chpt05-1 家庭財務(wù)報表和預(yù)算的編制與分析課件

家庭財務(wù)報表和預(yù)算的編制與分析Chapter5家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭現(xiàn)金流量表的編制與分析家庭綜合財務(wù)比率分析與情景分析家庭財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財務(wù)報表與預(yù)算綜合案例Tobecovered§5.1家庭財務(wù)分析的基礎(chǔ)知識家庭財務(wù)分析在理財規(guī)劃各流程中的具體體現(xiàn)家庭財務(wù)分析的特點－與企業(yè)相比較1、不對外公開2、不受嚴格會計準則，制度的約束3、資產(chǎn)減值準備4、不折舊5、自用住宅增值，增加資產(chǎn)而不列為收入6、不進行收入或費用的資本化7、成本價值與市場價值家庭財務(wù)分析的基本概念－流量與存量家庭財務(wù)分析的基本概念－成本價值與市場價值家庭財務(wù)分析的基本概念－借方與貸方借貸分錄案例借方

貸方現(xiàn)金12萬

股票10萬

資本利得2萬保障型保費3萬利息費用1萬信用借款8萬

現(xiàn)金12萬§5.2家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析家庭資產(chǎn)負債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)負債表的編制基礎(chǔ)資產(chǎn)編制的資料基礎(chǔ)現(xiàn)金:月底盤點余額存款:月底存單余額股票:股票數(shù)量×月底股價基金:單位數(shù)×月底凈值債券:市價或面額汽車:二手車行情保單:現(xiàn)金價值應(yīng)收款:債權(quán)憑證預(yù)付款:訂金支付收據(jù)房地產(chǎn):買價/最近估價負債編制的資料基礎(chǔ)信用卡:簽單對賬單車貸:賬單月底本金余額房貸:賬單月底本金余額小額負債:月底本金余額私人借款:借據(jù)預(yù)收款:訂金收據(jù)家庭資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)分析普通人一生的資產(chǎn)負債曲線圖負債比率分析家庭資產(chǎn)負債表的編制案例家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析家庭資產(chǎn)負債表的編制與分析§5.3家庭收支儲蓄表的編制與分析家庭收支儲蓄表的編制家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析增加家庭儲蓄的著力點與方向家庭收支儲蓄表編制案例Tobecovered家庭收支儲蓄表的編制基礎(chǔ)家庭收入的編制基礎(chǔ)比照稅務(wù)分類規(guī)劃節(jié)稅–工資薪金所得–個體工商戶的經(jīng)營所得–經(jīng)營企業(yè)所得–勞務(wù)報酬所得–稿酬所得–特許權(quán)使用費所得家庭支出與預(yù)算編制基礎(chǔ)依家庭特性分類：–按項目分:食衣住行育樂–按工具分:刷卡/轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金–按主體分:依家庭成員統(tǒng)計–按對象分:依支付對象統(tǒng)計記賬與預(yù)算統(tǒng)計基礎(chǔ)要一致家庭收支儲蓄表編制時的注意事項家庭收支儲蓄表是一段時期的流量記錄，通常按月結(jié)算。以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時才記支出。變現(xiàn)資產(chǎn)的現(xiàn)金流入包含本金與資本利得，只有資本利得記收入，本金為資產(chǎn)調(diào)整。房貸本息攤還僅利息計支出，本金為負債減少。家庭收支儲蓄表的結(jié)構(gòu)分析普通人一生的收支曲線圖自由儲蓄額分析家庭儲蓄運用表增加家庭儲蓄的著力點和方向增加家庭儲蓄的著力點和方向家庭收支儲蓄表的編制案例家庭收支儲蓄表的編制案例家庭資產(chǎn)負債表與收支儲蓄表的關(guān)系以成本計價的資產(chǎn)負債表兩期比較分析收支儲蓄表兩期比較分析§5.4家庭現(xiàn)金流量表的編制與分析家庭現(xiàn)金流量表的編制家庭現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量勾稽方法記賬原則和方法Tobecovered家庭現(xiàn)金流量表的編制可根據(jù)資產(chǎn)負債表和收支儲蓄表整理出現(xiàn)金流量表家庭現(xiàn)金流量表的編制案例家庭現(xiàn)金流量表的編制案例家庭現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析案例現(xiàn)金流量表勾稽的方法期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入+本期投資本金收回+本期新增借款-本期現(xiàn)金支出-本期投資本金投入-本期本金還款支出=期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金流量表勾稽的方法儲蓄=現(xiàn)金余額增減－資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金凈流量當(dāng)收入－支出得出的儲蓄額與由資產(chǎn)負債表算出的儲蓄額不等時,需查是否漏記收支,差額在100元以內(nèi)可列入其他收入或其他支出。記賬原則能夠刷卡時就不用現(xiàn)金，讓刷卡銀行幫你記賬保留所有發(fā)票收據(jù)，月底一次分類整理小額固定支出可用估計數(shù)，如通勤費、早餐等若有大額現(xiàn)金且無發(fā)票或收據(jù)的支出，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)時記于備忘錄中，月底整理收入/支出/儲蓄分別記賬，以與現(xiàn)金流量勾稽根據(jù)儲蓄=現(xiàn)金余額增減-資產(chǎn)負債調(diào)整現(xiàn)金凈流量，收支余額與儲蓄的差異不應(yīng)太大，差異列入其他收入或其他支出中。記賬方法－分類記賬－保費保費分類:根據(jù)項目可分為保障型保費與儲蓄型保費保障型:定期壽險/意外險/醫(yī)療險/失能險保障型保費當(dāng)作費用歸類為理財支出中儲蓄型:養(yǎng)老險/還本險/退休年金/投資型保單儲蓄型保費當(dāng)作儲蓄,所累積的現(xiàn)金價值當(dāng)作生息資產(chǎn)終身壽險每年保費超過自然保費的部分為儲蓄，儲蓄的目的是以最能節(jié)稅的方式累積遺產(chǎn)分類記賬－所得稅與三險一金個人所得稅列為收入的減項，用于計算可支配收入個人失業(yè)保險費列為當(dāng)期支出個人與單位醫(yī)療保險費年初撥入個人賬戶部分列為限制支配收入與儲蓄，個人醫(yī)療保險賬戶累計額列為既得權(quán)益資產(chǎn)，發(fā)生醫(yī)療費用領(lǐng)用時既得權(quán)益資產(chǎn)減少，支出增加個人養(yǎng)老金繳存列為限制支配收入與儲蓄，個人養(yǎng)老金賬戶累計額列為既得權(quán)益資產(chǎn)，退休后領(lǐng)用時既得權(quán)益資產(chǎn)減少，支出增加個人與單位住房公積金繳存列為限制支配收入與儲蓄，住房公積金賬戶累計額列為既得權(quán)益資產(chǎn)，領(lǐng)用時既得權(quán)益資產(chǎn)調(diào)整或減少醫(yī)療保險與養(yǎng)老保險單位統(tǒng)籌支付部分視為社會福利，在個人記賬時可暫不考慮，領(lǐng)用時視為轉(zhuǎn)移收入分類記賬－支出的分類與記賬所有的支出可分為三類：現(xiàn)金支出、刷卡支出與轉(zhuǎn)賬支出現(xiàn)金支出:每日記賬，月底統(tǒng)計，基本為消費支出刷卡支出:以現(xiàn)金基礎(chǔ)記賬，在繳款當(dāng)月才依照消費明細歸類記賬。刷卡支出多數(shù)為消費支出，但也可能