會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度)-試卷19

會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基（企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅法律制度）-卷19(分：78.00做題時(shí)間：分鐘)一、單項(xiàng)擇(總題數(shù)：，數(shù)44.00)1.單項(xiàng)選擇本類題共25題。每小題備選答中，只有個(gè)符合題意的正確答案。多選錯(cuò)選、不選均不得分解析：2.根據(jù)企業(yè)所得稅律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是)。A.境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B.境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C.照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D.照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)√解析：選項(xiàng)A境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選B、為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外(區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。3.根據(jù)企業(yè)所得稅律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的()A.供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定√解析：根據(jù)規(guī)定不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，故選項(xiàng)述錯(cuò)誤。4.根據(jù)企業(yè)所得稅律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是)。A.用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額√C.用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D.用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額解析：采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；采用售后回購方式銷售商品的，按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；采用以舊換新方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。5.以下符合《企業(yè)得稅》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是)。A.售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)B.售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)C.售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)√D.售商品需要安裝，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)解析：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入，故選項(xiàng)表述錯(cuò)誤；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入選項(xiàng)表述錯(cuò)誤銷商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，故選項(xiàng)D述錯(cuò)誤。6.甲企業(yè)20153月1向乙企業(yè)借入經(jīng)營性資金400萬元，借款1年支付利息費(fèi)用萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為甲企業(yè)在計(jì)算2015年應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為()萬元。A.30B.28C.24D.20

√

解析：6為年利率，由于甲企業(yè)在月1日借入，因此當(dāng)年計(jì)算利息的時(shí)間為10月，可以扣除的利息費(fèi)用為：400×6％×10÷12=20(萬元)。7.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年售服裝取得收入萬元，租服裝生產(chǎn)設(shè)備取得收入200萬元，讓專利權(quán)取得收入1000萬元當(dāng)年發(fā)生廣告800萬元企業(yè)在計(jì)2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為()萬元。A.800B.705C.555D.525

√解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(業(yè))入15％的部分，準(zhǔn)扣除；超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=(3500+200)×15％=555(萬元)實(shí)際發(fā)生額為800萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予在業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為555元。8.按照企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)予扣除的是)。A.助支出B.定資產(chǎn)修理支出C.業(yè)所得稅稅款D.營企業(yè)的虧損

√解析：納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)A不確企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除以選項(xiàng)C正確營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方不得彌補(bǔ)，所以選項(xiàng)D正確。9.企業(yè)所得稅中關(guān)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的()。A.讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.金，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額√解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。10.企的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是)。A.事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目√D.國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得解析：企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。11.某業(yè)2015年利潤總額為200萬當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出20萬元稅法規(guī)定發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2015年計(jì)算應(yīng)納稅得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為)萬元。A.10B.20C.30D.4

√解析：加計(jì)扣除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬，就可按萬元(20×150％額在稅前進(jìn)行扣除。12.根個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中屬于居民納稅人的是()。A.M甲，在華工作6月B.N乙，2015年1月10日境，2015年10月離境C.X丙，2014年10月1入境，2015年12月離境，其間臨時(shí)離境28天D.Y丁，2015年3月日入境，2016年31日離境，其間臨時(shí)離境100天

√

解析：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所，而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，屬于我的居民納稅人；在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿，即以居住滿為時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人即為居民納稅人。在居住期間內(nèi)臨時(shí)離境的，即在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或者多離境累計(jì)不超過日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。選項(xiàng)B、均不符合居住1的，所以不屬于居民納稅人。13.根個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的()。A.終加薪

√B.兒補(bǔ)助費(fèi)C.生子女補(bǔ)貼D.旅費(fèi)津貼解析：工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。14.張為一家報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，月刊3次，刊登2次，每次入元。報(bào)社代扣代繳張某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是)。A.每次支付金額600元分別計(jì)算繳納B.每月支付金額為一次計(jì)算繳納C.達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納D.連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納√解析：同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。15.中公民黃先生2015年112月份取得每月工薪收入4200元份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。黃先生2015年得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅是)元。A.4975B.5275C.3495D.7735

√解析年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅。因?yàn)樵鹿?200元于費(fèi)用扣除額所以36000÷12=3000(元適用稅率、速算扣除數(shù)，獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10％一105=3495(元16.平設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元A.3520B.3680C.4600D.4900

√解析：平面設(shè)計(jì)師程某取得收入，應(yīng)納稅所得額=23000×(1—20％)=18400(元)，小元，則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18400×20％=3680(元17.于在一次商場的有獎(jiǎng)購物活動(dòng)中購買了元的品，中獎(jiǎng)一臺價(jià)3000元的海爾牌冰箱于某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()。A.600B.0C.800D.400

√解析：偶然所得以取得每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×20％=600(元18.根個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的()。A.動(dòng)分紅B.版科普讀物的稿酬所得C.終獎(jiǎng)金D.讓自用6年的唯一家庭生活用房所得√解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。

19.某人獨(dú)資企業(yè)2015年度銷售收為272000元發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳50000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為)元A.30000B.38080C.40800D.50000

√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷(業(yè))入的部分據(jù)實(shí)扣除過部分予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除除的最高額=272000×15％=40800(元。20.根《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅的納稅人的是)A.業(yè)單位B.事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織C.會團(tuán)體D.人獨(dú)資企業(yè)

√解析：21.2013某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)人銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)80萬元企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)為()元。A.35B.50C.75D.95

√解析：22.某業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，年會計(jì)利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出元(中90萬為公益性捐贈(zèng)支出)上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為元。2015年企業(yè)所得稅可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬元。A.90B.408C.444D.234

√解析：二、多項(xiàng)擇(總題數(shù)：，數(shù)22.00)23.項(xiàng)選擇題本題共20小題，每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多、少選、錯(cuò)選不選均不得分。解析：24.根《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于不征稅收入的有)。A.售貨物收入B.政撥款

√C.業(yè)債權(quán)利息收入D.法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金√解析：企業(yè)所得稅中不征稅收入包括：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。25.根企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定下各項(xiàng)中在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的有)。A.建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

√B.業(yè)所得稅稅款

√C.經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出√D.投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)√解析：根據(jù)規(guī)定，不得扣除的支出有，包括選項(xiàng)B、、此外，購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。26.根企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有)A.行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關(guān)支出

B.入固定資產(chǎn)的改建支出√C.定資產(chǎn)的大修理支出符合條件的√D.足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出√解析：自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費(fèi)用”科目核算，企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用足額提取折舊的固資產(chǎn)的改建支出入固定資產(chǎn)的改支出；固定資產(chǎn)的大修理支出；其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。27.我企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括)。A.稅收入B.計(jì)扣除C.計(jì)收入D.額抵免

√√√√解析：我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計(jì)扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計(jì)收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項(xiàng)優(yōu)惠政策。28.下屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有)。A.譯翻譯收入

√B.稿收入

√C.場書畫收入

√D.刻收入

√解析：上述都屬于獨(dú)立從事某種技藝取得的收入。審稿和書畫收入不屬于稿酬所得。29.下各項(xiàng)中，適用五級超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有)。A.體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得√B.伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得√C.人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得√D.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計(jì)算，所以也適用五級超額累進(jìn)稅率。30.下人員可以在計(jì)算工資薪金個(gè)人所得稅時(shí)，扣除費(fèi)用4800元有)A.某外商投資企業(yè)工作的中國籍高管B.某外商企業(yè)工作的外籍職員√C.某國企工作的外籍專家√D.某在中國有住所，其在境外任職取得工資薪金√解析：在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員；應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家；在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，在元扣除額的基礎(chǔ)上再附加1300元的費(fèi)用扣除額，即扣除4800元。31.根個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定個(gè)人通過境內(nèi)非營利社會團(tuán)體進(jìn)行的下列捐贈(zèng)中在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有()。A.貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)√C.紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

√D.公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)√解析：根據(jù)規(guī)定個(gè)人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除：①向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)；②向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)；③向公益性青少年活動(dòng)場所(中包括新建)捐贈(zèng)。32.根《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有)A.某取得的審稿收入

√B.某領(lǐng)取的按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資C.某出售自己的汽車取得的收入√D.某取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)√

解析：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅。33.根個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的()。A.所得12萬以上的

√B.中國境外取得所得的√C.得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的√D.中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得√解析：納稅義務(wù)人有下列情形之一，應(yīng)按規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：①年所得2萬以上的；②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；③從中國境外取得所得的；④取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；⑤國務(wù)院規(guī)定的其他情形。所以B、CD選。三、判斷(總題數(shù)：2，分?jǐn)?shù)4.00)34.斷題本類題10題。表述正確的，涂答題卡信息點(diǎn)[；表述錯(cuò)誤的，則填涂題卡中信點(diǎn)[×]每小題判斷結(jié)果正確，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的0.，不判斷的不得分也不分。本類題最低得分為零分。解析：35.財(cái)轉(zhuǎn)讓的實(shí)質(zhì)是一種買賣行為。)A.確B.誤

√解析：四、不定選擇題總數(shù)：，分?jǐn)?shù)8.00)甲企業(yè)是從事環(huán)境保護(hù)研究的高新技術(shù)企業(yè)，2015年行了節(jié)能減排技術(shù)改造，當(dāng)年經(jīng)營如下：全產(chǎn)品銷售收入4000萬元(2)已計(jì)入相成本費(fèi)用的全年職工工資元、職工福利34萬元職工教育經(jīng)費(fèi)5萬工會經(jīng)費(fèi)4