江蘇建筑業(yè)營改增交底及定額應(yīng)用精講圖表豐富

清單大師軟件

營改增講座2016年5月無錫一、營改增介紹和分析營改增介紹（省里交底材料）材料和機(jī)械除稅價的計算方法營改增分析（僅供交流討論）營改增后省里通知和費用定額調(diào)整內(nèi)容二、營改增后清單大師軟件操作內(nèi)容營改增介紹（省里交底材料）營改增介紹和分析

材料和機(jī)械除稅價的計算方法材料價格調(diào)整（除稅原則）營改增介紹和分析

材料含稅價格為包含采保費的預(yù)算單價

材料預(yù)算單價=出廠原價+采購保管費=出廠原價×（1+2%）

除稅價格=出廠原價/(1+增值稅率)+出廠原價×2%。營改增介紹和分析自己如何計算除稅價設(shè)除稅原價為X：那么目前的含稅單價=X*(1+稅率)*(1+0.02)，所以除稅原價X=含稅價/[(1+稅率)*(1+0.02)]。再推導(dǎo)得到除稅單價=除稅原價+采購保管費=含稅價/[(1+稅率)*(1+0.02)]+含稅價/[(1+稅率)*(1+0.02)]*(1+稅率)*0.02=含稅價/(1.02+1.02*稅率)*(1.02+0.02*稅率)

除稅單價=含稅單價/(1.02+1.02*稅率)*(1.02+0.02*稅率)含稅單價=除稅單價*(1.02+1.02*稅率)/(1.02+0.02*稅率)注意最后四舍五入營改增介紹和分析出產(chǎn)原價加上采保費機(jī)械除稅方法營改增介紹和分析其中除燃料動力之外的費用除稅都是用原來單價除以（1+稅率）。燃料動力的除稅方法同材料。營改增介紹和分析除稅折舊費=188.22/1.17=160.8718=160.87元除稅燃料動力=動力除稅單價*數(shù)量=7.74*54.93=425.16元營改增分析營改增后工程造價的變化及例子演示原來營業(yè)稅計稅下：

人工費10萬，材料費50萬，機(jī)械費20萬，管理費利潤33.33%10萬，總價措施費3%2.7萬，規(guī)費3%2.78萬，稅金3.477%3.32萬，一共造價是98.8萬。改為增值稅一般計稅：

人工費10萬，材料費42.88萬，機(jī)械費17.86萬，管理費利潤34.33%9.56萬，總價措施費3.3%2.65萬，規(guī)費3.2%2.65萬，稅金11%9.42萬，一共造價是95.02萬。營改增介紹和分析營改增介紹和分析

我們省站測試的工程結(jié)果營改增后，，引起造價價變化的原原因：材料機(jī)械除除稅：使工工程造價降降低管理費利潤潤費率、總總價措施費費率、規(guī)費費費率調(diào)整整：使工程程造價增加加一點稅金費率調(diào)調(diào)整：使工工程造價增增加營改增介紹和分分析總體來說，由于于材料的進(jìn)項稅稅率大部分是17%，而最后的稅金金費率只要11%，所以材料多的的項目，造價應(yīng)應(yīng)該是下降的；；由于人工不除除稅，所以人工工多的項目造價價是增加的；【另外原來盈利部部分是只要交3.477%的稅，而現(xiàn)在要要交11%的稅，所以現(xiàn)在在乙方要多掙100元，會引起甲方在原來的基礎(chǔ)上上多花7元左右的費用，，所以以后甲方可能會會更加嚴(yán)格審計計工程】。營改增后對甲方方和乙方的影響響對標(biāo)底，由于材材料按除稅價進(jìn)進(jìn)入，估計造價價會降低，導(dǎo)致致乙方中標(biāo)價下下降，如果乙方方采購的材料都都有發(fā)票可抵稅稅，那么對乙方方的影響較小；；如果采購的材材料沒有發(fā)票，，那么乙方的投投標(biāo)報價下浮空空間和盈利空間間都會壓縮。對于甲方，同樣樣道理，一般造造價會下降，加上乙方開的建建筑業(yè)發(fā)票還可可以充當(dāng)企業(yè)生生產(chǎn)的進(jìn)項稅，，所以會有較大大的實惠。營改增介紹和分分析“浙江稅務(wù)局解解釋-----國家稅務(wù)總局公公告2016年第15號規(guī)定：增值稅稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會會計制度上按固固定資產(chǎn)核算的的不動產(chǎn)，以及及2016年5月1日后發(fā)生的不動動產(chǎn)在建工程，，其進(jìn)項稅額應(yīng)應(yīng)按照本辦法有有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中中抵扣，第一年年抵扣比例為60%，第二年抵扣比比例為40%。取得的不動產(chǎn)產(chǎn)，包括以直接接購買、接受捐捐贈、接受投資資入股以及抵債債等各種形式取取得的不動產(chǎn)。。納稅人新建、、改建、擴(kuò)建、、修繕、裝飾不不動產(chǎn)，屬于不不動產(chǎn)在建工程程。第三條規(guī)定定，納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和和設(shè)計服務(wù)、建建筑服務(wù)，用于于新建不動產(chǎn)，，或者用于改建建、擴(kuò)建、修繕繕、裝飾不動產(chǎn)產(chǎn)并增加不動產(chǎn)產(chǎn)原值超過50%的，其進(jìn)項稅額額依照本辦法有有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中中抵扣。不動產(chǎn)產(chǎn)原值,是指取得不動產(chǎn)產(chǎn)時的購置原價價或作價。上述述分2年從銷項稅額中中抵扣的購進(jìn)貨貨物，是指構(gòu)成成不動產(chǎn)實體的的材料和設(shè)備，，包括建筑裝飾飾材料和給排水水、采暖、衛(wèi)生生、通風(fēng)、照明明、通訊、煤氣氣、消防、中央央空調(diào)、電梯、、電氣、智能化化樓宇設(shè)備及配配套設(shè)施?！睜I改增介紹和分分析以上都是基于目目前的材料價格格和材料信息價上的指導(dǎo)價都是是含稅價來說的的，而由于目前前的材料可能都不提供發(fā)票，，所以真正營改改增實施后，材材料指導(dǎo)價格和和材料供應(yīng)商可可能會上調(diào)價格格，還有現(xiàn)在的材料價格格里含的稅可能能不是17%的稅率，像砂石料只有有3%，那么除稅后再再交11%的建筑業(yè)稅，工工程造價就還是是上升的。所以以營改增后工程造價上漲的的可能性還是比較高的。如果材料價格上上漲，那對于乙乙方來說，“羊毛出在羊身身上”，如果施工企業(yè)要要保證原來的利利潤不變，那么最終只是甲方的的工程支出變高高。營改增介紹和分分析如何抵扣？前面講了材料料作為進(jìn)項是可可以抵扣稅的，，那如何確定哪些材料可以抵扣呢？有的項目可以抵抵扣，有的項目目不能抵扣--營改增后，一般計稅的工程程上的材料是可可以抵扣的，但但國家規(guī)定一些工程是可以以用簡易計稅方方式計稅的，而簡易計稅的工工程上的材料是是不能抵扣的。。施工企業(yè)肯定定會想把材料都都進(jìn)行抵扣，那那國家如何來判判定某筆材料用用在哪個工程上上呢？--這個估計比較難難目前不知道國稅稅會如何處理，請大家查看或或咨詢一下國稅稅或會計師事務(wù)務(wù)所。營改增介紹和分分析一些誤解：主要是關(guān)于甲供供材料的。有人人認(rèn)為材料甲供供后乙方吃虧，，因為不甲供的的話，乙方可以以抵扣17%的稅，甲供后變變成甲方的抵扣扣了，所以會導(dǎo)導(dǎo)致甲方盡量要要甲供，乙方盡盡量不要甲供的的問題。下面我們來舉例例計算一下：營改增介紹和分分析一個工程，假如如除稅后材料費費為100萬，如果乙供，，那么乙方購買買這些材料需要要花費117萬，計入工程造造價時只按100萬除稅價計算，，最后加上工程程稅金11%，也就是最后找找甲方要錢111萬，開票給甲方方也是111萬。這種情況下，乙乙方花了117萬買材料，最后后從甲方那里拿拿到111萬工程款，其中11萬是開票要交的的稅，所以凈拿拿到是100萬，那不是還虧虧17萬嗎?別忘了，乙方還有117萬的材料發(fā)票呢呢，可以抵扣17萬的稅，所以乙乙方最后還是得得到117萬的錢；營改增介紹和分分析這種情況下對于于甲方來說，工程一共花了111萬，得到了111萬的票。額外話題：有的朋友又要問問，那這樣我花花了117萬買材料，才找找甲方要111萬，是不是可以以找甲方多要點點，再加上稅務(wù)務(wù)局的退稅，那那樣不就可以多多掙錢了嗎？實實際上投標(biāo)時就就被限制了，還還是跟原來一樣樣，所有投標(biāo)單單位都一樣的，，大家都會盡量量讓利，你報高高了中不了標(biāo)。。營改增介紹和分分析接下來我們假如如改為甲供，甲甲方買117萬材料給乙方施施工，甲方應(yīng)該該會規(guī)定工程的的甲供材料費為為100萬元，最后工程程造價還會扣除除甲供材料費，，也就是工程造造價會下降111萬。這種情況下，施施工單位少花了了117萬材料費和少交交了11萬工程稅，但同同時也少了17萬進(jìn)項稅和111萬工程款，這個個跟乙供時乙方方拿到的除材料料費外的工程款款是一樣的。營改增介紹和分分析對甲方來說，買買材料花了117萬，但工程造價價少了111萬，也就是花了了117萬，比原來乙供供時的111萬多花了6萬，但大家別忘忘了，現(xiàn)在甲方是少了111萬的工程發(fā)票和和多了117萬的材料發(fā)票，，這樣也就是多多了可抵扣的6萬進(jìn)項稅，所以以最后甲方也是是乙供時是一樣樣的代價完成了了工程。營改增介紹和分分析省里調(diào)整內(nèi)容蘇建價〔2016〕154號-省住房城鄉(xiāng)建設(shè)設(shè)廳關(guān)于建筑業(yè)業(yè)實施營改增后后江蘇省建設(shè)工程程計價依據(jù)調(diào)整整的通知《江蘇省建設(shè)工程程費用定額》（2014年）營改增后調(diào)調(diào)整內(nèi)容營改增介紹和分分析新建工程時變化化：新建工程時可可以選擇計稅方方法。一共有3個選項“增值稅一般計計稅”、“增值值稅簡易計稅””和“營業(yè)稅計計稅”，其中營業(yè)稅計計稅模式是對應(yīng)應(yīng)營改增前的計計稅模式。打開以前做好的的老工程時默認(rèn)認(rèn)為“營業(yè)稅計計稅”。打開工程時，在在工程概況里可可以查看和修改改計稅方法清單大師軟件是是對每個單位工工程單獨設(shè)置計計稅方法，實際際上可能是項目目里所有單位工工程都是相同的的計稅方法，這這個大家只要把把每個單位工程程的計稅方法設(shè)設(shè)置成一樣就好好了，在生成招招投標(biāo)文件時，，清單大師軟件件會檢查每個單單位工程的計稅稅方法，保證一一致后才允許生生成。營改增后清單大大師軟件操作變化切換計稅方法：：軟件會自動切切換材料和機(jī)械械單價，但管理費費率、、利潤費率、總總價措施費費率率、規(guī)費、稅金金費率需要用戶戶手工去修改。。其中規(guī)費稅金修修改前，要先修修改取費表，可可以通過點擊【提取匯總表】里的【取默認(rèn)匯總表】功能實現(xiàn)。營改增后清單大大師軟件操作變化工程組價時變化化人材機(jī)現(xiàn)行價輸輸入：現(xiàn)行價不再允許許輸入（土建4-12）只允許輸入除稅稅單價或含稅單單價：請根據(jù)輸輸入的材料價格格是含稅價或除除稅價來確定具具體在含稅單價價里或除稅單價價里輸入。輸入入含稅單價后，，軟件會自動根根據(jù)稅率計算出出除稅價，如果果輸入除稅價，，軟件也會根據(jù)據(jù)稅率計算出含含稅價。材料的稅率是軟軟件根據(jù)省里的的文件默認(rèn)好的的，但由于材料料種類很多，還還有新增材料，，所以在填寫材材料價格時或工工程最后檢查時時核實下稅率。。---實際上只有編標(biāo)標(biāo)單位需要遵守守，投標(biāo)單位完完全可以自己確確定稅率，設(shè)置置把稅率設(shè)為0都可以的。我們省砂石料是是3%，大理石花崗巖巖按17%，商品砼是3%，預(yù)拌砂漿是17%，苗木是13%，其余大部分是是17%。營改增后清單大大師軟件操作變化工程組價時變化化工料機(jī)組成里單單價輸入：在工工料機(jī)組成里輸輸入單價，軟件件是把它作為含含稅價處理的；；輸入現(xiàn)行價的的話，是根據(jù)當(dāng)當(dāng)前工程的計稅稅方法來確定的的。獨立費輸入：獨立費輸入時時的價格是作為為含稅價處理的的。營改增后清單大大師軟件操作變化工程組價時變化化人材機(jī)批量換算算主材單價輸入（安裝4-107）統(tǒng)一填寫主材單單價營改增后清單大大師軟件操作變化電子招投標(biāo)變化化因為目前新老計計稅模式的招投投標(biāo)工程并存時時期，所以電子子招投標(biāo)接口稍稍微做了調(diào)整，，主要修改了版版本號，以便區(qū)區(qū)別不同模式的的工程。新招投標(biāo)接口估估計10開始聯(lián)測，15日完成，估計正正式開標(biāo)在20日左右。對于目前的招投投標(biāo)工程，省里里和大部分市里里的意見是能停停的都停下來，，