重慶某特級總承包施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法

重慶XX集團(tuán)總承包公司財(cái)務(wù)管管理辦法（試行）第一章總則為了加強(qiáng)公司的的財(cái)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)和會計(jì)行為，防范和控制因管理不善給企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金管理，根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、《公司法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度》、和《重慶XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》及相關(guān)財(cái)、稅制度制定本辦法。第一條本辦法法適用于公司司內(nèi)部各核算算單位及工程程項(xiàng)目部。第二章會計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)及會計(jì)人員員第二條公司設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)處，負(fù)負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管管理及會計(jì)核核算，組織指指導(dǎo)各部門及及項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)核算算和成本核算算工作。第三條項(xiàng)目部部不設(shè)立專職職會計(jì)機(jī)構(gòu)。必須根據(jù)工程程的規(guī)模配備1名專、兼職職會計(jì)人員，負(fù)負(fù)責(zé)辦理項(xiàng)目目部的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)帳、算帳工工作，記錄反反映項(xiàng)目“資金、工程程成本、甲供供材料、工程程用工”等臺帳。第四條項(xiàng)目部部配備的專、兼兼職會計(jì)人員員必須符合《中中華人民共和和國會計(jì)法》對對會計(jì)人員的的任職資格要要求，持“會計(jì)證”報(bào)公司財(cái)務(wù)務(wù)處認(rèn)可、人人力資源處登登記備案。第三章財(cái)務(wù)務(wù)管理基本原原則第五條建立健健全財(cái)務(wù)管理理制度，完善善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制和項(xiàng)目目管理經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任制，強(qiáng)化化財(cái)務(wù)管理基基礎(chǔ)工作。第六條嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國家及公公司的各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)開支范圍圍和標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度度、遵守財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，如實(shí)實(shí)反映企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)經(jīng)營成果，依依法計(jì)算和繳繳納應(yīng)繳稅費(fèi)費(fèi)，并接受財(cái)財(cái)、稅機(jī)關(guān)的的檢查監(jiān)督。第四章財(cái)務(wù)務(wù)管理基本任任務(wù)第七條依法合合理籌集資金金，滿足公司司生產(chǎn)經(jīng)營需需要。第八條有效利利用企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)，提高高資產(chǎn)利用率率和資金利用用效果。第九條正確核核算各項(xiàng)收支支和成本，加加強(qiáng)成本費(fèi)用用管理，努力力提高經(jīng)濟(jì)效效益。第十條遵守財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督督，維護(hù)公司司合法權(quán)益。第五章財(cái)務(wù)務(wù)管理的基本本方法第十一條運(yùn)用用各種“分析法”對公司資產(chǎn)產(chǎn)、現(xiàn)金流量量、成本費(fèi)用用、利潤等進(jìn)進(jìn)行預(yù)測分析析。第十二條根據(jù)據(jù)公司年度經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)、編編制年度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)劃，指指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動動。不定期的的開展經(jīng)濟(jì)活活動分析，重重點(diǎn)分析資金金變動、成本本升降、費(fèi)用用節(jié)超。第十三條在進(jìn)進(jìn)行日常核算算、監(jiān)督、控控制的基礎(chǔ)上，考考核、審查部部門及項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)執(zhí)行情況。第六章所有有者權(quán)益管理理第十四條公司司的國有資本本金、法人資資本金、個人人資本金，公公積金、利潤潤分配由集團(tuán)團(tuán)公司集中核核算。第十五條根據(jù)據(jù)公司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目目標(biāo)，向集團(tuán)團(tuán)公司申請“年資本金的的調(diào)整計(jì)劃”。第七章負(fù)債債管理第十六條公司司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營的需要進(jìn)進(jìn)行的籌資活活動，按集團(tuán)團(tuán)公司的相關(guān)關(guān)規(guī)定辦理。第十七條籌資資利息應(yīng)按期期計(jì)算，并按按規(guī)定計(jì)入受受益科目及對對象。第十八條公司司的任何部門門或項(xiàng)目部無無權(quán)對外辦理理籌資和經(jīng)濟(jì)濟(jì)擔(dān)保。第十九條公司司生產(chǎn)經(jīng)營過過程中發(fā)生的的各類負(fù)債，未經(jīng)公司許可，任何部門或項(xiàng)目部不得以書面形式出具“承諾”。第八章資金金管理第二十條工程程備料款、進(jìn)進(jìn)度款、工程程尾款的收取及保證證金退還，必必須全額進(jìn)入入公司的指定定銀行帳戶，由由公司資金結(jié)結(jié)算中心管理理。第二十一條部部門及項(xiàng)目部必須須認(rèn)真編制月月度的“資金收支計(jì)計(jì)劃表”，并根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)計(jì)劃及《資金管理辦辦法》相關(guān)規(guī)規(guī)定，辦理資資金的收支結(jié)結(jié)算。第二十二條嚴(yán)嚴(yán)格遵守國務(wù)務(wù)院的《現(xiàn)金管理?xiàng)l條例》，做到“日清月結(jié)、帳帳實(shí)相符”，現(xiàn)金方式支支付范圍必須須符合《資金管理辦辦法》相關(guān)規(guī)規(guī)定。第二十三條項(xiàng)項(xiàng)目部不得以以“項(xiàng)目部”的名義在銀銀行開設(shè)帳戶戶。市外及遠(yuǎn)遠(yuǎn)區(qū)縣工程開開設(shè)帳戶，可可由項(xiàng)目工程程部提出申請請，報(bào)財(cái)務(wù)處認(rèn)可可后、公司總總經(jīng)理批準(zhǔn)，由資金結(jié)算中中心統(tǒng)一開設(shè)設(shè)并管理，工程完完工應(yīng)立即銷銷戶。第二十四條工工程保證金及及風(fēng)險(xiǎn)金，根根據(jù)《工程保證金金及銀行保函函管理辦法》管管理。第二十五條項(xiàng)項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)時(shí)報(bào)送“月度審定完完成工作量、審定定工程決算書書”，作為項(xiàng)目工程程價(jià)款收取、開票、納納稅的依據(jù)。第九章資產(chǎn)產(chǎn)管理第二十六條公公司實(shí)際擁有有或控制的能能以貨幣計(jì)量量的資源，包包括各種財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、債權(quán)和權(quán)權(quán)利。一般分分為流動資產(chǎn)產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)、長期投資資、無形資產(chǎn)產(chǎn)、遞延資產(chǎn)產(chǎn)和其他資產(chǎn)產(chǎn)。第二十七條對對外投資，必必須經(jīng)集團(tuán)董董事會批準(zhǔn)后后辦理。第二十八條資資產(chǎn)應(yīng)分類建建帳設(shè)卡管理理，資產(chǎn)主要要職能管理部部門應(yīng)按月、季季、年組織財(cái)財(cái)產(chǎn)清查，做做到帳、卡、物物相符。第二十九條流流動資產(chǎn)管理理1、設(shè)立“應(yīng)收收票據(jù)”臺帳，加強(qiáng)強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的的管理。2、按月清查應(yīng)應(yīng)收帳款，及及時(shí)收回、降降低拖欠，防防止壞帳損失失，工程價(jià)款款收取第一責(zé)任人為為項(xiàng)目部經(jīng)理理。3、按季清查其其他應(yīng)收帳款款，及時(shí)收回回、降低拖欠欠、防止挪用用。4、加強(qiáng)預(yù)付帳帳款和分包工工程款管理，發(fā)發(fā)生支付款時(shí)時(shí)必須具備支支付條件：合合同、發(fā)票、分分包結(jié)算帳單單、繳清稅費(fèi)費(fèi)等。5、工程所需的的主輔材料采采用實(shí)際成本本法計(jì)價(jià)，實(shí)實(shí)行“三大主材”集中采購制制度。6、低值易耗品品的攤銷，采采用一次攤銷銷法和凈值攤攤銷法。凡單單位價(jià)值在500元以內(nèi)的低低值易耗品，在在領(lǐng)用時(shí)一次次計(jì)入有關(guān)成成本費(fèi)用；凡凡單位價(jià)值在在500元以上的低低值易耗品，在在領(lǐng)用時(shí)，由由“庫存”轉(zhuǎn)入“在用”，按季根據(jù)據(jù)本季結(jié)存的的“在用”低值易耗品品凈值的10%攤銷計(jì)入有有關(guān)成本費(fèi)用用。年終按低低值易耗品的的清查價(jià)值入入帳。7、周轉(zhuǎn)材料采采用分期攤銷銷，財(cái)務(wù)處應(yīng)應(yīng)按照公司有有關(guān)周轉(zhuǎn)材料料的攤銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按季計(jì)提周周轉(zhuǎn)材料的攤攤銷，攤銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)詳附表，年年終按周轉(zhuǎn)材材料的清查價(jià)價(jià)值入帳。對對周轉(zhuǎn)材料實(shí)實(shí)行集中管理理、有償租用用、“外租”報(bào)告的制度度。第三十條固定定資產(chǎn)管理1、購置單位價(jià)價(jià)值在2000元以上（含2000元），使用用期限一年以以上設(shè)備、機(jī)機(jī)具等，應(yīng)當(dāng)當(dāng)做為固定資資產(chǎn)實(shí)行分級級管理。生產(chǎn)產(chǎn)用固定資產(chǎn)產(chǎn)中的施工機(jī)機(jī)械、生產(chǎn)設(shè)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)設(shè)備歸口材料料設(shè)備分公司司管理；生產(chǎn)產(chǎn)用固定資產(chǎn)產(chǎn)中測量儀器器及試驗(yàn)設(shè)備備歸口工程管管理處管理；；非生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)（辦辦公用小車、電電腦、復(fù)印機(jī)機(jī)等）歸口辦辦公室管理。2、《固定資產(chǎn)產(chǎn)購置計(jì)劃》及及固定資產(chǎn)處處置，由總經(jīng)經(jīng)理審批，報(bào)報(bào)集團(tuán)公司批批準(zhǔn)后實(shí)施。3、固定資產(chǎn)采采用平均年限限法，按季計(jì)計(jì)提折舊。4、固定資產(chǎn)中中小修支出，一一次計(jì)入成本本。大修支出出采用一次或或分次計(jì)入成成本費(fèi)用。第三十一條對對壞帳損失、資資產(chǎn)盤虧、資資產(chǎn)報(bào)廢及毀毀損、變價(jià)損損失等損失，應(yīng)應(yīng)查明原因，落落實(shí)責(zé)任，報(bào)報(bào)集團(tuán)公司批批準(zhǔn)處理。第十章成本本管理和核算算第三十二條在在工程施工、提提供勞務(wù)、作作業(yè)等過程中中發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)支出，按《會會計(jì)制度和財(cái)財(cái)務(wù)制度》及及制造成本法法計(jì)入成本費(fèi)費(fèi)用。第三十三條建建立成本責(zé)任任考核制度，正正確測定項(xiàng)目目責(zé)任預(yù)算成成本，簽訂公公司與項(xiàng)目部部“工程項(xiàng)目目目標(biāo)考核指標(biāo)標(biāo)責(zé)任書”，嚴(yán)格按項(xiàng)目目責(zé)任預(yù)算成成本控制、考核、獎獎懲。第三十四條嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行《會會計(jì)制度和財(cái)財(cái)務(wù)制度》，以以項(xiàng)目為核算算對象，工程程實(shí)際成本劃劃分為:人工費(fèi)、材材料費(fèi)、機(jī)械械使用費(fèi)、其其他直接費(fèi)、間間接費(fèi)。第三十五條嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行《會會計(jì)制度和財(cái)財(cái)務(wù)制度》，正正確劃分工程程成本、期間間費(fèi)用、營業(yè)業(yè)外支出、福福利費(fèi)之間的的界線，正確確核算和反映映工程成本、管管理費(fèi)、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用和損益益。第三十六條堅(jiān)堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原原則，嚴(yán)格按按工程統(tǒng)計(jì)完完成量，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)在XX程價(jià)款收入入、成本、損損益。第三十七條堅(jiān)堅(jiān)持項(xiàng)目的過過程控制，建建立“項(xiàng)目工程成成本臺帳”，監(jiān)督和反反映實(shí)際成本本的發(fā)生，并并作為編制“竣工決算”分析表的依依據(jù)。第三十八條工工程項(xiàng)目竣工工，及時(shí)編制制“工程決算”，同時(shí)辦清“財(cái)務(wù)結(jié)算”調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)竣竣工工程價(jià)款款收入、成