小企業(yè)費(fèi)用報銷制度

小企業(yè)費(fèi)用報銷制度第一部分總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度與公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出與專項(xiàng)支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程與各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程第三條本制度適用公司全體員工第二部分借支管理規(guī)定與借支流程第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)（一）臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)與時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支（二）各項(xiàng)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款（三）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù),據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù).（四）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回.第五條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）（二）審批流程：部門主管審核簽字一財務(wù)復(fù)核一經(jīng)理審批（三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)第三部分日常費(fèi)用報銷制度與流程第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品與備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、促銷費(fèi)、資料費(fèi)等在一個預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算第七條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（白條原則上不予報銷）月發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名.（二）填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分類歸集，整理好原始票據(jù)粘貼到報銷單后；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由（三）按規(guī)定的審批程序報批.（四）報銷2000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款.第八條費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單一須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單一部門主管審核簽字一財務(wù)復(fù)核一經(jīng)理審批一到出納處報銷.第九條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部.第十條本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會議討論通過并由經(jīng)理簽字后生效.管理制度一安全管理1.計劃依據(jù)（1）根據(jù)《勞動保護(hù)法》和主管部門有關(guān)勞動保護(hù)制度與標(biāo)準(zhǔn)，制定本廠安全生產(chǎn)制度（2）根據(jù)影響安全生產(chǎn)的重大隱患制訂有關(guān)防范措施（3）做好預(yù)防火災(zāi)、爆炸、工傷等的發(fā)生，職業(yè)病要采取的安全技術(shù)措施（4）完善生產(chǎn)所采取的安全技術(shù)措施,以與采納職工提出的有利于安全生產(chǎn)的合理化建議.計劃編制（1）各車間或各職能部門提出年度安全技術(shù)措施、方案，并報生產(chǎn)技術(shù)科（2）生產(chǎn)技術(shù)科編制工廠年度安全技術(shù)措施方案,并報廠長辦公室審批（3）主管安全生產(chǎn)廠長定期召開有關(guān)部門與車間負(fù)責(zé)人參加的專項(xiàng)會議，研究確定年度安全技術(shù)措施方案執(zhí)行措施（4）經(jīng)審核批準(zhǔn)的安全技術(shù)措施方案，由生產(chǎn)設(shè)備科負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行-.資金來源（1）生產(chǎn)設(shè)備的改造或大修（不增加固定資產(chǎn)），由大修修理費(fèi)開支；（2）不增加固定資產(chǎn)的安全技術(shù)措施,由生產(chǎn)維修費(fèi)開支；（3）每年從當(dāng)年留用的設(shè)備折舊資金中，提取10%用于安全技術(shù)措施不足.物資供應(yīng)（1）安全技術(shù)措施項(xiàng)目所需設(shè)備、材料，由經(jīng)營供應(yīng)科采購；（2）小型設(shè)備易損設(shè)備備用配件，由生產(chǎn)技術(shù)科負(fù)責(zé)采購.檢查和報告（1）主管廠長定期（每季度）組織有關(guān)部門負(fù)責(zé)人對安全技術(shù)措施方案、執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并由主管廠長作出總結(jié)（2）生產(chǎn)設(shè)備科要定期檢查,并向主管廠長匯報安全技術(shù)措施執(zhí)行情況，重大項(xiàng)目，向廠長辦公會議匯報.設(shè)備安裝驗(yàn)收（1）新設(shè)備安裝試車后，經(jīng)試運(yùn)行三個月正常后，在主管廠長領(lǐng)導(dǎo)下，由生產(chǎn)設(shè)備科和車間或部門按要求組織驗(yàn)收，必要時邀請同行業(yè)技術(shù)人員和有關(guān)部門參加驗(yàn)收；（2）使用車間對設(shè)備安全運(yùn)行情況安全技術(shù)和指標(biāo)需改進(jìn)的情況；安全技術(shù)科用書面形式報告主管廠長，（3）生產(chǎn)安全技術(shù)措施項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格使用正常后，納入正常管理.安全檢查（1）任務(wù)與要求發(fā)現(xiàn)和查明各種不安全隱患，督促整改監(jiān)督各項(xiàng)安全規(guī)章制度的實(shí)施制止違章調(diào)度，嚴(yán)禁違章操作廠區(qū)防盜、防火和重點(diǎn)部位重點(diǎn)防范工作―安全檢查時間全廠性的安全綜合大檢查（包括節(jié)假日前的檢查）季節(jié)性檢查日常安全和保衛(wèi)工作檢查安全檢查人員主管生產(chǎn)技術(shù)的廠長廠辦公室負(fù)責(zé)人；生產(chǎn)科負(fù)責(zé)人；經(jīng)營供應(yīng)科負(fù)責(zé)人；車間負(fù)責(zé)人、各機(jī)（組）長；檢查的內(nèi)容安全檢查必須有明確的目的、要求、與具體計劃，在安全檢查過程中，要邊檢查，邊整改，檢查工作結(jié)束,與時總結(jié)獎評，將檢查材料匯總后，報廠辦公室進(jìn)行考核綜合檢查（每月一次）主要是查思想、查紀(jì)律、查制度、查隱患；專業(yè)檢查（半年一次）主要是電氣裝置、機(jī)械設(shè)備、廠房建筑、防爆、防塵、防火和廠區(qū)防盜工作等季節(jié)檢查，主要是有針對性的檢查,防火、防雨、防洪、防雷電、防暑降溫、防風(fēng)、防凍保溫和廠區(qū)防盜工作等 日常檢查主要是分崗位，車間管理人員和工人檢查自檢查生產(chǎn)一線職工上崗應(yīng)認(rèn)真履行崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制，交接班進(jìn)行檢查和班中自查各級檢查人員對查出的隱患都要逐項(xiàng)分析研究，并提出整改措施對安全生產(chǎn)隱患,要做到''三定”（定項(xiàng)目、定時間、定人員），''四不準(zhǔn)〃（凡個人能整改的不推給班組,凡班組能整改的不推給車間，凡車間能整改的不推給廠部，凡廠部能整改的不推給上級主管部門）限期整改,各級檢查組織人員對檢查出的安全隱患,要把整改情況報告生產(chǎn)技術(shù)科，對重大隱患與整改情況，與時向主管廠長匯報?8事故管理事故分類工藝事故：指生產(chǎn)過程中， 違反工藝規(guī)程、操作規(guī)程或操作不當(dāng)造成原料、半成品或成品的無法挽回的產(chǎn)品損失設(shè)備事故：指設(shè)備因非正常損壞,造成停機(jī)時間、影響了生產(chǎn)進(jìn)度、材料損失、加大設(shè)備維修的有關(guān)費(fèi)用質(zhì)量事故：指產(chǎn)品質(zhì)量（包括服務(wù)質(zhì)量）達(dá)不到行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范與客戶退貨等的經(jīng)濟(jì)損失交通事故：指違反交通運(yùn)輸規(guī)則或其它原因,造成車輛損壞，人員傷亡或財產(chǎn)損失的搶救費(fèi)用火災(zāi)事故：指因火災(zāi)引起的，對公共財物和人身安全造成損失和損害，火災(zāi)造成的損失和為搶救火災(zāi)而造成的各類經(jīng)濟(jì)損失安全事故：指職工因打架斗毆，女職工操作設(shè)備因長發(fā)不帶工作帽、穿高跟鞋工作造成人身傷害者,與偷拿產(chǎn)品和盜竊工廠物資，給工廠造成的不良社會影響和經(jīng)濟(jì)損失破壞事故：凡蓄意對公共財物和人身安全造成的經(jīng)濟(jì)損失和人身傷害工傷事故：指企業(yè)職工在生產(chǎn)勞動過程中，發(fā)生的人身傷害；非工傷事故,指職工因違章操作，擅自操作他人設(shè)備等非生產(chǎn)因素，在廠區(qū)內(nèi)發(fā)生的人身傷害管理部門工藝事故、設(shè)備事故、質(zhì)量事故，由生產(chǎn)技術(shù)科和經(jīng)營供應(yīng)科負(fù)責(zé)交通事故、安全事故,由廠辦公室負(fù)責(zé)工傷事故、火災(zāi)事故、破壞事故，由生產(chǎn)技術(shù)科和廠辦公室負(fù)責(zé)各職能部門按管理范圍,協(xié)助調(diào)查處理事故處理工藝事故、質(zhì)量事故，依照工廠《產(chǎn)品質(zhì)量管理辦法》中有關(guān)條款規(guī)定具體執(zhí)行.火災(zāi)事故，依照公安部、勞動部、國家統(tǒng)計局聯(lián)合發(fā)布的《火災(zāi)統(tǒng)計管理規(guī)定》中有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行交通事故，依照公安部《關(guān)于做好交通管理統(tǒng)計工作的通知》中有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行傷亡事故，依照《企業(yè)職工傷亡事故分類》、《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》和工廠《安全生產(chǎn)管理辦法》與其它有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行破壞事故，依照公安部《治安處罰條例》中有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行設(shè)備事故、安全事故，依照工廠《安全生產(chǎn)管理辦法》中有關(guān)條款規(guī)定具體執(zhí)行其它各類事故，按國家有關(guān)部門與工廠制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行凡外來人員與本廠職工帶小孩進(jìn)入廠區(qū)發(fā)生的意外事故，后果由當(dāng)事人自負(fù)凡設(shè)備事故、公共財產(chǎn)被盜、人身傷害，損失金額3000元或工傷休息30天以上者，為重大事故事故搶救廠內(nèi)發(fā)生事故，必須積極搶救，妥善處理，以防止事故的蔓延擴(kuò)大發(fā)生重大事故，廠領(lǐng)導(dǎo)要直接指揮，各部門協(xié)助搶救和防止事故擴(kuò)大重大事故，事故最先發(fā)現(xiàn)者,除立即處理外，應(yīng)逐級上報對重大事故，工廠要立即將事故概況（發(fā)生時間、地點(diǎn)、原因、傷亡與經(jīng)濟(jì)損失情況等），在24小時內(nèi)向廠長報告一般事故，在三天內(nèi)按規(guī)定填寫事故調(diào)查報告送生產(chǎn)技術(shù)科凡因公受傷，從受傷之日起，若一個月以后，由輕傷轉(zhuǎn)為重傷，不再按重傷上報責(zé)任劃分安全管理實(shí)行廠長負(fù)責(zé)制，正職分配的工作,副職不執(zhí)行或拖拉未辦導(dǎo)致事故的，由副職負(fù)主要責(zé)任副職向正職反映，建議得不到重視和支持，或不研究不解決而造成后果的，由正職負(fù)主要責(zé)任，工廠規(guī)章制度不健全、不完善由主管廠長負(fù)責(zé)，管理部門已制訂或已建議制定規(guī)章制度，廠長不頒發(fā)或不組織實(shí)施的，由廠長負(fù)責(zé)?生產(chǎn)工藝設(shè)計不明確，由設(shè)計者和主管者負(fù)責(zé)-在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)工藝設(shè)計問題,可以采取措施彌補(bǔ)而不采取的，由主管廠長負(fù)主要責(zé)任,已制定措施，卻不執(zhí)行而釀成事故者的，由違反者負(fù)責(zé)違章操作發(fā)生事故,由違章者負(fù)責(zé)擅自操作他人設(shè)備發(fā)生事故,由操作者負(fù)責(zé)被委派操作發(fā)生事故，由操作者負(fù)主要責(zé)任，委派者負(fù)管理責(zé)任學(xué)徒工在學(xué)習(xí)期間,必須在師傅的指導(dǎo)下工作,不聽師傅指導(dǎo)，擅自操作造成事故，由本人負(fù)責(zé)，在師傅指導(dǎo)下操作發(fā)生事故，由師傅負(fù)主要責(zé)任酒后操作設(shè)備，發(fā)生事故，由操作者負(fù)完全責(zé)任因管理不善，紀(jì)律渙散，違范安全制度發(fā)生事故時，要追究主要管理部門領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任廠里發(fā)生事故，均要按''三不放過”（事故原因沒有查清不放過、事故責(zé)任者未受處理和未認(rèn)識錯誤不放過、沒有防范措施不放過）的原則處理對重大事故，廠主管部門領(lǐng)導(dǎo)，組織由有關(guān)人員參加的事故調(diào)查和事故處理，并將處理意見提交廠長辦公會議研究傷亡事故的調(diào)查處理按《企業(yè)職工傷亡事故報告和處理規(guī)定》執(zhí)行不服從管理,違反規(guī)章制度或強(qiáng)令違章冒險操作，而發(fā)生重大事故，構(gòu)成重大責(zé)任事故罪和玩忽職守罪的人員,由司法部門依法懲處.獎勵與懲罰獎勵全年車間無重大設(shè)備、安全事故,職工工傷休息不超過100天，給車間主任和部門負(fù)責(zé)人一次性獎勵各50元,主管廠長獎勵100元模范遵守制度做出顯著成績者,給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；敢于向違反工廠制度的行為做斗爭和檢舉他人偷拿產(chǎn)品或盜竊工廠物資者，給予精神和物質(zhì)獎勵；對防火或救火有功和保護(hù)公共財產(chǎn)與職工利益免受損失者,給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對防止或搶救事故有功的個人,工廠給予表彰和獎勵，表現(xiàn)突出者，報上級部門表彰?機(jī)臺、班組全年無任何安全事故，分機(jī)臺、班組不同情況，給予一次獎勵50~100元?懲罰職工在車間吸煙者，每一次罰款50元,車間主任與各部門管理人員在車間吸煙者，每一次罰款100元職工在車間吸煙，廠領(lǐng)導(dǎo)和各部門管理人員在現(xiàn)場不制止者,加罰款50.元在車間發(fā)現(xiàn)一個煙頭，每個人罰款10元，車間主任罰總額20%；機(jī)臺不按規(guī)定保管使用汽油、煤油、酒精等易燃品，與各種擦洗設(shè)備的油布亂堆亂放者,發(fā)現(xiàn)一次罰款10元；因事故造成損失500元以內(nèi)，責(zé)任人全部賠償；因事故造成損失500元以上，責(zé)任人賠償80%,不得低于500元；因事故造成損失1000元以上，責(zé)任人賠償60%,不得低于800元；因事故造成損失2000元以上，責(zé)任人賠償40%,不得低于1000元職工偷拿產(chǎn)品被檢舉者，按該產(chǎn)品價值的10倍處罰；盜竊工廠物資者,按材料原價的10倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者追究刑事責(zé)任凡外來人員與本廠職工帶小孩進(jìn)入廠區(qū)發(fā)生的事故，一切后果自負(fù)，各種費(fèi)用自理門衛(wèi)值班人員不負(fù)責(zé)任，嚴(yán)禁閑雜人員與小孩進(jìn)入車間,發(fā)現(xiàn)一次，給門衛(wèi)值班人員罰款10元門衛(wèi)值班人員有責(zé)任，禁止職工為他人帶刷卡行為，發(fā)現(xiàn)一次，除懲罰當(dāng)事人外，給予門衛(wèi)值班人員罰款10元根據(jù)事故大小，損失多少、情節(jié)輕重，以與影響生產(chǎn)程度等情況，除對事故責(zé)任者賠償經(jīng)濟(jì)損失外，給予行政警告、記過、記大過、降職、降薪、撤職、留廠察看、開除出廠藉、直至追究刑事責(zé)任事故的調(diào)查處罰和行政處分經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)科研究討論，報廠長辦公會研究決定后執(zhí)行因管理不善，紀(jì)律渙散，發(fā)生的設(shè)備事故損失超過3000元以上，按經(jīng)濟(jì)損失多少，給車間主任和部門責(zé)任人賠償損失的5%；主管廠長賠償損失的3%廠長賠償損失的1%因管理不善，紀(jì)律渙散，制度不健全，職工違反操作規(guī)程，擅自操作他人設(shè)備發(fā)生的工傷事故造成職工休息，休息時間30天以上，按休息時間長短，情節(jié)輕重,給予車間或部門責(zé)任人賠償事故責(zé)任人休息期間享受待遇的5%；主管廠長賠償事故責(zé)任人休息期間享受待遇的3%；廠長賠償事故責(zé)任人休息期間享受待遇的1%.工傷工資職工因工傷事故,造成職工休息，在15天以內(nèi)，享受本人全額檔案工資；一個月以內(nèi)，享受本人檔案工資90%；一個月以上,享受本人檔案工資的70%,直至上班；集體職工在工傷休息期間，一個月以內(nèi)，每月工資500元，一個月以上，每月工資400元；臨時工在工傷期間，一個月以內(nèi)，每月工資400元，一個月以上，每月工資300元職工因違章操作，擅自操作他人設(shè)備，非生產(chǎn)因素發(fā)生的工傷責(zé)任事故，除賠償造成事故的一切經(jīng)濟(jì)損失外，其治療費(fèi)報70%,因工傷休息，按病假享受各種待遇，.附加說明本標(biāo)準(zhǔn)提全廠職工大會討論同意?本標(biāo)準(zhǔn)修改和解釋權(quán)屬廠長辦公室財務(wù)報銷制度與報銷流程第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,本著規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,科學(xué)合理控制費(fèi)用支出,減少浪費(fèi),節(jié)約成本,特制定本制度.第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度與公司的實(shí)際情況,將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用、工程與工程相關(guān)支出、專項(xiàng)支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程與各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程本制度適用公司全體員工一、日常費(fèi)用報銷制度與流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、低值易耗品與備品備件、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、資料費(fèi)等在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算（一）日常費(fèi)用報銷的流程與規(guī)定1、經(jīng)辦人提出費(fèi)用項(xiàng)目與開銷預(yù)算申請一部門經(jīng)理審核一總經(jīng)理批準(zhǔn)（若數(shù)額較大由總經(jīng)理報股東會集體審議通過后由總理經(jīng)批準(zhǔn)）2、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后由經(jīng)辦人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單一部門經(jīng)理審核簽字一財務(wù)部門復(fù)核一總經(jīng)理審批一到出納處報銷3、報銷人必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生金額,取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名；另在報銷封面上注明具體業(yè)務(wù)發(fā)生事由，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致不得涂改（二）差旅費(fèi)報銷制度與流程.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具與預(yù)計差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，申請步驟按日常費(fèi)用報銷流程第1點(diǎn)進(jìn)行.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)后，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng).返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》后,報銷步驟按日常費(fèi)用報銷流程第2點(diǎn)進(jìn)行原則上前款未清者不予辦理新的借支（三）費(fèi)報銷制度與流程1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率和實(shí)際為公司使用通訊費(fèi)頻率多少的原則,員工的手機(jī)費(fèi)用采用定額報銷制度,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定.（2）固定費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)不允許員工在上班期間打私人2、報銷流程（1）財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)（2）員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）（3）固定費(fèi)由行政部指定專人按費(fèi)實(shí)際使用情況到電信部門繳費(fèi)并負(fù)責(zé)到財務(wù)部門報銷,若遇費(fèi)異常變動情況由行政部派人到電信部門查詢原因,禁止內(nèi)部員工利用固定進(jìn)行聲訊等非正常的話費(fèi)開支一經(jīng)查到由這樣的個人行為，費(fèi)用由個人承當(dāng)（四）交通費(fèi)報銷制度與流程1、費(fèi)用開支員工因公需要用車,可根據(jù)公司當(dāng)時的實(shí)際情況,可以申請公司派車,在沒有車的情況下經(jīng)行政部批準(zhǔn)同意后可以乘坐出租車；市內(nèi)因公提倡乘坐公交車,并憑相應(yīng)車票報銷2、報銷流程（1）員工整理交通車票（含公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部主任簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》（2）按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟箐N（五）辦公用品費(fèi)、低值易耗品等報銷制度與流程1、管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，預(yù)防可能出現(xiàn)的漏洞，此類費(fèi)用由公司指定二至三人作為采購小組,進(jìn)行市場比較,貨比三家,報總經(jīng)理批準(zhǔn),數(shù)額較大由股東會集體討論決定,大股東批準(zhǔn)并交由采購小組負(fù)責(zé)采購2、報銷流程（1）采購申請：公司行政部每季度根據(jù)需求與庫存情況按預(yù)算管理辦法編制采購預(yù)算，實(shí)際采購時填寫采購申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批.（2）報銷程序：報銷人先填寫采購報銷目錄單（附入庫單與報銷發(fā)票），按以上規(guī)定的日常費(fèi)用審批程序報批.審批后的報銷單與原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支（3）費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表,歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用（六）接待費(fèi)、資料費(fèi)與其他報銷制度與流程1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）接待費(fèi)：為了規(guī)范接待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn),大額接待費(fèi)由總經(jīng)理報股東會同意并由大股東決定（2）資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本,注意資源共享各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)2、報銷流程：（1）接待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷流程與規(guī)定辦理報銷手續(xù)（2）資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單與申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)（3）若有其他費(fèi)用,報銷參照日常費(fèi)用報銷流程與制度辦理二、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用支出制度與流程工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會養(yǎng)老保險與醫(yī)保,此類費(fèi)用按照以下流程與相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（一）工薪福利支付流程1、工資支付流程：（1）每月30日由行政部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會養(yǎng)老保險與醫(yī)保等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工年度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)格式編制工資表與年度的獎金表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月15號由財務(wù)部通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付上個月的工資.2、臨時工資支付流程同工資支付流程.3、社會保險支付流程：由財務(wù)部根據(jù)地稅與醫(yī)保中心核定的基數(shù)制作表格報公司總經(jīng)理審批后，交財務(wù)部處理；本公司員工穩(wěn)定后（在本公司任職半年）開始辦理相關(guān)的養(yǎng)老與醫(yī)保手續(xù)三、工程與工程相關(guān)支出財務(wù)報銷制度與流程工程與工程相關(guān)支出主要包括以工程施工相關(guān)的固定資產(chǎn)購置、工程發(fā)包支出等（一）、以工程施工相關(guān)的固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度與流程該項(xiàng)購置數(shù)額較大,首先由股東會研究購置意向,確定購置品牌數(shù)量與金額,能貨比三家的要優(yōu)先選擇性價最優(yōu)的廠家或商家然后交由采購組負(fù)責(zé)采購并按以下程序進(jìn)行：1、填寫購置申請：由采購組按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批；2、報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議與批準(zhǔn)生效的購置申請3、結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以轉(zhuǎn)賬形式付款；（二）工程發(fā)包支出報銷財務(wù)制度與流程工程發(fā)包包括圓區(qū)道路施工、溪流改彎取直、整理地塊與配套工程建設(shè)、房屋建筑等為了節(jié)約工程成本,加快工程進(jìn)度，保證工程質(zhì)量,發(fā)包的工程要選擇數(shù)家有資質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)、有優(yōu)質(zhì)工程的施工隊(duì)擇優(yōu)選用（即工程發(fā)包價位低、質(zhì)量可靠者）1、具體流程：通過網(wǎng)絡(luò)招標(biāo)、熟人邀標(biāo)與發(fā)動內(nèi)部員工推薦等形式獲取有意愿參于工程建設(shè)的投標(biāo)方,最后由股東會與投標(biāo)方協(xié)商工程價位并確定入標(biāo)單位并交由總經(jīng)理與入標(biāo)單位簽定工程發(fā)包合同2、結(jié)賬報銷：按照合同約定，根據(jù)工程的進(jìn)度和質(zhì)量，由負(fù)責(zé)工程施工經(jīng)理審核工程分期結(jié)算情況,報總經(jīng)理審批后由財務(wù)轉(zhuǎn)賬支付.若有工程質(zhì)量等其他情況,應(yīng)報股東會研議后批準(zhǔn)支付.四、專項(xiàng)支出報銷制度與流程（一）費(fèi)用范圍：專項(xiàng)支出包括顧問咨詢費(fèi)、廣告與宣傳活動費(fèi)、辦公室裝修與其他專項(xiàng)費(fèi)用支出（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算與相關(guān)收益預(yù)測表等），由總經(jīng)理報送股東會審核簽署同意意見后,并最后由總經(jīng)理審批（三）財務(wù)報銷流程.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司股東會審核同意,合同應(yīng)注明付款方式為轉(zhuǎn)賬付款）.付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單據(jù)轉(zhuǎn)賬付款；第三條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部第四條本制度經(jīng)股東會會議討論通過并簽字后生效.簽字：日期：企業(yè)費(fèi)用報銷制度與報銷流程第一部分總則 第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度與公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出與專項(xiàng)支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程與各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。 第三條本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定與借支流程第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)與時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第一條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 （二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字f財務(wù)經(jīng)理復(fù)核f總經(jīng)理審批。 （三）財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分日常費(fèi)用報銷制度與流程第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、 費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品與備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。 第三條費(fèi)用報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 （二）填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 （三）按規(guī)定的審批程序報批。 （三）報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。 第四條費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單f須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單f部門經(jīng)理審核簽字f財務(wù)部門復(fù)核f總經(jīng)理審批f到出納處報銷。 第五條差旅費(fèi)報銷制度與流程。 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):職務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理與以上飛機(jī)實(shí)報實(shí)銷實(shí)報實(shí)銷實(shí)報實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明： 1.住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 2.實(shí)際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計。 3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿與交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具與預(yù)計差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.購票:出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。 4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第六條 費(fèi)報銷制度與流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1.移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。 2．固定費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人。 （二）報銷流程 1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財務(wù)部。 2、財務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。 5、固定費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序與報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇 費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。 第十一條交通費(fèi)報銷制度與流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;（2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。 （二）報銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。 2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度與流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報銷流程 1．購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求與庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。 2．報銷程序：報銷人先填寫費(fèi)用報銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單與原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。 3．費(fèi)用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂５谑龡l招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)與其他報銷制度與流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)與時報送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報銷流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定與一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序與報銷程序辦理報銷手續(xù)。3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單與申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度與流程辦理。 第四部分工薪福利與相關(guān)費(fèi)用支出制度與流程 第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險與各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十五條工薪福利支付流程 （一）工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險與住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財務(wù)部根據(jù)獎金表與支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月25日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。 （二）臨時工資支付流程同工資支付流程。 （三）社會保險與住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 （四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單f經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)f財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核f報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單與支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 第五部分專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度與流程 第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件與固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)與其他專項(xiàng)費(fèi)用等。 第十七條軟件與固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度與流程。 （一）填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。 （二）報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議與批準(zhǔn)生效的購置申請。 （三）結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 第十八條其他專項(xiàng)支出報銷制度與流程 （一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告與宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修與其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。 （二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算與相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長與其授權(quán)人審批。（三）財務(wù)報銷流程 1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。 2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。 3.付款流程:（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 第六部分報銷時間的具體規(guī)定 第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下： 1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。 2.借支與其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。 第七部分附則 第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。 第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。新企業(yè)如何建賬、登帳賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留適當(dāng)空距，不要寫滿格，一般應(yīng)占格長的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫（更正錯賬中規(guī)定用紅色墨水記賬的例外）。禁止刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用“消字靈”更改字跡。 （3）賬簿記錄要連貫。各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，或注明“此行空白”或“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。發(fā)收齦然明細(xì)瓶白包本華工廠科n成就賬款明隨球 I*小 〕用隼工「?目IIIIIIIIHIIIIIIIIIIITTrHMJIIIIIIIIIII（4）凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結(jié)出余額。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)和余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。里行存款印記曝 45會計賬簿的登記方法 一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記 根據(jù)賬簿的啟用要求將扉頁要求填制的內(nèi)容填好，根據(jù)企業(yè)第一筆現(xiàn)金來源和銀行存款來源登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （1）現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證登記；貸方是根據(jù)庫存現(xiàn)金的付款憑證登記。（2）銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫存現(xiàn)金的付款憑證登記；貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。 例如：某企業(yè)需要有日常現(xiàn)金支出，會計人員開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2000元，便根據(jù)現(xiàn)金支票存根聯(lián)來填記賬憑證：借記庫存現(xiàn)金2000，貸記銀行存款2000。見下圖的記賬憑證：

記賬憑證口小小羊心5月力門 什率第1號病4藤張樸口明封科日..楮方全耍你才全領(lǐng)國i百T-?十無克里現(xiàn)金克票庫存現(xiàn)金Y20或0銀行存款*-200.--?—L■-.L1--一X---,■,令計￥,2000］口￥2.0000時善一主首笠法記強(qiáng)群擊出射蜃卷審枚超主制單量越然后根據(jù)該付款憑證登記現(xiàn)金日記賬（見下圖）和銀行存款日記賬（同現(xiàn)金

日記賬，此處省略）?，F(xiàn)金日記賬二、總分類賬的登記 總分類賬的登記方法取決于賬務(wù)處理程序，賬務(wù)處理程序有：記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序；由于賬務(wù)處理程序的不同從而總分類賬的登記可以根據(jù)記賬憑證直接登記，也可根據(jù)匯總記賬憑證登記，還可根據(jù)科目匯總表登記。 三、明細(xì)分類賬的登記 明細(xì)分類賬可逐日逐筆登記有固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等明細(xì)賬?？芍鹑罩鸸P登記也可定期匯總登記的是：庫存商品、原材料、產(chǎn)成品手法明細(xì)賬以與收入、費(fèi)用明細(xì)賬。 企業(yè)日常根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證與記賬憑證登記各種明細(xì)賬。明細(xì)賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細(xì)賬的期末余額之

和應(yīng)與其總賬的期末余額相等。企業(yè)費(fèi)用報銷流程實(shí)例

業(yè)務(wù)內(nèi)容：12月7日，供應(yīng)部蘭成持經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)主管等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的差旅

費(fèi)報銷單與發(fā)票報銷公出沈陽差旅費(fèi)856元,沖銷月初預(yù)支款2000元，余款1144

元繳回出納處。出納開給其收款收據(jù)1張。涉與知識：.報銷的流程。.報銷的賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)處理：1.報銷流程(1)蘭成去財務(wù)處領(lǐng)出差旅費(fèi)報銷單，填寫完畢后找各級領(lǐng)導(dǎo)簽字。差旅費(fèi)用報銷單出?人出基＞［田比&相達(dá)交通n喀wnAAKXA南*天a神勤5M9K而冉題普kt124毆4trm1t?L4^03M11612ttsi127北摹1如儂?—300 gt?信傳船砧Jt整 三眈曲MftTK1U<.甥牖日祥WJ1Q年月725部門；十座岑 黑馬批示狎里 eaniw乂型 的西生?利通唳計 出納 卷ea娓量明單幗強(qiáng)山各忖國的上巧的5回I :啦沒通!』鰭匕壬3一』n.(2)去出納處辦理還款手續(xù)。(現(xiàn)在有兩種不同的處理方法，大家可以探討一下哪種正確)①蘭成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當(dāng)時的記賬憑證之后，不

能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給

其收款收據(jù)：“收到蘭成人民幣2000元，事由：公出沈陽報銷856元，退回1144

元?！睋?jù)以填制記賬憑證。北京福瑞機(jī)械般份有限公司收款收據(jù)2C09年17月？日收到：蘭成返還去艮市乃加元金額：人民幣（大寫）貳仟元整 ￥20（00事由：.公出沈陽報銷日56元，退回1144元〔財務(wù)公章） 收款人、張民②蘭成于12月4日借款時有借款單，此單已附于當(dāng)時的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據(jù)：“收到蘭成返還預(yù)支人民幣H44元，事由：公出沈陽報銷856元，退回H44元?！睋?jù)以填制記賬憑證。北京福瑞機(jī)械腰傷有限公司脫款恢據(jù) 「產(chǎn)一,n口忸千51g下2口口9年12月T曰收到；蘭成返還差旅費(fèi)人民幣打44元金額：人民幣（大寫）壹仟壹信肆拾肆元整 YUU事由：公出沈陽報銷日56元，退回1144元（財符公章） 皎款入；張.2.報銷的賬務(wù)處理出納辦完報銷程序把差旅費(fèi)單據(jù)與收款收據(jù)交與會計做賬。會計應(yīng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理：TOC\o"1-5"\h\z借：庫存現(xiàn)金 1144管理費(fèi)用—一差旅費(fèi) 856貸：其他應(yīng)收款——蘭成 2000小企業(yè)報銷制度為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序與規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。一、費(fèi)用報銷程序1、外購材料用品與支付任何款項(xiàng)均需取得對方開具的收款憑據(jù)，在原始單據(jù)上要注明費(fèi)用發(fā)生明細(xì)、日期、金額大小寫要全，原始單據(jù)不得有涂改的痕跡，除伙食費(fèi)（購菜、米、面）以外的原始單據(jù)必須加蓋有銷售方的章，憑合法的原始單據(jù)將票據(jù)粘貼好，用中性筆填寫經(jīng)費(fèi)支出報銷單。費(fèi)用支出類的單據(jù)要有經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字、產(chǎn)品與消耗品入庫類單據(jù)要有各店庫管（收銀兼）確認(rèn)簽字；報銷費(fèi)用時要將不同店的費(fèi)用分開填具經(jīng)費(fèi)支出單。2、將付款憑單傳遞給財務(wù)會計，由其核對所報銷的費(fèi)用是否合理，手續(xù)是否完整、支出金額是否正確，并對所審核的單據(jù)簽字確認(rèn)。3、將財務(wù)審核好的單據(jù)傳總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的指定人員審批。4、出納報銷時審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進(jìn)行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5、特殊事件急需付現(xiàn)，先向總經(jīng)理請示后，出納先行付款手續(xù)，后補(bǔ)審批手續(xù)。6、各店、員工發(fā)生的費(fèi)用必須在發(fā)生費(fèi)用一周內(nèi)報銷，不得拖延時限。二、費(fèi)用報銷規(guī)定1、市內(nèi)交通費(fèi)報銷：要憑