下壟鎢礦審計小結(jié)

審計小結(jié)一、本審計單位概況下壟鎢礦是集采礦、選礦、機械制造為一體的中有中型企業(yè)，屬XX稀有稀土金屬鎢業(yè)集團公司成員單位。礦區(qū)位于XX大余、崇義、南康三縣（市）交匯處，占地面積極9.1平方公里，1918年開始民采，1953年收歸國有，1954年元月建立揚眉寺鎢礦，礦部設(shè)在崇義縣碭眉寺鎮(zhèn)。1959年5月改名為下壟銅礦，原礦部設(shè)在大余縣下壟鎮(zhèn)，1962年又易名為下壟鎢礦，1991年遷至大余縣樟斗鎮(zhèn)。礦轄樟斗、左拔、大平、下壟四礦區(qū)，現(xiàn)有二級單位九個，其中下壟坑口。下壟、大平兩坑口分別于1991年和1998年停止機采作業(yè)，進行殘礦回收，輔助及后勤服務(wù)單位四個，即機械廠、生活服務(wù)公司、職工醫(yī)院、子弟學校、機關(guān)職能科室十六個，在冊職工1701人，離退休職工1441人，撫恤人員721人，各專業(yè)技術(shù)人員244人。建礦近50年來，實現(xiàn)年采選綜合生產(chǎn)能力28萬噸，年產(chǎn)黑鎢精礦1400余噸，并伴有少量的鉬、鉍等副產(chǎn)品，主產(chǎn)品“雙龍牌”一級Ⅱ類低鉬低鈣黑鎢精礦，被評為省級優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，具有良好的聲譽，暢銷國內(nèi)外市場。至2002年底累計生產(chǎn)鎢精礦7.94萬噸，實現(xiàn)利稅57205的發(fā)展作出了應(yīng)有的貢獻。由于企業(yè)歷史原因形成的人員及“企業(yè)辦社會”的包袱、礦區(qū)比較分散、企業(yè)產(chǎn)品單一、礦井已轉(zhuǎn)入深部開采，造成開采成本逐年提考驗。至200235972138萬元，保有地質(zhì)儲量為礦石量157.7萬噸，金屬量2.1875萬噸，品位1.438%，礦產(chǎn)資源豐富，仍可采21年。二、審計時間及審計程序我們于2003年1月17-18了包括盤點等必要的審計程序。三、審計結(jié)果經(jīng)審計，結(jié)果如下：1、將預收賬款借方50元重分類入應(yīng)收賬款。2、補提應(yīng)收賬款壞帳準備金180,910.22元。3、將其他應(yīng)收款貸方19,358.79元重分類入其他應(yīng)付款。4、將其他應(yīng)付款借方976,754.89元重分類入其他應(yīng)收款。5、將應(yīng)付賬款借方13,848.96元重分類入預付賬款。6、將掛帳的固定資產(chǎn)清理2,085,806.43元轉(zhuǎn)損失。7、將印花稅10,431.53元,從應(yīng)交稅金科目調(diào)出。8、沖回固定資產(chǎn)多提折舊931,079.12元。中，我們對公安分局、學校、職工醫(yī)院、生活服務(wù)公司及部分職工住房等凈值為3,539,227.26元的固定資產(chǎn)，認定為非經(jīng)營性資產(chǎn)，該具體明細如下：固定資產(chǎn)名稱帳面原值已提折舊凈值公安分局172,499.46126,173.0346,326.43職工醫(yī)院516,864.98260,046.66256,818.32學校182,691.91102,855.8879,836.03生活服務(wù)公司1,590,578.88440,476.273/41,150,102.61職工宿舍3,794,434.341,