）21852—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）6729—供水車間（循環(huán)水）22867.2—供水車間（精制水）21128.4制造費(fèi)用—合成車間2280—尿素車間1788—成品車間1728—供水車間756管理費(fèi)用40350.6貸：應(yīng)付賬款—婁底市用電所1836001月31日記9號(hào)第二十二頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（9）業(yè)務(wù)14：分配水費(fèi)外購(gòu)水費(fèi)分配表2009年1月審核：制表：

應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目分配標(biāo)準(zhǔn)（產(chǎn)量：萬(wàn)噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本—供水車間循環(huán)水直接材料30240000精制水直接材料1080000合計(jì)408000320000第二十三頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日記10號(hào)（1月31日）借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）240000—供水車間（精制水）80000貸：應(yīng)付賬款—婁底市自來(lái)水公司320000第二十四頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（11）業(yè)務(wù)15：

分配工資工資費(fèi)用分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目直接計(jì)入分配計(jì)入合計(jì)分配標(biāo)準(zhǔn)（產(chǎn)量:萬(wàn)噸）分配率分配金額生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工6731267312散尿素直接人工5954759547成品尿素直接人工2364423644生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工3021982.521982.5精制水直接人工107327.57327.5小計(jì)40732.752931029310機(jī)修車間職工薪酬3619436194制造費(fèi)用合成車間職工薪酬98999899尿素車間職工薪酬62716271成品車間職工薪酬42624262供水車間職工薪酬38473847銷售費(fèi)用職工薪酬1712517125管理費(fèi)用職工薪酬5791057910應(yīng)付職工薪酬職工福利56055605合計(jì)29161629310320926審核：制表：第二十五頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）67312—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）59547—基本生產(chǎn)成本（成品車間）23644—輔助生產(chǎn)成本—（機(jī)修車間）36194—供水車間（循環(huán)水）21982.5—供水車間（精制水）7327.5制造費(fèi)用—合成車間9899—尿素車間6271—成品車間4262—供水車間3847管理費(fèi)用57910銷售費(fèi)用17125應(yīng)付職工薪酬—職工福利5605貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3209261月31日記11號(hào)第二十六頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（12）業(yè)務(wù)16：

計(jì)提職工福利費(fèi)福利費(fèi)用分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目成本或費(fèi)用項(xiàng)目工資職工福利費(fèi)（14%）

合計(jì)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673129423.6876735.68散尿素直接人工595478336.5867883.58成品尿素直接人工236443310.1626954.16生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.53077.5525060.05精制水直接人工7327.51025.858353.35小計(jì)293104103.4033413.4機(jī)修車間職工薪酬361945067.1641261.16制造費(fèi)用合成車間職工薪酬98991385.8611284.86尿素車間職工薪酬6271877.947148.94成品車間職工薪酬4262596.684858.68供水車間職工薪酬3847538.584385.58銷售費(fèi)用職工薪酬171252397.519522.5管理費(fèi)用職工薪酬579108892.166802.1應(yīng)付職工薪酬職工福利5605

5605合計(jì)32092644929.64365855.64第二十七頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9423.68—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）8336.58—基本生產(chǎn)成本（成品車間）3310.16—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）5067.16—供水車間（循環(huán)水）3077.55—供水車間（精制水）1025.85制造費(fèi)用—合成車間1385.86—尿素車間877.94—成品車間596.68—供水車間538.58管理費(fèi)用8892.1銷售費(fèi)用2397.5貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利44929.641月31日記12號(hào)第二十八頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（13）業(yè)務(wù)17：計(jì)提五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)五險(xiǎn)一金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)分配表

2009年1月單位：元應(yīng)借科目0成本或費(fèi)用項(xiàng)目工資五險(xiǎn)一金（10%）工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）計(jì)提費(fèi)用合計(jì)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨直接人工673126731.21346.241682.89760.24散尿素直接人工595475954.71190.941488.688634.32成品尿素直接人工236442364.4472.88591.13428.38生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)供水車間循環(huán)水直接人工21982.52198.25439.65549.563187.46精制水直接人工7327.5732.75146.55183.191062.49小計(jì)293102931586.2732.754249.95機(jī)修車間職工薪酬361943619.4723.88904.855248.13制造費(fèi)用合成車間職工薪酬9899989.9197.98247.481435.36尿素車間職工薪酬6271627.1125.42156.78909.3成品車間職工薪酬4262426.285.24106.55617.99供水車間職工薪酬3847384.776.9496.18557.82銷售費(fèi)用職工薪酬171251712.5342.5428.132483.13管理費(fèi)用職工薪酬5791057911158.21447.758396.95應(yīng)付職工薪酬職工福利5605560.5112.1140.13812.73合計(jì)32092632092.66418.528023.1846534.3第二十九頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）9760.24—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）8634.32—基本生產(chǎn)成本（成品車間）3428.38—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）5248.13—供水車間（循環(huán)水）3187.46—供水車間（精制水）1062.49制造費(fèi)用—合成車間1435.36—尿素車間909.3—成品車間617.99—供水車間557.82管理費(fèi)用8396.95銷售費(fèi)用2483.13應(yīng)付職工薪酬—職工福利812.73貸：應(yīng)付職工薪酬—五險(xiǎn)一金32092.6—工會(huì)經(jīng)費(fèi)6418.52—職工教育經(jīng)費(fèi)8023.18

1月31日記13號(hào)第三十頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（14）業(yè)務(wù)18：計(jì)提折舊固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表2009年1月單位：元使用部門固定資產(chǎn)類別上月計(jì)提折舊上月增加固定資產(chǎn)上月減少固定資產(chǎn)本月折舊原值折舊原值折舊合成車間房屋建筑物850850機(jī)器設(shè)備694001000008004000032069880小計(jì)7025080032070730尿素車間房屋建筑物756756機(jī)器設(shè)備490868000064049726小計(jì)4984264050482成品車間房屋建筑物12601260機(jī)器設(shè)備7180500004006780小計(jì)84404008040供水車間房屋建筑物926926機(jī)器設(shè)備65006500小計(jì)74267426機(jī)修車間房屋建筑物698698機(jī)器設(shè)備22652265小計(jì)29632963管理部門房屋建筑物86202000008001000004009020機(jī)器設(shè)備19691969小計(jì)1058980040010989合計(jì)14951022401120150630第三十一頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）2963制造費(fèi)用—合成車間70730—尿素車間50482—成品車間8040—供水車間7426管理費(fèi)用10989貸：累計(jì)折舊150630記14號(hào)第三十二頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日(15)業(yè)務(wù)19攤銷財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和報(bào)刊雜志費(fèi)待攤費(fèi)用分配表

2009年1月單位：元車間、部門財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)刊雜志費(fèi)合計(jì)實(shí)付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)實(shí)付數(shù)分?jǐn)偲谙蓿ㄔ拢┍驹路謹(jǐn)倲?shù)合成車間365012304.173181226.5330.67尿素車間249012207.503181226.5234成品車間187012155.833181226.5182.33供水車間176012146.673181226.5173.17機(jī)修車間123012102.503181226.5129管理部門458012381.67107612

89.67471.34合計(jì)155801298.342666222.171520.51審核：制表：第三十三頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）129制造費(fèi)用—合成車間330.67—尿素車間234—成品車間182.33—供水車間173.17管理費(fèi)用471.34貸：待攤費(fèi)用—財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1298.34—報(bào)刊雜志費(fèi)費(fèi)222.17記15號(hào)第三十四頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（三）部門費(fèi)用的歸集和分配（第三天）1.登記供水車間制造費(fèi)用明細(xì)賬并分配供水車間制造費(fèi)用業(yè)務(wù)20第三十五頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:供水車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購(gòu)買辦公用品4504501318分配周轉(zhuǎn)材料2386.82386.81319分配電費(fèi)75675613111分配工資3847384713112計(jì)提福利費(fèi)538.58538.5813113計(jì)提五險(xiǎn)一金等557.82557.8213114計(jì)提折舊7426742613115攤銷待攤費(fèi)用173.17146.6726.5合計(jì)16135.374502386.84943.47426756146.6726.513116分配結(jié)轉(zhuǎn)16135.374502386.84943.47426756146.6726.5第三十六頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日2009年1月單位：元產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)）分配率分配金額循環(huán)水586211823.65精制水21364311.72合計(jì)79982.01716135.37審核：制表：供水車間制造費(fèi)用分配表第三十七頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日記16號(hào)借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）11823.65—供水車間（精制水）4311.72貸：制造費(fèi)用—供水車間16135.37第三十八頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

·2.登記輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用（交互分配法）業(yè)務(wù)21第三十九頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

輔助生產(chǎn)費(fèi)用明細(xì)賬車間:機(jī)修車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購(gòu)買辦公用品4504501317分配原材料費(fèi)用21696216961318分配周轉(zhuǎn)材料2968.22968.21319分配電費(fèi)6729672913111分配工資361943619413112計(jì)提福利費(fèi)5067.165067.1613113計(jì)提五險(xiǎn)一金等5248.135248.1313114計(jì)提折舊2963296313115攤銷待攤費(fèi)用129102.526.5合計(jì)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.513217分配結(jié)轉(zhuǎn)81444.49450216962968.246509.2929636729102.526.5第四十頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：循環(huán)水

車間名稱：供水車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)月日1318分配原材料費(fèi)用47040470401319分配電費(fèi)22867.222867.213110分配水費(fèi)24000013111分配工資21982.5021982.513112計(jì)提福利費(fèi)3077.553077.5513113計(jì)提五險(xiǎn)一金等3187.463187.4613116分配制造費(fèi)用11823.6511823.65131費(fèi)用合計(jì)28704028247.5111823.6522867.2349978.36分配28704028247.5111823.6522867.2349978.36第四十一頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：精制水

車間名稱：供水車間2009年憑證字號(hào)摘要直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)月日1318分配原材料費(fèi)用99456994561319分配電費(fèi)21128.421128.413110分配水費(fèi)800008000013111分配工資7327.57327.513112計(jì)提福利費(fèi)1025.851025.8513113計(jì)提五險(xiǎn)一金等1062.491062.4913116分配制造費(fèi)用4311.724311.72131費(fèi)用合計(jì)1794569415.844311.7221128.4214311.96分配1794569415.844311.7221128.4214311.96第四十二頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

輔助生產(chǎn)分配表項(xiàng)目交互分配對(duì)外分配合計(jì)循環(huán)水精制水機(jī)修車間循環(huán)水精制水機(jī)修車間待分配費(fèi)用349978.36214311.9681444.49357870.16221691.0666173.59645734.81勞務(wù)量300000（噸)100000（噸)2980（小時(shí))2988001000002370分配率1.167

27.3301.1982.21727.921生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)循環(huán)水耗用數(shù)量340分配金額9292.2精制水耗用數(shù)量270分配金額7379.1機(jī)修耗用數(shù)量1200分配金額1400.4生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)合成氨耗用數(shù)配金額204858138340.80343198.8散尿素耗用數(shù)量10940037600分配金額131061.283350.26214411.46成品尿素耗用數(shù)量分配金額制造費(fèi)用合成車間耗用數(shù)量4800822分配金額5750.422951.0628701.46尿素車間耗用數(shù)量3600775分配金額4312.821638.7825951.58成品車間耗用數(shù)量1800537分配金額2156.414993.5817149.98管理費(fèi)用耗用數(shù)量8200236分配金額9731.366590.1716321.53合計(jì)357870.16221691.0666173.59645734.81第四十三頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日記17交互分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）9292.2—供水車間（精制水）7379.1—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）1400.4貸：生產(chǎn)成本—供水車間（循環(huán)水）1400.4

—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）16671.3第四十四頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日記18對(duì)外分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）343198.8—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）214411.46

制造費(fèi)用—合成車間28701.46—尿素車間25951.58—成品車間17149.98管理費(fèi)用16321.53

貸：生產(chǎn)成—輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）66173.59

—供水車間（循環(huán)水）357870.16

—供水車間（精制水）221691.06第四十五頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日·3.分配基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用業(yè)務(wù)22登記基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用明細(xì)賬，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用第四十六頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:合成車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購(gòu)買辦公用品450.00450162報(bào)銷差旅費(fèi)750.007501317分配材料費(fèi)用4992.0049921318分配周轉(zhuǎn)材料5936.405936.41311分配電費(fèi)2280.0022801311分配工資9899.009899.001311計(jì)提福利費(fèi)1385.861385.861311計(jì)提五險(xiǎn)一金等1435.361435.361311計(jì)提折舊70730.00707301311攤銷待攤費(fèi)用330.67304.1726.501311分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用28701.465750.422951.06合計(jì)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56131分配結(jié)轉(zhuǎn)126890.7545075049925936.412720.22707308030.4304.1722977.56第四十七頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:尿素車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購(gòu)買辦公用品350.003501317分配材料費(fèi)用960.009608分配周轉(zhuǎn)材料4911.304911.39分配電費(fèi)1788.00178811分配工資6271.006271.0012計(jì)提福利費(fèi)877.94877.9413計(jì)提五險(xiǎn)一金等909.30909.30計(jì)提折舊50482.0050482攤銷待攤費(fèi)用234.00207.526.50分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用25951.584312.821638.78合計(jì)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28分配結(jié)轉(zhuǎn)92735.123509604911.38058.24504826100.8207.521665.28第四十八頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

制造費(fèi)用明細(xì)賬車間:成品車間年憑證字號(hào)摘要合計(jì)辦公費(fèi)差旅費(fèi)機(jī)物料消耗低值易耗品攤銷職工薪酬折舊費(fèi)水電費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)其他月日131購(gòu)買辦公用品350.00350163報(bào)銷差旅費(fèi)640.006401317分配材料費(fèi)用1382.401382.41318分配周轉(zhuǎn)材料1927.801927.81311分配電費(fèi)1728.0017281311分配工資4262.004262.001311計(jì)提福利費(fèi)596.68596.681311計(jì)提五險(xiǎn)一金等617.99617.991311計(jì)提折舊804080401311攤銷待攤費(fèi)用182.33155.8326.501311分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用17149.982156.414993.58合計(jì)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08131分配結(jié)轉(zhuǎn)36877.183506401382.41927.85476.6780403884.4155.8315020.08第四十九頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日制造費(fèi)用分配表2009年1月單位：元產(chǎn)品名稱分配金額合成氨126890.75散尿素92735.12成品尿素36877.18合計(jì)256503.05審核：制表：第五十頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）126890.75

—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）92735.12

—基本生產(chǎn)成本（成品車間）36877.18

貸：制造費(fèi)用—合成車間126890.75

—尿素車間92735.12

—成品車間36877.18記19號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用第五十一頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日（四）計(jì)算產(chǎn)品成本（第四天）1、登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬業(yè)務(wù)232、編制成本計(jì)算單，計(jì)算產(chǎn)品成本第五十二頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

成本計(jì)算單車間：合成車間2009年1月完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：合成氨單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力合計(jì)本月生產(chǎn)費(fèi)用683038.886495.92126890.75229560.001125985.47完工半成品數(shù)量1550155015501550月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量100505050約當(dāng)總產(chǎn)量1650160016001600單位成本413.96354.06079.307143.475690.805完工半成品成本641642.6583793.00122925.85222386.251070747.75月末在產(chǎn)品成本41396.152702.923964.907173.7555237.72審核：制表：第五十三頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：合成車間產(chǎn)品名稱計(jì)量單位檢驗(yàn)結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格合成氨8051070747.75車間主任：錢林檢驗(yàn)：?jiǎn)毯虢邮諉挝唬耗蛩剀囬g經(jīng)辦：周凡

借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）1070747.75貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（合成車間）1070747.75記20號(hào)第五十四頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

成本計(jì)算單車間：尿素車間2009年1月完工數(shù)量：1550噸產(chǎn)品：散尿素單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)本月生產(chǎn)費(fèi)用225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03完工半成品成本225931.4676517.9092735.1230400.801070747.751496333.03單位成本145.76249.36659.82919.613690.805965.375審核：制表：第五十五頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日半成品轉(zhuǎn)移單交付單位：尿素車間產(chǎn)品名稱計(jì)量單位檢驗(yàn)結(jié)果數(shù)量單位成本金額合格不合格散尿素3751496333.03車間主任：孫瀚檢驗(yàn)：?jiǎn)毯虢邮諉挝唬撼善奋囬g經(jīng)辦：李力借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（成品車間）1496333.03貸：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本（尿素車間）1496333.03記21號(hào)第五十六頁(yè)，共六十四頁(yè)，2022年，8月28日

成本計(jì)算單車間：成品車間2009年1月完工數(shù)量：1480噸產(chǎn)品：成品尿素單位：元審核：制表：項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用燃料及動(dòng)力半成品合計(jì)月初在產(chǎn)品成本9800.003200.002800.0018000.0032000.0065800.00本月生產(chǎn)費(fèi)用20060.8030382.5436877.1821852.001496