預(yù)算管理模擬案例精編

預(yù)算管理模擬案例精編爭、分解集團(tuán)下達(dá)的利潤考核目標(biāo)、協(xié)調(diào)各部門工作、提后三個月支付剩余的70%。其余材料的供應(yīng)商要求錢貨兩需要增設(shè)一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)Y的生產(chǎn)當(dāng)月采購。/小時，超出部分平均加班工資20元/小時。預(yù)計工人能接要求一：根據(jù)銷售預(yù)測，編制銷售預(yù)算。銷售預(yù)算季度預(yù)計銷售量(件)預(yù)計單位售價銷售收入預(yù)計現(xiàn)金收入上年應(yīng)收賬款第一季度第二季度第三季度第四季度現(xiàn)金收入合計一0500,000500,000200,000700,000二0300,000600,000900,000三03,000,000900,0002,100,000四0400,0002,200,0000生產(chǎn)預(yù)算單位：件季度季度一二三四全年預(yù)計銷售量加：預(yù)計期末產(chǎn)成合計420減：預(yù)計期初產(chǎn)成預(yù)計生產(chǎn)量均衡產(chǎn)能后最終產(chǎn)量400400調(diào)整后預(yù)計期初產(chǎn)成品存貨調(diào)整后預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨直接材料預(yù)算季度一二三四全年預(yù)計生產(chǎn)2204004001901,210量(件)單位產(chǎn)品22222材料用量(件)生產(chǎn)需用量(件)加：預(yù)計期末存量,420440(件)(件)合計減：預(yù)計期初存量(件)預(yù)計材料采購量(件)單價(元預(yù)計采購額(元)800,000548,000674,000416,0002,438,000,570,438416要求四：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，編制直接人工預(yù)算，并安排招要求四：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，編制直接人工預(yù)算，并安排招工直接人工預(yù)算季度預(yù)計產(chǎn)量(件)單位產(chǎn)品工時(小人工總工時(小預(yù)計每人每季度工作時間預(yù)計理想工人數(shù)修正后實際工人數(shù)正常出勤時間加班出勤時間正常人工成本(元一二40020,000三40020,0006,950四9,5009,396全年60,50045,414加加班人工成本(元人工總成本(元)982,930337,360334,7500要求五：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算，編制制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算季度變動制造一二三四全年(100元/22,00040,00040,000(100元/22,00040,00040,000修理費(fèi)4,4008,0008,000024,200(20元/水電費(fèi),2004,0004,000(10元/50,60092,00092,00043,700278,300修理費(fèi)000020,000舊20,00020,00020,00020,00080,000管理人員40,00040,00040,00040,000保險費(fèi)8,0008,0008,0008,00032,000財產(chǎn)稅000076,00076,00076,00076,000304,000582,300582,30080,000502,300合計減：折舊現(xiàn)金支出20,00020,00099,70020,00020,000要求六：根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算，編制制造費(fèi)用預(yù)算。產(chǎn)品成本預(yù)算項項目直接材料直接人工變動制造費(fèi)用定制造費(fèi)用合計生產(chǎn)成本2,904,000982,930278,300304,0004,469,230銷貨成本2,880,000974,807276,000301,4884,432,294期末存貨72,00024,3706,900單位成本,4004要求七：銷售費(fèi)用預(yù)算以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制，使用本量利分析法，實現(xiàn)銷售費(fèi)用的最有效使用。管理費(fèi)用多屬于固定成本，一般是以過去的實際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來調(diào)整，必須保障費(fèi)用開支的必要性，提高費(fèi)用的使用效率。編制銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。銷售及管理費(fèi)用預(yù)算項項目銷售額銷售人員工資廣告費(fèi)包裝、運(yùn)輸4,200,000215,00070,00030,0004,800,000236,42980,00034,2866,000,000280,04842,8575,400,000258,10790,00038,571費(fèi)費(fèi)保管費(fèi)管理人員薪金福利費(fèi)保險費(fèi)辦公費(fèi)合計21,42992,61037,143431,37784,0008,00029,714368,64380,00026,000338,00088,2009,00033,429399,761財務(wù)預(yù)算的編制(一)現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算編制以各營業(yè)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)，反映預(yù)算期的收入款和支出款。主要包括現(xiàn)金收入(期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金收入)、現(xiàn)金支出(材料、人工、制造費(fèi)用和銷售及管理費(fèi)用、所得稅、股利、設(shè)備購置等)、現(xiàn)金多余或不足(現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的差額，如果差額大于企業(yè)要求保留的余額即為多余，相反為不足)、現(xiàn)金【提示】編制現(xiàn)金預(yù)算的目的是資金不足時籌措資金，資 金多余時及時處理余額，提供現(xiàn)金收支的控制限額。季季度一二三四全年期初現(xiàn)金余額加：銷貨現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項支減：各項支出直接材料直接人工制造費(fèi)用銷售及管理費(fèi)用所得稅費(fèi)用購買設(shè)備股利支出合計現(xiàn)金多余或不足還銀行借款短期借款利息(年利10%)長期借款利息(年利12%)期末現(xiàn)金余額(二)利潤表預(yù)算1.利潤表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算主要是為企業(yè)財務(wù)管理服務(wù)，是控制企業(yè)資金、成本和利潤總量的重要手段。2.利潤表預(yù)算與實際利潤表的內(nèi)容、格式相同，只是數(shù)據(jù)是面向預(yù)算期的。通過利潤表預(yù)算，可以了解企業(yè)預(yù)【提示1】所得稅項目的金額預(yù)先估計。 【提示2】如果預(yù)算利潤與最初目標(biāo)利潤有較大差異， 或調(diào)整算，或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意修改目標(biāo)利潤。金金額項目銷銷售收入銷貨成本毛利銷售及管理費(fèi)用利息利潤總額所得稅費(fèi)用(估稅后凈收益(三)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算與實際資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容、格式相同，只是數(shù)據(jù)反映預(yù)算期末的財務(wù)狀況。該表是在期初資產(chǎn)負(fù)債表基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的銷售、生產(chǎn)和