會計手冊自學(xué)第三部分

會計手冊自學(xué)第三部分2.2研發(fā)支出的業(yè)務(wù)操縱研發(fā)支出由技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)治理，會計核算業(yè)務(wù)及財務(wù)治理范疇的工作屬于財務(wù)部負(fù)責(zé)資本性支出結(jié)算的科室職責(zé)。2.2.01年度打算通知二級單位編報下年度研發(fā)可研報告 每年10月份前后，技術(shù)開發(fā)部按照總部研發(fā)中心下發(fā)的有關(guān)下年度研發(fā)項目申報文件通知，以會議或者文件的形式向二級單位傳達總部精神，技術(shù)開發(fā)部科技情報科通知二級單位負(fù)責(zé)研發(fā)業(yè)務(wù)的科室按總部及公司要求編制研發(fā)項目可研報告。上報下年度技術(shù)開發(fā)項目可研報告草案 二級單位負(fù)責(zé)研發(fā)業(yè)務(wù)的科室接到公司技術(shù)開發(fā)部的通知后，組織本單位科研技術(shù)人員編制本單位下年度技術(shù)開發(fā)項目可行性研究報告，報告要緊包括項目介紹、必要性論述、項目目標(biāo)、預(yù)算、效益推測、參與項目的技術(shù)人員介紹等。經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后加蓋二級單位公章上報公司技術(shù)開發(fā)部科技情報科。進行研發(fā)項目評審技術(shù)開發(fā)部科技情報科收到項目承擔(dān)單位上報的項目可研報告，進行匯總并上報部門經(jīng)理。由部門經(jīng)理組織項目可研評審會，公司主管副總經(jīng)理、技術(shù)開發(fā)部及有關(guān)項目承擔(dān)單位參加評審，確定打算實施的研發(fā)項目，并由項目承擔(dān)單位按照會議要求完善可研報告。上報總部研發(fā)項目文件 技術(shù)開發(fā)部科技情報科主管按照項目評審會確定的研發(fā)項目，負(fù)責(zé)編制公司下年度《科技打算項目初審情形匯總表》，報技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理審核其合理性及可行性后呈報公司主管副總審批。由技術(shù)開發(fā)部科技情報科主管將匯總表及科研報告上報中鋁總部科技部。編制下發(fā)公司年度科技打算次年上半年，技術(shù)開發(fā)部研發(fā)治理科主管收到總部下發(fā)的年度研發(fā)文件及通過研發(fā)系統(tǒng)軟件收到總部科技部批準(zhǔn)下發(fā)的研發(fā)打算電子版后，據(jù)此編制本公司年度科技打算，報技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理審核后呈報分公司主管經(jīng)理審批后下發(fā)至各項目承擔(dān)單位及各有關(guān)部室。填報項目打算任務(wù)書研發(fā)治理科在中鋁科技治理系統(tǒng)中錄入項目打算任務(wù)書，參考中鋁總部意見（總部在治理系統(tǒng)中批閱并口頭給予審核意見）并修改后，經(jīng)項目承擔(dān)單位項目負(fù)責(zé)人審核簽字。項目打算任務(wù)書內(nèi)容包括：項目的目標(biāo)和要緊研發(fā)內(nèi)容、項目考核目標(biāo)、項目年度打算及年度目標(biāo)和項目經(jīng)費支出預(yù)算。審核項目打算任務(wù)書技術(shù)開發(fā)部研發(fā)治理科主管接到項目承擔(dān)單位項目負(fù)責(zé)人上報的項目打算任務(wù)書后，以年度科技打算為標(biāo)準(zhǔn)進行審核。審核無誤后將項目打算任務(wù)書報公司主管經(jīng)理審核簽字。上報項目打算任務(wù)書研發(fā)治理科研發(fā)工程師將公司主管經(jīng)理簽字的項目任務(wù)書拿到總經(jīng)理辦公室蓋公司公章，上報總部研發(fā)中心?？偛垦邪l(fā)中心審核簽字蓋章后留存一份，其他寄回技術(shù)開發(fā)部研發(fā)治理科儲存。在SAP中創(chuàng)建核算主數(shù)據(jù)財務(wù)部負(fù)責(zé)資本性支出結(jié)算科室的項目核算員收到研發(fā)治理科研發(fā)工程師轉(zhuǎn)交的項目打算任務(wù)書后先創(chuàng)建研發(fā)項目預(yù)算統(tǒng)計定單,輸入工程類型,錄入工程編號,項目名稱,公司代碼,業(yè)務(wù)范疇,再創(chuàng)建研發(fā)項目卡片,輸入資產(chǎn)分類,公司代碼,類似資產(chǎn)的編號后,輸入資產(chǎn)編號,資產(chǎn)描述后,輸入預(yù)算統(tǒng)計定單編碼,點擊分類信息輸入性質(zhì)(尺度),投資緣故,再創(chuàng)建研發(fā)項目支出核算定單，輸入工程類型,錄入工程編號,工程名稱,公司代碼,業(yè)務(wù)范疇,尺度,投資緣故環(huán)境投資后就創(chuàng)建了研發(fā)項目主數(shù)據(jù)。主數(shù)據(jù)建立后，由財務(wù)部有關(guān)科室/資本性支出結(jié)算科主管對主數(shù)據(jù)進行核對，確保輸入無誤。2.2.02合同簽訂編制項目實施方案和初步設(shè)計 項目任務(wù)書簽定后，項目承擔(dān)單位項目負(fù)責(zé)人對項目的實施進行策劃，編制項目實施方案和初步設(shè)計。要緊內(nèi)容包括：項目內(nèi)容、項目預(yù)算、開工時刻、工期等。經(jīng)項目承擔(dān)單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核同意后加蓋單位公章上報技術(shù)開發(fā)部。審核項目實施方案和初步設(shè)計 技術(shù)開發(fā)部收到上報的項目實施方案和初步設(shè)計后，按照年度科技打算及項目任務(wù)書組織有關(guān)專業(yè)部門工程師及部門主管經(jīng)理進行審核簽字確認(rèn)。其中，項目經(jīng)費 500萬元以上項目的初步設(shè)計需上報總部科技部。由總部科技部組織審查后下發(fā)同意實施文件至分公司。審核項目開工報告項目實施方案及初步設(shè)計經(jīng)各級部門審批通過后，項目實施單位上報項目開工報告至技術(shù)開發(fā)部。技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理對上報的項目開工報告進行審核，按照年度科技打算及項目任務(wù)書確認(rèn)開工報告合理性，無誤后簽字。通知有關(guān)部門招標(biāo)技術(shù)開發(fā)部各業(yè)務(wù)科室按照項目實施方案和初步設(shè)計及項目承擔(dān)單位的項目開工報告，確定由何單位進行招標(biāo)。設(shè)備部分由裝備能源部組織招標(biāo)，項目施工部分由項目承擔(dān)單位組織招標(biāo)，技術(shù)服務(wù)部分由技術(shù)開發(fā)部各業(yè)務(wù)主管科室組織招標(biāo)。關(guān)于涉及專利技術(shù)、專有技術(shù)及保密技術(shù)等合同不適用招標(biāo)。組織項目招標(biāo)各有關(guān)招標(biāo)部門按照項目實施方案和初步設(shè)計公布招標(biāo)公告或者發(fā)出招標(biāo)邀請。參加投標(biāo)單位需在三家以上。投標(biāo)單位編制標(biāo)書，于開標(biāo)日送交開標(biāo)現(xiàn)場。開標(biāo)、評標(biāo)、確定中標(biāo)單位各有關(guān)招標(biāo)部門組織開標(biāo)會議，評標(biāo)委員會一樣在5人以上單數(shù)，開標(biāo)前隨機確定，分別由招標(biāo)部門、項目承擔(dān)單位、技術(shù)開發(fā)部人、財務(wù)部、總經(jīng)理方法律事務(wù)科組成，紀(jì)委進行現(xiàn)場監(jiān)督。評標(biāo)委員會現(xiàn)場宣布評標(biāo)方法，開標(biāo)后，由評標(biāo)委員會按照評標(biāo)方法進行評標(biāo)，確定中標(biāo)單位，填寫評標(biāo)記錄，并簽字確認(rèn)。擬定合同草稿招標(biāo)部門專業(yè)工程師按照招標(biāo)情形，同中標(biāo)單位進行合同談判，擬定合同草稿及科技打算項目合同審批表。審核合同草稿合同草稿及科技打算項目合同審批表經(jīng)招標(biāo)部門主管審核（要緊審核施工條款等）簽字后報部門主管經(jīng)理審批簽字，并加蓋部門公章。招標(biāo)部門專業(yè)工程師將經(jīng)部門主管經(jīng)理審批后的合同草稿及科技打算項目合同審批表報技術(shù)開發(fā)部主管科室主管審核（要緊審核施工方案等技術(shù)咨詢題）簽字后報技術(shù)開發(fā)部主管經(jīng)理審批簽字，并加蓋公章。合同草稿及科技打算項目合同審批表經(jīng)技術(shù)開發(fā)部審核后分別報財務(wù)部有關(guān)科室研發(fā)及資本性資本性支出結(jié)算科項目核算員、財務(wù)部經(jīng)理（要緊審核工程價款是否復(fù)核預(yù)算要求）及總經(jīng)理方法律事務(wù)科（要緊復(fù)核法律條款）審核簽字并加蓋公章。合同金額超過 20萬元的，招標(biāo)部門專業(yè)工程師將經(jīng)以上部門會簽后的合同呈報分公司主管副總經(jīng)理對總體合同條款審批簽字。合同金額超過 60萬元的，招標(biāo)部門專業(yè)工程師將經(jīng)以上部門會簽后的合同呈報分公司總經(jīng)理對總體合同條款審批簽字。合同蓋章 招標(biāo)部門專業(yè)工程師完成上述合同審批手續(xù)后在合同上加蓋公司有關(guān)合同專用章，并交由各審核部門留存。關(guān)于所有涉及知識產(chǎn)權(quán)的技術(shù)開發(fā)合同，均需通過總部科技部審批。2.2.03托付設(shè)備采購確定設(shè)備清單 技術(shù)開發(fā)部各業(yè)務(wù)科室按照項目承擔(dān)單位上報項目實施方案和初步設(shè)計，組織裝備能源部，項目實施單位，設(shè)計院等有關(guān)部室研究確定項目需采購的設(shè)備清單。設(shè)備清單確定后由技術(shù)開發(fā)部主管經(jīng)理審核簽字確認(rèn)后送報裝備能源部設(shè)備科負(fù)責(zé)組織招標(biāo)采購。設(shè)備采購 參見本節(jié)/二、資本性支出業(yè)務(wù)涉及的要緊內(nèi)部操縱 /1、工程物資業(yè)務(wù)操縱。2.2.04工程與項目物資領(lǐng)用填寫設(shè)備出庫單 按照項目進度需要，進行設(shè)備安裝時，由施工單位或者項目承擔(dān)單位業(yè)務(wù)人員填寫設(shè)備出庫單，填明工程項目編號、項目名稱、設(shè)備名稱、規(guī)格、數(shù)量等，填寫完畢后交有關(guān)部門審核。審核設(shè)備出庫單 項目承擔(dān)單位或者施工單位領(lǐng)導(dǎo)、裝備能源部設(shè)備科主管及技術(shù)開發(fā)部主管、主管經(jīng)理接到業(yè)務(wù)人員填寫上報的設(shè)備出庫單，對比項目設(shè)備清單或者，審核所填寫的設(shè)備是否是項目所需領(lǐng)的設(shè)備，審核無誤后簽字或者蓋章后，由業(yè)務(wù)人員辦理設(shè)備出庫，計入在建工程支出核算訂單。2.2.05工程變更提出工程變更 在工程項目建設(shè)中，顯現(xiàn)需要變更的情形時，由施工單位、生產(chǎn)單位、設(shè)計單位等單位的工程治理人員提出工程變更，報項目承擔(dān)單位審查。審核工程變更 項目承擔(dān)單位工程治理員審核提出的工程變更，并報單位主管經(jīng)理審核后報送技術(shù)開發(fā)部審查。技術(shù)開發(fā)部業(yè)務(wù)科室主管審核后報主管經(jīng)理審核確認(rèn)。重大工程變更需報分公司主管副總審核，要緊審核變更的必要性、合理性、可行性、產(chǎn)生的費用等，形成的意見以工程聯(lián)系單形式發(fā)出同意工程變更通知書。審核設(shè)計變更如果工程變更需要對原工程設(shè)計文件進行修改或有必要出設(shè)計變更資料，由設(shè)計單位出具設(shè)計變更單文件交項目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)監(jiān)督實施。涉及工程價款變更的，在工程項目結(jié)算時，一并列入結(jié)算金額。審批工程簽證單如果工程變更不需要對設(shè)計文件進行變更或不需設(shè)計單位出變更資料，則由施工單位填寫工程簽證單并簽字蓋章，項目承擔(dān)單位主管工程師按照施工現(xiàn)場情形進行丈量簽認(rèn)，并轉(zhuǎn)項目承擔(dān)單位主管經(jīng)理審核工程量大小和準(zhǔn)確性并簽字確認(rèn)、蓋章。登記工程簽證單臺賬項目承擔(dān)單位主管工程師將審核后的工程簽證單留存一份，并登記臺賬。在進行工程結(jié)算書審查時，按照留存的工程簽證單，審核施工單位提供的工程簽證單的真實性，作為結(jié)算的依據(jù)。2.2.06資金申請與支付編制月度資金打算各項目承擔(dān)單位及有關(guān)部室按照進度和合同以及研發(fā)費用發(fā)生情形的需要編制月度資金打算，在每月25日之前上報技術(shù)開發(fā)部研發(fā)治理科。編制科技打算資金報表技術(shù)開發(fā)部研發(fā)治理科主管在收到各項目承擔(dān)單位及有關(guān)部室的月度資金打算后，按照當(dāng)年總部下發(fā)的年度科技打算、項目任務(wù)書及實際付款情形等審核上述收到的月度資金打就是否正確，審核無誤后匯總編制科技打算經(jīng)費報表。審核科技打算資金報表技術(shù)開發(fā)部主管經(jīng)理接到上報的月度科技打算經(jīng)費匯總表后，按照年度科技打算、項目任務(wù)書、及實際進度應(yīng)付款情形進行審核，審核無誤后在審核欄簽字。上報科技打算資金報表每月月底，技術(shù)開發(fā)部研發(fā)治理科主管將通過審批的下月度科技打算資金報表在中鋁科技治理系統(tǒng)軟件中進行錄入，上報中鋁總部科技部，下月初，將月度科技打算以書面形式報財務(wù)部有關(guān)科室和財務(wù)部預(yù)算科。由成本科和預(yù)算科分別審核匯總上報中鋁財務(wù)部投資治理處和預(yù)算處。收到批準(zhǔn)的科技打算資金報表每月中上旬總部將批準(zhǔn)后的月度現(xiàn)金預(yù)算表以電子郵件的形式發(fā)給公司財務(wù)部，公司財務(wù)部有關(guān)科室以電子郵件或口頭的形式轉(zhuǎn)發(fā)給技術(shù)開發(fā)部研發(fā)工程師，作為當(dāng)月研發(fā)項目預(yù)算執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。填制付款申請書當(dāng)月，施工單位、項目承擔(dān)單位、勘察、設(shè)計單位按照需要支付的款項提供付款申請書、付款結(jié)算資料及發(fā)票，預(yù)付款由對方提供收據(jù)，交技術(shù)開發(fā)部業(yè)務(wù)主管。業(yè)務(wù)主管按照項目打算書、合同、月度預(yù)算進行審核，審核無誤后在付款申請書上簽字確認(rèn)，連同簽字的發(fā)票等結(jié)算資料報技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理審核。審核付款申請書技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理接到上報的付款申請書及結(jié)算資料后，按照項目任務(wù)書、合同、月度資金預(yù)算等審核結(jié)算情形是否符合合同規(guī)定、是否屬于預(yù)算范疇等，審核無誤后在付款申請書上簽字后交有關(guān)單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部辦理結(jié)算。2.2.07工程結(jié)算竣工驗收工程項目具備竣工驗收條件后，由施工單位提出口頭或書面驗收申請報告，項目承擔(dān)單位確認(rèn)，技術(shù)開發(fā)部同意，由項目承擔(dān)單位組織施工單位、使用單位、設(shè)計單位、技術(shù)開發(fā)部、財務(wù)部等部門組成項目驗收組進行驗收，驗收通過后，由施工單位辦理工程竣工驗收證書，并由項目驗收組成員簽字確認(rèn)。確認(rèn)能夠結(jié)算工程竣工后，項目承擔(dān)單位通知施工單位辦理工程結(jié)算，施工單位編制工程結(jié)算書，工程結(jié)算書包括編制講明、取費表、工程量運算表、工程簽證單，工程結(jié)算書由編制人蓋章，施工單位負(fù)責(zé)人審核簽字并蓋章，報項目承擔(dān)單位業(yè)務(wù)科室。審核工程結(jié)算項目承擔(dān)單位業(yè)務(wù)科室收到工程結(jié)算書后，由主管工程師進行審核，并簽字確認(rèn)，要緊審核工程量運算、定額套用等內(nèi)容，交公司有關(guān)工程治理部室審核，并簽字確認(rèn)后，由技術(shù)開發(fā)部業(yè)務(wù)科室主管審核并簽字確認(rèn)。技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理接到報送的工程結(jié)算書后，對比科技打算、項目任務(wù)書、合同以及竣工驗收等手續(xù)審核其結(jié)算手續(xù)是否完整、金額是否正確等，審核無誤后在工程結(jié)算書負(fù)責(zé)欄上簽字。施工單位據(jù)此及合同轉(zhuǎn)財務(wù)部有關(guān)科室辦理結(jié)算。辦理工程結(jié)算 財務(wù)部負(fù)責(zé)資本性支出結(jié)算科室的項目核算員收到工程結(jié)算書及發(fā)票等結(jié)算資料后，按照施工合同及當(dāng)月資本性支出資金預(yù)算審核施工單位結(jié)算手續(xù)是否符合公司結(jié)算治理規(guī)定，手續(xù)是否齊全。審核無誤后在SAP中編制費用化與資本化的記賬憑證。 結(jié)算資料及SAP記賬憑證由成本科及資本性支出結(jié)算科主管審核。審核工程結(jié)算記賬憑證 財務(wù)部負(fù)責(zé)資本性支出結(jié)算的科室主管接到項目核算員在SAP中編制的會計憑證及結(jié)算資料后，按照施工合同及當(dāng)月預(yù)算審核是否符合結(jié)算規(guī)定，結(jié)算資料是否齊全、發(fā)票是否正確等，審核無誤后在SAP的會計憑證審核欄簽字。2.2.08項目費歸集編制費用報銷單其他與研發(fā)項目有關(guān)的項目費用如水電費、化驗分析費、查新費、資料費、差旅費、會議費等有關(guān)費用支出由經(jīng)辦人員填寫報銷單據(jù)或分配表交本單位經(jīng)理審核。審批費用報銷單項目承擔(dān)單位經(jīng)理對費用報銷單據(jù)以及所附原始憑證進行審核無誤后簽字確認(rèn)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將審核后的報銷單據(jù)報技術(shù)開發(fā)部有關(guān)業(yè)務(wù)科室審核。審核費用報銷單技術(shù)開發(fā)部有關(guān)科室主管對項目承擔(dān)單位部門經(jīng)理審核后的費用報銷單進行審核簽字，按照科技打算和項目任務(wù)書等確認(rèn)該筆費用計入何項研發(fā)項目后由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員報技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理審核。技術(shù)開發(fā)部經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門人員上報的費用報銷單據(jù)進行審核，按照科技打算和項目任務(wù)書等確認(rèn)該筆費用計入何項研發(fā)項目，審核簽字后按照治理權(quán)限需要再由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員報公司主管研發(fā)的經(jīng)理審核。公司主管研發(fā)的經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員上報的研發(fā)項目費用報銷單據(jù)進行審核，審核其是否屬于相應(yīng)研發(fā)項目開支，審核確認(rèn)后在費用報銷單上簽字，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部有關(guān)科室或資本性支出結(jié)算科報銷。2.2.09結(jié)轉(zhuǎn)試驗費參照項目費歸集。2.2.10工程決算確認(rèn)研發(fā)項目完成技術(shù)開發(fā)部各有