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文檔簡介

審計業(yè)務(wù)操作程

第一章總則“”本規(guī)程使:二)),并據(jù),

A比照處理。

.度,

,第二章項目組委派項目組整二)定;;()(項目經(jīng)理在確理.項目經(jīng)理項、質(zhì)量觀,關(guān),,,講究團(tuán)應(yīng).

上,4、,“”“”(1、))2、控.項,以使外勤審計工作按時、組織協(xié)項目,,.4、專.,5、,采取相應(yīng)的應(yīng)變6、溝.項,1、

)2、3、項,通,討論完善審計計劃，并及時上報項目合伙,,4、,并,可邀5、6、,8、,9、,與客第三章基本策略與業(yè)務(wù)執(zhí)行程

下,審程,

,影響注冊會計師對風(fēng)險,對于(一）風(fēng)險評估和分析性程序應(yīng)該貫穿整個審計,,統(tǒng).如果通過風(fēng)險評估程序未能識別出與認(rèn)定,.二).,(

,七)審計項目),,(二,..經(jīng)營風(fēng)險評估可以為分析程序提供線索，(包括,,

1、5；20.5％;3。一)行..如果,業(yè),在制定具體審計計劃,應(yīng)立即與部門復(fù)核人、決.,

,,.作,(十)(十)第四章關(guān)鍵審計程序的執(zhí)行[關(guān)鍵審計程序］“”,,[函證］

.50—70%，一般[有形]

50-70％

.［“)銀”(同章.一);二),(三).審計人員應(yīng)根據(jù)(五

,應(yīng)要求被審計單位在管理層聲明書中填列.

,卡,否則不能取得貸款卡信息應(yīng)視為審計范圍受到限制,審.()

:進(jìn)行合理推算；異,分析比上年增減幅度達(dá)到,(必要時進(jìn)行函證；［;

(二）審計人員在對某賬戶實施實質(zhì)性程序前,應(yīng)該首先思考該如何利用,)(如售,釋;九)對

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