內部審計論文范文-1

內部審計論文范文內部審計論文范文內部控制是當代企業(yè)在對經濟活動進行管理時所采用的一種管理手段。下面是學習啦我為大家推薦的內部審計論文范文，歡迎閱讀。內部審計論文范文篇一（公立醫(yī)院風險導向內部審計討論）摘要：基于風險導向建立醫(yī)院的內部審計管理體系，是醫(yī)改深化施行對公立醫(yī)院內部管理的新要求。本文首先介紹了風險導向內部審計的內涵特點，進而分析了作為公立醫(yī)院引入風險導向內部審計的必要性，并就加強公立醫(yī)院本身基于風險導向的內部審計體系建設，提出了幾項建議措施。關鍵詞：風險導向;內部審計;公立醫(yī)院公立醫(yī)院作為我國社會上醫(yī)療服務的主要提供主體，對于整個社會的醫(yī)療衛(wèi)生服務水平都有著重要的影響。在我國醫(yī)改深化推進施行的背景下，對公立醫(yī)院的職能發(fā)揮提出了更高的要求，進一步加強公立醫(yī)院的內部控制管理，防備各種風險問題的發(fā)生，已經成為公立醫(yī)院經營管理中最需要解決的問題。在這種形勢下，更要求公立醫(yī)院應該加強審計管理，十分是突出風險導向，通過建立基于風險導向的內部審計管理體系，提高醫(yī)院的內部控制管理水平，實現公立醫(yī)院管理的規(guī)范化、制度化。一、風險導向審計內涵特點分析風險導向審計的產生主要是為了知足加強對組織和單位管控風險的相關要求而開展的內部審計，主要是將單位內部的風險評估以及風險分析等作為內部審計工作的出發(fā)點，根據單位的風險情況等來確定內部審計的主要內容、工作程序、審計方法等一系列的要素，通過將風險評估分析等貫穿倒內部審計工作的全經過，加強單位的風險控制管理能力。風險導向內部審計的特點主要有下面幾方面：1.內部審計的目的與單位的整體組織目的愈加契合開展基于風險導向的內部審計管理，是以單位的整體目的作為基礎，基于此來進行風險的控制管理，并及時解決可能影響目的實現的各種問題，因此有助于確保整體目的的實現。2.拓展了內部審計的職能基于風險導向的內部審計，在傳統的內部審計基礎上，對審計工作范圍進行了拓展，尤其是關系到單位風險的有關內容十分是財務報表等，都會加強審計監(jiān)督，因而對于提高內部審計效益非常有利。3.審計形式發(fā)生了變化基于風險導向的內部審計，主要是以內部控制等作為審計工作的對象，通過對內部控制管理以及風險管理適當性的評估等，提高單位內部的整體管理能力以及風險防控能力。二、公立醫(yī)院開展風險導向審計的必要性分析綜合分析，在公立醫(yī)院開展基于風險導向的內部審計主要是基于下面幾方面：1.開展風險導向審計是強化公立醫(yī)院風險管理的基本要求現階段，有的公立醫(yī)院對于風險管理重視缺乏，風險管理的有關責任難以落實到位，甚至影響了公立醫(yī)院的內部管理。這就迫切要求在公立醫(yī)院內部開展風險導向審計，通過審計完善風險管理流程，落實風險管理責任，提高風險管理水平。2.開展風險導向審計是完善醫(yī)院內部控制的需要內部控制是確保事業(yè)單位內部財務會計信息真實可靠，資產安全完好，管理經營目的順利實現的基礎管控手段。完善內部控制管理機制，加強內部控制管理力度，就需要通過風險導向審計，及時發(fā)現內部控制中的問題，進而采取措施加強控制。3.開展風險導向審計是推進審計轉型的基本需要傳統的基于財務或者是業(yè)務的內部審計形式已經難以適應當前管理形式的需要，因而需要推進內部審計轉型發(fā)展。風險導向審計則是內部審計轉型的主要趨勢，對于促進審計在公立醫(yī)院內部管理中職能作用的發(fā)揮也具有重要的作用。三、公立醫(yī)院風險導向審計施行策略1.建立完善的內部審計保障體系在風險導向審計施行經過中，首先應該全面的改善公立醫(yī)院的內部審計工作環(huán)境，尤其是確保內部審計工作引起管理層的足夠重視，并提升內部審計機構在醫(yī)院內部的地位層次，確保內部審計工作的順利施行開展。其次，應該加強內部審計質量控制，重點是建立以審計復核、考核、責任追查為主要內容的質量控制體系。同時，應該加強審計經過的質量控制，制定相關審計準則、明確審計質量標準，來確保內部審計質量。2.優(yōu)化公立醫(yī)院的風險導向審計作業(yè)程序首先應該科學地對風險導向審計工作進行規(guī)劃，主要是對醫(yī)院經營發(fā)展經過中可能面臨的風險，根據類別、層次進行科學合理的劃分，進而初步確定公立醫(yī)院的內部審計范圍、主要風險因素，并分析內部審計的資源，確定內部審計的初步計劃。第二，在審計施行階段，重點是全面的識別審計風險，主要是在社會公眾、醫(yī)藥設備供給、醫(yī)療技術、區(qū)域經濟、衛(wèi)生政策、行業(yè)競爭等方面確定風險，并明確高風險領域，針對性地開展審計監(jiān)督。第三，在審計終結階段，主要是做好審計發(fā)現的處理、審計報告的編制等工作，針對風險導向審計構成審計整改意見，明確風險管控以及內部控制管理方面的詳細施行措施。3.運用科學合理的內部審計技術方法在公立醫(yī)院風險導向審計開展經過中，應該根據公立醫(yī)院的實際情況等，綜合采取審計抽樣技術、定量分析方法、定性分析方法、風險評估方法等開展內部審計。十分是要充分運用好風險評估方法，在調查清楚風險源以后，應該及時總結分析風險發(fā)生的可能性，并進一步分析風險評估后果，最終綜合評價風險問題。需要注意的是，為了提高審計結果準確性，在審計施行經過中，應該科學合理的建立審計風險模型，進一步的提高對風險的分析控制能力。4.完善風險導向內部審計評價指標體系為了提高風險導向審計的審計效益，還應該建立風險導向審計評價指標體系，催促內部審計工作水平的提升。內部審計評價指標選擇應該遵循定量指標與定性指標相結合的原則，重點是對財務經營指標、負債業(yè)務經營指標、資產業(yè)務經營指標、中間業(yè)務經營指標、戰(zhàn)略管理指標、決策執(zhí)行管理指標、風險合規(guī)管理指標、行為管理指標等進行評價，不斷提高內部審計工作效率。四、結語加強風險管理，基于風險導向施行公立醫(yī)院的內部審計管理對于醫(yī)院本身發(fā)展非常重要。公立醫(yī)院管理部門應該根據本身風險特點，重點在內部審計作業(yè)程序制定、技術方法運用、內部審計評價與保障等方面，采取有效措施，以加強內部審計管理來提高內部控制管理水平，進而實現公立醫(yī)院整體管理水平的提升。作者:張曉瑋單位:濟南市中心醫(yī)院審計處參考文獻:[1]程安林，梁芬蓮.舞弊風險導向的內部控制行為形式的轉換[J].中國內部審計，2021，(11)：47-52.[2]郝素利.風險導向內部控制審計方法研究[J].商業(yè)會計，2021，(18)：53-54.[3]王杏芬.反腐敗審計治理機制創(chuàng)新策略討論[J].企業(yè)經濟，2020，(7)：158-160.內部審計論文范文篇二（鐵路企業(yè)內部審計信息化討論）鐵路內部審計是旨在經濟考察、評估的重要獨立系統，這個系統一般用于對鐵路內部日常展開的活動進行監(jiān)督和評估。①鐵路內部審計主要是通過對所屬的鐵路企業(yè)進行績效評估，針對事前、事中、事后3個階段進行檢查和審計。這樣的步驟能夠使得鐵路的國有資本處于一個安全的狀態(tài)，并且使其得到集中合理的使用，保存應有的價值，甚至能夠使得價值得到長期提升。②伴隨著鐵路內部市場機制的深度變革，加上產權關系的進一步明晰，鐵路行業(yè)的資產增值能力在不斷上升，進而對內部審計監(jiān)督的能力需求也在持續(xù)增加。在這種情況下，內部審計信息化的地位顯得越發(fā)重要和牢固。1內部審計信息化的基本內涵1.1內部審計信息化的概念從整體的角度出發(fā)，擅長利用先進的信息技術解決問題是內部審計信息化的一個重要標志。內部審計旨在促進企業(yè)運營形式轉變、提高運轉效率、控制審計風險、調整經營策略。針對企業(yè)或者組織運營經過中所建立的信息系統進行細致的、詳細的咨詢的有計劃性、有組織性全方位、高層次、寬領域的活動。①網絡系統;②人力資源系統;③應用系統;④安全系統;⑤規(guī)范與標準系統構成了內部審計信息化系統。內部審計信息系統集各種信息于一身，便于審計人員對信息進行分析、統籌、運用及維護。同時，也會對審計計劃、審計目的、審計對象、審計項目監(jiān)管進行規(guī)劃和明確，以便于充分理解審計工作，并科學地實現監(jiān)管。1.2內部審計信息化的內容內部審計信息化的內容構成：①利用信息技術為手段展開內部審計工作，這是一種計算機輔助審計人員的方法;②信息系統審計，這是一種通過建立科學的信息系統，并對企業(yè)定時、定期、定量進行內部審查、控制風險、高效管理的方法。這個活動能夠對信息的真實度和合法度進行評估，進而加強組織的信息管理，優(yōu)化組織信息構造并且提高企業(yè)的核心競爭力。2企業(yè)內部審計信息化建設的意義當今科學技術進步驚人，可謂日新月異，而信息化的進程亦借助這一股科學技術的助力在不斷發(fā)展。時代的變化導致了企業(yè)需求的變化：對信息化管理的需求在不斷上升，對其本身組織應該怎樣構建、怎樣開發(fā)也投入了非常多的精神。建立科學、健康、持久的內部信息審計系統對組織而言具有重大意義，其主要表現為。2.1企業(yè)的審計效率能夠顯著提升手工操作的審計方式屬于傳統的審計方式，在過去一段很長的時間內，大部分的審計人員都是運用這種審計方式展開審計工作。但隨著近年來一大批企業(yè)對內部審計的需求持續(xù)不斷增加，經濟責任、審計業(yè)務和企業(yè)風險預測的需求也相應增加?；跁r代的變革，我們應當積極投入研發(fā)新的審計方式，便于緩解企業(yè)審計需求旺盛的問題。此時，審計信息化應運而生。它能夠使得審計工作從審計項目確立到施行，從審計建議的提出到采納，從審計檔案的構成到完善愈加系統化、科學化、速度化。由于審計信息化能夠通過網絡平臺，采集、提取、分析、挖掘、管理各種審計信息和資料，加快審計速度，降低審計風險。2.2能夠保障企業(yè)實現信息化管理ERP是一種能夠突破時間、區(qū)域、部門、公司來整合信息的企業(yè)管理信息系統。這種企業(yè)資源規(guī)劃系統能夠運用先進的信息管理想法，融入先進的信息技術，對組織進行全面集中的監(jiān)管，將信息風險降至最低。伴隨著信息技術的不斷提高，企業(yè)ERP系統也運行得越來越好，它相對于以前的信息系統而言有宏大的進步。ERP系統作為企業(yè)將來發(fā)展的不二選擇，是由于它存在不可代替的優(yōu)勢。這種優(yōu)勢表現為它能夠愈加科學、安全、系統、高效開展審計工作。在這種有保障性系統的監(jiān)管下，企業(yè)的信息化管理能夠在一個比擬安全的軌道上發(fā)展。2.3改善內部審計人力資源缺乏的情況自從當代企業(yè)加速改革，新的企業(yè)制度逐步建立和完善。企業(yè)管理的重心從傳統的生產型變革成了經營型。審計部門也由原來的表層控制深化到了內部控制。這種深層的內部控制則要求審計工作負責范圍從單純的財務拓展到采購、營銷、管理等各個方面。因而，科技工作范圍的拓展，自然需要更多員工的介入。此時，就有可能會出現人手不夠的情況。采取審計信息化的方式，有助于通過計算機來輔助工作人員解決問題，這樣能夠改善人力資源缺乏的情況，優(yōu)化審計資源的配置，發(fā)揮審計工作的最大優(yōu)勢。2.4對企業(yè)內部審計的轉型與發(fā)展有利審計工作的開展不是孤立地自發(fā)開展，是需要各個部門的配合的。同時，審計工作的開展必須站在一個重視全局發(fā)展的位置和高度。一個企業(yè)運營的經過，是多種因素一起運轉的。內部審計則要去考察多種因素，對多重因素進行考察、把控、管理等。對于多種因素作用下的動態(tài)發(fā)展，審計人員要運用先進的信息技術迅速、準確處理。尤其是要注意開展3個階段的審計：①事前審計;②事中審計;③事后審計。采用3個階段審計的方式能夠構成全方位、多層次、寬領域的審計局面，幫助企業(yè)順利完成當代化審計進程。3現階段影響企業(yè)內部審計信息化建設的主要因素內部審計信息化作為一個新興的事物，暫時處于一個發(fā)展的初級階段，尤其是建設程度和實踐水平方面，各種問題仍然對審計人員造成了很大困擾，一系列問題阻礙了內部審計信息化的進程。針對會計信息的真實度和合法度的問題，內部審計擔任著重要的角色。審計證據的提供有利于施行有效的控制，并且對內部控制進行到位的評估，使得內部審計工作在會計信息化環(huán)境下仍然能夠順利進行。3.1欠缺一致的計算機審計規(guī)則與標準隨著信息化的程度也在不斷加深，企業(yè)內部審計工作所使用的技術手段、所挑選的審計內容也跟著發(fā)生宏大的變革。面對各種各樣的變化，企業(yè)在開展內部審計工作，應當建立一致的計算機審計規(guī)則和標準，利于審計人員開展審計工作，也利于企業(yè)系統有效地管理。3.2審計人員遭到傳統審計方式的束縛，對新環(huán)境的內部審計信息化概念理解不充分，忽略信息化進程遭到傳統的審計思想、手段、內容的影響，審計信息化沒有遭到高度的重視，信息化的進程較為緩慢。企業(yè)對審計信息化的認識不同，對這項工作的重視程度也不同。對于企業(yè)而言，部分企業(yè)僅注重配備自動化的辦公設備，構成系統化的信息管理，在審計查賬方面還沒有適當運用計算機技術。對于個人而言，部分審計人員思想仍然停留在傳統審計方式的層面，沒有合理運用計算機技術，難以適應時代和科學技術的需要，阻礙了審計信息化的進程。3.3計算機審計軟件研發(fā)滯后目前，計算機審計軟件開發(fā)主要側重于會計數據的收集，而憑證抽查、賬表通用檢查、賬務信息查詢等模塊的設計也僅僅局限于企業(yè)內部審計的部分基礎工作。計算機審計軟件研發(fā)缺乏，勢必造成軟件的安全性無法得到保障，進而影響信息系統的安全和穩(wěn)定。另外，軟件研發(fā)滯后還會導致某些重要信息在未經允許的情況被利用，甚至進行不合法修改，更有可能出現損害及丟失的情況。由于近年來信息技術的發(fā)展，會計電算化軟件已由單機版完善至網絡。相對來講，審計信息化的建設還是比擬緩慢的。3.4內部審計人員操作計算機的水平有限傳統審計環(huán)境下，已經構成了一支較強工作能力的審計隊伍。但是，在新的審計方法沖擊下，大部分的審計人員沒有完成從傳統審計向當代化審計方式的轉變。要完成這個轉變，內部審計必須學習網絡技術，提高計算機水平。只要這樣，才能保持信息系統開發(fā)、操作、管理、維護幾個部分順利運轉。同時，我們要定時定量對信息系統進行檢查，發(fā)現問題，及時解決。4促進內部審計信息化進程的策略和建議在構建科學有效的內部審計信息化的經過中，我們將面臨軟件問題和硬件問題。軟件問題包括思想觀念、創(chuàng)新手法、組織管理等方面;硬件問題則包括組織審計人員上課培訓、優(yōu)化內部審計資源配置、整合內部審計資源等方面。應當從下面幾個方面做起。4.1計算機審計的規(guī)章、制度及標準不斷完善目前，我國已經建立了（國家審計基本準則），在此基礎上，我們應當加快其他一系列法規(guī)制度的建立和完善。在這一個經過中，必須建立科學有效、建設性強的計算機規(guī)章制度，幫助審計人員完成任務。需要十分注意的是，必須針對怎樣進行計算機審計、怎樣對內部控制進行評價、怎樣采集審計證據等問題設立相適應的準則。同時，明確審計的詳細內容，限定審計的詳細范圍，促使內部審計信息化向著規(guī)范化、制度化的方向邁進。只要這樣，才能將降低審計風險控制在一定的范圍。4.2增加對內部審計信息化的了解，轉變傳統思想觀念，促進內部審計信息化的建設和完善企業(yè)管理者應該更新關于內部審計信息化的思想觀念，合理分配人力、物力和財力，行使有效的手段。同時，加強組織網絡知識學習和計算機技能培訓，提高審計人員對信息化管理和信息化建設的重視性，鼓勵審計人員靈敏使用審計形式和手段，將信息技術融合到審計工作當中，完成從傳統審計形式向當代化審計形式轉變的經過。4.3對審計信息化建設進行科學、有效的規(guī)劃內部審計信息化的構建會是一個長久的經過，這個經過需要企業(yè)投放大量資金和資源，而構建的終極目的是建立審計監(jiān)控子系統。從企業(yè)的角度出發(fā)，企業(yè)要深入意識到科學技術的進步所帶來的日新月異的變化，并結合這種變化做出本身改變。從審計信息化的角度來講，審計信息化的進程、階段、方向要得到明確。只要這樣，才有利于內部審計信息化的發(fā)展，進而利于企業(yè)的發(fā)展。4.4鼓勵使用審計軟件，并積極研發(fā)和不斷創(chuàng)新組織一批具有深厚的知識能力和對網絡技術以及計算機有資深了解的專業(yè)隊伍，鼓勵他們發(fā)揮本人的長處，促進內部審計通用軟件的研發(fā)，保障開發(fā)的軟件能夠讓其他非專業(yè)的人員可以以理解并且運用。同時，要定時定期定量，并且結合最新研究成果對軟件進行更新和維護，使得軟件的安全系數不斷提高。使用優(yōu)秀版本的審