某房地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司財務(wù)管理制度

1某房地產(chǎn)(集團(tuán))股份有限公司財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度.第二條除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體?？毓勺庸竞图{入合并會計報但未達(dá)到控制條件的其他。第三條本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行，各參股公司參照執(zhí)行。公司的財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的第四條公司本級及各子公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法第二章財務(wù)管理體系、分級負(fù)責(zé)原則，在股份公司按照本制基礎(chǔ)上,財務(wù)管理體系中各層級、各權(quán)限履行財務(wù)管理職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。工作的最終負(fù)責(zé)人，對本單位的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理2各公司對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署.：(一)決定公司的投資計劃。(二)批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。(三)批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。(四)股份公司增加或減少注冊資本。(五)發(fā)行公司債券。(六)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。(七)聘用或解聘會計師事務(wù)所。(八)達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。(九)達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會表決的交聯(lián)交易.(十)達(dá)到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為。(十一)變更募集資金用途。(十二)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通過的其他財務(wù)事項。第八條公司的以下重大財務(wù)事項需由股份公司董事會審議通過，其中涉及股東大(一)決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案.(二)制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。(三)制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案.(四)制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券及上市方案。(五)擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司3(六)決定達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、(七)達(dá)到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易.(八)提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。(九)制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準(zhǔn)公司對外披(十)法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務(wù)第九條各子公司股東會、董事會關(guān)于財務(wù)管理的職責(zé)權(quán)限由其章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如規(guī)定履行簽批程序外，必須審議表決通過后方可實施。董事會相關(guān)財務(wù)決議,完善各項財務(wù)制度.司的人事制度規(guī)定任免.財務(wù)總監(jiān)為所在公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人,具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財務(wù)管理工作,向所在公司置財務(wù)總監(jiān)崗位的，由財?shù)谑l公司實行財務(wù)總監(jiān)委派制，各一級子公司的財務(wù)總監(jiān)原則上由股份公司理.委派的財務(wù)總監(jiān)經(jīng)所在公司履行董4事會表決程序后任命.各子公司投資設(shè)立的下屬子公司，可由其直接委派財務(wù)總監(jiān)，報股份公司財務(wù)管理違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理.性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任,對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責(zé)任予以編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟(jì)事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作.四)負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)提高資金的使用效率。經(jīng)濟(jì)決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。(七)負(fù)責(zé)所在單位的稅務(wù)工作,與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法務(wù)籌劃,合法降低項目的稅務(wù)5成本.(八)具體負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度(九)負(fù)責(zé)對所在單位財務(wù)部門和財務(wù)人員的管理,定期對財務(wù)人員進(jìn)行考核,根據(jù)實(十)管理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)管理工作，接受和配合上級公司的內(nèi)部審計以及(十一)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé).第十四條各公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門，配備專職財務(wù)人員。財務(wù)部門在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完第十五條財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作及主管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作.部控制體系,嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)第十七條財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作.組織財務(wù)人員進(jìn)6第三章財務(wù)會計管理會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會表決通過.第二十條各級公司獨立設(shè)賬,獨立核算盈虧。不具有獨立法人資格但符合會計主體第二十一條公司財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度,加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)管理部門和各子公司制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進(jìn)行規(guī)范.第二十二條各公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度,保證財務(wù)會照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。第二十三條各級公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務(wù)會計報告，各子公司必須按照股份公司的要求按時上報財務(wù)會計報告。各公司的財行編制，并責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名和7除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標(biāo)、融資等業(yè)務(wù)需要外,任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，各常的對外披露途徑外,任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息,不第六章財務(wù)預(yù)算管理第二十六條公司實行預(yù)算管理制度,通過財務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)如期實現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù).每年應(yīng)成立總經(jīng)理屬單位的預(yù)算編制工作，按時完成8度變化等致使實際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各公司應(yīng)及時對財務(wù)預(yù)算提理風(fēng)險投資等統(tǒng)一由股份公司股東大會、董事會按各自權(quán)限審批.則,有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。第三十三條股份公司董事會有權(quán)批準(zhǔn)在最近經(jīng)審計總資產(chǎn)50%以內(nèi)的房地產(chǎn)項目案。第三十四條為了控制投資風(fēng)險，保證投資項目的經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)公司的經(jīng)營班子應(yīng)對擬投資項目的可行性進(jìn)行充分研究論證，并提出可行性報告報董事會或股東大會立具體投資決策程9第三十五條經(jīng)批準(zhǔn)的投資項目，相關(guān)公司及時組織實施，嚴(yán)格按照項目的可行性見落實項目投資節(jié)點計劃,加強(qiáng)項第三十六條項目投資結(jié)束后，具體實施投資的公司應(yīng)對項目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行后評第三十七條公司通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他公司的控制權(quán)時,按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管第四章資產(chǎn)管理由公司財務(wù)部門核算，各級財務(wù)部門應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)的日常管理門應(yīng)予以配合。第三十九條公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)10第四十條各級公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整,促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值.第一節(jié)資金管理第四十一條公司可以通過增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金，并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、董事會、股東會履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和，并嚴(yán)格控制資金成本和財務(wù)風(fēng)險。第四十二條公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各級公司的資金由股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。股份公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年報董事會審批后執(zhí)行。各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實際情況做好本單位資金預(yù)算，各子公司的資金預(yù)算持一致。金籌集和使用的計劃安排.第四十四條公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬收，提高資金使用效率。第四十五條各級公司的會計和出納不能由同一人擔(dān)任,開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全11第四十六條各級公司應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料.有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù),并取得資金.由于特殊原因暫時未能取得合任人和催收期限,因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任.員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金.司資金不得外借給股份公司股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方.第四十九條未經(jīng)股份公司董事會在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級公司的資金不得第五十條公司本級財務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,保證庫存現(xiàn)金的安全.財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度,對于超出定額第五十一條各級公司的所有銀行賬戶必須由所在公司的財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他12銀行賬戶必須以本單位的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，各級公司財務(wù)部門應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬第五十二條資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。各級公司財務(wù)部門的會計人賬實相符,出現(xiàn)賬實不符情形的必須第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理第五十三條各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度,完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程,確保在賬上暫其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬客服等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決13取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事會核銷壞賬.欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù).第三節(jié)固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。第六十條累計不超過500萬元的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會授權(quán)董事計凈資產(chǎn)30％的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司董事會審批,超過公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30％的固定資產(chǎn)購建和處置由股份公司股東大會審批.董事長可以根據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權(quán)限范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購建和處級公司總經(jīng)理審批。第六十一條各公司嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算.使用價值、需要報14第四節(jié)其他資產(chǎn)管理效降低各種物料、設(shè)備的采購成本。相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗收和保管工作，保證其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應(yīng)定期維護(hù).第六十四條股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制第五章負(fù)債及擔(dān)保管理。第六十六條公司發(fā)行企業(yè)債、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事會、股東大會按照規(guī)定權(quán)限審批。董事會每年根據(jù)公司的實際情況授權(quán)股份公司董事長在每年度股東大會批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相第六十七條公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)股東大會審議通過(不包為控股子公司提供(一)公司本級及控股子公司的對外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)(二)公司的對外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30％以后提供的(三)為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；15(五)對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。第六章收入、成本、費用定全部納入法