企業(yè)財務管理規(guī)章制度58條

企業(yè)財務管理規(guī)章制度58條

第一節(jié)總則

第1條為加強財務治理，依據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司詳細狀況，制定本制度。

第2條財務治理工作必需在加強宏觀掌握和微觀搞活的根底上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第3條

財務治理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)省，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張鋪張和一切不必要的開支，降低消耗，增加積存。

第4條

公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯企業(yè)）的財務工作，都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次節(jié)財務機構與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。

公司設規(guī)劃財務部。規(guī)劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

規(guī)劃財務部及各財務部，依據業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。

第7條總會計師幫助總經理治理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務規(guī)劃、信貸規(guī)劃和會計報表等，落實完成規(guī)劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改良措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿易等進展工程及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監(jiān)視全系統的財務治理和活動；

7.監(jiān)視全系統的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行規(guī)劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；

9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務水平；

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條

規(guī)劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進展領導、指導、檢查、監(jiān)視。

第9條規(guī)劃財務部部長領導規(guī)劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

規(guī)劃財務部部長的主要職責是：

1.主持規(guī)劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；

2.執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的打算，掌握和降低公司的經營本錢，審核監(jiān)視資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用規(guī)劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進展財務檢查，監(jiān)視下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；

5.幫助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

6.參加公司發(fā)新工程、重大投資、重要經濟合同的可行性討論。

第10條規(guī)劃財務部副部長幫助部長工作，負責公管的財務治理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；

2.制訂財務規(guī)劃，搞好會計核算，準時、精確、完整地核算生產經營成果，考核規(guī)劃執(zhí)行狀況，定期供應數據、資料和財務分析報告；

3.參加投資、重大經濟合同的可行性討論；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執(zhí)行財經法令、制度、打算，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；

6.監(jiān)視、檢查資金使用、費用開支及財產治理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、鋪張及不合理開支。

第12條財務部副部長幫助部長工作，負責分管的財務工作。

第13條各級財務部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第14條財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其，相互協作，照實反映和嚴格監(jiān)視各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內容真實，數字精確，帳目清晰，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領導必需切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條

財會人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并準時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進展打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不任憑調動。

財會人員調開工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必需會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部進步行監(jiān)交；財務部部長的交接，由規(guī)劃帳務部部長會同本單位領導進展監(jiān)交；規(guī)劃財務部部長的交接，由總經理睬同總會計師進展監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條

公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理睬計事務。

第20條

記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條

合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將全部外幣折合本錢位幣記帳和編制財務報表。

第22條

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的本錢、費用都必需在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進展，不應提前或延后。

第25條公司采納的會計處理方法，前后各期必需全都，非董事會同意，任何人不得隨便轉變。

第26條凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。詳細如下：

1.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。

第27條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必需經董事會批準前方可行。

第29條長期借款的利息支出，應依據使用單位用款時間計算利息。

第30條公司以單價2023元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物；

2.機器設備；

3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設備。

第31條各類固定資產折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年；

2.機器設備（含室內裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；

4.其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第32條

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議商定的價格為原價。

第33條固定資產必需每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理睬計手續(xù)，并設置固定資產明細帳進展核算。

第34條凡單項債權（不管境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳預備金。

第35條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利安排方案（年度）；

4.財務狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳預備金明細表（月）；

10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

第四節(jié)資金、現金、費用治理

第36條規(guī)劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的治理，防止損失，杜絕鋪張，良好運用，提高效益。

第37條

銀行帳戶必需遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

第38條銀行帳戶的帳號必需保密，非因業(yè)務需要不準外泄。

第39條

銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其托付他人代管。

第40條

銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調整表逐筆調整平衡。

第41條

財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由工程經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬貿易貨款的，100萬元以下的（含100萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總會計師審批；200萬元以上至300萬元的（含300萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；300萬元以上至500萬元的（含500萬元）由總經理審批；500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部長共同審批；10萬元以上至50萬元的（含50萬元）由總會計師審批；50萬元以上至100萬元的（含100萬元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；100萬元以上至200萬元的（含200萬元）由總經理審批；200萬元以上的由董事長審批。屬購置、修理固定資產的，3萬元以下的（含3萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批；3萬元以上至10萬元的（含10萬元）由總會計師審批；10萬元至100萬元的（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的由董事長審批。屬房地產開發(fā)和工業(yè)工程的，按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿企業(yè)的經理、副經理和財務部部長可共同審批5萬美元的（含5萬美元）資金，其余：10萬美元以下的（含10萬美元

）由總會計師審批；10萬至20萬美元的（含20萬美元）由總會計師和主管副總經理或總經理助理共同審批；20萬至50萬美元的（含50萬美元）由總經理審批；50美元以上的由董事長審批。

同一工程（含同一筆貿易）應按合計總額報批，不準為躲避審批而分列報批、支付。

報上級審批的工程，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權且必需拒絕支付，并準時向上級懇求處理。

第42條

依據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準轉變支付方式和用途，非經收款單位書現正式托付，也不準轉變收款單位（人）

凡托付其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。

第43條

各單位應建立資金回籠狀況的跟蹤制度。凡付出款（物）5萬元以上的，各單位財務必需逐項跟蹤基1資金回籠狀況，并按月匯總后上報規(guī)劃財務部、總會計師和總經理。對到期的應收資金，各單位應催促經辦人員準時催收；發(fā)覺問題的，應準時上報請示處理。

第44條各單位庫存現金不得超過3000元，超過局部當天下午存入銀行。制止坐支營來收入現金。

第45條一切現金往來，必需收付有憑據，嚴禁口說為憑。

第46條嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁各單位私設小錢柜。

第47條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第48條現金日記帳必需用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

第49條各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應伴同會計報表一起上報。

第50條

領用空白支票，必需注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第51條正常的辦公費用開支，必需有正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽外，經經理或其授權人批準前方能報銷付款。

第52條

商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必需注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經經理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經辦人還須另付合同書和

說明報批：2023元以下的由下屬公司、企業(yè)經理審批，2023元至1萬元的由總會計師審批，1萬元以上的由總經理審批。

第53條業(yè)務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理把握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應?？顚Ｓ茫坏盟椒?、貪污。

公司本部各部、室的業(yè)務費，由各部、室部長（主任）審核，1000元以下抒總會計師審批報銷，1000元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。

公司本部員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，2023元以下的由部會計師審批報銷，2023元以上的由總會計師簽署后報總經理審批報銷。

第54條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第55條

非生產性的特別開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2023元以下由下屬公司、企業(yè)經理審批，2023元以上至5000元的由總會計師審批，5000元以上由總經理審批。

第56條

各單位購置固定資產（包括修理、租用），必需先立項、作出預算，報經批準后才能購置。其中，屬專控商品的，還必需報經專控部門批準后才能購置；非?？厣唐?，按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能購置。

第57條

各單位對中、長期投資要選好投資工程，節(jié)省投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財務必需對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的治理。任何投資，均須按第六十四條審批權限規(guī)定經批準后才能投入。

第58條

各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師依據市場狀況審定一個最低、最高價，所進展的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。

第59條

下屬公司、企業(yè)生產經營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報規(guī)劃財務部審查。金額100萬元以下的（含100萬元）由總會計師審批，100萬元以上至500萬元的由總經理審批，500萬元以上的由董事長審批。

下屬公司、企業(yè)如資金周轉困難需向公司臨時借調的，應先報規(guī)劃財務部簽署意見后，50萬元以下的總會計師審批，50萬元以上的由部經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統內的相互借款均計收本息。

第60條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

第61條

嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

第62條有關資金使用的審批，臺審批人員出差時，由其指定人代為審批。

批件必需附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。

第五節(jié)工資及獎金

第43條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的安排制度。

第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規(guī)定擬訂。

第45條員工的工資標準和嘉獎方法，由總會計師提出方案，報總經理審定。

第46條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，詳細方法由總會計師擬訂，報總經理審定。

第47條

下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，實行平常預提、年終結算的方法，提取比例